施工企业集中采购管理论文范文第1篇
摘 要：进行企业的资金管理，主要是为了保证企业的财务的正常运行，中国人寿企业也不例外。企业采取集中的管理模式，主要是为了保证企业资金流动的安全性和高效性，同时降低企业管理的弱化现象，这也是资金集中管理模式的优势所在。为了研究中国人寿企业资金集中管理模式，本文主要对资金集中管理模式的原则以及技术手段等进行深入阐述，希望能够给企业的资金管理工作人员提供借鉴和参考。
关键词：中国人寿；资金管理；集中管理模式
企业的资金管理是财务管理的重要内容，同时在企业的发展中占据着重要的位置。而且资金的管理贯。整个企业管理的始终。现如今，随着市场经济的趋势不断加强，企业间的竞争力也在逐年提高，管理人员对于资金管理的模式也加强了重视。为了保证资金管理的可靠性和科学性，采用资金集中管理的方式是较为常见的。但是从企业的资金管理工作上来看，资金的集中管理也是难点。因此，需要根据企业的发展模式和需求等方面来选择切实可行的企业资金管理模式。
一、规划企业资金集中管理模式的原则
从资金的集中管理模式上看，管理的重点就是提高企业的财务管理水平，对于资金管理的方式进行控制，对企业的可用资源进行整合，努力提高资金的周转效率，进而规避资金运行的风险。在实际的工作中，需要解决的主要问题主要表现在以下几个方面。
第一，要找到切实可行的办法来保证资金管理的透明度和科学性。第二，寻找合适的途径来提高资金的使用效率。第三，要对企业的现金流进行严格地监控也具有一定的难度。第四，企业要尽量避免和银行的信息产生严重的冲突。第五，要尽量减少不必要的资金流的存在。
企业的资金管理为资金集中管理奠定了坚实的基础，进行集中管理的模式需要对企业组织结构以及业务的流程等方面进行深入分析，实现企业网络环境的优化。从现如今的业务办理模式上可以看出，网络银行和电子银行的逐渐兴起，有助于企业的财务信息的传递和管理。对于保证企业财务信息的真实性和准确性等方面起到了重要的作用。
二、中国人寿企业资金集中管理所需要的技术手段
从我国目前企业发展的现状上来看，采用先进的信息技术和手段是较为重要的，逐渐实现企业资金的网络化以及财务的网络化形式是一种必然的趋势。各大商业银行和企业都形成了银企接口，需要根据这一手段的实施特点来制定相应的资金和管理模式。企业的规模在逐渐壮大，单一的管理方式已经无法满足现代企业的发展。因此，采用资金集中的管理模式是各大企业采取的重要资金管理方式。对于资金的管理方式也要进行科学地规划，将先进的技术和手段与企业长期的资金管理模式相结合，打造切实可行的资金管理模式。
具体来说，需要结合企业日常的资金运行模式以及企业的基本管理方式来确定资金的管理模式，通常情况下，资金的管理都采用特殊的软件系统来进行管理。为了提高企业运行的有序性，需要进行实时性的监控，进而保证企业信息的集中性以及资金管理的科学性。
三、资金集中管理模式及流程
对于中国人寿企业来说，其下属的公司数量较多，而且分布的范围相对较广。且各个单位的性质也存在着一定差异，所以，应该采取多样性的管理方式才能满足各个企业的发展。因此，需要根據企业发展模式的不同来采取科学的资金管理模式，主要表现在以下几个方面。
1.企业总部的资金管理模式分析和规划
对于中国人寿企业来说，企业的总部集中了较大部分投保单和账户，已经形成了成型的资金结算模式，利用资金结算中心的集中性来对资金进行管理。同时这种方式能够保证对现金流进行有力地监控。自从中国人寿企业成立以来，主要采用这种资金管理模式。主要是由于这种管理方式具有简单性和高效性。其中集中性体现的较为明显，主要是资金的集中性，集团的控制性等等。为了提高资金的管理效率和使用效率，逐渐降低企业的资金成本。
2.异地子公司的资金集中管理模式分析和规划
对于整个企业来说，如果子公司和总公司所在的地点不一致，就会造成总公司资金集中管理模式的薄弱性。所以，对于分散性的资金进行管理是企业财务部门的重要工作内容。从现如今的企业资金管理模式上来看，采用现金集合库的方式来进行管理是一种较为常见的子公司资金管理模式，在社会的发展中受到了中国人寿企业的青睐。
具体来说，就是应用商业网上银行系统来实现，在企业管理中心根据主要的结算账户，设定和二级账户之间的联系。进行资金集中管理，可以根据银行账号来进行管理，实现资金管理的集中性。另外，网上银行的管理方式要消除一定的随意性，需要经过严格的审批才可以进行授权。而且资金管理不受地区的限制，总公司可以通过资金管理系统监控到子公司的资金管理和运行的状况。
3.对于资金上下游关系部门的资金集中管理模式分析和规划
如果企业的资金管理完全依赖于外地的办事处或者是保险的营业点，那么以上提高的管理模式就完全不适用了。采用预算驱动拨款模式是这类单位资金管理的很好的途径和模式。能很好地解决预算对结算控制问题的同时，解决根据不同资金的性质，将资金按时、按量自动下拨的问题。现有的财务管理系统中都有较好的预算编制和预算控制功能，也有较好的预算系统和资金管理系统的接口和数据流，结合这些系统可以有效地实现资金预算驱动拨款模式。
四、构建符合企业自身一体化的资金集中管理模式
不同人寿企业的组织结构、业务流程、控制点和控制指标等都不尽相同。有些企业只应用以上资金集中管理模式中的一种就可以解决资金集中问题。对于大型人寿企业，全公司统一采用任何一个单一的资金集中管理模式显然是不能满足管理需求的。多种模式的混合和结合可以最大程度上适应企业管理的需求，最大范围地管理所属企业的资金，保证集团资金的集中管理。
