合规风险防范措施范文第1篇
十里蓝山项目处于高边坡上，高差80多米，地质地貌复杂，高边坡深基坑较多，安全风险难以想象;质量以精品打造，贵在细节雕琢管理;进度特紧，保证工程安全质量的前提下按计划工期目标完成将存在极大的风险。由此须要施工、监理、建设及其它单位群策群力地采取切实可行的有效措施，予以预防，杜绝出现不希望出现的问题。 一. 工程安全方面
重大危险区域在图纸上标注，施工、监理、业主负责人在相应 位置签名，并做好监控检测，监理人员监督施工方落实处理，出现异常启动应急预案，将风险控制到最小。
(一)边坡坍塌防范措施
主要是7
8、112栋之间冲沟上段的土体，与中海交接冲沟段的土体、中心景观区临时堆放的土体、坡顶边线边坡、各高边坡段容易受到雨水的影响而出现泥石流或边坡坍塌，根据各施工单位报批的防滑坡专项方案及应急预案，督促施工方落实，监理人员组织施工方做好监控监测，并做好记录。强调：防止地表水的影响，采取有效措施预防;出现滑移趋势的给予技术处理。
(二)防洪排洪防范措施
重点是中心冲沟、与中海交接段的冲沟、62栋西边排水沟区域，雨季带来的影响很大，督促各施工单位根据批准的防排洪专项方案和应急预案落实处理，并根据现场情况予以动态处理。在图纸上标注，施工、监理、业主负责人在相应
1 位置签名，并做好监控检测，监理人员监督施工方落实处理，出现异常启动应急预案，将风险控制到最小。
1、开挖土石方前，在距坡边2-3米处做一条排水沟，并顺着山势进行有组织排水至排洪沟。
2、对永久性挖方的边坡坡度,应按设计要求放坡,对使用时间较长的临时性挖方边坡,土质较差时,边坡可放宽一些。
3、做好地面排水措施,避免积水渗泡坡脚，适当位置设2×2×2米集水坑，随时用抽水泵排出积水。
3、在挖好的坡顶和斜坡部分用塑料布保护好，避免雨水冲刷。
4、所有挡墙施工时按设计要求埋设好排泄水孔，避免挡墙施工完后内侧积水。
5、配备充足的水泵等排水设施，在雨期排专人抽水。
6、现场建立安全责任制，明确各段施工安全负责人。项目经理是施工现场安全的第一责任人;安全员负责施工现场日常安全工作的监督、检查、督促整改工作。
7、定时巡视检查，每次巡视检查的情况和发现的问题应记入运行日记，并对出现的危情立即处理。
(三)森林防火防范措施
消防道路要畅通，杜绝在森林周边出现火源，做好工人的森林防火教育，配备必要的物资和设备，管理人员和工人能迅速指挥管理和操作。
1、加强场内可燃物管理，对起火源比如电线接头、配电箱、吸烟
2 区进行严查严控。
2、在易着火区域挂警示牌严禁吸烟，也避免电源线穿入其中。
3、严格管理野外用火,在普遍防范的基础上，主要火源的全方位管理，做到专人负责，死看死守，不留死角和空白。强化野外巡逻检查，依法惩处野外违法用火行为，做到“见烟就查，违章就罚，违法就抓”。
4、从实际需要出发，各森林防火任务单位都要组织森林扑火实战演练，使有关领导、部门和人员熟悉预案内容，熟练工作程序，熟记自身职责，确保出现火情能有序开展工作。
5、要加强装备建设，严格训练，提高应急反应能力和扑火灭火技能。防火期内，森林消防专业队要做到严阵以待，做到有火即来，来之能战，战之能胜，确保“打早、打小、打了”，努力减少林火损失。发生森林火灾时，项目管理要亲赴火场一线，靠前指挥，以人为本，重兵出击，科学扑救。扑明火的任务必须由专业队伍承担，清守火场的任务由群众性扑火队伍承担，努力把火灾扑灭在初始阶段。
6、物资保障准备。负有森林防火任务的人员要建立与扑火任务相适应的物资储备，建立联防救援机制，落实后勤保障措施，提高应急救援能力。
7、现场建立防火安全责任制，明确各段施工安全负责人。项目经理是施工现场安全的第一责任人;安全员负责施工现场日常安全工作的监督、检查、督促整改工作。
8、定时巡视检查，每次巡视检查的情况和发现的问题应记入运行
3 日记，并对出现的危情立即处理。
(四)一般安全防范措施
