企业税收筹划风险探讨论文范文第1篇
【摘 要】由于企业经营环境具有不断变化和错综复杂的特殊性，不以人的主观意识而变化，而税收筹划却是在企业发生经济行之前所做的策划，具有滞后性。本文首先分析了企业税收筹划的风险，其次就如何有效加强企业税收筹划风险控制进行了深入的探讨和分析，具有一定的参考价值。
【关键词】企业；税收筹划；风险控制
税收筹划是指企业在国家法律的允许范围内，通过对生产经营活动的合理安排，达到合法享受税收优惠，降低公司税负，减少税收支出，增加自身利益，实现公司价值最大化的一种理财行为。在不损害国家利益的前提下，企业合理、灵活地对自身的经营活动进行有效的税收筹划，能够引导和促进企业实现可持续性发展。但是，由于企业经营的客观因素错综复杂以及不断变化，企业涉税人员的主观认知具有局限性，有时税收筹划不仅没有达到预期的目的，还会给企业带来负面影响，这就是企业税收筹划的风险。
一、企业税收筹划的风险
（1）税收政策的变更。税收政策是国家政府有关机构对于经济和税收进行宏观调控的主要方法，国家会适应市场经济的发展，而不断相应变更税收政策，不断推出新规章新政策。同时，对现行的税收法规、法律进行及时的完善、修订和补充。税收政策进行变更时，就很容易给企业带来不可掌控的风险。（2）税收筹划操作不当。在税收筹划实务中，最常见的失误就是仅从财务及税收角度出发，没有兼顾企业经营长期战略，以小失大。税收筹划只是一种手段和方法，而不是企业的最终目的。另外，税收筹划是基于对税法的判断而对生产经营作出事先安排，这种预期性要求企业对未来经营作出准确判断，但实际情况与预期判断总是存在差异的。（3）行政执法风险。理论上讲，企业与税务机关法都是遵循同样的税法规定，在法律地位是平等的。但现实生活中，行政机关滥用执法权的情况比较普遍，企业相对来说处于弱势一方。而且，税法不可能规定企业行为的方方面面，很多地方只是笼统地规定了一般性原则，给行政执法机关留下自由裁量权。双方对税法理解差异，一般以税务机关的理解为准。因此，税收筹划必须要注意这方面的问题。
二、加强企业税收筹划风险控制的方法
（1）准确理解税法精神。企业在进行税收筹划的过程中，应该多把关注点放在国家税收政策的变化和发展趋势上，要充分领会立法精神、认真研究掌握税法规定。但我国目前的税收政策存在着诸如变化频繁、数量大、层次多等问题，企业、尤其是中小企业要切实把握。尽管难度很大，更要求税收筹划人员平时做个有心人，多注意归类、整理、存档相关适用的政策，并跟踪政策变化；寻求企业在税收上的利益增长点，全面了解与企业有关的税收法规，不断适应新的税收政策要求，把企业的税收筹划风险降到最低点，同时也使企业的税收筹划达到预期的效果。（2）正确认识税收筹划。税收筹划是否合法是极为重要的，只有合法性的税收筹划才能够经得起考验和检查。成功的企业税收筹划应充分考虑国家政策的变动、未来经济环境的发展趋势、企业所处的内外部环境条件等因素的影响。处理好短期与长远、局部与整体的利益关系，综合衡量税收筹划方案，为企业增加效益。同时，企业还应该结合要本单位的实际情况来有效地预计和把握可能出现的风险，建立健全税收筹划风险预警机制。同时，还应该加强财务人员的税收筹划风险控制能力，有效增强财务人员的税收筹划风险意识。同时，要注意培养市场观念。企业的财务人员应该主动参与到本单位的各项业务和管理工作中来，关注市场需求，围绕市场办事业，合理调整资金配置，提高税收筹划的有效利用。（3）加强企业税收筹划风险管理。建立企业内部涉稅风险控制机制，树立风险意识，实施有效税收筹划，能够有效地消除和规避企业税收筹划风险隐患。在企业生产经营的各环节中都很有可能会出现涉税风险，因此，企业相关的业务部门在组织实施方案的过程中，要密切关注客观条件的变化、进行过程控制；在作出经营决策、制定经营计划的时候，必须应该及时与企业的财会部门进行配合协调，适时调整，尽可能地将企业的税收筹划风险化解和控制在没有发生之前。（4）加强与税务部门的沟通和协调。如果企业的税收筹划活动不能够被国家税务机关所认可，那么企业的税收筹划活动就是无效的，不能取得应有的收益。所以，企业必须及时获取相关信息，充分了解当地税务征管的工作程序和具体要求，加强沟通和联系，争取在税法的理解上得到税务机关的认同，与税务机关取得一致，这也是企业防范税收筹划风险的必要手段。
参 考 文 献
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企业税收筹划风险探讨论文范文第2篇