五、总结
随着我国人寿企业的改革和信息化手段的提升，企业资金管理也趋于多样化，我们要研究建立一套符合自身管理要求的资金集中管理模式，真正实现企业资金集中管理和监控，提高资金使用效益，提升人寿企业资金管理的科学性，使人寿企业财务管理提高到新的水平。
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施工企业集中采购管理论文范文第2篇
现金对每个企业的作用和依赖程度是不一样的, 因此每个企业对现金的看法是不一样的, 现金有各式各样的形体, 同时, 现金是企业的资产, 在企业集团中一般将现金定义为能够随时投入流通环节发挥其交换价值的媒介。但是, 现金的收益性弱, 企业中若有很多的现金, 将会失去很多的机会成本, 不利于企业的发展。管理现金是一个技巧, 它需要平衡管理人员在现金的流动性与收益面前找到平衡, 做出智慧的选择。这就要求把现金的流动性和收益性的特性运用起来, 充分利用优势, 才能实现它的价值。
(一) 现金集中管理的必要性
(1) 现金是衡量企业盈利能力的重要指标现阶段, 现金虽然对于人们的生活来说并不是很重要, 因为可以选择其他的方式进行支付, 但是对于公司来而言, 现金管理程度的好坏对企业未来的发展具有至关重要的作用若企业在现金管理方面才出现问题, 将影响企业的持续经营和扩大再生产进程, 甚至影响企业职工工作积极性, 给企业带来信誉危机。 (2) 目前部分企业在现金管理方面存在诸多问题。现今, 我国企业现金管理还有很多弊端, 倘若管理者不对存在的弊端采取办法, 企业很可能将产生一场大的财务危机。虽然, 我国公司的现金管理现在越来越进步, 也在一步步向前, 只有财务管理人员进一步提高业务能力, 才能使我国公司的现金管理渐渐步入正轨, 但是不能承认的是现金管理还存在很大的问题。 (3) 部分企业对现金集中管理认识不到位。现金的意义取决于它的价值, 它具有流通手段, 价值尺度等等功能, 对于企业运营以及发展来说, 它扮演着重要的角色。我们一定要培养企业管理者的现金管理意识, 并形成良好的企业风气。
(二) 现金集中管理的目标
对现金的管理是企业财务的核心内容。在现金的管理活动中, 企业负责人通过对现金流的控制与监督, 对企业的经济投资计划进行调整, 企业现金集中管理的基本目标就是保持与经营相匹配的适度资金, 维持现金资产和负债在期限、币种、利率上的合理结构, 保证资金流动的均衡性和有效性是企业集团资金集中管理的核心目标。子公司各部门之间现金资金合理配置, 现金在各子公司之间流动性利益性降低总资金成本。
二、现金集中管理主要内容
本研究中将集中管理现金定义为:企业将资金进行集中管理, 用以支付企业各种各样的业务往来, 如开拓新市场, 缴纳各种税费等。这已经成为多数企业的现金管理模式, 它能够为企业带来经济效益。就大型企业来说, 将资金进行集中化管理是一个错综复杂的过程, 在中间环节需要投入大量的人力物力和财力。现金集中管理主要内容包括:
(一) 资金集中监控
企业因为资金业务来来往往的速度非常快, 时时刻刻几乎都有新的业务, 这必然造成企业产生新的资金动态。这就更加需要财务管理人员能够及时掌握最新动态下的各个公司的资金状况, 使信息时效性提高, 并且能够及时了解到各个分公司的资金状况, 同时, 也能够第一时间划拨资金, 能够对子资金运作状况了如指掌, 未雨绸缪, 合情合理的使资金利用率提高。除此之外, 企业的集中监控系统的设立也是必不可少的, 它能够监控公司的资金利用情况, 掌握资金利用动态。
(二) 统一风险管理
有些企业管理者比较喜欢构建理想状态, 拘泥于传统的男士思想, 希望能够一同全局, 有些管理者甚至想掌控所有分公司的决策权以及他们的理财项目也想收入囊中, 这明显带有理想状态, 是不切实际的。但是, 理财工具和风险管理的诸多方法都在日新月异的改变, 都是随着客观经济发展状况以及目前所处的经济周期大环境而发生变化的。
三、我国集团企业现金集中管理存在的问题
(一) 相关制度可操作性度不强
在绝大多数企业都按照相关规定制定了本企业内部会计制度, 但是由于领教监管不到位, 会计从业人员自身约束能力差等问题但导致制度的执行方面存在诸多问题, 执行力度大打折扣。现实中存在部门制度规定很难落实, 一是由于相关人员执行力度不到位;二是由于制度本身缺乏可操作性。存在少部分企业照抄上级有关规定, 不能结合本企业的实际情况, 导致问题发生时, 不能妥善处理;还有一些企业应付上级检查, 相关制度语言表述不清, 这给制度执行带来难度。
(二) 信息系统不完善
由于现在企业发展越来越快, 也越来越多, 所以就造成总公司对分公司就估及不到, 有些情况总公司掌握的情况还是往往不够, 也只能通过各种各样的会议和资料来了解情况, 特别需要一提的是, 这些信息具有严重的滞后性, 总公司无法及时了解分公司的情况, 这样就轻易造成在子公司需要现金时不能第一时间从总公司获得现金, 从而造成严重的经济损失。
(三) 预算存在问题
如今大部分企业都已经着手企业预算管理工作。但不得不说然存在一部分集团企业特别是一些子公司, 只是简单地将预算及其流程看成是财务和审计部门的工具;事实并非如此, 对于任何企业, 预算及其相关知识都应成为所有管理人员都应该掌握的一项管理工具, 并以此来有条理地安排全部计划, 并围绕它来开展工作。
(四) 内部风险控制力度不够