1、四口五临边防护
住宅、挡墙、边坡中临边督促各施工单位做好安全防护，围挡、栏杆、安全网、挡脚板等必须搭设到位，并挂上安全警示标语，监理人员跟踪监督落实，并加强日常监督。
1)、第一节护壁高于地面30mm、防止物体落入井中伤人。
2)、井口边1m范围内内禁止堆放任何物资、防止物体落入井中伤人。 3)、井口边1m处用钢管搭设三面高1.2m的防护架，设置20mm高的挡脚板，并挂好密目网
4)、己成形的井口，无人作业时用九层板全面覆盖。避免人员坠入井中受伤。
5)、井口边1.5m处挖一道宽60mm深80mm的排水沟,做到雨水有组织排放,避免雨水渗透井 内,防止井壁垮塌伤人。
6)、挖出的弃土要及时清理转运，避免对井形成荷载，防止井壁垮塌伤人。
7)、井边悬挂、粘贴安全警示，标示、标语。
2、基坑(槽)、边坡临边防护
主要是各挡墙边坡基槽、15～18栋边坡、73栋边坡、坡顶边线边坡、33与61栋之间施工、各交叉施工段的安全防护，监理人员监督各施工单位落实，加强日常监督，并要求施工方派专职安全员加强管理，出现问题立即处理。
4 1)、基坑(槽)周边用钢管搭设一道高1.2m的防护架，设置20mm高的挡脚板，并挂好密目网
2)、基坑(槽)周边的弃土及时清理转运，避免对基坑(槽)形成荷载，防止基坑垮塌伤人。
3)、基坑(槽)边1.5m处挖一道宽60mm深80mm的排水沟,做到雨水有组织排放,避免雨水渗透基坑(槽)内垮塌伤人。并对周边的浮土用彩条布全面覆盖。
4)、基坑(槽)边悬挂、粘贴安全警示，标示、标语。 3.安全用电管理管理
安装监理督促各施工方落实批准的安全用电专项方案，加强 日常检查，每周定期大检查，发现异常要求施工方立即处理，杜 绝出现超负荷使用等不规范行为，防范于未然。 1)、二级、末级配电箱内、箱外、做到标示清楚。 2)、现场机械用电做到“一机、一闸、一漏、一箱”。 3)、现场动力与照明用电，线路分开搭设与使用。 4)、井下作业使用安全电压。 5)、现场配置1—2名专业电工。 6)、做好职工安全用电教育。
7)、悬挂、粘贴安全用电，标示、标语。
二.质量风险管理
1、平基方面：主要是回填质量控制，不准将粒径大于500㎜的硬石块倒入回填范围，监督施工方层层压实回填，每层厚度不超过500
5 ㎜，回填区域周边的压实度容易被忽视，是监督的重点，派监理人员旁站监督回填质量，发现异常立即要求施工方予以处理。
2、住宅、挡墙质量控制：测量放线务必准确，防水、钢筋制安、模板、支撑系统等方面，工程各工序要求施工方自检合格后监理人员全面复查，不放过任何质量问题，坚持贯彻精品意识并执行。
三.进度控制
1、各批准住宅销售计划工期目标控制，由项目经理、总监代表、业主方张中诚，施工方配备足够的人料机，综合组织安排，根据工期目标细化的工程进度计划，监理人员跟踪督促，一旦出现滞后则立即要求施工方采取措施，抢回滞后的工期，按时完成。
合规风险防范措施范文第2篇
廉政风险防范工作制度
一、重大事项民主决策、签字备案制度
对涉及本中心人、财、物等重大事项的决策议定，要召开党支部会议具体研究决策，形成会议纪要，会议纪要由全体党支部支委成员签字后存档备案。中心各科室决定重要事项时，必须由中心分管领导和本单位班子会议或者召集全体干部职工具体研究决定，并形成参会人员签字的文字记录存档备案。
二、重要事项公开制度
对本中心所发生的重大事项、重要决定，特别是涉及管理服务对象等方面的事项，要按照党务、政务公开的有关要求和程序，通过各种途径向社会公开;对不适宜对外公开的内部事项要在本单位内，通过对内公开栏方式公开。中心业务工作情况采取定期公开、专题公开、定向公开等形式，向社会各界或服务对象公开。
三、重要工作全程监控制度
定期选择权力运行过程中的重要风险点或科室进行全程监控，跟踪问效;对一般风险点和科室，根据信访举报、效能投诉等情况，定期或不定期开展明查暗访，一旦发现问题，按照有关法律法规和本单位的规章制度及时处理、督促整改，并及时反馈相关部门或个人。