【摘 要】作为一名财务管理人员，笔者认为应尽快采取措施强化我国企业集团的税收筹划工作，以此尽可能的帮助企业集团减轻税负，提高生产经营的总体效益。本文主要分析了当前企业集团税收筹划方面存在的问题，并结合市场经济发展的实际需求，提出了我们应该充分认识到企业集团税收筹划的必要性，应该遵守一定的税收筹划原则，采取合理科学可行的策略来完善企业集团的税收筹划工作，从而进一步提高企业集团在激烈的市场竞争中的地位。
【关键词】企业集团；税收筹划；强化策略
企业集团往往是由多个独立的法人实体联合在一起的经济综合体，这些独立法人之间存在着产品、技术或资金等方面的依赖关系，具有共同的经济利益，它们之间联合的方式往往是兼并、投资、控股、联营等。但是，对于我国企业集团来说，税收筹划仍然属于一个新课题，到底该如何来发现税收筹划空间并实施税收筹划，是目前我国企业集团急需要解决的重大问题。
一、企业集团税收筹划的定义及存在的主要问题
税收筹划的基本含义一般包括了广义和狭义两种。总的来说，税收筹划指的就是纳税人为了充分行使并享受应得的合法权利而对各种纳税方案进行最优化选择和安排的一种理财活动，目的就是为了自身价值的最大化。从广义的角度来说，税收筹划指的就是纳税人不违背相关税收法律的规定而进行的一种少缴纳税收的财务管理活动。它具体包括了节税筹划，避税筹划以及税负转嫁筹划。从狭义的角度来理解的话，税收筹划指的就是纳税人选择相关税法中对自身经营、投资和分配有利的各项财务活动进行科学合理的规划和安排的一种财务管理活动，其目的就是节税。无论是广义的还是狭义的税收筹划，其表面目的就是为了实现节税，但是其根本目的就在于要实现企业的价值最大化目标。当前，我国企业集团的税收筹划实施时间并不长，还存在着不少棘手的问题有待解决。这些问题主要表现如下：（1）企业税收筹划的主体不够明确，会计人员更多的关心会计核算和报表而不关心税收决策，管理人员又一厢情愿的认为税收筹划是财务部门的工作，这就造成了税收筹划成为无人区；（2）当前企业集团对税收优惠政策和操作的灵活度还不够，无法真正达到平衡集团内部各个纳税企业之间的税负水平，因而降低税负的目标无法切实有效的完成；（3）企业集团对相关税收法律法规了解和掌握程度不够，而且随着时代的发展，国家相关的税收政策也会不断的更新和修定，这些都在较大程度上影响了企业集团对税收进行筹划的全面性考虑；（4）企业集团的领导层对于合理减税避税转嫁税负缺乏必要的认识，仅仅依靠企业一般的财务人员来完成科学合理的节税显得有些力不从心，因此，企业集团由于缺乏这方面的领导人才，使得其税收筹划工作无法高标准完成；（5）当前，企业集团的税收筹划实际活动与税收筹划应有的前瞻性和策划性相悖，往往是缺乏必要的前期税收规划，更谈不上合理安排税收筹划了。一些企业集团往往是在纳税活动开始并已经确定了纳税额以后，才开始意识到要进行税收筹划以尽可能的减少税负；（6）有些
企业集团的税收筹划扭曲了实际含义，把合理合法的避税、减税等变成了钻法律空子的手段，从而产生了不合法的偷税、逃税、漏税现象，这是我国税收法律所不允许的，会对企业发展造成不利的影响；（7）企业集团往往是通过重组或者改制成立的，在实际的整合组建过程中，我国企业集团往往缺乏必要的集团模式财务管理探讨，使得最终组建的企业集团整体税负过大。
二、我国企业集团进行税收筹划的必要性及具体措施
企业集团在当前建立现代企业制度的前提下，非常有必要进行税收筹划。首先，提升企业集团核心竞争力需要税收筹划。企业集团在当前的市场经济环境下，面临的压力更大，采取合理合法的方法降低税负，就能够提高企业集团的利润率，提升企业集团的竞争力。其次，提高企业集团整体经济效益需要税收筹划。企业集团通过合适的方法减少税负，就可以提高投资回报率，从而提高企业集团的经济效益；国内经济形式要求集团公司进行税收筹划。当前国内的经济发展形势使得企业集团的发展面临着更大的资金压力，如果进行科学合理的税收筹划，企业集团可以有效的节约税金。
