国内企业财务资金管理论文范文第1篇
摘要：本文主要分析企业财务会计和管理会计的区别和联系，探究财务会计和管理会计的结合优势，为企业寻求二者的紧密结合做好理论工作，以期更好的促进企业发展。
关键词：财务会计；管理会计；结合优势；企业发展
引言
作为企业会计的两大分支，财务会计与管理会计共同构筑起了企业会计的完整内涵。当下知识经济时代全面来临，企业财务管理日益趋于信息化，这不仅使财务管理工作更加便捷，同时也使财务会计与管理会计的关系更加密切。如何实现企业财务会计与管理会计的优势整合，凸显企业优势，使之更好地为企业服务，已经成为企业管理者共同关注的焦点。
一、企业财务会计与管理会计的区别
1、财务会计和管理会计的含义不同。财务会计，又称对外报告会计，是企业会计工作中的基础工作，财务会计工作大多是记录企业日常的资金流动情况，在月末或者每季度末和年度终结时对企业的资金使用情况进行汇总结算。财务会计的核算目标主要是对与企业经营管理有关的债权人、投资人以及政府部分为企业提供的财务状况进行管理。管理会计，又称对内报告会计，包括管理系统和成本会计两部分，对象是企业当前和未来的经济活动，为企业在内部生产管理上的特定需求提供信息，根据企业的经营管理活动分析企业经营管理在各个阶段的发展，综合考虑企业未来管理的趋势，总结企业运营规律，为企业经营管理活动制定对策提供依据。
2、企业财务会计与管理会计的工作主体不同，目的不同。企业财务会计通常只是以企业本集团为主体，而管理会计涉及到的部门和流程多，可能是一个班组也可能是整个企业。因为面对的工作主体不同，服务对象的要求不同，所以财务会计和管理会计工作的目的不同。企业财务会计在工作中要遵循会计准则，核算企业中的各个事项，清晰反映企业的财务状况，明确经营生产中的收益、支出和利润，并根据得出的准确数据全面反映企业经济的经营发展情况，制定编制报表。其工作就是分析企业的运行情况，对外提供真实有效的财务报表。而企业的管理会计注重的是资金的管理情况，运用已有的财务数据有效的监管资金，为企业管理人员使用资金、科学决策提供信息。
3、企业财务会计与管理会计工作的计量单位不同，核算要求不同。企业的财务会计在经营管理中的计量单位是货币信息，是对企业经济情况的总结和核算，对外提供的企业财务报表也是以货币为计量单位。而企业的管理会计主要以变动成本法为依据，管理预算和决算等工作。相应的，企业财务会计与管理会计工作的核算要求也不同。财务会计要求数据或报表必须及时、准确。财务会计必须遵循国家规定的会计准则和制度，以企业内部的经营管理为核心，对企业发生的各种经济活动做好全面的分析、评估、报告，及时准确的反映企业的经营管理情况，为配合相关政府部门的监督提供有效的参考信息。管理会计则摒弃了传统的会计核算模式，将管理学内容融入其中，以会计成本为基础形成预测系统，以满足内部报告需求。
二、企业财务会计与管理会计的联系
1、企业财务会计与管理会计的对象相同，目标相同。企业财务会计与管理会计的对象都是以企业的资金为最终管理对象，财务会计就是分析企业的资金使用情况和利用效率，而管理会计则是以财务会计的工作为基础，对控制和管理企业的全过程。他们本质上都是分析资金的运作状况，反映企业的经济情况。企业财务会计与管理会计的根本目标都是为企业的经营管理活动提供真实、准确的基本数据和完善的信息资料，提高企业的经营管理效益，增加企业利润。
2、企业财务会计与管理会计信息来源相同。财务会计主要是统计企业资金的使用情况，并根据数据详细、具体的总结，编制财务报表，而管理会计是企业为了预测未来发展状况而制定的细节化的资金管理对策，从根本上看，企业的管理会计是财务会计的更高层次，其管理内容的制定是在财务会计的基础上进行。所以，两者的信息来源相同，其基本内容是体现企业生产经营活动的直接的原始数据。
三、财务会计与管理会计结合的优势
尽管财务会计与管理会计在企业会计工作中扮演着完全不同的两种角色，但究其根源，都是为了企业的运行与发展。在知识经济迅速发展的当代社会，要使企业能够在激烈的市场大浪潮中不被淘汰，必须从资金控制与管理上着手，取长补短，将财务会计与管理会计有机融合，从而为企业发展与决策提供更高品质的服务。财务会计与管理会计相结合的优势突出体现在：
1、财务会计与管理会计的有机结合能够提高企业的核心竞争力。随着改革开放与世界经济一体化的不断推进与深入，各类民营企业、外资企业纷纷出现在国内市场，市场中的经济成分更加多元、复杂。在这一时代背景下，企业内部控制理论应运而生，内部控制的关键在于资金控制，只有对企业资金情况有了更加准确的把握，才能对行业动态与企业发展前景作出正确预测，进而作出科学的战略抉择，提升企业核心竞争力。
2、过去，企业决策者多关注企业盈利，利润是企业生产经营追求的终极目标。现代企业管理思想要求企业管理者突出成本意识、风险意识与效益意识。要求企业在生产经营中节约成本，提高资源利用率。调查研究發现，八成以上的企业中，财务会计与管理会计两大部门均存在职权交叉的情况，两者的融合恰恰有利于降低成本，实现资源优化配置，进而推动企业由粗放式发展模式向集约式发展模式的转变。
四、实现两者优势结合的措施
1、在成本核算及控制方面实现财务会计与管理会计的结合
实施成本预算时，除了发挥财务会计的成本核算功能之外，还可将管理会计中关于成本控制、预算管理的方法运用进来，实现二者融合。利用管理会计相关知识，对企业产品的成本构成加以分析，结合产品设计、材料消耗、加工工艺等情况，综合考虑并制定出最佳成本。然后将这一最佳成本与财务会计成本核算结果进行对比，分析差异。在生产过程中，突出对可控差异部分的监督与管理，以有效降低其影响，进而达到节约成本，提高产品质量的目的。
2、在提供财务预算、分析、评价等方面实现财务会计与管理会计的结合
传统会计管理模式中，在对企业战略决策、业绩评价等领域进行管理时，财务会计与管理会计多各司其职，利用不同方法发挥着不同作用，但在管理目标上却存在同一性。在企业运行与发展的过程中，涉及数据处理、整合的环节可谓无处不在。通过两者优势结合，能够在企业内部实现资源的优化整合，提高财务数据信息的测评水平，使企业财务信息向系统化方向发展，创造性地制定出更具时代特色的企业发展战略。
3、在制定企业经营目标方面实现财务会计与管理会计的结合
企业生产经营的所有环节都需要以明确的目标为前提，科学明确的目标如同企业前行道路上的明灯，指引着企业发展的方向，也是全体企业员工努力工作的不竭动力。为了实现企业财务会计与管理会计的有效融合，必须制订出科学合理的战略目标，以现代企业管理理论武装企业，不断更新管理理念，结合财务会计与管理会计两者优势，对财务信息与数据进行动态测量，加强管理，实现企业的良性发展。
五、结束语
随着时代发展，现代企业生产经营过程中面临的考验越来越多，会计信息使用者对企业会计工作的要求也越来越多，沿袭传统的会计管理模式已经无法满足现代企业发展的需求，为了突出企业的核心竞争力，实现企业的可持续良性发展，财务会计与管理会计的优势整合势在必行。
参考文献：
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[3]肖丽丽.财务会计、管理会计、成本会计与财务管理的区别分析[J].中国新技术新产品，2012，（21）：235.