四、岗位廉政教育制度
1 根据业务性质和工作实际，制定廉政文化建设方案和廉政教育长期规划。中心各科室要结合自身岗位特点，开展廉政文化建设，细化量化岗位廉政教育内容和计划步骤，明确阶段教育目标，形成具有岗位特色的廉荣贪耻氛围。
五、岗位定期交流制度。
按照《党政领导干部选拔任用工作条例》等有关规定，对重要部门(科室)负责人、重要岗位工作人员在同一岗位连续任职满三年的，中心党支部要结合实际情况安排交流和轮岗。
六、财务公开和定期审计制度
财务收支情况每季度在一定范围内进行公开，对涉及群众利益的专项资金等使用情况要及时或定期公开，广泛接受季度。对离任、工作调度的分管领导、科长以及财务工作人员进行全面审计。如有风险问题，按照有关规定及时处理整改，修章整制，完善管理，堵塞漏洞。
七、定期组织民主评议制度
每半年邀请人大代表、民主评议代表、社会监督员、管理服务对象等，对廉政风险防范管理工作组织开展一次民主评议;评议结果报廉政风险防范管理工作领导小组办公室，并作为廉政风险评估界定的重要依据。
八、信访举报全部初核制度
强化信访举报的初核工作，对群众反映单位行政权力运行过程中重要风险点、重要科室、岗位工作人员的信访举报线索，全部进行初核，中心廉政风险防范管理领导小组办公室初核，初核材料要存档，
2 符合立案条件的，予以立案查处。
九、违诺责任追究制度
合规风险防范措施范文第3篇
近年来，按照上级部门关于进一步加强廉政风险防控机制建设相关要求，市中心血站成立了站长任组长，副站长、支部委员任副组长的“廉政风险防控工作领导小组”，负责全面领导开展市中心血站党风廉政建设和反腐败工作，履行基层党组织政治责任，切实落实党风廉政建设责任制，构建廉政风险防控体系。该站结合本站实际情况，通过召开全体党员、职工动员大会，广泛动员部署;加强学习、选择重点、明确风险、注重防范;对应中心血站建立运行中的血站质量管理体系，以此为工作载体基础，制定了《市中心血站廉政风险防控体系管理文件》，作为制度保障，制定日常工作中的防控措施，完善防范管理，加大防控工作力度，更好地履行基层党组织职责，确保廉政风险防控工作的有效实施，实现完成各项工作目标任务。该站的质量管理体系文件，涵盖了有关的法律法规、技术标准及各部门、科室的《标准操作规程》，全面涵盖了中心血站党务、行政、财务、后勤、业务、质量等工作范畴，在历次的卫生部、卫生厅血站质量管理检查中受到了“体系文件覆盖全面、细化做得很到位”的评价。在中心血站质量管理体系建设和运行工作中，该站坚持依法规范执业、制度性文件管理、加强日常监督检查和持续改进的原则，组织开展中心血站全面工作。还建立实施了站领导班子成员和相关科室负责人每周一坚持到科室、采血现场等一线工作场所现场办公制度;职工培训与继续教育制度;建立实施了质量、业务、行政巡查科室工作制度;建立开展了质管员工作制度;建立实施了质量管理体系文件持续改进、及时修订常态化制度。
在今年开展构建廉政风险防控体系工作中，该站按照更加注重治本、更加注重预防、更加注重制度建设的原则，结合已建立实施运行多年的中心血站质量管理体系工作，以此为工作载体基础，将廉政风险防控工作排查风险点、制定防控措施、完善规章制度、规范工作流程、建立长效机制等要点要求逐一落实、有效推进。并为此修订了有关的质量管理体系文件和记录，形成有效防控廉政风险的“制度链条”，使其达到廉政风险防控工作与制度建设、日常工作、日常监管、持续整改、责任追究紧密有机结合的目的。通过防控廉政风险的制度化文件及其运行机制建设，初步形成了该站在领导决策、干部人事管理、财务管理、物资采购、资产处置、后勤(基建)管理、采供血业务及质量、临床用血业务指导、协助卫生部门开展临床用血许可及检查、储血质量控制管理等具备权力运行的、具有潜在风险点的工作事务的廉政风险防控工作体系。