作为一名财务管理人员，结合自身的工作经验以及当前严峻的国内外经济形势，认为当前企业集团进行税收筹划要遵循一定的前提条件，即严格遵守税法，追求整体效益最大化，充分考虑筹划风险。此外，企业集团的税收筹划方案还应当具有灵活性。一般来说，企业集团进行税收筹划的基本思路为：缩小企业集团税基，集团整体适用较低税率，合理归属企业集团所得年度，利用税负转嫁方式降低集团税负水平，平衡集团各纳税企业之间的税负等。除了以上的基本税收筹划思路以外，企业集团还应该从企业会计处理的各个基本环节入手，尽可能的降低企业自身的税负。具体来说，我们可以从以下几个方面来入手：（1）建立税收筹划专门机构负责企业集团税收筹划工作。税收筹划存在于企业集团生产经营的各个环节及各个生产要素，是一项综合性的系统工程，因此企业集团税收筹划工作单靠某一个部门或某几个人是无法完成的，企业集团应建立专门机构负责协调、指挥、指导各下属企业税收筹划工作。（2）企业集团应该首先采取一定的措施来进行税负转嫁筹划。一般来说，税负转嫁应该是在合理合法的范围以内，纳税人通过各种途径把税负转移给其他人的过程，这是较为特殊的税收筹划方式，其本质上与其他的税收筹划方法一样，只是使用的条件和范围有所不同。目前，企业集团的税负转嫁筹划法有税负前转、税负后转、税负消转、税负混转及税收资本化。企业集团在进行税负转嫁的过程中，除了考虑到供求弹性以外，还要考虑到课税范围、计税方法、经济交易以及市场结构类型等因素。（3）企业集团要设立核心的控股公司和财务中心筹划。一般来说，股份有限公司是一种企业集团的组织方式，企业内部各个企业之间的税负情况各异，甚至还有可能存在减免税的企业。因此，企业集团应该调整一定的策略，可以把核心控股公司设立在经济特区或高新技术开发区来享受税收优惠政策和开展税收筹划活动，可以低成本扩张兼并收购亏损企业，分立或组建企业，利用集团的资源和信誉优势进行企业内部集资和企业之间拆借筹资。（4）企业集团还要实施互惠定价筹划策略。这里的互惠定价策略又被称为转移定价策略，是企业集团根据具体的经营战略目标，在销售商品等活动中确定集团内部的价格。企业集团在进行转移定价的时候，要遵循不违反税法前提条件，集团内部各纳税企业税率存在差异有转移的空间，集团内部各纳税企业盈亏存在差异，有转移的条件。此外，企业集团还要实施租赁减税筹划策略，避免因长期拥有机器设备而承受的负担和风险，还可以在经营活动中以支付租金的方式冲减企业的利润，从而减轻税负。
三、结语
总之，企业集团要遵循基本的税收筹划原则，即依法筹划和符合国家产业政策导向原则，成本效益原则，综合性原则，整体利益原则，建立有效的税收筹划实施机制，明确各方职责，设立集团核心控股公司和财务中心，对集团资源进行集中管理和协调分配，重视税收筹划风险，建立有效的风险预警系统，建立成员企业和筹划人员激励机制，树立良好的纳税形象，积极与税务行政执法机关沟通，争取税务机关的指导与认同，不断提高集团税收筹划专门人才的素质，适当借助税务代理机构，优化组织结构，推动物流产业发展，为享受国家税收政策提供条件，加强对并购、资产重组、重大投融资活动税收筹划的研究，提前筹划、合理利用亏损资源，从而使得税收筹划真正发挥出其前瞻性的高级财务管理活动的作用，提高企业集团的税务管理水平，获得最大的税收筹划收益，提高企业集团经济效益。
参 考 文 献
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企业税收筹划风险探讨论文范文第3篇
税务筹划是企业的财务管理活动中通过对税法规定的合理应用, 实现经营、投资、理财等活动的实现筹划和安排, 从而达到“节税”的目的, 赢取税收利益。因而税务筹划要求对税法内容有细致深入的掌握, 同时对市场投资管理活动具有前瞻性控制, 才能够通过税务筹划获得企业经济效益。由此可知, 税务筹划具有较大的风险, 即如何掌握最佳的投资方案或是经营项目, 保证能够遵循税法内容, 并且赢取税法对于项目的便利。
2 企业税务筹划风险分析
2.1 企业税务筹划风险表现
企业税务筹划风险从风险的影响对象来分, 可以分为外部风险和内部风险。外部风险是指在企业的经营活动中, 对市场经济发展的具体情况的掌握和了解的不足所导致的。如在科技时代, 要求企业能够实现技术化发展, 即从实现技术创新发展。而仍旧有企业采用劳动力密集型的税务筹划方式。另外有的区域中, 地方政府会出台对某一类别企业的财政政策支持, 而有的企业无法全面解读当下的税法内容, 制定的经营活动也容易出现风险。内部风险指企业在制定分析税务筹划项目活动中, 由于人事分配、技术限制以及管理决策不足等造成的项目资金、技术发展等问题。
2.2 企业税务筹划风险成因分析
