相关分析证券投资论文范文第1篇
一、私募股权投资基金相关政策
中国经济的持续快速发展为私募股权投资基金的发展壮大创造了良好的外部环境。私募股权投资基金行业的出现, 有效解决了中小企业发展中面临的资金问题, 丰富了我国资本市场体系, 促进了中小企的发展。为扶持和鼓励私募股权投资基金的发展, 我国一方面采取了政府引导的方式, 由财政出资成立引导基金, 以LP的身份吸引投资机构到辖区内设立私募股权投资基金, 重点扶持区域内中小企业的发展。近年来, 不管是中央还是地方, 都相继成立了不同类别的引导基金, 单只规模可达千亿。根据公开信息显示, 近三年我国政府引导基金规模呈现井喷式增长, 目前全国设立引导基金已逾千余只, 基金总规模近6万亿元。另一方面, 国家相继出台了一系列政策法规, 使私募股权投资基金的治理结构更加灵活, 并通过财税优惠政策让利于民, 这些政策法规对促进我国私募股权投资基金的发展起到了重要作用。如2007年新《合伙企业法》实施, 明确了有限合伙企业制度, 解决了公司制基金双重征税的问题。2017年发布的财税38号文, 将“采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业的, 可按照其投资额的70%抵扣所得税”的税收优惠由原来的公司制基金进一步扩大合伙制基金的合伙人。根据基金业协会统计公告, 截至2018年6月底, 已备案私募股权投资基金 (含创业投资基金) 为31, 576只, 基金规模7.95万亿元。
二、私募股权投资基金相关财税政策问题及处理
公司型和合伙型私募股权投资基金一直被作为一般工商企业征税, 针对私募股权投资基金这一特殊业态的财税政策, 一直有待明确和完善。目前比较突出的是公司型私募股权投资基金的双重征税问题、合伙型私募股权投资基金所得性质的彻底穿透问题及亏损弥补问题。
(一) 公司型私募股权投资基金双重征税的困扰解决措施
在现行税法体系下, 公司型基金本身需要就其取得的所得缴纳25%的企业所得税, 其将这部分所得分配给投资人后, 对个人投资人而言, 其仍需要按照股息红利所得缴纳20%的个人所得税, 这样就造成了双重征税的问题。尽管重复征税在工商企业中普遍存在, 但工商企业收益转资本可以将纳税后延, 但公司型基金, 为满足投资人的回报需求, 一般有收益就进行分配, 无法利用递延纳税来减负。在税收的发展中对相关的税收政策进行调整, 根据企业在发展中的经济收入为标准进行税收标准制定。对部分发展能力不足的企业进行相关的免税扶持, 提高企业的发展动力, 可以先将企业所得收益进行划分, 根据出资人自身的纳税情况和标准进行缴税, 提高企业税收的针对性, 改变传统双重税收对企业发展的阻碍。
(二) 合伙型私募股权投资基金所得性质的彻底穿透问题及处理
合伙企业在税收上并非是一个“完全”的税收透明体, 国税函 (2001) 84号文第二条规定:“个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利, 不并入企业的收入, 而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得, 按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。”其他所得比照个体工商户“经营所得”纳税, 按照营业利润缴纳所得税。私募股权投资基金收入, 主要来源于所投企业的年终利润分成及股权转让收益这两个部分, 按照上述规定, 法人合伙人需要就合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利, 按照营业利润并入经营所得缴纳25%的企业所得税, 而不是股息红利所得免税;个人合伙人需要就合伙企业对外股权转让产生的收益按照个体工商户“经营所得”纳税, 而不是按财产转让所得纳税。由此我们得出的结论就是在现行税法中, 合伙企业的所得性质在合伙企业层面被部分穿透, 也就是合伙企业从所得性质的传导上看不是一个“完全”的税收透明体。