合规风险防范措施范文第4篇
近年来，按照上级部门关于进一步加强廉政风险防控机制建设相关要求，市中心血站成立了站长任组长，副站长、支部委员任副组长的“廉政风险防控工作领导小组”，负责全面领导开展市中心血站党风廉政建设和反腐败工作，履行基层党组织政治责任，切实落实党风廉政建设责任制，构建廉政风险防控体系。该站结合本站实际情况，通过召开全体党员、职工动员大会，广泛动员部署;加强学习、选择重点、明确风险、注重防范;对应中心血站建立运行中的血站质量管理体系，以此为工作载体基础，制定了《市中心血站廉政风险防控体系管理文件》，作为制度保障，制定日常工作中的防控措施，完善防范管理，加大防控工作力度，更好地履行基层党组织职责，确保廉政风险防控工作的有效实施，实现完成各项工作目标任务。该站的质量管理体系文件，涵盖了有关的法律法规、技术标准及各部门、科室的《标准操作规程》，全面涵盖了中心血站党务、行政、财务、后勤、业务、质量等工作范畴，在历次的卫生部、卫生厅血站质量管理检查中受到了“体系文件覆盖全面、细化做得很到位”的评价。在中心血站质量管理体系建设和运行工作中，该站坚持依法规范执业、制度性文件管理、加强日常监督检查和持续改进的原则，组织开展中心血站全面工作。还建立实施了站领导班子成员和相关科室负责人每周一坚持到科室、采血现场等一线工作场所现场办公制度;职工培训与继续教育制度;建立实施了质量、业务、行政巡查科室工作制度;建立开展了质管员工作制度;建立实施了质量管理体系文件持续改进、及时修订常态化制度。
在今年开展构建廉政风险防控体系工作中，该站按照更加注重治本、更加注重预防、更加注重制度建设的原则，结合已建立实施运行多年的中心血站质量管理体系工作，以此为工作载体基础，将廉政风险防控工作排查风险点、制定防控措施、完善规章制度、规范工作流程、建立长效机制等要点要求逐一落实、有效推进。并为此修订了有关的质量管理体系文件和记录，形成有效防控廉政风险的“制度链条”，使其达到廉政风险防控工作与制度建设、日常工作、日常监管、持续整改、责任追究紧密有机结合的目的。通过防控廉政风险的制度化文件及其运行机制建设，初步形成了该站在领导决策、干部人事管理、财务管理、物资采购、资产处置、后勤(基建)管理、采供血业务及质量、临床用血业务指导、协助卫生部门开展临床用血许可及检查、储血质量控制管理等具备权力运行的、具有潜在风险点的工作事务的廉政风险防控工作体系。
合规风险防范措施范文第5篇
【摘要】我国的网络环境下金融风险的监察与管理存在着法律体系不完善、行业协调和风险监管不理想以及网络金融的发展不适应等诸多不足。因此，要通过健全法律制度、加强市场准入管理、完善监查管理体制、调整监查管理策略以及构建安全体系等措施来加强我国网络金融风险的监管。
【关键词】网络金融 金融风险 管理
一、引言
网络金融是计算机网络技术和金融的结合体，广义上，网络金融包括其运营相结合的网络金融市场、网络金融机构及相关的外部环境。狭义上，网络金融是以提供金融服务的供应商为基础，以互联网作为媒介，以用户终端为操作界面的新型金融业务操作模式。网络金融发展使我们即将面临着不同于传统金融业务风险的新金融风险，其表达方式也将改变，分析这种新型模式下的风险，加强防范和管理，是我国金融改革、实现稳健持续发展的必然选择，对我国经济的快速发展就有很深的意义。
二、网络金融的特征
与传统金融相比，网络金融有如下两个明显的特征：
（一）信息化、虚拟化
金融市场是一个信息的市场，也是一虚拟的市场。这个市场中，具有价值的和流通的是信息。互联网技术的引进强化了金融行业的信息化特征，在其运作上改变了传统模式向信息化转变，主要表现在：经营地点虚拟化，金融机构改变为网址，即空间上的虚拟化。电子货币、数字货币是经营业务的虚拟化最直接的表现形式，互联网金融产品和金融业务使经营过程虚拟化。采用电子数据化运作方式的网络金融业务，由银行账户管理系统、电子货币和网上服务系统等组成的数字网络处理业务。