在企业运营过程中, 存在着由于会计从业人员的玩忽职守, 市场营销人员的错误判断, 以及企业高级管理层的战略眼光问题而导致的企业内部风险控制力度不够, 进而导致企业现金损失从而影响企业现金集中管理过程。
四、优化集团企业现金集中管理的措施
(一) 规范程序, 加强执行力度
规范做账, 更正程序, 要通过对企业实际工作的调研, 制定和完善制度, 该过程中认真征求多个岗位不同层次员工的意见。同时在制度的实施过程中要维护其严肃性。没有规章制度不行, 有了规章制度执行力度不够则危害更大。制度一旦形成, 就要做到一视同仁, 违者必究。
(二) 优化会计部门措施和程序
优化会计部门措施和程序的方法主要包括开设资金独立账户和对转移资金账目记账。开设资金独立账户, 即一些规模比较小的资金数目不要放在相同的账户里面。这样可以防止家族企业的舞弊行为, 家族舞弊造成不良影响是无法弥补的。
结确切地说, 公司应该针对不同的账户设立日记账, 同时, 各时间段可对总账和日记账, 定期和小定期核查资金账数和资金实存数是否相符, 能够反映资金的流动性和整体性。完善预算审批和审议制度, 通过宣传教育使广大员工明确预算编制以及按照预算工作的重要性。
(三) 加强对各层次各岗位员工的培训教育
企业内部各层次各部门员工的玩忽职守或者失误都将给企业带来损失。生产一线员工应该与时俱进, 树立不断学习的思想意识, 争取为企业增收做出贡献;市场营销人员应该有市场方向有明确的把握, 并应与生产部门加强联系, 及时反馈市场动向, 避免盲目生产带来的损失;企业高层应该树立战略意识, 精准把握大方向;对现金集中管理系统中的操作人员, 按照背景审查和岗位把他们分开来。另外, 要建立相应的内控制度, 例如, 可以采取分离授权人员和操作人员的岗位、隔段时间我们就检查财务的账目等。
五、结论
通过对企业现金集中管理理论和企业实际应用的分析, 总结出当前企业现金集中管理的内容主要包括资金集中监控、统一风险管理和结合实际采取不同措施三项具体内容;从目前部分企业在现金管理方面存在诸多问题入手分析企业实施现金集中管理的必要性和紧迫性, 并结合现状说明实施现金集中管理应当实现的具体目标;结合企业实际说明目前企业在该方面存在的制度可操作性不强执行力不够、信息系统不完善、预算问题、会计部门规范性缺失和内部风险控制力度不够五个方面的问题, 并针对问题提出规范程序, 加强执行力度等三项相应措施。
摘要：随着经济的发展以及资本市场竞争的加剧, 现金集中管理的好坏成为衡量一个企业发展前景的重要指标。本研究基于现金集中管理理论基础结合多数企业面临的现实困境分析了现金集中管理定义和现金集中管理主要内容, 详细从目前部分企业在现金管理方面存在诸多问题等三个方面剖析了企业实施现金集中管理的必要性, 阐述了其目标。最后结合企业实际详细解读了目前在企业实施现金集中管理存在的相关制度可操作性度不强等五个方面的问题并针对问题提出相关解决对策。
关键词：集团企业,现金集中管理,资金监控,内部控制,结构优化
参考文献
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施工企业集中采购管理论文范文第3篇
一、资金集中管理潜在风险分析
(一) 存款利息税收风险
对于集团企业而言, 当需要其将境内的资金转借给境外公司时, 存款利息将纳入境外公司账户, 而并非给予境内公司。因此对于境内公司而言, 不需要承担纳税义务, 但也存在一定风险。集团企业将资金转借于境外公司时, 依据企业独立交易的原则, 该笔存款所产生的利息将实施计提利息形式, 因此此时需要境内的公司对该笔存款利息履行纳税义务。当企业需要在境内进行资金转存时, 若借方公司实际所承担的税负大于贷方, 对于贷方公司则需要履行存款利息收入的纳税义务将小于借方的纳税义务, 这样集团在境内的纳税义务将有所降低, 针对此类利息存款收入某种程度上存在税务风险。而但企业处于亏损阶段或者企业之间税负相同情况下, 存款利息也存在一定税务风险。当企业长期处于亏损状态, 其实际税负为0时, 此时企业的实际税负不能与税率等价, 评估企业纳税义务是否由于企业内部资金借贷而降低存款利息的纳税义务的原则尤为重要。针对此类情况, 最为关键判断依据是依托企业在境内资金借贷活动是否存在下降。
此外就资金集中存款利息是否需要缴纳相关营业税也存在诸多观点, 一些人认为不需要, 因为就相关规定, 贷款实际属于金融保鲜业务范畴, 而贷款主要指代资金借与他人的行为。依据该项规定, 无论是否为金融机构, 只要是资金借与他人使用, 均应该等同为借贷行为, 并按照金融保险业范畴进行相关税务征收。对于集团结算中心而言, 其不属于金融机构的定义范围, 集团和各个子公司之间的不属于法律实体的范畴, 资金的集中管理使得不同企业法人之间的资金周转, 进而构成企业之间的借贷联系。依据上述规定, 相关下属子公司应当在收到存款利息应当缴纳一定的税务。而另一部分人则持相反观点, 他们认为资金仅仅是当前企业用于对整个集团资金的管理形式, 而这与普通公司之间的借贷存在本质上的区别。资金池成员企业在整个集团框架监管下可以进行对资金池资源的自由支配。该资金的使用形式与项目企业在银行的存款类似, 因此资金池成员企业所获得的利息收入其实际与银行存款利息类似, 依据现行的相关税务条文规定则不应当在进行相关税务的缴纳。因此对于企业而言, 务必针对该问题进行明确, 避免错误的选择导致企业卷入税务风险中。