国内企业财务资金管理论文范文第2篇
摘 要：企业资金管理是财务管理的核心内容，但是当前的企业资金利用率低、效益差，是企业发展的主要因素。随着企业财务管理改革的逐渐深入，当前企业财务管理存在的较大的问题，企业财务集约化是实现资金效益最大化，确保资金管理的科学合理的重要方法。
关键词：财务管理；集约化；资金管理
随着市场经济的发展以及市场改革的持续进行，当前的经济环境已经从粗放型转向集约型，为了提升企业的经济效益，需要采取管理工作具有更大的综合性，对于企业的资金流、资金调度、运作管理以及财务监督进行研究，从而提升企业的资金管理水平。但是由于受到计划经济体质以及旧的财务管理模式的影响，当前企业财务管理还存在着分散管理、体外循环等问题，不能够确保企业资金得到合理的利用，资金的利用率差、效益差。企业财务管理体制决定了资金管理的模式，集约化的企业财务管理能够优化资金结构、拓宽筹资渠道、提升资金使用效益，从而保障集团经营战略目标的贯彻和实现。
一、财务集约化管理主要作用
企业财务集约化管理时企业发展到一定阶段的必然产物，随着企业经营规模扩大以及经营方式的改变，采用企业财务集约化的方式，能够提升企业资金利用效率，从而发挥资金在企业生产经营中的作用。
1.发挥企业集团优势，增强企业凝聚力
财务管理集约化是现代企业制度的重要特征，当前企业的发展逐渐规模化与集团化，采用企业财务集约化管理的方式，能够实现母公司与子公司的资金集中管理，从而发挥企业的集团优势。财务集约化管理能够对集团中的沉淀资金利用起来，从而能够从总体上把握资金运作效果，为集团的扩大规模、调整产业结构提供依据。通过财务集约化，能够对企业内部的账户以及组织进行集中管理，从而合理的应用集团资金，为企业的生产经营解决更多的难题。
2.节约财务费用，提升财务会计质量
在企业财务管理中，企业的生产经营中所需要的资金以及费用开支管理是企业财务管理的重要内容，企业的一定时期内维持生产经营所需资金总量是一定的，财务集约化管理能够加强企业的挖潜增效，合理利用企业的沉淀资金，增强企业内部的资金利用率，减少银行贷款，从而节约财务费用。日常工作中的费用开支控制是企业支出的重要内容，实现企业财务集约化管理，能够对财会人员进行集中管理，从而有效控制企业日程费用开支。
3.提升企业财务管理水平
企业财务集约化管理能够更高的发挥调控职能，使企业的财务管理更加科学化、规范化，从而提升企业的财务管理水平，增强资金利用效率。
二、企业财务管理现状
由于当前的金融市场体系不够健全，因此企业自身承担了许多本该由外部市场提供的职能，大型企业的母公司与集团子公司是一种分权性管理体制，因此子公司的放权会造成企业内部资源的分散，影响了企业资金的利用效率，造成巨大的资本成本。为企业角度来看，企业运作到一定规模时，内部矛盾会对企业的发展产生限制。从企业的内部来看，当前的财务管理还存在以下的问题：1.企业内部财务整合不够，银行多头开户，资金难以集中，而且一个集团内部的下属企业的资金存款不同，导致企业贷款过于分散而形不成规模，而且企业的投资随意性大，沉淀严重，使资金整体优势不能发挥。2.企业内部的截留资金、沉淀资本多，而且企业私设小金库，利用经营自主权使用企业资金，导致资金管理失控、会计信息失真、领导消费制约监督机制不健全，造成企业运行的财务成本过大。3.企业管理失控，财务集约力度差，企业运行中，受到粗放型管理的影响，财务管理分权形成各自为政的情况，造成企业资本流向与控制监控不足，母公司无法对子公司的财务进行统一调度与管理，体外循环严重，事前控制乏力、事后监督走过场，从而容易引发财务风险，导致企业的生产管理成本、基建支出、对外投资成本过大，影响了企业的运行管理。4.会计信息失真，因为受到企业财务管理制度以及内部控制的影响，财务会计信息失真、会计核算不准、报表不真实、造假账问题突出，影响了企业的运行管理。
三、企业财务集约化管理措施
1.构建管理资质保障体系
配套的组织体系是集约化管理的组织保障，对于企业资金的有效使用具有重要的意义。传统的财务管理组织结构体系是一种并行体系，这种结构中各个部门并行设置，各个部门的运作依赖于最高主管的决策，因为资金的流入流出存在着影响资金效率的缓解，而且每个业务部门靠内部往来科目实现连接，造成一些必要的资金信息“滤掉了”，从而影响企业的财务运行效率。只有建立高效资金管理体系，明确部门的行政管理模式，才能够确保企业财务集约化的实现。
（1）建立组织保证体系
需要按照“企业资金管理统一、财务管理制度统一、财会人员管理统一、缴纳税金统一”的“四统一”原则实施企业财务集约化管理，关键是建立有效管理和控制资金的组织结构。财务管理中的资金流动是一种信息的流动，组织结构能够严格资金的控制力度，并且传递必要的资金信息。财务管理组织结构的目标是：①合理的利用资金，最大化资金效益；②准确的进行会计核算，有助于合理利用资源，更高效率的进行准确核算。按照企业业务进行区分，企业财务资质保证体系包括融资部门、投资部门、经营部门、资金管理与核算部门等部门结构，并且成立资金结算中心，从企业的决策层实行一级对一级的负责制度，形成自上而下的组织保证体系。
（2）组织保证体系关键性技术
在财务组织保证体系的建设中，需要建立以资金结算中心为主的内部结算系统，关键性技术如下：①引入银行机制，制定相应的资金结算、会计核算等相关办法，明确银行、中心开户单位以及资金结算中心之间的关系，形成一套符合企业现状规范的资金运作办法。②建立科学的资金管理体制，充分调动中心积极性，提高资金使用效率。③实用高效的资金结算手段，准确的提供资金最新数据，确保资金结算效率。
2.企业财务集约化管理的运作模式
企业财务急剧恶化管理的运作模式，是对企业内部的财务进行统一管理的组织形式，通过与内部资金实行统一计划、调度、考核以及监督管理，从而发挥资金的最大功效。为了构建企业集约化运作模式，可以围绕市场机制、推进先进管理以及采用计算机管理等方面开展，具体如下：①引入市场机制，企业在各银行账户上的沉淀资金可以通过资金结算的方式，将资金集中起来统一决策，并且根据市场法则进行运作，确保资金得到有效应用。②推进先进的管理模式，对于企业的财务管理，集团应该实行分账管理、统一调配的管理新体制，在财务管理过程中，应该建设以财务处为核心的资金收入管理体制，将企业的核算管理、计划管理意思收入核算、成本核算等融为一个整体，围绕企业的经营发展目标，科学调度资金。③推行全面现金预算管理，为了实现企业内部的财务集约化，通过资金结算系统，要求下属企业以报表的形式逐级汇总，并且按照单位的资金供需问题确保单位的资金存量平衡，达到合理利用资金的目的。④确保资金的良性循环，资金结算中心能够对企业的银行账户进行集中管理，从而合理制定贷款规模，促使企业资金的良性循环，在同意贷款上进行内部调剂解决，确保各单位的资金需求，使企业的资金贷款规范化、科学化。