综合来分析, 不论是企业外部风险还是内部风险, 都离不开人才、技术、管理等内容。如对于企业的外部风险成因来说, 企业的决策管理人员对于地方税法内容的不了解, 从而在采取了错误的决策方式, 而财务管理人员专业素质不足, 无法形成科学的可行性分析计划, 展开正确的税务计算, 提出纳税人整体财务利益的分析报告, 并且进行财务模型设计出多种筹划方案, 从而使得税务筹划项目风险系数不断升高;而企业的技术手段对税务筹划风险具有关键影响, 如对于高新技术企业而言, 其税务筹划项目的关键在于创新, 而技术瓶颈将会导致整个项目无法开展。同样对于高新技术企业而言, 时间是决定项目成功与否的关键因素, 管理成为时间长短的主要内容, 科学的管理缩短整个项目的市价, 赢取时间优势。所以说, 企业的税务筹划的风险成因不外乎人才、技术和管理因素。
3 企业税务筹划风险控制
3.1 企业税务筹划相关人才的专业素质的提升
企业税务筹划要求整个企业人员参与其中。如财务管理人员需要提出科学的税务分析, 企业整体的财务状况内容和设计出多种筹划方案, 因而要求财务管理人员能够加强财务管理水平, 如增强对项目进行综合分析评估过程中, 要求总结企业近年来、行业近年来的项目的发展状况, 所以要求企业的市场人员展开大数据分析, 提供准确的市场报表, 另外是企业的技术部门必须根据当前的项目, 提供最优化的方案, 最终由财务部门进行方案的总结。企业的决策管理部门则需要拥有长远的发展目光, 对方案进行抉择和优化, 企业各个部门则要求在方案实施过程中控制好各个因素, 避免出现意外的情况。
3.2 企业税务筹划项目活动技术手段的创新优化
上文阐述了在企业税务筹划项目中各个部门人才的在风险规避方面的重要性。但人才需要有相关的技术手段的支持。如对于高新技术企业而言, 对新项目所展开的税务筹划方案, 需要有与之匹配的技术含量, 使其具有较高的发展前景, 因而研发技术手段至关重要, 其实不论是何种企业, 实现发展都离不开企业的技术研发创新。而对于财务工作而言, 实现税务筹划要求对企业整体发展的统筹兼顾, 因而信息的科学准确性至关重要, 提高对信息的共享技术和应用技术是风险规避的重要内容。财务人员必须掌握最新的财务分析技术手段, 提供最科学、准确的财务内容。
3.3 企业税务筹划项目活动整体管理水平的提升
不论是人才还是技术都需要企业进行统筹管理。在企业税务筹划风险成因中, 企业的内部风险出现的最直接的原因在于对企业的内部管理水平的欠缺。因而要求提升企业税务筹划项目活动的整体管理水平。第一是要求实现内部优化控制管理, 做好人事调动, 成立专门的项目小组, 在项目小组中有专人负责税务筹划的各个环节工作, 提高税务筹划项目的效率;第二是要求做好企业的外部管理, 即企业能做好企业的战略发展策略, 对市场经济中的发展趋势进行有效的预测, 从而制定最佳的发展战略, 在企业税收筹划过程中拥有科学准确的信息支持;第三是对人才的管理, 在企业税务筹划风险管理控制中, 人才是最主要的因素, 如有的项目执行到一定程度, 核心人才的流失会导致整个项目无法展开, 因而采用正确的人才激励制度, 如采用合理的激励制度对财务管理人员, 其在工作中能够实现相互配合, 对自我的工作能力进行提升, 得出最佳的税务筹划方案内容, 所以说合理的管理对人才的创造力和积极性具有较大的作用。
4 结语
综上所述, 企业税务筹划风险主要分为内部风险和外部风险, 造成企业税务筹划风险的成因也可以从企业项目发展的五大因素中归纳为人才、技术和管理等三大因素, 再加上市场经济的动态变化和不同地区不同项目中不同税务筹划方式对于规避税务筹划风险的不同影响作用, 因而在具体的项目执行中, 企业要求从财务管理人员的专业技能提升、企业决策管理的科学化发展以及企业各个方面的技术创新等方面实现项目风险的控制。
摘要：随着科学技术的发展, 当前企业发展面临着巨大的挑战和机遇, 要求企业能够把握机遇, 迎接挑战, 发挥自身的优势, 实现挑战风险的优化控制。而企业的税务筹划风险是新时代企业发展的主要挑战之一, 实现税务筹划风险分析及其控制研究, 能够推动企业的内部优化控制管理, 为企业的战略发展提供科学准确的资产信息。本文主要从企业税务筹划风险的表现以及造成其风险的原因机制进行探究, 从计算手段、管理理念、资金支持等各个方面实现对其的控制管理。
关键词：企业管理,税务筹划,风险分析,控制
参考文献
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企业税收筹划风险探讨论文范文第4篇
基于“营改增”的背景, 对企业税务筹划风险进行管理控制成为企业内部控制工作的重要环节。基于此, 本文首先对当前企业税务筹划中存在的问题进行分析;其次, 对规范税务筹划的必要性以及重要性进行分析;最后, 对如何进一步提升企业税务筹划风险规避能力提出政策建议。