(二) 借款利息税收风险
资金集中管理企业在借款税前扣减影响, 依据2008年所颁布的《中华人民共和国企业所得税法》中相关规定, 实际当非金融性质的企业需要向金融性质企业进行资金的借贷时, 对于双方而言期间所涉及的利息支出等均应当予以扣除。而“两非”兼融性企业之间进行借款时, 这之间所产生的利息支出, 则应当在不大于当期金融机构相同性质贷款利率计算额, 按照一定的比例进行部分抵扣税收。因此对于企业而言, 如果其有独立的财务公司, 且该财务公司隶属于金融企业范畴, 但同时又是企业的独立公司, 因此当子公司向该独立的财务公司进行支付利息时可以进行一定的扣除。而在结算中心管理下的情况, 子公司在对总公司进行利息支付后, 仅可以在不高于金融机构当期相同规模借贷利率计算额进行部分免除。此外, 一些企业为了实现利益最大化, 尽可能减少不必要的税负等情况, 往往会通过总公司与各个子公司之间的联系来实现互相之间的转借以及转存, 并经由企业资金集中管理形式来实现对各个子公司利润的掌控。针对该情况, 我国已经制定专项措施进行规避, 依据《中华人民共和国企业所得税法》中相关规定, 企业与其存在联系的子公司之间的业务往来账务中不符合独立交易的相关内容, 但是其有效降低了企业以及子公司所需要缴纳税务情况, 对于税务部门而言应当依据交易原则中相关内容, 包括定价以及方法等进行税务的调整。此外, 一些税收文件中也肯定了企业预期子公司的相关资债比为2:1.即当该企业的下属公司向总公司进行借贷时以及运营的权益投资比大于2:1时所产生的利息支出, 将不纳入企业所得税的缴纳款项中扣除。最后, 由于当前税务部门尚未强制要求企业资金集中管理借款、存款利息的票据, 因此现阶段一些企业无论是财务公司还是结算中心模式下均未使用特定的地税发票。通常企业财务公司会使用在银监局已经备案的自制票据, 并以此为结算的依据。
二、税收风险应对措施分析
(一) 健全风险控制体制规避风险
企业存款上升时, 利润下降, 而当企业存款下降时, 又无法满足当下各个子公司对于资金的需求。由此会使得企业信誉以及违约情况发生;此外子公司在运营过程中, 为了尽可能降低成本, 频繁向总公司进行资金的周转借用, 长此以往严重制约企业内部的资金流动性。由此对于企业内部有必要建立完善的管理体制, 避免子公司对于集团的过度依赖, 从而为集团企业带来税务风险, 而长期的这种行为对于子公司的长期发展以及壮大等也存在一定不利, 因此无论基于何种角度, 企业均应当对该问题进行规避。
(二) 基于统借统还机制规避税收风险
统借统还的管理政策主要指的是企业在收到统借统还的贷款后。由企业下属的独立财务公司与其它子公司之间签订统借统还相关贷款协议, 并依据企业需支付的金融机构同等利率向子公司收取所需要缴纳的利息, 其次经过财务公司的中介将其转给企业, 并由最终企业进行统一处理, 还给金融机构。不难看出, 企业所成立的独立财务公司在该行为中扮演了代理方的角色, 如若该独立的财务公司再依据高于支付给金融机构的利率向子公司收取所需要还款的利息, 则应当将其利息全额征收营业税。对于统借统还的方式, 其主要特点在于:主体企业发生向金融机构贷款行为、所借款将派发给该企业的下属子公司用于日常运营借款、实际所产生的还款行为需依据金融机构借款的相关利息利率、企业对于该笔借款的派发阶层未做明确规定。
基于统借统还的行为, 可以很好规避企业所得税环境下的税前扣减的相关税务风险, 因为此时税务部门将不会在要求代开企业利息的收入发票, 因此对于企业个体而言需要其自备相关计算表以及数据材料证明, 例如银行贷款协议等, 并依据当地税务部门相关要求等进行申报。需要关注的是, 基于统借统还必须针对企业向银行借款树木进行明确, 对于借款所分配各各个子公司的资金数目进行明确, 每个子公司需要额外承受的利息也应当进行明确。
三、结语
财务资金结算管理中心的模式发展由来已久, 时至今日已经总结出不少实践经验, 该基于该模式下进行企业资金集中管理却存在一定风险, 而且难以对外进行融资以及投资。实际当企业的属性是一全资独资企业时, 该风险将可以忽略。而如若企业下属多个不同的子公司, 基于集团企业的长远发展角度分析, 成立独立的财务公司有一定的必要性, 且很好对企业税务风险进行规避。就我国银监会所颁布的制度企业的相关规定, 对于财务公司而言, 其主要业务范畴包括对存款的吸纳、同行业之间的拆借、债券等等派发以及经过央行所认可的一系列业务内容。就现阶段而言, 企业资金的管理逐步趋于资金集中管理模式。通过对未来发展趋势的判断, 企业应当综合考量财务资金结算中心与成立单独财务公司之间的优势与劣势, 即保留财务结算中心, 同时又成立单独的财务公司, 两种形式使用同一个班底, 可以提高企业对资金资源的集中管理强度, 同时可以扩增企业对外融资的渠道, 同时可以有效规避企业由于集中资金管理所可能造成的潜在税收风险, 基于该形式也是当前较为有效的应对企业由于集中化资金资源的管理所存在的税收风险。
摘要：对于企业而言, 通常采用集中化形式对企业资金进行管理。这样的形式更好对企业资源进行管控, 而该管理形式同时也存在一定税务风险。企业的经营范畴以及特殊性较易是该涉税风险主要两个方面。为了更好帮助企业摆脱税务风险, 实现企业稳定可靠发展, 此次就企业资金集中管理所带来的税务风险进行分析, 并针对性提出应对措施。
关键词：企业资金,集中管理,税务风险
参考文献