因为私募股权投资基金只是一个资金载体, 起到一个资金聚集的作用, 因此从税收角度来说, 不应该将合伙型私募股权投资基金作为纳税主体, 应该实现对基金所得性质的彻底穿透, 按照合伙企业所得性质, 由合伙人汇总纳税。
(三) 合伙型私募股权投资基金亏损弥补问题及处理
财税[2008]159号文第三条规定:“合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先分后税”的原则。…前款所称生产经营所得和其他所得, 包括合伙企业分配给所有合伙人的所得和企业当年留存的所得 (利润) 。”也就是合伙企业的合伙人以合伙企业的生产经营所得和其他所得, 按照合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额。当年生产经营所得和其他所得, 不管是否分配都要缴税。按照这种要求, 私募股权投资基金在存续期如果前期投资项目退出时盈利、后期项目均亏损, 会导致前期盈利时, 各合伙人按照税法要求, 计算当期应纳税所得额, 缴纳相关税收;后期项目出现亏损, 合伙企业的亏损却不能与合伙人主营业务所得合并计算应纳税所得。如果合伙人为自然人, 前期出现盈利, 应按税法缴纳个人所得税, 后期出现亏损, 则无处弥补, 也不能退税。基于此, 不论合伙企业的合伙人是法人、其他组织, 还是自然人, 现行的税收政策都不利于私募股权投资基金的发展。因为私募股权投资基金有投资期及退出期的时间限制, 期限一般不会超过10年, 因此建议采取预缴统算的方式, 日常经营按一定的比例预缴, 基金清算时进行汇缴。
三、结语
一个行业的发展需要国家和政府给予一定的政策引导, 从而促进行业企业的整体发展质量。其中财税相关优惠政策的实施能够有效提高企业在现代化发展过程中的整体发展动力, 为企业的现代化发展动力提供良好的发展基础。私募股权投资基金已成为企业继银行贷款外的又一重要融资方式, 特别对中小企业意义重大。由于私募股权投资基金这一行业的特殊性和其行业规模的快速成长性, 目前国家已建立统一的监管机构和制度要求, 但在财税政策方面, 仍需要国家出台针对性的政策, 做到与一般工商企业的区别, 从而保障和促进私募股权投资基金的健康发展, 为我国经济发展培育更多新动能。
摘要：本文主要针对私募股权投资基金相关财税政策问题及处理为重点进行分析, 结合企业税收的相关优惠政策为依据, 从私募股权投资基金双重征税的困扰、所得性质的彻底穿透问题、亏损弥补问题这三个方面进行详细的阐述, 其主要目的在于探索私募股权投资基金相关财税政策问题及处理, 为进一步优化私募股权投资基金的相关财税政策提供意见和建议。
关键词：私募股权投资基金,财税政策,问题处理
参考文献
[1] 黄福全.浅谈我国私募股权投资基金发展的问题与对策[J].商业经济, 2015 (1) .
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关键词：会计信息系统;内部控制;企业
信息时代背景下，企业会计工作得到十足发展，企业普遍采用会计信息系统来进行财务信息收集、分析和整理。由于会计工作内容、方法均发生变化，对会计信息系统进行内部控制带来一定困难。企业应重视会计信息系统内部控制工作，根据自身实际情况来不断完善和优化内部控制方法，从而确保会计信息系统安全运行。
一、会计信息系统内部控制发展历程
(一)会计信息系统内部控制传统阶段
传统阶段会计信息处理方式一般采取手工方式进行，会计人员将账目人工填入账本之中，并进行计算。这一阶段的会计内部控制采用权力牵制模式，将会计工作职权分离，会计人员通过相互检查、相互监督的方式来控制会计工作，从而防止因权力集中造成的营私舞弊情况。