一、企业税务筹划存在的问题
当前, 随着我国经济发展转型以及产业结构的调整, 我国企业在税务筹划过程中面临着以下三个方面的难题:
(一) 企业对税务筹划工作的重视程度有待进一步提升
合理的税务筹划可以在保证企业合法的基础之上合规的规避和减少相关的税费缴纳, 是减少企业税负的关键。由于税法的调整以及“营改增”政策的落实, 我国企业税法缴纳的相关规则进行了调整, 这就要求企业对相关税务规则以及相关的法律进行深入研究, 但是由于企业对税务筹划工作的重视不足, 导致企业出现不能够及时、规范合理地进行税务缴纳, 给企业带来法律风险和财务负担。
(二) 企业税务风险管理体系不健全
当前, 随着企业发展的逐渐成熟, 企业财务风险管理体系已经逐步建立和完善, 但是专门针对企业税务风险防范的相关机制却没有完全的建立起来, 导致企业税务风险管理没有具体的实施细则, 不利于保证企业税务筹划工作的规范性, 大大提升了企业税务管理的潜在风险。
(三) 税务筹划工作分类不完善
企业税务工作的筹划需要对当前我国的税务规则进行研究, 然后根据企业的相关业务活动的性质进行分类, 并对相关的税种以及税率进行研究, 由于我国部分企业拥有多元化的经营业务范围, 这就要求企业对相关的税种以及税务申报进行合理的分类, 这样不仅可以有效地规避税费重复缴纳的问题, 而且可以规范企业的规范发展。
二、规范企业税务筹划的必要性
当前, “营改增”背景下要求企业对税费缴纳进行合理的分类, 企业经营活动范围的不断扩大也对企业税务筹划水平提出了更好的要求。
(一) 根据税法相关要求规范企业税务筹划是提升企业管理水平, 规范税务管理的必然要求
税务筹划工作作为企业财务管理工作中的关键环节, 企业需要根据税法规定合法、合规的进行税费缴纳, 规范的税费缴纳不仅仅是承担社会责任的必要要求, 还是企业规范管理的必然要求。
(二) 规范税务筹划是推进企业在当地长久发展的必然要求
根据税务规定进行税务缴纳是企业履行责任的必然要求。企业在发展过程中不能仅仅以盈利为企业经营的主要目标, 除了注重效益的追求还需要履行对当地居民的责任, 只要这样才能够保证企业的长久稳定发展。
(三) 规范税务筹划是避免重复缴税的必然要求
一方面, 当前的税务管理中主要是对当地所在企业的增值税、利润税以及相关行业的个别税种进行管理, 这就要求所在企业对具体的税种要求进行分析。另一方面, 企业税务工作人员需要对“营改增”的相关细节进行研究, 避免由于税种研究不深入导致的重复纳税, 增加企业财务负担。
三、税务筹划风险规避的有效路径
通过对当前企业在管理税务筹划工作中存在的问题进行分析, 并在此基础之上提升企业税务筹划风险管理的必要性进行相关研究, 认为提升企业的税务筹划风险管理水平需要加强以下三个方面建设:
(1) 要进一步加强企业财务管理人员对“营改增”政策的研究、提升税务人员的专业技能水平。熟悉和掌握税务管理的相关规定以及税费缴纳流程, 在此基础之上对企业财务和税务人员的职能要求进行及时更新, 以达到规范企业税务筹划的目标。在此基础之上加强其计算机技术的培训, 以提升其适应数字化税务筹划工作的能力。
(2) 一方面, 企业应充分利用大数据信息技术将企业的经济活动进行全面的数据分析, 对涉及纳税环节的业务活动进行整理归纳, 以达到合理进行税务筹划的工作目的。另一方面, 基于大数据信息系统对企业税务筹划进行监督, 对有可能引发税务风险的业务活动及时上报企业税务风险监管部门, 对出现的问题进行及时处理。
(3) 对企业税种进行分类和研究, 根据不同的税种制定相应的税务筹划工作, 不能千篇一律的制定一种税费缴纳方案, 在合理、合法的范围内减少企业的税费缴纳, 并在此基础之上于对我国的税法进行研究, 防止出现重复纳税的现象。
摘要：税务筹划作为企业财务管理的重要组成部分, 随着我国经济发展转型以及产业结构的调整, 我国相关部门根据企业发展以及经济需求对相关的税务政策进行调整, 企业如何有效的通过税务筹划规避税务风险成为企业不得不面对的问题。面对当前企业税务筹划以及税务风险管理中存在的问题, 企业要进一步加强企业财务管理人员对“营改增”政策的研究、提升税务人员的专业技能水平。
关键词：税务筹划,税务风险,管理举措
参考文献
[1] 王静, 张天西, 郝东洋.公司纳税筹划影响权益资本成本吗?——基于代理理论框架的检验[J].经济科学, 2015 (3) .