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施工企业集中采购管理论文范文第4篇
资金是企业生存和发展的基础, 随着市场经济的发展, 企业之间的竞争日趋加剧, 做好资金集中管理, 对于企业集团来说有着重要意义。但是, 结合实际来看, 许多企业集团在资金集中管理上都存在一些亟待解决的问题。完善资金集中管理方式, 为集团发展提供基础保障, 也成为企业集团会计管理工作的重点。
2 企业集团资金集中管理存在的问题
2.1 制度不健全, 资金集中管理难度大
企业集团资金集中管理的优势在于, 它能将分散的资金集中到一起, 增强和发挥资金的聚合优势, 降低企业资金成本, 提高经济效益。但是企业集团资金集中管理具有一定的复杂性, 它要在资金集中管理制度完善的基础上进行, 可是许多企业集团至今尚未形成科学合理、行之有效的资金管理制度, 企业集团资金集中管理没有统一的标准, 所以企业集团内部资金管理混乱现象仍然存在, 资金集中管理难度也较大。如许多企业集团下属成员企业较多, 收款账户也较多, 在资金集中配置和管理上都有一定的难度。
2.2 管理方式有待优化, 资金集中管理受抵触
一些企业集团虽然已经有了有效的资金管理制度, 但是却没有先进的管理方式做辅助, 资金管理方式不科学, 效果不佳。如一些企业集团的财务管理制度面面俱到, 但是财务会计管理信息化水平较低, 财务管理仍以人工管理、口头汇报等形式为主, 资金管理的效率和真实性也因此而受到影响。同时, 企业集团资金管理实施后, 成员企业要将资金上缴到集团, 他们按需向总部申请资金, 对于成员企业来说他们的资金收支都受到了一定的控制。所以, 一些成员企业尤其是那些业绩好、现金流充足的企业对资金集中管理还产生了抵触情绪, 这也加大了企业集团资金集中管理的难度。
3 解决企业集团资金集中管理问题的对策
3.1 完善资金集中管理制度
科学完善的资金集中管理制度, 是确保企业集团资金集中管理质量的关键。因此, 企业集团要参考国务院、财政部颁发的企业管理规范和制度, 结合企业集团实际, 制定内部资金集中管理制度, 将企业集团资金筹集、使用和管理都融入其中, 就企业集团资金集中管理目标、筹集和使用规范、会计核算方式、账户管理等事宜做出明确的规范, 如企业集团可以在各合作银行开一个集团母账户, 规定成员单位要在指定银行办理账户并且只能开设一个内部账户, 集团内部资金往来不得在非规定账户进行等等。严格资金集中管理标准, 就内部资金集中管理的各个环节都做出明确的指导, 明确相关部门、个人在企业集团资金决策、投资权、信贷、担保、采购方面的权限, 将资金集中管理权限落实到个人, 分散资金集中管理风险, 确保资金集中管理有序展开。
3.2 拓宽融资渠道, 加强资金流动过程管理
资金是企业发展不可或缺的要素, 企业发展壮大要有充足的资金支撑。企业发展不仅要依靠自身所拥有的资金资源, 还要善于借用外力。因此, 许多企业都会通过融资来获取资金。但是, 由于资金归集和银行认定困难, 所以融资难是许多成员企业都会遇到的问题。这也要求企业集团在资金集中管理中, 要加强与金融机构的合作, 与金融机构保持良好的合作关系, 然后, 根据成员企业的融资需求, 做好集团融资规划, 科学预测集团融资金额, 以集团的名义为成员企业争取更多的贷款优惠, 为成员企业发展争取更多的资金。在资金充足的情况下, 企业集团要严格资金流动过程管理, 要求成员企业服从企业集团整体利益, 在财务目标上与集团保持一致, 并要求成员企业定期上报相关账户资金情况, 并其资金情况、账户用途加以核实, 明确资金流向, 对资金收支、走向进行有效监控。同时将所有闲散的资金都有效利用起来, 以平衡内部资金, 争取在确保成员企业资金分配公平的基础上, 增加企业经济效益, 减少成员企业对资金集中管理的抵触情绪。
3.3 优化资金集中管理方式
企业财会管理工作与其他工作不同, 它对从业者的专业能力、职业素养有着较高的要求。企业集团资金集中管理工作要求工作人员不仅要有过硬的专业知识, 还要有丰富的工作经验和高度的责任意识, 这也给企业集团财会队伍建设提出了较高的要求。因此, 集团企业要重视和加强财会队伍建设, 引进专业的财会人才, 并实施相应的奖惩措施, 以提高财会人员的工作积极性。与此同时, 提高企业集团财会信息化管理水平, 利用现代信息技术建立健全集团信息网络系统, 对企业集团的资金流、信息流、工作流进行信息化整合, 提高资金管理效率。然后, 在集团和成员企业内部做好资金集中管理宣传和辅导工作, 使全体上下认识到这样一个问题, 资金集中管理对于成员企业和集团发展来说, 都是有益的, 引导成员企业摈弃那种追求自身利益最大化的想法, 服从集团整体利益, 配合集团做好资金集中管理工作。
4 结语
综上所述, 当前企业集团在资金集中管理方面还存在一些不足。企业集团只有加强资金集中管理制度建设, 做好财务人员配置, 强化资金流动过程管理, 才能提高资金集中管理效率, 发挥资金规模优势, 实现集团长远发展战略。
摘要：在企业管理中, 资金管理是会计管理的重要内容, 资金管理也是事关企业经营决策、投资和发展的重要因素。因此, 在管理中许多企业集团都对资金集中管理给予了高度重视。本文结合企业集团资金集中管理存在的问题, 提出了相应的解决对策, 希望能对企业集团资金集中管理整改有所帮助。
关键词：企业集团,资金,集中管理,问题