(二)会计信息系统内部控制IT阶段
IT技术的进步，会计工作开始向电算化发展。此时，会计账目不再以纸质账本为载体，而是通过磁盘、光盘来进行储存[1]，会计人员也开始利用计算机来开展各项工作。由于磁盘、光盘具备可改写特征，这一阶段的会计内部控制难度较大，一般通过定时、不定时抽查方式来核对会计账目，从而实现会计信息查错纠弊目标。
(三)会计信息系统内部控制网络阶段
随着网络时代的到来，会计电算化进一步发展，财务信息依托网络来进行传输，各项会计账目和表格存储在计算机硬盘之中，使会计工作量得以有效控制。但是，在网络中企业财务信息被非法删减、篡改及盗用的风险大大提升，为了保障企业财务信息的安全性，通常会采取密钥加密、防火墙、代理服务器及杀毒软件等形式加强会计信息系统内部控制。
(四)会计信息系统内部控制ERP阶段
ERP(Enterprise Resource Planning)是企业资源计划系统[2]。在ERP环境下，不仅实现财务信息处理功能，同時也能够优化企业内部及外部资源，此时会计工作已经不是简单的记账和报账，而是对企业所有财务信息进行分析和整理，从而为企业未来战略目标调整提供参考。这一阶段中，会计信息系统内部控制面临着巨大的挑战，应根据企业不同发展情况及特点来有针对性的制定内部控制规范和措施，从而保障会计信息系统的安全可靠。
二、当前会计信息系统内部控制中存在的问题
(一)会计信息系统内部控制体系不完善
内部控制体系是企业约束会计工作、确保会计信息真实可靠的基础，未能满足企业财务安全性和满足性的需求，应建立健全的企业内部控制制度。但是，当前企业会计信息系统内部控制体系不够完善，主要体现在以下几个方面。第一，企业财务会计工作缺乏管理，阻碍企业内部控制工作的顺利开展。例如，所有财务印鉴和发票都由一名员工来负责;出纳、会计两个岗位由一名员工来担任;账目编制过于简单等等。第二，企业管理制度不全面，这是当前企业常见问题之一，企业管理人员对日常管理较为忽视，因此没有针对企业实际情况来建立有针对性的规章制度，员工规范化办公的意识较低，进而造成企业生产经营中存在诸多问题。第三，规章制度执行力度较低，部分企业已经建立了与自身发展目标相一致的规章制度，但是在执行方面存在一定问题，无法发挥出规章制度的功能和效果，久而久之，对企业的发展造成不利影响。
(二)会计信息系统内部职权未分离
企业良好的环境是内部控制工作开展的重要保障，但是，当前部分企业的内部结构环境较为恶劣，不利于企业开展内部控制工作。虽然国家财政部已经发布《企业内部控制基本规范》[3]，其中提出了企业内部结构建设，但仍有一些企业没有按照企业结构标准来进行企业建设。例如，企业监事会人员有董事会兼任;企业股东大会无法发挥自身功能;监事会没有实际功能;董事长和总经理为一人兼任等等，上述因素都会影响企业会计信息系统内部控制，造成财务信息不真实、领导权责不分离等严重问题。
(三)会计信息系统内部控制工作被忽略
企业管理者对内部控制工作的态度十分重要，当前一些企业管理人员对内部公职存看法较为片面，认为内控仅仅是对财务信息以及生产成本进行控制。在这种错误观念的影响下，企业所建立的会计信息系统内部控制体系存在诸多漏洞，无法发挥出内部控制实际效果和作用，从而导致企业内部管理较为混乱[4]。另外，会计信息系统内部控制体系建设需要一定的资金投入，部分企业认为内部控制所投入的资金在一定程度上增加了企业生产成本，没能看到内部控制为企业带来的积极性向，从而不愿投入额外的资金来进行内部控制体系建设，致使会计信息系统内部控制工作无法顺利开展。
三、会计信息系统内部控制优化措施
(一)完善会计信息系统内部控制体系