[2] 韩定虎.企业税收筹划与税务稽查、税务风险评估审计矛盾的解决浅析[J].财经界 (学术版) , 2015 (21) .
企业税收筹划风险探讨论文范文第5篇
(一) 税收政策风险
纳税筹划是确保在我国的法律制度下, 使企业达到不断进行经济利益合理配置的结构。在当前时段中, 我国的很多企业都存在着税收问题。如果我国对相关的法律做出调整, 或者是企业在税收法律的使用中, 出现问题, 这些都能够直接使得企业的纳税筹划出现很大的误差, 导致和现实状况的偏差, 从而导致一些政策性风险的产生。在一般情况下, 可以对政策性风险进行分类, 即政策选择风险与政策变化风险。这些都在企业的发展中, 特别是对于企业纳税筹划工作有着很大的障碍和问题。
(二) 纳税行政执法面临的偏差风险
在纳税筹划工作中, 对于合法合理的制度, 必须要经过相关部门的充分认证, 但是在认证工作中, 也经常会产生很多偏差, 这些都使得企业在纳税筹划工作中, 面对的风险不断增大。很多原因都能够引起执法风险, 例如在税务部门中, 其具有的自主决策权利, 以及在税收法律中, 给税收工作带来的空间, 这些都能够引起风险。另外, 在实际中, 还存在着执法人员的素质低下问题, 因为其观念问题, 或者是专业技能掌握的不清晰等等, 都会引起风险的出现。另外, 监督体系存在的缺陷和不公开的税收执法等等, 这是引起风险的最主要的原因。
(三) 税务筹划存在的主观风险
针对纳税政策进行的判断和掌握, 以及对其要求等等, 这些都是主观判断的重要内容, 并且纳税人的判断能够显著影响到纳税筹划的效果, 影响到其有效性。如果纳税人有着很高的专业素质, 那么他们能够有效掌握税收和财务等等法律规定, 并且深入了解法规, 这时候, 他们在纳税筹划工作中, 就十分容易成功, 相反, 如果对其缺乏深入的了解, 那么就会加剧其失败风险。在当前的阶段中, 就我国专业的纳税人来看, 他们还缺乏一定的专业水平, 并且缺乏相关的专业知识的认识, 这些都导致了纳税筹划容易出现风险。
二、企业纳税筹划问题的解决措施
(一) 不断优化和完善纳税筹划环境
在企业的纳税筹划环境中, 可以将其进行分类, 分为外部环境和内部环境。其外部环境, 主要是我国的经济大环境, 例如法律和政策等等。对于企业来说, 大环境是无法改变的, 但是能够试着去适应, 就是进行有效的税收筹划。在内部环境中, 主要是企业的内部管理问题, 尤其是财务工作。在内部环境中, 企业能够立足于发展的实际, 来形成有效的对策, 可有从以下两个方面入手:首先, 在企业的管理中, 管理工作者提高对税收筹划的关注度, 并且抓思想, 将具体的工作放到实际中去。其次, 对于税收筹划工作者来说, 必须要严格做好相关的缴纳和核算, 只有这样, 才能够给纳税筹划带来有效的工作基础。
(二) 纳税人的身份纳税筹划
按照我国税收制度, 对于形式不同的企业来说, 他们的纳税税率也存在着很大不同。根据纳税人身份来看, 可以通过两种身份, 对纳税进行筹划, 即小型微利企业和高新技术企业。在我国的规定中, 对于国家的重点扶持的新型产业, 能够只缴纳15%税率, 这些必须是我国的额重点扶植项目才能够使用这项政策。对于所得额在30万元及以下的, 并且员工在100人以下的, 可以申请小型微利企业, 这样可以按照20%的税率来纳税。
(三) 所得税抵扣项目纳税筹划
在企业中, 其缴纳税额都是根据企业的年度内收入来确定的。在当前, 最多的扣除项目是业务招待费, 按照税法要求, 在企业的发展中, 其生产活动的所有费用, 都能够根据总数的60%来减除, 但是, 必须要在营业收入5‰以内。所以, 企业需要严格掌握好接待费用, 按照实际情况, 设置管理条例, 这样才能确保费用在抵扣额度中。
(四) 企业身份筹划