3.构建企业资金集约化管理监督约束体系
根据《公司法》、《国有企业财务监督管理条例》等条例规定，对企业的财务进行监管，对于企业的资金筹集、资产管理、收入与林润分配等方面进行件管理，建立统一的企业此战保值增值责任体系，对于企业内部的投资计划、资产配置效率等进行规范管理，全方位提升了资金运行和使用的安全性、效益性。在财务管理中，需要对企业生产经营资金、对外投资、关联企业来往、企业成本费用与资产处理进行监督，确保企业的财务账目、凭证、报表与相关资料的真实性与完整性，建立全方位责任约束。
四、结语
企业财物集约化是现代企业的标识之一，为了构建企业的财务集约化管理模式，需要从组织保证体系、运作模式意思监督约束体系等角度进行集约化管理，从而确保资金的使用效益与财会信息的真实性，为企业的发展提供依据，促进企业的可持续化发展。
参考文献：
[1]张双才，于增彪，刘强.企业集团财务控制系统研究[M].北京：中国财政经济出版社，2006（8）.
[2]孟彩英，范晓斌.对现代企业集团财务集中管理模式的思考[EB].《集团经济研究》杂志社编辑部，2007（2）.
国内企业财务资金管理论文范文第3篇
【摘要】 财务管理是企业管理的核心内容，加强施工企业财务管理对提高企业经济效益具有非常重要的意义。本文以分析企业财务管理水平的影响因素为基础，指出了施工企业财务管理的关键点及其现状，最后提出几点改进建议，供相关决策者借鉴。
【关键词】 财务管理 资金管理 问题
随着经济的全球化，国外施工企业的大量涌入，国内市场的竞争日趋激烈，给国内企业的发展带来严峻挑战，国内施工企业要想在激烈的市场竞争中处于不败之地，必须在经营过程中不断提高管理水平，加强内部控制，控制成本耗费，实现利润最大化。财务管理是企业管理的核心内容，在知识经济时代，资本市场越发展，企业财务管理就越发显得重要，加强企业财务管理能够有效提高企业经济效益，达到企业经营目标，实现企业价值最大化。
一、施工企业财务管理水平的影响因素
施工企业要想在激烈的市场竞争中取得一席之地，必须不断加强财务管理水平，保持企业的核心竞争力，提高企业的经济效益。企业财务管理水平受多方面的限制，影响企业财务管理水平的因素分为企业外部环境影响因素和企业内部环境影响因素。
1、外部环境影响因素
施工企业作为市场经济中的一个经营主体，其财务管理水平必然要受到外部经营环境的影响。外部环境影响因素主要分为政治法律因素、经济因素、社会文化因素和技术因素。外部环境影响因素的不确定性较大，财务管理人员在发挥财务决策职能时，应当对外部环境进行预测，充分对施工行业市场环境进行调查，研究宏观经济状况的发展趋势，虽然外部影响因素的可控性较低，但是这是财务管理人员在进行决策时不能忽略的重要影响因素。
2、内部环境影响因素
企业财务管理水平除受外部经营环境的影响，还受到内部经营环境的影响，内部环境影响因素对企业整体的财务管理水平起着非常重大的影响，是企业财务管理水平的决定性因素，企业财务管理水平的内部环境影响因素主要包括财务人员队伍素质、企业对财务管理的认识、资金的内部控制状况及财务管理体系是否健全等。内部环境影响因素的不确定性较小，财务管理人员应当有效对内部财务管理环境进行考察，对施工项目进行合理的分析，制定预算，做出相关决策。
二、施工企业财务管理的关键点和现状
施工企业的财务管理人员要加强对施工企业价值形态的管理，对施工企业资金筹集、投资使用和分配进行管理，施工企业财务管理人员在发挥财务管理职能过程中应注意几个关键点，这几个关键点对施工企业整体的财务管理效果起着举足轻重的作用。
1、施工企业的资金管理
资金是企业的血液，是企业赖以生存和发展的命脉，资金的取得、使用和控制对企业具有非常重要的作用。财务管理是企业管理的核心内容，而财务管理的核心内容是资金管理，资金管理的效果最终决定企业的生存发展状况。因此，财务管理人员在发挥职能过程中必须把资金管理作为重点来抓，加强对资金的筹集、控制和分配的管理。
财务管理人员在施工项目合同签订之前，对整体施工过程进行有效的规划，制定资金预算及资金筹集措施，尽量避免企业垫支资金施工，一旦接受项目，财务管理人员应当加强对资金的控制，注意“不相容职务想分离原理”，加强资金内部控制，防止资金流失和滥用，这样能够有效降低施工成本。我国当前施工企业资金管理体系还不健全，资金管理过程中存在严重问题，主要表现在以下几个方面。
（1）市场竞争方式不当，资金垫支现象较为严重。与一般企业相比，施工企业的产品较为特殊，为施工项目。施工项目分布范围较广，耗费成本较大，这就客观上为财务管理人员进行资金管理带来困难。随着国内竞争的日趋激烈，施工企业为取得市场份额，竞争方式不当，竞相压价，企业在市场供需中处于不利地位，在竞标过程中投标价格有时甚至低于预算价格，成本利润率较低，或者竞相垫支资金进行施工，采取先施工再收款的方式，垫支现象较为严重，这使得企业财务管理的职能受到限制。
（2）对委托方信用考察不合理，工程账款拖欠现象较为严重。施工企业为了在激烈的市场竞争中取得市场份额，对施工项目的委托方信用调查不合理，甚至不对施工项目的委托方的信用进行调查，就盲目进行财务决策，甚至采取垫支资金施工的方式。施工企业在市场供需中处于不利地位，要账较为困难，使得企业应收账款的坏账比例较大，不能及时收取账款，工程账款拖欠现象较为严重。再者，施工企业的应收账款管理政策不完善，账款催收力度不合理，不能及时回收账款。另外，企业的资金大部分以应收账款的形式存在，资产质量较差，给企业带来严重的经营风险和财务风险。
2、施工企业固定资产管理
施工企业的产品区别于一般企业的产品，施工项目分布区域较为广泛，这就要求施工企业的固定资产需要遍布各地，固定资产流动性较大，又由于施工企业人员流动较大，一个项目经理可能同时负责几个工地，这种局面客观上为固定资产的统一管理带来困难，不利于固定资产的统一控制。在有的工地有些价值较低的固定资产，在没有达到可使用年限之前，在该项目完工后便作为废弃品处理，这给企业带来很大的浪费，提高了施工项目的施工成本。