企业应建立完善的会计信息系统内部控制体系，保障会计信息系统的正常运行。尤其在计算机系统管理方面，由于当前会计工作都是在计算机中记录和计算，因此对财务会计人员的计算机掌握能力有了一定的要求，并能够及时发现计算机硬件和财务软件的质量。如果计算机硬件设备出现故障，应及时上报，并联系企业内部计算机维修人员，在内部控制人员的管理和监督下对计算机进行修复，修复后由财务会计人员进行调试，在确定计算机硬件设备故障已经被排除的情况下，做好本次维修的记录。针对财务软件故障，应采取防护措施，在财务专用电脑中设置防火墙，并通过杀毒软件定期进行杀毒，同时，在每次使用软件后，都应积极做好备份，防止因软件故障造成企业财务信息遗失的情况。另外，加强对财务会计专用计算机的管理，通过加密等方式来防止非财务人员接触及操作计算机，避免企业财务信息泄露现象的发生。
(二)提升会计信息系统内部控制人员素质
企业应大力培养会计信息系统内部控制人员，采取定期培训的方式来提升内部控制人员的业务能力，邀请内部控制、企业管理、财务管理相关的专业人士到企业来开展讲学，将先进的内部控制技术引入到企业之中，从而提升企业内控人员专业技巧。不仅能够提高企业内部控制水平，同时也有利于内控人员的自身发展。另外，加强内控人员管理，根据企业内控工作标准及企业的实际情况，制定内控人员考核评价制度，并将该制度与奖罚机制相互结合。如果内控人员考核评价结果较好，企业应给予一定的精神奖励与物质奖励，在人员调动升迁时进行有效考虑。同时，针对一些考核评价结果较差的员工，企业应针对其实际情况建立个人发展培训课程，并要求员工通过课程来提升自身的业务能力，如员工存在屡教不改现象，企业应根据员工情况予以相应的惩罚。通过这种评价考核制度，不仅能够极大激发员工的积极性，同时也能确保会计信息系统内部控制工作的顺利开展。
(三)通過内审降低内部控制风险
内审即内部审计，内审通过对企业内部财务信息及报表进行审核和统计，结合企业实际生产经营情况，发现企业运行中存在的问题，并及时给出合理化建议。内审工作是内部控制的延伸与补充，能够辅助内部控制来保证企业会计信息系统的正常运行。一般情况下，内审会对企业会计数据文件、会计软件、会计内控制度等几个方面进行综合审计，有效提升会计信息准确性。另外，内审在全面了解企业财务信息情况的基础之上，能够为企业预估未来一段时间内企业可能会面临的财务风险，给出风险应对方法，对企业规避风险、提高竞争力提供保障。
四、结束语
综上所述，内部控制是会计信息系统正常运行的重要保障，企业必须重视内部控制工作，通过完善会计信息系统内部控制体系，提升内部控制人员素质，降低内部控制风险等方式，有效提升企业会计信息系统内部控制水平，促进企业可持续发展。
参考文献：
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[3]陈蕾.会计信息系统内部控制浅析——从山东潍百集团看会计信息系统内部控制[J].现代职业教育，2016，(24)：192.
[4]胡广，贾晶莹.企业会计信息系统内部控制影响因素研究[J].新经济，2015，(22)：134.
作者简介：吴钦荣，潮州金德会计师事务所。
相关分析证券投资论文范文第3篇
摘要：行为金融学是新兴的金融理论学科，是对证券投资进行新的和以前不同的角度分析，对证券投资风险管理和控制、投資行为及策略进行有效指导。本文对行为金融理论进行了阐述，对证券行为和投资风险以行为金融的角度进行了分析和研究，也对投资行为提出了一些方法和策略，希望可以给证券投资人员一些参考。
关键词：行为金融；证券投资；投资行为；投资风险；投资措施
金融市场具有综合性和专业性，其组成有证券、股票、债券、基金及货币等等很多市场。金融市场在运营中，会有很多异常现象，阻碍了金融理论和投资者的发展及投资。人们经过不断的探索和研究，有了对这些现象解释的思路，于是产生和建立了行为金融学。这是以人类行为角度为出发点，根据有限的自利、理性和控制力进行解释一些金融异常，开拓了新的金融市场发展道路。
1、行为金融概述