（二）一体化
网络金融的出现大力促近了金融业混业经营的繁荣发展。在金融业务网络化的过程中，计算机系统将满足和管理客户的金融及信息需要。客户的传统金融服务将在网络上得到满足。其次，网络技术的发展使金融机构能更准确、更有效地传递处理大量信息，从而使金融产品更新能力逐步增强，从而使客户得到更多自己想要的金融服务，金融机构日益完善其作用的相同之处逐渐增加。计算机网络技术使得金融业务的成本降低，金融市场将不再出现中介服务，增加其透明度，使得金融业竞争日趋激烈。
三、网络金融风险分析
（一）风险来源
网络金融主要经营虚拟金融业务，如电子货币及电子结算，因此其不但具有传统金融业务所存在的风险，如：流动性风险、利率风险、汇率风险和市场风险外，在技术、业务和法律方面，还存在以下风险：
1.技术风险。主要表现在两个方面：安全风险和技术选择风险。
2.业务风险。网络金融业务风险主要包括：操作风险、市场信号风险和信誉风险。
3.法律风险。网络金融的法律风险主要两个方面：一是违反了国家相关法律法规的规定及网络中出现的法律法规所没涉及到的方面。这些法律法规主要有消费者权益保护法、隐私保护法、知识产权保护法和货币发行制度等。二是网络金融缺乏法律规定。我国网络金融尚处在不成熟阶段，相关法律的缺失，在网络金融市场准入、交易者的身份认证以及电子合同有效性确认等方面存在着极大的隐患。
四、网络金融风险的表现形式
网络技术在不断的进步，网络金融风险也随之出现更复杂和多样化的特新，网络金融风险出现新的形式：
1.电子扒手。电子扒手盗取他人的网络信息，网络信息再给金融机构及客户提供方便的共享资源的同事，也为网络入侵者盗取客户及金融机构的信息数据提供了新的手段。
2.网上诈骗。网上诈骗已经成为基本的常见的网络风险，不法者用网络信息手段在互联网上发布免费信息用以吸引顾客，当用户选择接受免费信息的同时就会有病毒随之进入你的计算机，修改用户的安装软件。网络诈骗形势日趋多样，欺骗性非中档型的交易等等，共存在10多种高科技诈骗形式。
3.电脑黑客。“黑客”是指非法入侵电脑系统者。电子炸弹的危害越发严重。这对网络金融的安全性造成极大的潜在风险。
4.计算机病毒。计算机病毒对金融机构及客户的电子操作端造成了巨大的危害。
5.信息污染。信息时代大量无序的信息将不再是一种提供资源的手段而是一种信息灾难。电子用户的增多使的客户数和业务量都急速增长这就出现了新的问题，大规模的商品广告出现在互联网上，不仅严重影响了金融机构接受和传送信息的效率，更是加剧了其存在的潜在风险。
五、网络金融风险的防范措施
网络金融风险涉及面广范围且其危害性极大，这就要求金融市场必须完善和制定健全的法律法规，加强市场的准入管理条例，健全监管监察体制，调整管理策略等手段，综合治理金融市场出现的风险。
1.健全网络金融的法律制度及管理办法。可以《商业银行法》、《电子签名法》和《网上银行业务管理暂行办法》等作为基础来健全其法规，详细制定关于网络金融及其业务的相关法律文献，加大网络金融的执法立法力度。对现有法律进行修改使其适应网络金融的发展。补充完善《刑法》中关于网络金融方面的相关条例及犯罪内容，对利用网络信息实施犯罪的行为加大执法力度。在《民法》中体现社会经济时代化网络化的特点，对不同情况下的网络金融危害根据不同情况承担相应的责任。制定网络交易的公平准则，保存交易证据，加强数字签名的识别，以及划分交易双方的责任，保护消费者信息的安全等方面都要制定详细的条款。来保证网络交易的安全可靠，出现纠纷时网络交易证据是真实有效的。