参考文献
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施工企业集中采购管理论文范文第5篇
一、公路施工企业资金集中管理的模式
(一) 做好资金的细化管理
集中管理公路施工企业资金的目的, 是为了保证其资金能够最优化得到应用, 避免出现资金浪费问题。以此来达到减少银行贷款, 提升资金利用效率的良好目标。为达到这一目的, 可以从以下几方面入手:
(1) 公路施工企业对自身银行账户中的闲置资金, 要做到主动集中, 以使每一分钱都能够有所使用。这样可以有助于公路施工企业应成规模化的资金优势, 这有利于其投资建设大的工程项目, 及时抓住好的市场机遇, 实现公司经济效益的有效提升。例如:对于垫支较大的工程项目, 只有具有规模化优势资金的公路施工企业, 才能在招投标阶段胜出, 这就需要其聚集一切可能用到的资金, 来为获得项目创造有利条件; (2) 对于大的施工企业来说, 一般情况下工程项目较多且项目遍布全国甚至海外, 项目的资金余额不平衡, 容易形成资金沉淀, 为使自身资金能得到集中化管理, 公路施工企业还需要通过信息化手段, 利用四方、用友等财务管理软件, 来做好对自身企业资金的管理和核算工作。保证所集中起来的企业资金, 都能够被用到“刀刃”上, 并准确计算好每个项目的资金用量, 设置好浮动额。从而达到既能满足项目资金使用需要, 又能将提供资金量与实际资金使用量之间的差额控制在最低的良好效果。而企业财务负责人也应充分发挥自身职能, 对于所使用的资金做到认真审核, 以此从源头上对资金使用加以控制。
(二) 做好资金的流量管理
企业资金流量是其是否实现真正盈利的重要表现, 只有具备了良好的资金流动性, 才可以说企业具备优良的偿债能力、资产变现能力和财务风险抵御能力。因此, 公路施工企业在集中资金管理的过程中, 还必须要同时做好对自身资金流量的管理工作, 这可以从以下几方面入手:
(1) 加强项目管理, 公路施工企业应利用科学组织、创新技术、优化工艺等方法, 来降低项目施工中, 所要花费的资金成本。以达到减少施工过程中的生产性开支和管理费用的目的, 增加自身所能使用的资金余额。为此, 企业财务管理人员要随时跟踪施工项目的进展情况, 仔细检验施工过程中, 在设计变更和使用材料的调整上是否合理。对于不合理的变更和调整, 一定要及时做到纠正和制止; (2) 同时, 公路施工企业还要以设立制度的方式, 不断提升企业内员工的资金流量管理意识。例如:某路桥集团公司制定了严格的财务管理规定, 要求只有达到账面上的资金才能被算入到盈利资金中。像已完工未结算的公路工程, 在结算前都被视为企业库存, 只有在完成结算形成资金流入后才被算作盈利。这样, 企业盈利账面就能够真正反映出其资金流量情况, 有效避免了虚假账面的出现。
(三) 做好资金的预算管理
公路施工企业在开展工程项目前, 必定需要在资金的使用上, 做一个准确的预算管理, 也只有这样才能使其资金集中管理模式能够达到预期效果。其预算管理方式包括以下几点:
(1) 预算编制应当从基层财务部门开始, 采用逐级编订、逐级审批的方式, 使其在编制过程中能得到全方位的监督和考核, 以将其中不合理的部分全面去除。一旦预算编制完成, 其就应当具备权威性, 成为公路施工企业开展业务的基本财务依据, 不可随意做出变动。这样可以使企业在发展过程中, 其资金使用需求能及时得到满足, 并有效防止资金浪费情况的出现。例如:某公路施工企业对计划所使用的施工材料、施工设备提前列好项目, 安排好了使用资金。这样, 不但可以使材料和设备使用时能够有充足的资金予以购买, 还能够从清晰的财务列表中, 明确材料和设备的使用情况, 有效避免了重复购买等资金浪费情况; (2) 关注企业的贷款规模, 很多公路施工企业在资金不足的情况下, 都会向金融机构申请贷款。这种做法确实可以缓解一时之需, 但要做到适度。特别是在资金集中管理的情况下, 过多的贷款会增加支出成本、压缩企业利润。因此, 公路施工企业在申请贷款前必须要反复权衡, 分析其利弊及自身偿还能力, 对于无法及时偿还的贷款不要申请。
二、公路施工企业资金集中管理的运行机制
(一) 建立财务预算分析考核机制
在建立财务预算分析考核机制上, 公路施工企业的财务管理部门应结合当年内, 企业年度预算的执行情况, 查看其中是否存在不合理情况。为此, 其应当从以下几方面入手:
(1) 为保证资金集中管理运行机制, 能够发挥出其应有效果, 公路施工企业财务管理人员, 要从企业当前财务情况出发, 认真分析其中所存在的问题, 并预测其未来发展趋势。对于当前运行机制上所存在的问题, 财务管理人员要有针对性的拿出解决方案加以弥补, 以为其能够真正为企业带来盈利创造有利条件。例如:某路桥企业针对自身财务上, 所存在的资金使用监督控制不力问题, 制定了资金使用责任考核标准。要求财务审计部门对每一项审计内容都要有所记录, 并标清审计人员和记录时间, 每天下班前都要对审计领导进行汇报, 领导会安排专人进行查验, 一旦出现问题, 审计人员将被处以惩戒, 轻则赔偿损失, 重则直接开除。这样, 该企业财务管理部门形成了严肃的工作氛围, 员工工作变得更加谨慎, 审计不严的问题也得到了有效纠正; (2) 同时, 为了确保自身资金能得到有效利用, 公路施工企业还可以委托第三方财务管理机构, 由其来专业性的分析, 自身在资金运用上是否合理, 财务制度上存在着哪些问题和纰漏, 以此来获得更科学的财务管理方案, 保证所集中的资金都能得到准确应用, 从而充分实现财务盈利目标。