随着股票市场的发展，产生了一些不符合市场理论、无法解释的异常现象，人们为解释这些异象，建立和产生了行为金融学。这是以应用心理学做为其理论基础，把相应的行为、心理及社会等多门学科的理论和金融学理论进行有效融合，形成的新兴学科。它分析了金融市场存在的微观主体行为和这些行为产生的原因，比如，心理和社会等原因，进而解释一些金融市场异象。这项学科包含很多理论和模型，有价值、前景、行为组合、认知偏差及行为资产定价等理论和模型。这里的前景理论是行为金融学的基础理论，其核心思想是依据行动心理感受进行行动决策分析，确定相应的行动行为，采用自己认为相应的参考值，对行为后果进行预测。
2、以行为金融学角度分析证券投资行为和投资风险
2.1以行为金融学角度分析证券投资行为
行为金融学不同于传统的标准金融理论，它把证券市场当中进行的投资人员看做是非理性人，因为存在认知和行为偏差，让投资人员对投资预测和效益进行了非理性分析和行为，这种非理性行为也会让市场的有效性降低，致使资产价格偏移基本价值，也影响了投资者的投资决策和行为。根据实际的投资情况进行分析总结，以行为金融学角度分析投资者的行为偏差[1]。第一，过度自信。根据心理学研究显示，人们通常会对自己的成功因素估计过高，对自己能力过于相信，进而忽视或低估了运气和机会的影响。如果失败了，就寻找外部原因，这是自信过度产生的后果和表现。第二，羊群行为，也就是常说的从众行为。这种行为现象经常发生在证券市场和投资行为当中。因为其他投资人员的影响，投资者会以其一样的投资方式进行投资，其他投资人员的投资行为会对投资者产生投资决策的影响。第三，启发式偏差。这种启发式是人们的思想和大脑对问题的解决还存在不规范、不确定和没有成功算法问题时采取的决策方式。在证券市场当中，投资者的这种启发式行为会有认知错误的现象存在，进而导致投资决策和判断的错误。第四，动量和处置效应。其中的动量效应是根据某个持有期的股票平均水平，如果某股票在前期有比较好的涨幅情况，那么就会在后期也会很好的涨幅情况。这种心里很多投资者都有，是投资者存在的认知偏差。行为金融理论当中的处置效应是投资者行为和认知偏差的典型情况，是投资者厌恶和排斥投资失败和损失及确定投资盈利的心理。在股票等投资亏损时，投资者往往不甘心，进而有继续持股或投资的强烈欲望，在其行为和心理希望亏损股票进行转机；而盈利时，想快速获得利润，就会尽快把股票卖掉，行为和心理都是急于股票出售。
2.2 以行为金融学角度分析证券投资风险
证券投资是投资人员以股票、债券等形式进行资金的投入，进行操作获得利润的投资行为和活动。这种投资可以获得高于银行存款的收益率，这也是股票、债券等这种有价证券市场比普通市场更活跃度的原因。可是证券市场具有其客观不确定性，让投资者进行证券投资会承担高于银行存款投资的风险，并且，进行的证券投资要受到国家宏观经济政策调控、经济形式和金融市场波动、公司业绩和利息利率等因素的影响，而且对其反应非常敏感。因为这些因素让证券投资存在很多不确定性，也给证券投资带来了更多的风险概率[2]。要对这些风险进行有效规避，一些证券投资者通常会应用组合投资形式，根据投资预定计划进行资金分散投资，进行应对一次性投资产生的风险。以行为金融理论的角度进行分析和应用，有效规避投资风险有很多投资方法，给投资人员更多选择，以支持其有效规避投资风险。
3、以行为金融角度进行证券投资时应用的措施和方法
行为金融理论给投资者提供了很多投资选择措施和方法，其中有反向投资形式、动量交易方法、成本平均思想等。
3.1反向投资形式