同时，固定资产管理制度不完善，固定资产在使用过程中，没有相应的负责人进行管理，固定资产的使用和报废都没有严格的审批制度，又由于施工场地人员复杂，流动性较大，固定资产丢失现象较为严重，特别是一些较为轻便的固定资产，这样在很大程度上降低了固定资产使用率，加速固定资产报废期间。
3、企业财务管理意识薄弱，财务人员素质不高
意识是行动的先导，而现阶段施工企业管理层和员工对财务管理重视不足，没有认识到财务管理在企业管理过程中的核心地位。大部分施工企业重视施工项目的质量和速度，而对于施工过程中的财务管理意识不足，不能明确认识到财务管理在降低施工成本、提高施工质量方面所发挥的重要作用，特别是管理层不能有效地发挥财务监督的职能，不能通过财务管理加强对企业整体的有效控制。
财务人员是财务管理工作的执行人员，财务人员应当加强对企业整体财务管理理念的传播，而现阶段施工企业财务管理人员大部分处于做账阶段，发挥事后监督的作用，不能有效地把财务工作和会计工作分开，有的财务人员甚至不能对专业知识熟练掌握，不能有效地发挥财务计划、财务分析和财务控制的职能，财务人员的业务水平和素质严重限制企业财务管理水平。
三、加强施工企业财务管理，提高企业市场竞争力
施工企业财务管理是企业管理的核心内容，加强施工企业财务管理，完善施工企业财务管理体系，对于提高施工企业经济效益具有非常重要的意义，下面我们针对施工企业财务管理的关键点存在的问题提出几点改进的建议。
1、完善工程项目投标体系，加强对投标项目的审查
财务管理人员应当完善企业的项目投标体系，加强对客户的信用体系管理。财务管理人员在制定投标额时应当调查委托方的信用状况和财务状况，考察委托方是否能够按照合同约定方式按期偿付账款。施工企业对客户进行详细的信用调查，如有需要，甚至可以拒绝接受信用能力较差的客户。另外，财务管理应当合理地对施工项目进行成本预算，调查企业内部是否有充足的资金维持该项目的完工，制定施工所需资金筹集措施。施工企业应当对施工项目的应收账款进行合理管理，建立应收账款明细科目，对施工项目的应收账款进行账龄分析，降低坏账损失率，对偿还能力较差的委托方加强催收力度，保证账款的及时、足额的回收。
2、加强固定资产管理，完善固定资产管理制度
施工企业应当建立健全固定资产管理制度，对固定资产进行合理分类。财务管理人员应当对固定资产合理地分类，采取适当的固定资产折旧方法，通过折旧加强对固定资产的管理，对固定资产进行统一编号，防止固定资产的流失。财务管理人员也可以采取“责任人制度”加强对固定资产的管理，责任人制度就是对每项固定资产都有相应的负责人进行管理，而项目负责人负有总的义务，采取层层分级的方式，使得每项固定资产的使用、维修和报废都有相应的负责人，并且企业应当对固定资产的报废采取严格的审批制度，这样能够有效地防止固定资产的流失，提高固定资产的利用率。
3、建立财务管理集中管理方案，加强财务控制
当前施工企业财务管理方式一般为分散化管理，这是由施工企业分散化经营特点所决定的，但是这样的财务管理方式造成企业的资金、固定资产等资产大量外流，因此施工企业应当建立财务集中管理方案，建立统一核算制度，加强对资金、固定资产及人才的控制。分布各个地方的财务管理人员应当对总部财务管理部门负责，如实反映各个项目的财务状况。财务管理人员应当注重企业整体的效益水平，这样便于总部财务管理人员通过控制各个项目的财务信息加强对各施工项目的财务控制。
4、加强财务管理意识，提高财务管理人员素质
意识是行动的先导，施工企业若想有效地发挥财务管理职能，必须加强全体员工的财务管理意识，把会计核算和财务管理相区分，提高企业财务管理人员的地位，有效地发挥财务管理的职能，形成一种重视财务管理的企业文化，有效地利用财务管理职能降低施工成本，加强成本控制，提高企业的经济效益。
有效发挥财务管理职能的前提是企业拥有一批高技能、高素质、高水平的财务管理队伍，这样的队伍才能给企业提供合理化建议，确保实现企业价值最大化。财务管理人员应当注意自身业务水平和素质的提高，定期参加培训，增强自身业务技能，提高财务管理水平。
【参考文献】
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国内企业财务资金管理论文范文第4篇
摘 要：财务风险管理作为企业日常管理工作的重要组成部分，其对于优化企业财务资金结构、提高资金利用效率以及减少企业出现财务风险的概率有着重要的作用，但在实际的企业财务风险管理过程中，出现了部分企业资金结构配置不够合理等问题，本文将就企业财务风险管理过程中所出现的问题进行研究，并就如何进行财务风险管理提一些意见和建议。
关键词：企业;财务风险管理;对策研究
当前日益激烈的市场竞争环境为企业财务风险管理提出了更高的要求，因此企业需要对财务管理过程中可能出现的风险进行防范或控制，但在实际的实施过程中，出现了部分企业资金管理不够严格以及对企业财务风险管理的安全监督力度有待提高等问题，接下来将就企业财务风险管理过程中出现的问题进行简析，并介绍几种防范与控制财务风险的方式和方法，为企业财务风险管理尽绵薄之力。
一、企业财务风险管理的意义
（一）通过降低财务风险来减少风险损失
企业财务风险管理主要包括企业主体对理财过程中可能出现的风险进行识别、度量以及分析评价三个阶段，其中，风险识别是指对企业可能面临的风险进行性质以及危害性的识别，通过进行风险识别做好企业的防范措施，以此来降低其实际到来时所产生的风险损失，其是财务风险管理的基础。而在进行风险识别之后，还需要将其对企业财务资金结构以及资金运行的冲击进行度量，结合对财务风险的度量，企业需要出台一系列的资金准备来帮助企业度过难关，并积累企业财务风险管理的经验，最后，则需要在风险过后对财务风险进行分析评价，将其对企业资金运营链产生的冲击以及对企业日常管理所造成的损失进行评估与分析，并与风险来临之前的识别以及度量进行对比，对企业此次财务风险的防范措施做出评价，进而在后续的财务风险管理过程中能够以更加强大的姿态进行风险的防范，因此，通过进行企业财务风险管理，可以在一定程度上提高企业对于财务风险管理的重视程度，并督促有关企业在日常管理中加强对财务风险的防范力度，最终降低企业在财务风险的影响下所产生的损失。