(二) 建立财务预算风险控制机制
公路施工企业资金集中管理运行的过程中, 还需要建立起财务预算风险控制机制, 以使企业的财务安全能得到有效保证, 为达到这一目的, 可以从以下几方面入手:
(1) 企业资金在集中后, 其在使用前必须要将使用目的、使用数量和使用人进行明确, 并交由相关部门进行审核, 最后交由企业的最高管理者进行审核批准。只有经过这一批准流程后的项目, 才能获得财务部门所发放的使用资金, 而不可在项目审核阶段就提前对其发放使用资金; (2) 资金在使用过程中, 公路施工企业应采取阶段性发放方式, 不可一次性全部发放, 以免因支出过多而增大财务风险。例如:某路桥集团规定, 项目在施工阶段, 所用资金按照每公里施工所用进行发放。一阶段施工完成后, 多余资金必须要上交做下次使用, 任何人不得私自占有。而未发放的施工资金则存储在银行专用账户中, 为提高其利用效率, 规定可以将一定比例用于期货、股票方面短期投资, 以获得额外收益。但投资额所占比例要控制在总额的25%以下。这样, 该企业不但实现了良好的财务预算风险控制, 还使多余资金得到了有效利用, 使自身盈利金额得到了进一步增加。
三、结语
综上所述, 本文以公路施工企业资金集中管理的必要性为出发点, 重点研究了其管理模式和运行机制。认为可以通过做好资金的细化管理、做好资金的流量管理、做好资金的预算管理等资金集中管理模式, 及建立财务预算分析考核、风险控制运行机制, 来达到高效的财务管理目的。希望本文的研究可以为更多公路施工企业, 能更好地开展财务管理工作提供借鉴参考。以为其能够实现项目盈利打下坚实基础。
摘要：建立有效的资金集中管理模式, 是公路施工企业实现盈利的重要保证。基于此, 为避免在发展过程中或项目开发建设中出现资金短缺问题, 公路施工企业应建立起集中基金管理模式, 来达到高效利用企业资金的目的。本文以公路施工企业资金集中管理的必要性为出发点, 重点研究了其管理模式和运行机制, 以期可以为更多公路施工企业, 能更好地开展财务管理工作提供借鉴参考。
关键词：公路施工企业,资金集中管理模式,运行机制
参考文献
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施工企业集中采购管理论文范文第6篇
随着社会的不断建设与发展, 社会也在发生转型, 村级集体企业的出现正是为了适应这种社会改革而出现的, 村级集体企业的发展主要为了农村经济建设与发展而存在, 但是在目前的村级集体企业财务集中核算管理工作中仍然存在很多问题, 就目前而言, 就如何保障村级集体企业在改制工作中怎样适应社会发展状况, 怎样为社会建设和发展服务, 已经成为目前重点关注的问题, 所以针对这样的问题, 相关的部门和村级集体企业本身都需要采取相应的措施, 为村级集体企业的财务集中核算管理工作提供保障。
2 目前村级集体企业财务集中核算管理中存在的问题
2.1 受到《公司法》和《会计法》的制约
目前, 在《会计法》中提到, 目前全国的财务管理工作的主要负责部门应该是国务院财政部门, 相关的财务工作是县级以上的财政部门负责。在《公司法》中指出, 公司的负责人承担会计工作的相关责任, 数据资料的真实性也和公司负责人之间有之间的联系。基于这两项法规的规定, 村级集体的企业财务管理工作的主要负责人应该是地方政府的财政部门, 但是目前很多村级机体的财务管理工作主要负责人是农村机体资产管理办公室, 地方财政部门并没有对村级集体企业财务管理工作进行统一管理, 这就和《公司法》和《会计法》中的相关规章制度相冲突, 影响了村级集体企业财务管理工作的权威性。
2.2 缺乏明确的财务核算责任权利划分
目前很多村级集体企业在进行改制工作之后, 主要的村级集体企业法人是地区中的相关负责人, 企业在村级集体建设工作中的具有自身的职能能够, 但是在企业的日常开支却受到上级的制约, 这就导致村级集体企业的建设与发展受到一定的资金制约。并且, 在村级集体发展中, 股权处于平均的状况, 这就导致企业和经营者在风险和利益上不能实现共享, 导致企业发展成本呈现较高的增长趋势。在村级集体企业建设中, 财务核算权利的职责和权利没有进行明确划分, 在管理层工作中, 避免安于现状, 这就导致在企业的重大事业决策中缺乏前瞻性, 没有统筹考虑到企业的建设与发展。
2.3 没有合理处理非营利性资产
在村级机体企业的清产核资工作中, 一般都属于一种形式上的流程工作, 没有对这项工作进行相应的监督, 导致营利资产和非营利资产没有进行明确的划分。一般情况下, 村委的集体土地和房屋等不动产的应该属于非营利性资产, 但是在实际的村级企业资产管理工作中, 没有合理处理这些非营利资产, 很多村级集体管理工作中将这些资产作为经营性资产进行资产评估, 这就在很大程度上导致集体资产出现流失的情况。
2.4 不合理使用资金