2.加强市场准入的管理办法。将计算机网络基础设施的健全情况作为市场准入的管理条件之一。申请办理网络金融业务要具有相当规模的网络设备及相关技术人员。制定严格的内部控制机制。对网络及融业务的发布及信息的处理具有严格的管理安排，对新业务的展开和网络金融机构的设立加强控制，具备完善的风险防范、处理和善后方案。制定完善的各类业务的交易规程。对客户的建立及授权制定更加详细的交易流程，杜绝违法交易，避免侵害和威胁金融安全的网络交易。对网络金融实施业务分类化管理。建立灵活的市场准入性检查。对网络金融机构的信息进行保密、独立其财务报告评估报告等信息的审查，保证网络金融机构在退出市场时客户不会因信息的缺失而出现相关的损失。
3.完善监管体制。完善网络金融风险的监管监察系统。加强网络金融风险的管理法规，健全网络金融风险管理工作的操作流程，完善网络金融管理工作的相关处理事项。组建灵活协调高度统一的网络监管人才体系。加强国际间的网络金融监管合作。
4.调整监管策略。不断提升网络金融监管的现代化水平。完善对网络金融的现场和非现场检查内容体系。建立强制信息披露的制度。遵循公开、公平、公正的原则，制定严格的网络金融信息发布制度，规范信息发布的内容格式，通过财务报表等网络信息公示，发布有关信息及网络业务更新情况。建立新的监管方式。
5.加快人才培养。加强人才的科学培养。金融类财经类学校应随时把握金融行业的新形势，加强金融知识和网络制式的融合，进行银行、证券、保险、基金、信托和网络技术等相关基础内容交叉试复合式的综合性的培训，培养复合型人才。为网络财务金融提供高水平高素质的人才。适度引进并有计划地从国际市场上引进相关网络金融专业人才，适当改变我国目前的网络金融监管检查的人才体系。同时也可以学习借鉴国际同行业的监管监察经验。对现有人员及操作人员进行统一培训，争取创建既懂得计算机网络技术，又懂得风险管理的高素质人才队伍，有效促进我国计算机网络金融行业的稳健发展。
6.构建安全体系。（1）大力开发我国自主的计算机网络技术，建立自己的知识产权，从保护我国金融安全和国家经济安全的角度主力开发自己的项目技术。（2）改善现有的网络金融环境，加强计算机网络信息安全的管理，加强对计算机硬件设施的安全保护措施。加强计算机系统的技术安全、防御攻击、防御病毒的能力，保证计算机硬件设施在金融机构的安全运行。（3）实施安全访问，一方面实现计算机网络物理性逻辑性安全性隔离，将非法者与有效资源进行隔离，一方面通过使用者的身份验证及授权登记等方式限制非法用户访问。（4）加强数据管理，确定数据的准确性标准保证同行业之间的数据及时交换，实现信息的共享，对数据进行实时跟踪检查，建立备份避免数据丢失。（5）建立信任服务体系，通过网络数字证书等对参与网络交易的各方加强验证，防范交易、支付过程中的违法行为。
作者简介：王雪 （1990-），女，汉族，渤海大学财务管理，研究方向：财务管理。
（编辑：龙大为）
合规风险防范措施范文第6篇
关键词：基建工程审计风险防范
Abstract：Capital construction engineering professional strong, involve amount big, procedures, more extensive participation, these factors have greatly increases the audit risk.Internal audit departments and personnel should pay attention to improving audit quality consciousness and the sense of risk of auditing, formulate corresponding measures, independent, rigorous, steady work, in order to guarantee the capital construction project audit expectation effect successfully.