（二）增强企业的经济实力与市场竞争力
企业财务风险管理的另一个意义是增强企业的经济实力与市场竞争能力，企业可以通过财务风险管理了解与熟悉企业内部资金运用情况以及在筹资过程中遇到的问题与风险，使企业能够对其将要面临的财务风险做出准确的判断与评估，加强其对财务风险的预测与防范，同时，财务风险管理在企业人才交流引进、自主技术创新以及资产流动等方面有着重要的参考意义，当前财务风险的主要来源之一是企业无形资产的核算，而通过企业财产风险管理可以加强无形资产的核算与监督工作，减少企业各方面管理产生风险的概率，使企业有效地控制财务风险，另外，企业财务风险管理的目标是将社会经济效益、生态效益以及降低企业财务风险相结合，使企业在激烈的市场竞争环境中占据有利地位，所以，进行好企业财务风险管理工作可以增强企业的经济实力与市场竞争力，为企业的发展提供财务安全保障。
二、企业财务管理过程中容易出现的风险
（一）部分企业资金结构配置不够合理
财务风险来源的主要原因是企业资金结构的配置不够合理，由于部分企业处于负债状态，因而其财务负担较重，但随着市场竞争压力的增大，企业负债情况更加严重，随之而来的是企业偿债能力的降低，而部分企业过于追求高收益，对于企业的实际财务运营情况不够熟悉，使得企业的资金结构配置不能够满足市场竞争的要求，企业资产负债率较高，而债权资本所占企业总体资本的比例增加，出现了债权资本与股权资本比例失衡的现象，同时部分企业对于企业的长期发展缺乏明确的规划，没有为企业制定合理的发展目标，在中短期内负债流动情况较多，并且资金结构配置不够合理，使企业的财政风险加大。
（二）部分企业财务资金管理不够严格
部分企业财务资金管理不够严格是导致企业出现财务风险的另一个原因，企业的发展需要足够的资金链作为支撑，只有资金运转顺畅且及时，企业的生产活动才能够有充分的资金注入，其才能够使用销售资金购买生产产品所需要的原材料以及机械设备，而为了在市场竞争中占据有利地位，部分企业会大量占据市场份额，但维系企业发展需要吸引客户，因而会出台相关的信用政策，但信用政策的出台会使得流入企业实际管理运行结构的资金减少，一旦企业资产运行遇到困难，企业会由于缺乏足够的资金做支撑出现较大的财务风险，从而出现企业资金周转不顺畅的情况，并最终导致企业财务管理出现漏洞。
（三）对企业财务管理的安全监督力度有待提高
除了部分企业资金结构配置不够合理以及财务资金管理不够严格两种问题之外，有关部门对企业财务管理的安全监督力度有待提高也是财务管理过程中出现的主要问题，审计部门及工作人员是进行财务安全监督工作的主要力量，在企业内部进行财务安全监督时，审计人员不仅要对企业实际的债权资本以及股权资本的比例情况进行了解，还应该对企业现有运行规模下可能遭遇的财务风险进行预估与分析，另外，企业资金的收入与支出也需要审计人员进行监督，以防出现由于资金使用不当而导致资金浪费的情况，但在实际的财务安全监督过程中，由于缺乏严格的审计制度以及审计人员的疏于职守，使得企业审计工作陷入了困境，未对企业财务风险管理形成有效的约束与控制，不仅导致企业资金使用不合理，还不利于企业的稳定健康发展。
三、如何更好地进行企业财务风险管理
（一）根据企业实际情况选择合理的资金结构配置
要想更好地进行企业财务风险管理，第一步需要做的是根据企业实际情况选择合理的资金结构配置，而对于如何进行财务资金结构的合理配置，企业可以从优化资金结构配置以及健全企业投资效率评价体系两个角度来进行分析。
首先，企业应当优化财务资金结构配置，对企业实际的资产价值、日常管理运行的成本以及综合资金中各项资金所占的比重等进行仔细的了解，其中需要重点关注的是企业负债情况在综合资金中所占的比重，若负债所占比重较大，企业应当在融资时充分考虑到这一因素，贯彻运行成本低且生产效益高的融资原则，将其他企业或者资金的影响降到最低，尽可能地增加股权资本所占比重，选择合理的比例来进行企业融资，若负债所占比重较小，则可以适当地降低权益资本所占比重，在企业资金运行情况允许的范围内，通过合理地提高企業资金运行成本来减少财务管理过程中可能出现的风险，因此，企业在优化财务资金结构配置时，应将权益资本与债权资本在总资产中所占的比重进行合理地配置，根据企业资金运行情况处理好收入与支出以及财务风险之间的关系，从而优化财务资金结构配置。
其次，企业还可以健全投资评价体系，企业在当前复杂的市场竞争环境下不可避免地要进行投资等工作，而建立投资评价体系也是优化资金结构的一个重要方面，企业在进行投资之前，需要对所投资行业或者项目的负债资产以及资金运行结构进行了解，在充分考虑市场竞争环境的激烈程度、所投资项目出现财务风险的可能性以及投资所得回报的稳定性与持续性等相关因素之后，才可以组织相关人员开会讨论进行此轮投资的可行性，投资评价体系可以出台对于此类项目市场行情以及投资前景等环节的调研报告，以供相关人员参考，此外，在企业确定投资之后，需要投资评价体系制定科学合理的投资方案，并在投资方案实行之后，对投入资金的使用情况以及回报收益情况进行实时监督，确保不会由于人为因素使得投入资金的不合理使用，企业还应该注意投资项目市场的变化情况，以便根据市场的变化情况及时地调整投资方案，通过健全企业投资评价体系既可以对资金使用情况进行核算与合理使用，还可以有效地减少财务风险管理过程中的风险，从而促进企业的健康发展。
最后，通过优化财务资金结构配置以及健全投资评价体系，可以处理好企业债权资本与股权资本的关系，还可以使企业剩余资金得到有效地利用，从而提高企业财务风险管理的效率。
（二）加强对企业财务资金的管理工作