目前一些村级集体企业存在违规使用银行借款的情况, 因为村级集体企业在进行经营的过程中, 一些和村级集体企业进行合作的企业会长期占用村级集体企业所取得的银行贷款, 并且村级集体企业没有对这种行为进行相应的阻止, 所以导致一些企业就算是出现经济亏损, 仍然还是会进行股东的分红工作, 这和《公司法》之间的规定背道而驰, 对企业之后的发展产生了不利的影响。并且目前随着很多银行的借款额度不断提高, 这就导致企业资金是使用上增加了成本。目前我国在资金市场上的使用状况进行了严格的控制, 使借款利率逐渐增大, 这就导致企业在借款过程中需要承担较大的利息支出, 给企业的经济造成负担, 甚至一些企业仅仅依靠银行借款已经不能维持生存, 为了保障企业的正常经营工作, 会采取其他借款形式高利息借款, 这就大致企业在资金使用成本上出现明显的增加, 给企业的经济造成严重的负担, 这对企业得长期发展来讲是不利的。
2.5 会计人员的素质有待提高
目前在很多村级集体企业的财务核算管理工作中, 其会计工作人员本身的素质偏低, 村级集体企业中会计工作人员大多是本村的人, 没有系统掌握相关的财务知识和技能, 同时在财务核算工作中, 缺乏对相关会计工作人员的培训工作, 这就导致会计工作在整体上缺乏有效性, 影响了村级集体企业财务集中核算管理工作的质量。
3 加强村级集体企业财务集中核算管理工作的措施
3.1 明确财务核算职责和权利
在村级集体企业中, 需要做好政企工作的分开, 保障在市场经济中, 企业和政府能够全面发挥自己在企业管理中的位置, 企业和政府在法律层面上处于对等的地位, 同时在企业的建设工作中, 政府需要发挥自身的服务工作, 在村级集体企业的建设与发展过程中能够制定相应的规章制度, 为企业建设与发展提供相应的制度保障, 帮助企业解决发展难题。另外, 在市场活动中, 企业是经济建设的主体, 是社会经济活动中创造财富的主要单位, 在地位上具有独立的法人地位。因袭, 村级集体企业在建设中, 需要做好政企分开工作, 保障企业和政府的相关职责和权利, 为村级集体企业遵循市场发展规律进行更好的建设与发展。
3.2 合理处置非营利性的资产
村级集体企业应该办理相应的手续, 使非营利性资产归到相应的管理部门, 同时相关的管理部门需要设置专门的管理制度对农民在村级集体企业建设中得到的土地补偿款进行全面的储存和使用, 并且, 村级集体企业改制工作中, 相关部门应该对村级集体企业中的财管管理工作进行重新研究和衡量, 在计量工作中按照成本历史原则和谨慎性原则展开工作。
3.3 合理调整村级集体企业产业结构
在村级集体企业的建设与发展中, 政府应该发挥自己在其中的服务、指导以及协调等职能, 同时借助于该区域内的一下产业结构的发展特点和相关政策, 促进村级集体企业和其他企业之间的有效结合, 保障村级集体企业在建设与发展中能够有新的经济增长点。除此之外, 需要加强企业和周边研究院之间的合作关系, 为企业生产力的提升提供有效保障, 全面企业的市场竞争力, 为村级集体企业的可持续发展提供有效的基础保障。
3.4 加强监督资金使用情况
村级集体企业应该加强监督资金使用状况, 监理完善的财务成本管理机制, 保障资金使用的有效性, 提高资金使用效率, 为企业生产进行有效的成本控制。同时需要全完善企业的手段管理工作, 相关的财务部门应该对应收款项进行定期考核工作, 保障各项资金资金使用都比较明确, 加强资金回收工作, 采取有效措施使企业在资金使用上的风险得到有效控制, 为村级集体企业中资金周转工作提供有效保障, 从最大程度上减少公司坏账情况的出现。
3.5 建立健全社会保障体系
村级集体企业在经过改制之后, 不需要再需要制度社区基础设施建设的费用, 相关的社保障部门应该建立完善的社会保障体系, 为村级集体企业减轻负担, 相关的社会保障部门应该加强对社区社会基础设施建设的资金投入, 同时针对一些退休工作人员的社会保障福利, 也需要加强重视, 为其提供相应的退休工资、医疗保障等相关福利, 村级集体企业在改制工作中, 需要全面考虑到这些方面的因素, 为其留足充足的后续费用, 为退休之后的工作人员提供完善的社会保障制度, 促进社会的全面的建设与发展, 促进社会的和谐稳定。
3.6 提高会计工作人员的专业性
在村级集体企业的财务核算管理工作中, 会计人员在其中具有重要的意义, 在进行相关会计工作人员的招聘工作中, 需要按照会计工作的相关知识和技能对前来应招的人员进行全面考核, 财务考核上岗的形式, 对于符合相关标准会计人员予以应用, 针对在考核中不过关的会计人员不予以应用。另外针对在会计工作出现的违规行为等不良工作状况, 企业应该借助惩罚措施, 保障会计工作人员的工作规范性, 为村级集体企业的财务核算管理工作提供会计人才保障。
4 结语
综上所述, 在村级集体企业的建设与发展中, 财务核算管理工作属于一项比较重要的工作内容, 到目前为止, 村级集体企业的财务核算管理工作仍然存在很多问题, 主要表现在没有明确的职责权利划分、不当处置非营利性资产、不合理使用者资金以及缺乏高素质的会计工作人员等问题, 这就会对村级集体企业的财务核算管理工作产生一定的影响, 为了解决这些问题, 提高村级集体企业的竞争力, 需要制定一系列有效的措施, 做到明确财务核算职责和权利、合理处置非营利性的资产、合理调整村级集体企业产业结构、加强监督资金使用情况以及提高会计工作人员的专业性等方面的工作, 完善村级集体企业中财务核算管理工作的管理机制, 为村级集体企业的可持续发展打下坚实的基础。
摘要：本文从村级集体企业的财务集中核算管理的利弊出发分析目前村级集体企业财务集中核算管理中存在的问题, 提出加强村级集体企业财务集中核算管理工作的措施。
关键词：村级集体企业,财务,集中核算
参考文献
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