Key word：infrastructure projects audit risk prevent
中图分类号：K826.16文献标识码：A 文章编号：
基建工程审计风险是指被审计的基建工程项目预结算书存在错报漏报或重大缺陷，或是单位内部控制制度存在重大漏洞缺陷或未被有效执行等状况，而专业审计人员在执行审计的过程当中，因种种原因未能发现和思考这些问题，并发表不恰当或不正确审计结论的可能性。
基建工程审计本身具有时间跨度长、涉及金额大、沟通单位多以及专业性强等特点，而对于各建设单位来说，其内部审计部门由于各种主客观的原因，不同程度地存在审计范围狭窄、审计能力不足、审计质量难把握等问题，从而导致审计风险。为了保护单位资金的使用安全，提高资金的投资效益，基建工程内部审计人员应当重点关注和分析基建工程审计工作中存在的风险，并制定好相应的防范措施。
一、基建工程审计风险的主要表现形式
1. 内部审计部门缺乏独立性和权威性带来的审计风险。
由于内部审计部门是单位内部设置的机构，在本单位负责人的领导下开展工作，为本单位内部管理服务，而被审计的部门和人员又均为自己朝夕相处的领导和同事。[1]因此，内部审计人员在审计过程中不可避免地会受到本单位利益的博弈和限制，很难公正、客观地对所进行的审计事项发表准确、独立的审计意见。
2. 内部审计法律法规体系不健全导致的审计风险
2006新修订的《审计法》颁布实施，但其中仅有一条涉及内部审计，即第二十九条：依法属于审计机关审计监督对象的单位，应当按照国家有关规定建立健全内部审计制度;其内部审计工作应当接受审计机关的业务指导和监督。其他关于内部审计工作的规定，要么法律级次偏低，操作性不强，要么没有明确规定具体工作开展的标准。不健全、不充分的内部审计法律法规依据，使得内部审计人员只能依靠经验和自身知识进行分析和判断，影响了审计结论的正确性，增大了审计风险。[3]
3. 内审人员的综合素质不高、风险意识不强导致的审计风险
基建工程规模大、建设周期长、涉及专业知识广泛，如果审计人员仅仅具备一些基建基本理论知识，而实践经验和能力有限，在工作中就会无从下手，就会出现诸如在建设项目现场取证时，没有及时让共同测量的业主方、施工方和监理方当场签字确认，也没有及时有效地对所取证的项目进行取证拍照;在对材料价格进行市场询价的过程中，没有及时地记录和收集相关依据，导致结论得不到各方的认同等审计风险事件。另外，由于审计工作任务繁重、内审人员相对不足，导致审计人员没有足够的时间去现场调查及理论分析，稍有疏忽，就会致使审计结果产生偏差。[4]
4. 聘请社会中介机构的审计水平良莠不齐导致的审计风险
目前很多单位都聘请专业造价中介机构开展建设项目投资审计，但是聘请的中介机构专业水平良莠不齐，比如有的中介机构成立时间比较短，专业技术水平不高，诚信记录不明;有的中介机构虽然成立时间长，总体水平较高，但安排参与审计工作的人员审计水平不足;有的中介机构派出的参审人员要么职业道德水平不足，要么责任心不强，要么与被审计单位沟通不足，从而导致工作效率低下，甚至某些行为违反了审计法律法规、审计纪律等规定;还有很多中介机构的审计结论出现诸如被审计单位未在取证记录上签字、工程量计算明显错误等情况，所有这些问题，都会把原本属于中介机构的风险转嫁到委托单位的内审部门。[2]
以上所提到的审计风险，不管什么原因，均会影响内部审计的权威性，降低各单位领导和广大职工对内审部门和审计人员的信任。同时，如果内部审计人员自身亦不注意提高审计质量意识和审计风险意识，久而久之也会反作用于自己从而影响自身的全面进步。