“营改增”政策产生后, 纳税人拥有了纳税款主动权, 并且通常纳税人都会按照项目的情况, 来选择相应的税率, 其税率为6%、10%和16%。对于那些规模比较小的企业来说, 他们能够利用最为简单的计税法, 并且其享受的税率为3%, 但是, 企业能够按照自己的现实情况, 选择不同的形式, 这样便能够灵活进行纳税。
(五) 利用合并的模式做好纳税筹划
当前, 我国的经济快速发展, 对于企业来说, 也面临着更大的压力, 必须要利用混合销售的方式, 或者采取让利销售, 这些才能细化增值税。对于企业工作者来说, 还必须要掌握增值税缴纳政策, 了解其方法, 防止在企业中出现的业务分类混乱问题。在企业生产和发展中, 需要利用混合销售和兼营销售这两种方式, 通过应税货物和应税劳务, 按照其比例实现抵税负税。
(六) 针对纳税期限筹划
一般情况下, 增值税纳税通常是在1日和5日, 并且是一个月, 有的是一季度。纳税人在实际中的时间都需要按照相关部门的要求, 并且按照税额数量进行计算, 在固定时间中, 如果不能纳税, 那么就需要按次纳税。一般在企业中, 常见的是1个季度作为时间, 在企业中, 将一个季度或是一个月来作为纳税期限, 在期满之后, 半个月内必须要申报纳税, 在期满以后的5日中, 必须要预缴税款, 在1日到15日期间, 进行申报纳税, 而且需要缴纳上月的纳税款。“营改增”政策实施后, 使得企业重新掌握了纳税主动权, 并且在企业中, 能够自己设置扣款时间, 减少了企业因为纳税筹划带来的压力。
三、结语
综上所述, 在企业的发展中, 纳税筹划有着重要的作用, 为促进企业的长效发展, 必须要不断加强纳税筹划, 从而推动国家经济的快速发展。
摘要：当前, 我国市场不断完善和深入, 行业之间的竞争也更加激烈, 在这样的背景下我国大力发展实体经济已成为定局。国家先后制定一系列税收优惠政策, 创造出有利的税收环境, 以鼓励实体类企业, 尤其是高新企业的自主研发与创新。分析了在企业中存在的企业税务筹划的风险, 并提出了纳税筹划的措施, 旨在推进企业的健康发展。
关键词：企业纳税,筹划,风险问题
参考文献
[1] 刘学.L公司企业所得税纳税筹划研究[D].山东农业大学, 2018.
企业税收筹划风险探讨论文范文第6篇
企业税务筹划作为一种节税手段, 指的是在法律规定的范围内, 企业财务管理人员会偏向性的选择成本最低、收益最大化的税务筹划活动方案, 企业最终降低税收成本, 实现利润最大化, 很大程度上依赖于合理有效的税务管理活动。然而, 在具体的操作实践过程中, 企业往往因为一些不可控因素, 税务筹划活动无法达到初始的预期目标, 甚至还会给公司招致一定的纠纷和损害, 总的来说, 企业税务筹划中的风险依然普遍存在。
在投资管理活动中, 风险与收益是相辅相成、相伴而生的, 企业的税务筹划风险也正验证了这条铁律。一方面, 企业在税务筹划活动中, 如果企业管理者一心只想提升公司的整体效益, 而将相关的法律法规置之不理, 甚至逾越法律法规的界限, 最终的结果是公司将面临名誉受损的危机, 以及一大笔的经济罚金;另一方面, 企业管理者如果严格遵守相关法律法规, 没有采用合理的财务手段降低企业的税务成本, 公司虽然在短时间内避免名誉损害的风险, 但是无法有效增加企业的整体绩效。
二、企业税务筹划活动中风险管控存在的问题
(一) 缺乏高素质的税务筹划风险管理团队
在复杂交错的宏观税收环境和社会经济环境下, 企业集团亟须组建一支高素质的专业风险管理团队, 帮助企业进行各种税务筹划活动, 有效地实现企业税务筹划风险管控目标。目前, 我国的大部分企业税务筹划和风险管控人员的储备力度不足, 缺乏健全的培训体系。最近几年, 伴随着企业经营的规模和范围不断扩大, 经营业务也在跨地区、跨行业展开, 企业集团税务筹划活动中的风险管控难度逐渐升级。因此, 也对公司税负筹划范畴的管理团队提出了更高的专业要求, 恰恰由于我国大部分企业的内部培训体系尚未健全完善, 企业有关的税务管理专员无法获得最新的研究成果, 以及掌握最新的税务筹划技巧, 最终, 实现企业税务筹划的初始目标也无法确保。