企业还应该加强对资金的管理工作，充足的资金以及顺畅的资金运转体系是企业得以规避财务风险的重要基础，而在实际的企业资金管理过程中，工作人员需要对采购原材料、机械设备的维修与保养成本以及综合资金运行成本等数据进行合理的财务预算，即建立科学合理的财务预算体制，在建立此预算体制之前，工作人员不仅要熟悉以往企业的资金使用情况，如资金的支出以及使用去向等相关情况，还要熟悉现有市场体制下该行业所面对的竞争环境，特别是企业生产产品的价格以及原材料的成本等数据在市场中的变化情况，工作人员需要进行重点分析，并根据现有经济政策对企业产品所面临的挑战以及价格变动等环节产生的影响，做好资金使用过程的预算，并为产品损坏以及设备维修等客观情况的产生保留一定的弹性，以便应对企业在经营过程中可能出现的风险，另外在资金使用过程中，还需要考虑产品购买商的信用等情况，若其信用程度良好且评价较好，则可以允许少量资金的赊销等情况产生，若其信用程度较差，则绝不允许产品赊销，对于部分信用程度较差且赊销情况较为严重的企业，必要时可以采取法律手段进行解决，确保企业自身资金的合理利用以及资金链的运行顺畅，为企业日常管理与运行提供充足的资金支撑，通过建立资金使用预算机制来控制资金的使用，并允许其保留一定的弹性，从而加强企业的资金管理工作。
（三）加大对企业财务管理工作的安全监督力度
除了根据企业实际情况优化财务资金结构配置以及加强对企业财务资金的管理工作两种措施之外，加大对企业财务管理工作的安全监督力度也是促进财务风险管理的重要措施，企业要健全内部审计制度以及资金使用监督制度，一方面督促企业工作人员认真遵守资金使用制度的相关规定，并充分认识到合理使用资金对于企业财务风险管理的重要性，尽可能地避免人为失误导致企业资金的浪费等情况，使工作人员认真对待资金使用过程中的每一个环节，尤其是对产品市场价格的变动以及投资环境的改变等情况，需要实时地进行监督，若产品市场或投资环境出现较大的变动，则需要及时地反馈至企业内部，以便企业管理部门根据市场或者投资环境的变化情况及时地做出反应，避免由于反馈时间较慢而使得企业错失调整市场的时机，甚至使企业面临财务风险等危险情况，另一方面，企业可以建立财务风险预警机制，对每个机制中的工作环节做出明确的规定，一旦企业资金使用过程中出现不符合企业规定的情况，审计人员可以第一时间发出警报，并将有关资金使用违规情况的详细信息汇报给企业财务管理部门，而企业可以通过规定预警指标与参考范围对资金使用预警系统进行完善，以便其更好地为企业财务风险管理工作。
四、总结
随着市场竞争体制的逐步深化，企业财务风险管理就变得更加重要，虽然由于部分规章制度不够健全导致企业资金结构配置不合理以及财务资金管理工作不够严格等相关问题，但随着资金使用制度与规范的出台以及对财务风险管理制度安全监督力度的加大，整个企业财务管理工作将会更加顺利地进行，而企业也将在充足的资金支撑与运行下避免或降低经营过程中的风险，从而为企业的管理发挥更大的作用。
参考文献：
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[4]孔爱军.企业财务风险管理及其防范对策研究[J].财经界（学术版），2018， No.481（12）：89-90.
国内企业财务资金管理论文范文第5篇
一、企业集团财务公司资金集中管理的必要性
(1) 预防“存贷高”, 节约成本。随着产权意识的逐步加深, 企业集团财务公司多面临存款、贷款“双高”的局面, 而这也会增加有息负债、货币资金于资产领域的比重。若未对该部分货币资金予以有效调剂, 则会使公司资金处于失衡状态, 例如部分企业资金盈余、部分企业资金亏损。若在此过程中, 企业集团财务公司执行资金集中管理, 则会在融合多元化存款模式的同时, 对各集团、各单元闲置资金予以整合, 再借助贷款等形式将其分配给内部企业, 以便可在强调资金再分配的基础上, 做好集团内部资金赢、缺调剂。
(2) 便于资金调控, 预防资金风险。鉴于企业集团财务公司的逐步壮大, 各成员单位规模、数量也呈现改变, 而各单位更是通过自行开户的方式, 满足自身运行需求, 这也导致企业集团难以对成员单位资金情况予以实时掌握, 最终因信息不透明、不完整等问题带来较大的资金风险。在此过程中, 企业集团财务公司资金集中管理则是以各成员单位资金平台的构建为前提, 使之可在强化资金管控能力的同时, 全方位落实各政策方针, 以此保证资金安全性、有序性流动。另外, 资金集中管理还可预防各成员单位因相互担保引起的资金风险、集团信用问题, 极大程度上保证集团整体形象。
二、企业集团财务公司资金集中管理存在的问题
相关数据显示, 国内企业集团财务公司已由最初8家增加至230家, 而在2016年数据统计中, 可知财务公司总利润为760亿元, 同比增长8.44%, 净利润为585亿元, 同比增长9.17%。从该数据来看, 企业集团财务公司虽取得不小的发展与进步, 但仍存在诸多问题, 例如专业人才不足、资金管理意识落后、信息管理条件差、监管力度薄弱等。而该现象的存在, 不仅和集团内部管理存在联系, 还和国家政策、外部机构息息相关。具体总结如下:
(一) 专业人才不足
在企业集团财务公司人才聘用期间, 中国银监会对其予以明确规定, 即行业管理经验充足的战略投资者, 可作为集团股东;经营团队需由1位高级管理者、1位专业风险管理者构成;从事财务工作年限也有明确规定, 而这也使集团对金融人才要求极高。但是, 从社会发展的角度来讲, 个别企业集团财务公司仍存在金融人才配置不达标、素质不过关的现象, 甚至在复合型管理层匮乏的情况下, 导致财务团队内部水平各不相同、人员配置不合理, 在某种程度上阻碍企业集团的发展。
(二) 资金管理意识落后
对于企业集团财务公司而言, 其资金管理涉及预算管理、风险管理和筹资管理、投放管理等, 而管理意识则为规范意识、风险意识及效益意识。简而言之, 无论是在企业集团资金管理层面, 还是在集团管理意识的角度, 均对资金风险予以强调, 而有效的风险管控则是提高自身效益的关键。特别是在风险管理机制健全及完善的背景下, 资金管理能够使财务公司发展达到最佳状态。然而, 在实际情况下, 由于个别企业集团财务公司忽视资金集中管理的意义, 不仅无法实现资金有效性管理, 还难以形成规范意识和风险意识, 最终引起资金风险, 对集团发展造成阻碍。
(三) 融资渠道尚未多元化
目前, 诸多企业集团财务公司处于资产、负债不协调的状态, 而其资产更是由负债构成。究其根本为集团内部投资者较少, 在资金匮乏的前提下, 以子企业存款贷款的方式满足日常运行, 导致负债结构的不合理。若企业集团财务公司于日常运行期间, 过多地依赖于子单位存款融资, 不仅会增加自身短期负债, 还不利于资金的长期使用。
三、企业集团财务公司资金集中管理的整改措施
(一) 健全资金管理机制