二、基建工程审计风险的防范对策
1. 建章立制，增强内审部门独立性
建立健全内部审计工作制度，如通过制定《单位的内部审计工作规定》、《基建修缮工程项目审计实施细则》和《内审部门工作职责》等规章制度使内部审计工作程序化、规范化、制度化和科学化。严格执行内部审计工作三级复核制度，一个基建工程审计项目须有专项责任主审人、二级复核人及三级复核人，通过三级复核制度，提高内部审计质量，保证审计效果。
另外要真正发挥内部审计的作用，充分实现其职能，就必须设置独立的内部审计机构，配置专职审计人员，有效保证其在组织形式上和业务上实质独立。内审组织机构在人员、工作、经费等方面应独立于被审计单位，独立行使审计职权，不受其他职能部门和个人干预。在制度上首先保证内审部门和审计人员在制定审计计划、实施审计程序、提出审计建议和意见时不受任何干扰，保持应有的客观公正态度，有效降低审计风险，确保预期审计效果的实现。
2. 全方位提高内审人员的素质
审计人员在掌握专业技术知识的同时, 还必须熟悉国家有关法律法规和经济改革的方针政策，掌握现代管理、工程技术等综合知识，成为复合型的人才, 这样才能很好地开展审计工作。各单位应重视和关心内审工作人员，支持、鼓励内审人员加强后续教育, 提供与各省内、省外的审计部门交流的机会，积极鼓励审计室人员走出去，请进来，吸收、学习其他单位内审工作的宝贵经验，提高队伍的素质，建设一支政治素质过硬、专业技术水平高，特别能战斗、凝聚力强的审计队伍。
同时，审计人员必须树立风险意识，增强工作责任心，始终坚持以法律法规、政策和事实为依据，不受不良社会现象的干扰，坚持原则，不贪不占，减少审计工作的随意性，提高审计工作质量和效率，确保审计结果真实可靠。
3. 实行全过程跟踪审计
前移审计关口，将事后静态审计改为事前动态控制。基建工程建设周期长、投资大，若仅仅开展竣工结算审计，很多不合理的合同约定以及不规范的、虚假的签证均已通过书面确定，不能随意变更调整，造成资金流失。因此，事先介入过程建设的前期程序，积极开展基建工程全过程跟踪审计，能够及时发现问题，把问题解决在萌芽中，从而尽可能地减少资金的损失和浪费，最大限度地提高资金的使用效益，提高基建项目决策和程序的合法性、科学性，防范参建各方自身行为导致的审计风险。
4.加强委托社会中介机构的管理，提高审计效率
各单位内部审计部门可以借助社会审计力量，开展基建项目的委托审计。通过采取以自审为主、社会审计为辅的方式，既可以解决专业人员不足的问题，缓解大批工程积压待审的现状，又可以引入多方面的力量，发挥各自优势。内审部门在委托社会中介机构时，应坚持公开公平公正的原则慎重选择，积极探索和建立对中介机构的管理机制。由于审计人员的素质与职业判断水平的高低是影响审计质量的主要因素，所以在选择外部审计机构时必须对主审人员定出硬条件，以筛选出水平较高的审计人员。在项目审核过程中，内审部门应安排专职审计人员对被委托的外送审计项目实时进行安排、协调和监督，以提高审计工作质量和效率。
三、结语
基建工程涉及项目金额大、程序步骤多、参建方广泛，这些因素都大大增加了审计风险。审计单位和审计人员应牢固树立审计风险意识，依靠法律法规和审计依据，理论结合实践，独立、严谨、扎实，定能有效防范审计风险，为单位又快又好发展服务。
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