(二) 税务筹划活动中的风险管控意识不足
目前, 我国大部分企业缺乏税务筹划风险管控意识可以从两个方面进行分析。一方面, 由于我国对税务筹划风险管控的理论研究和时间起步较晚, 税务筹划风险管控体系还有待健全和完善, 在没有可供借鉴范本的基础上, 公司相关财务人员又对税务筹划及其风险管控的理论认知欠缺, 企业很难利用有效的风险管控手段降低税务筹划的潜在风险, 从而实现企业集团的最大化税务效益;另一方面, 虽然一大部分企业认识到税务筹划的重要性, 但大多数企业财务管理人员缺乏积极主动性, 不能够深入把税务筹划座位提升公司总体实力的有效途径之一, 从而不能在公司的战略性管理活动中增加税务筹划风险管控的环节。
(三) 企业缺乏健全的税务筹划风险管控体系
现阶段, 我国大部分企业都普遍存在税务筹划风险管控体系不健全的现象。首先, 国内大多数企业没有一套系统性的税务筹划风险管控体系, 无法实现企业集团的语气目标;再者, 公司的财务管理人员兼任税务筹划风险管控的工作, 以及企业内部并未设立专业化的税务筹划管理部门, 不利于降低企业的税务成本;最后, 在税务筹划这项系统工程中, 企业没有建立系统化的沟通机制, 导致税务筹划信息不能得到高效流通, 相应的税务筹划风险管控措施也无法得到高效实施。
三、加强企业税务筹划活动中风险管控的可行性建议
(一) 组建高素质的税务筹划风险管理团队
组建一支高素质的税务筹划风险管理团队, 是提升企业综合效益的有效途径之一。一方面, 企业要加强税务筹划风险管理人才的储备工作, 在招聘环节中, 选拔能为公司处理各种税务筹划风险的高素质管理人才。另外, 企业也要紧抓税务筹划风险管控人员的培训工作, 以内部培训环节为落脚点, 不断提升风控管理人员的综合素质和专业素质, 为今后从事跨区域和跨行业的业务范畴做足充分准备;另一方面, 企业也应该根据实际情况不断创新人才奖惩制度, 创造公平公正的工作环境, 为税务筹划风险管控人员提供更为广阔的发展空间, 同时, 顺应时代要求, 积极招募海内外优秀管理人才, 为企业增加更有利的发展优势。
(二) 强化企业税务筹划风险管控意识
强化企业税务筹划风险管控意识是企业长远发展的前提。一方面, 我国税收财务部门应该积极汲取西方发达国家税务筹划风险管控方面的经验教训, 从宏观的视角出发, 结合中国特色的实际情况, 构建出一套相对完整的税务筹划风险管控体系;另一方面, 我国税收财务部门应该定期召开公司管理层交流大会, 让公司广大领导阶层从宏观的角度认识到税务筹划风险管控的重要性, 以及其在提高公司战略地位和综合实力中的重要位置。只有这样, 企业集团税务筹划的风险管控意识才能得到有效加强。
(三) 建立健全企业税务筹划风险管控体系
首先, 企业管理人员应该灵活运用所获悉的财务知识、税收政策以及核算方法, 加强对企业集团税务筹划风险管控方法的创新, 其次, 我国大部分企业应该建立相关的税务管理部门, 与财务管理部门相互制约和并存, 一方面保证税务筹划风险管理活动的独立性, 另一方面, 监管和制约相应的税务筹划风险管控活动;最后, 企业应该相继创造系统化的信息沟通平台, 构建出一种有效的沟通机制, 使得减轻税务信息在相关税务机关和财务管理人员之间流通的阻力, 从而确保税务筹划反感实行的可行性, 有效降低税务筹划的风险。
摘要：在适当的税务操作下, 税务筹划这种合理的节税手段能够减轻企业的税务负担, 实现企业的税后最大化收益。与西方发达国家相比, 我国学者对税务筹划中的风险管控研究起步较晚, 还未形成一套完整的风控体系。近年来, 众多企业的管理者逐渐增强了税务主动筹划意识, 不断加强企业税务筹划活动中的风险管控, 是提升企业综合实力的有效途径之一。
关键词：税务筹划,风险管控,问题,建议
参考文献
[1] 韩俊彪.企业税务筹划的风险及控制[J].商场现代化, 2014 (30) .
[2] 李振江.企业税务筹划的风险分析及其控制[J].财会学习, 2016 (9) .