若要做好企业集团财务公司资金管理, 则需制定相对健全的、完善的资金管理机制。但是, 由于国家政策、金融市场等诸多因素的影响, 导致资金管理机制仍面临诸多困境, 而政府部门需为该部分企业集团提供良好生存环境, 为其创造更为广阔的空间。例如:将股票等商业工具引入金融市场, 以拓宽其交易版图的方式, 为企业集团财务公司发展创造条件, 以便可在扶持、带动落后企业/行业的同时, 保证社会经济稳步增长。以房地产行业为例, 经济低迷时, 政府部门通过对房地产业的刺激, 提高其市场价格, 逐步带动建设设计业、中介行业的发展。由此可见, 在国家经济日臻稳健的状态下, 若金融市场处于相对平衡的局面, 会带动各行业经济间的协调发展。
(二) 改进资金管理架构
企业集团财务公司的本质价值则为解决财务问题, 但其作为独立个体, 往往需要借助谋利的方式, 满足自身发展的需求。若要落实长远发展的目标, 则预先做好自身资金管理架构的改进, 例如保证资金合理性、科学性利用, 最大限度上发挥其价值。再强化资金流动管理的基础上, 提高其回收率, 且时刻注重企业集团发展力和前景, 为其赢得发展机会。另外, 加强企业集团自身偿债能力, 以调节资金负债比例为准绳, 使之在谋取利润的同时, 打造资金低流动、高盈利渠道。
(三) 拓宽投资渠道
传统融资渠道下, 企业集团财务公司资金处于短缺状态, 而其更是因缺少资金链的支撑, 成为阻碍自身发展的“绊脚石”。若要满足企业集团财务公司发展需求, 则可从根源上杜绝资金问题, 通过和资金需求相同公司间的整合, 延长资金链。目前, 公司可通过发放债券和股票等方式盈利, 但政府部门对财务公司存在管制, 而在其上市条件、融资方式中更是存在诸多限制, 使部分公司面临亏损、破产的状况。
除此之外, 企业集团财务公司还可借助其他方式, 满足自身融资发展需求。以XX财务公司为例, 通过向其他单位借款、贷款等形式, 提高自身资产总额, 不仅加快资金流速, 还会财务公司的发展提供有利空间。即将其他企业内部限制资金予以整合, 将其运用至自身财务公司, 使之在满足自身发展基础的同时, 将企业集团内部加以整合, 特别是在资金周转、资金链运转等相对紧张的条件下, 该种方式能够有效解决此类问题, 避免因财务公司危及引起的各项费用。
(四) 强化风险管控力
企业集团财务公司在发展过程中, 各业务面的拓展往往和诸多商业领域相关, 而这也在某种程度上决定企业的资金风险, 类似于机会和危险间的对立。由此可见, 企业集团发展期间风险监控工作尤为必要, 而合理的风险管控机制, 则需以财务业务的检查为基础, 在鉴别其是否满足合法性、合理性标准的情况下, 避免由财务业务违纪、违法和信用失效, 为企业集团带来的灾害。必要情况下, 企业集团财务公司可通过审计监管部门的设立, 对集团内部业务、财务人员予以全方位甲醇检查, 以便可在控制风险的同时, 提高其活力能力。也可借助和其他财务公司间的合作, 分担风险以此减小风险对企业集团的“冲击”。例如保险公司、运输公司, 运输公司在物品运送期间, 会因运输方式、运输人员导致物品损坏或难以偿还的状况, 通过和保险公司签订保险单的方式, 共同承担风险, 降低自身损失、损害。
四、结语
通过对上文的思考, 可知企业集团财务公司于资金集中管理中, 多面临业务狭窄、投资力度低、信息管理差、偿债能力低、资金管理落后等问题, 使之在某种程度上制约企业集团的健康发展。对此, 可通过健全金融市场、金融监管机制的同时, 逐步拓宽企业集团财务公司融资渠道, 辅之资金预算管理的渠道, 对资金管理予以优化管控, 再融合现代化科技的基础上, 强化企业集团资金管理能力、效率。
摘要：企业集团财务公司是集团企业、非银行金融机构资金集中平台。但因国内财务公司起步时间较晚且在政策和集团等诸多因素的干扰下, 使之在资金集中管理中存在诸多问题, 难以满足自身发展需求。对此, 本文通过对企业集团财务公司资金集中管理必要性的进行研究, 探讨其存在的问题及改进措施。
关键词：企业集团财务公司,资金集中管理,现存问题,改进措施
参考文献
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[5] 任梦杰.财务公司模式下的企业集团财权制度安排[J].会计之友, 2016 (14) .
国内企业财务资金管理论文范文第6篇
(一) 财务核算问题分析
(1) 缺乏有效的资金管理, 社保资金核算缺乏明确性。在每年的财务征集中, 我国的社保资金都会呈现出部分问题, 同时, 以企业为管理者提的社保资金也暴露出多种问题。就目前拉私活, 我国主要选择的是分级管理模式, 医疗保险及养老保险由企业负责管理补充, 失业保险、工伤保险、基本养老保险和基本医疗保险则是由地方进行管理, 而企业在对医疗保险、养老保险时往往具有封闭性特征, 企业具有较大的自我选择空间, 其既可以将保险费用归集缴纳, 也可以直接想成基金进行管理。同时, 由于管理上的自由, 企业在进行核算时也可选择分账核算和合并核算这两种方式, 因此, 企业管理混乱, 再加上缺乏统一的核算制度, 会计信息的真实性得不到有效的保证, 无法支撑企业科学决策。
(2) 社保资金的会计核算无法准确反映资产负债存量。就目前来说, 我国在管理社保资金时, 会计核算基础为收付实现制, 因此, 在处理未付应付、未缴应缴的社保资金时无法及时确认, 资源消耗及负债形成的时点被忽略, 资产负债的存量状态得不到及时的反映, 这就使得财务信息的可比性缺乏, 无法为企业决策提供有力的信息支撑。
(3) 缺乏规范的社保资金个人账户管理。在对社保资金个人账户进行管理时, 应要注重管理的规范性和专业性, 但就目前来说, 我国的很多企业在管理社保资金个人账户时, 管理行为缺乏规范性, 未严格实行分人分户核算, 社保资金管理秩序混论, 个人账户的具体支出、收入、计息情况无法有效反映。
(二) 资金使用效率低下, 社保资金的保值增值能力不足
根据我国相关的法律法规要求, 再加上投资渠道单一这一实际背景, 因而, 社保资金只能购买国债类产品, 而企业作为补充保险基金的主要责任人, 其在对所筹集补充保险进行投资时, 只能够选择存入银行或者是购买国债这两种相对于风险性较低、安全系数高的策略, 投资渠道过窄, 企业在管理保险基金时, 一旦遇到通货膨胀, 企业很难有效抵御风险, 从而导致增长率出现负增长趋势, 资金使用效率大大降低, 企业发展受到严重影响。
(三) 社保资金财务运作监管力度不足
对于企业来说, 其相关的社保部门不仅受企业领导, 还直接受到政府相关的部门的领导, 社保部门在负责各类险种的管理、经办及审批时, 其不仅仅只是在履行企业的相关职能, 更承担着政府的部分的职能, 无论是社保资金的征收、管理, 还是社保资金的运营、监督, 其都是在一个统一的部门具体执行的。也就因此, 其部门内部很难对财务运作开展强有力的独立监督, 信息披露动机缺乏, 在这样的背景下, 社保资金运作公开、透明性不足, 企业的员工也很难及时了解并监督的社保资金的具体运作情况。
二、完善企业社保资金财务管理的相关措施
(一) 完善企业社保资金财务预算管理制度, 规范管理流程
具体来说, 社保费财务预算是企业财务预算的重要组成成分, 社保费财务预算的管理水平将直接影响到整个企业财务预算管理的水平和质量, 因此, 在对社保费进行财务预算管理时, 企业必须要坚持准确、及时、全面原则, 在进行汇总时, 可由企业社保经办部门或者本部财务部门负责统一的管理, 社保费财务预算主要包含社保费和社保经办机构管理费这两个方面内容。
完善预算管理制度, 规范社保费预算管理流程, 严格控制工作行为的主观随意性。在具体操作时, 首先, 各个核算单位应就社保费用支出在年度财务预算中明确标记, 以预算为基础, 确认社保资金, 并根据社保征缴计划, 做到每月提前统计。其次, 将已经经过确定的社保费分解到具体部门分别执行, 由财务部门主要负责监管各个部门的具体执行情况, 各部门自身也需做好执行情况记录, 并定期上报给财务部门, 便于财务部门监督。同时, 可根据企业实际情况, 适当的选择滚动预算和弹性预算这两种方式, 弹性预算主要是针对预算执行过程进行考核, 滚动预算则主要针对下一周期目标。针对企业发展过程中影响能力较小的指标, 构建企业弹性预算考核制度, 通过这一制度来对这些指标进行动态化调整, 从而提高企业各部门对预算执行的积极性。
(二) 确立合理的企业社保费用征缴方式
就目前来说。企业社保费用的征缴方式一共有三种, 第一, 以基础业务部门为主要负责主体, 以月为时间单位, 按期制定缴费人员数量增减变化表, 并在此基础上, 与财务部门协同确立征缴计划。第二, 以基础业务部门为主要责任人, 准确、及时、全面的申报缴费相关资料, 并以此为前提, 与财务部门共同核定社保资金的应交金额和当期缴费基数。第三, 以各核算单位为主要责任主体, 其参考社保费用征缴具体计划, 以月为时间单位, 按时、足额缴纳医疗、养老等各项费用, 并送达至企业总部社保资金专用账户之中, 由相关主管领导审批同意后, 再将社保资金归入地方社保经办机构基金专用账户中。因此, 为确保社保征缴工作的有效执行, 企业总责任人及各核算单位需要签订相关责任书, 并将其纳入年终考核范畴, 并形成奖惩制度, 对于征缴责任落实不到位的个人或部门给予处罚。同时, 企业需构建起社保资金监管制度, 全面监督企业内部各部门社保资金征缴情况, 对于某些缴费不及时的部门采取加收社保资金滞纳金或其他相应处罚。
(三) 规范社保资金拨付行为
退休人员的养老金具有社会化特点, 其是由国家相关单位直接进行发放, 因此, 除企业退休人员的养老金是非企业管理拨付之外, 其他企业人员都需要企业来负责社保资金的拨付管理。为严格规范企业社保资金拨付行为, 有效落实社保资金管理责任, 企业在进行具体操作时, 应着重做到以下两点:首先, 企业在拨付社保资金时, 应严格按照国家相关法律规定执行, 并交由当地的社保经办机构核定, 严禁企业主观行为的参与。其次, 企业在向职工及下属公司拨付各项社保险基金时, 应注重社保基金的足额性, 以及拨付的及时性。
(四) 强化企业社保资金财务电算化管理
对电子数据处理系统的利用水平将会对企业社保资金财务电算化水平产生直接的影响。现如今, 信息技术高速发展, 企业可根据自身的实际情况, 结合自身财务管理特点, 构建社保资金财务电算化管理平台, 以此来加强企业社保资金相关部门联系, 提高信息资源的共享性, 加强信息沟通, 并加强部门之间的相互监督和相互支持。同时, 财务电算化信息平台的构建除了包含常规内容之外, 可结合企业实际发展特点, 将社保交费率、扣缴标准、参保人数总数及人数变动质保都涵盖其中, 以便企业各个部门、上下级员工都能够及时了解社保资金缴纳情况, 增加社保资金征缴的透明度, 以强有力的监督来保证企业社保资金财务管理效率和水平的提升。
(五) 促进社保资金财务会计制度完善
对于企业来说, 岗位责任制度、财务管理制度、原始记录管理制度、财务收支审批和处理流程办法、内部控制制度、财务会计分析制度、财务清查和稽核制度以及社保资金管理制度都属于社保财务管理制度的内容。因此, 企业可从以上多个方面来增强自身的制度建设和完善。例如, 岗位责任制度主要是指企业相关会计人员岗位的设置标准、岗位职责、考核标准等。而财务管理制度则主要是指企业会计核算组织形式、企业负责人及财会部门相关领导职责、会计主管人员职责、企业内部财务关系以及社保财务管理目标等多个内容。原始记录管理制度则是原始记录的规范化填制、审核、签署、传递和汇集等多个方面, 原始记录管理制度的完善则有利于增强原始记录的真实性和有效性, 为企业后期的财务处理提供支撑。
总之, 企业社保财务管理的加强必须建议以财务管理目标的明确的为前提, 充分现代信息技术、高效率财务处理软件, 完善企业制度建设, 规范各项业务流程, 严格掌控员工工作行为, 从而增强对企业社保资金财务管理工作、资金管理和预算管理的监督力度, 以达到强化企业社保资金管理水平的目的。
摘要：随着现代经济的迅猛发展, 社会保险的作用也逐渐凸现出来。企业作为社保资金的缴纳单位, 其所涉及的金额数额大、人员数量广, 因此, 社保财务管理也是企业需要重点关注的一个方面。就目前来说, 企业在对社会保险进行财务管理时仍然存在部分问题, 本文将从这些问题出发, 通过对这些问题进行深入的分析, 从而解决企业社保财务管理问题, 完善社保资金财务管理的相关措施。
关键词：企业,社保资金,财务管理,问题,措施
参考文献
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