在行为金融学理论下，反向投资方式是纠正投资者过度自信和过度反应的认知偏差的行为和方式。就是买进过去比较差的股票，卖出一些比较好的股票，应用这样的投资形式实现套利的目的。因为受到过度自信这种认知偏差的作用和影响，投资者进行投资时会有过度反应，很容易产生盈利者高估股价，损失者低估股价的情况。对于这样的情况，以行为金融的理论分析，很多的投资者不能高估和预测证券市场当中的冷门股票，如果实际进行投资时，应用反向投资形式来投资，就会让投资者的投资行为更加正确和比较理想。就是根据公司近期情况进行预测其未来的发展，对投资者激发出持续过度反应，以产生低估业绩比较差的公司发行的股票价格，高估业绩比较好的公司发行的股票价格，进而获得投资者利用反向投资方式进行获得套利机会。
3.2动量交易方法
动量交易方法是进行预先设定股票交易量和收益的过滤准则，如果股票的交易量及收益都和设定的过滤准则相符合，投资者就可以进行股票的卖出或者买入。这是根据动量效应进行的一种交易投资方法和策略[3]。以行为金融理论的角度分析，投资人员应用动量交易方法，要根据股证券市场当中的股票价格的中间收益的延续性为基点和出发点。这是因为根据行为金融理论，某时期的某股票前期涨幅情况好，就会在后期也有很好的涨幅情况，利用这个特点，根据股票价值的改变及市场信息的不同反应，利用动量交易方式进行获取利润。
3.3时间分散的投资方式
时间分散的投资方式，是在投资期限的增加过程中，投资者对投资风险的承担能力开始下降，因为这个因素，投资者开始应用组合投资，在股票投资上可以增加比例，而随着投资时间的增加和年龄的增长，可以增加债券的投资比例。这样的投资方式是行为金融理论经过长期的分析和研究的比较重要的结论和方式，是以时间对投资风险进行分散，也是对股票投资风险的有效分散。这是行为金融理论根据股市风险是在其投资期限的增加下会有所下降的特点研究得出的利用时间进行投资风险分散的方式，给证券投资者进行投资行为和决策以有效的指导和参考。证券投资者应用这样的方式在进行实际投资过程中，可以有效防止频繁投资交易，也避免了不理性的投资决策和行为。
3.4成本平均思想
成本平均思想是在进行投资时，防止投资者进行一次性投资产生风险和摊低相应的成本，是根据事先的计划进行分批投入不同价格的股票，达到预先计划的评价价格。以行为金融理论观点，认为证券市场的投资者应用成本平均思想进行投资，是其每期进行股票买入的平均成本都要比股票平均价格低。在这种思想下进行投资，投资者每期都以固定金额买入股票，股票数量不同，可以是一种，也可以是多種，如果股价下跌就多买，如果股价上涨就少买，因此，在整体上所买入的股票，低价股票的数量要比高价股票的多，所以，一定时期的每股平均成本都比购买股票的平均价格低。这是行为金融学的一种处置效应投资思想和方式。
3.5行为控制和小盘股投资方式
行为金融思想指导的行为控制方式是对于投资者的贪婪和恐惧实施的投资方式。和以上投资形式比较，行为控制方式是进行约束和控制的投资形式，对多数投资者都适用，对广大的投资者有重要的指导意义。如今的国内证券市场当中的投资者存在着典型的行为偏差，利用行为控制方式可以进行很好的约束和控制，有助于投资人员的自我管制和约束，有效进行其投资行为的规范和控制。小盘股的投资方式具有的明显特点是一月效应，就是购买这种小公司股票的投资者，在月初购买，月末卖出。在行为金融理论分析下，我国的证券市场对小盘股的投资不是很明显有一月效应，可是因具有较高收益率，这种方式也是一种很好的投资方式。
结束语：
综上所述，行为金融学是进行心理、社会和行为等多种学科的有效融合的综合性学科，具有雄厚的理论基础，能够给金融市场的发展和金融学理论的研究进行很好的理论支持，同时也给证券市场的投资者进行科学合理投资提供相应的方法和策略。如今的金融市场是互联网条件下的高速发展时期，人们要对行为金融理论进行详细研究和有效应用，投资人员要对自身实际和要进行投资的项目进行详细分析和研究，合理选择行为金融理论下的投资方式和策略，有效促进证券市场的发展，也合理调整投资者的投资行为和决策。
参考文献：
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相关分析证券投资论文范文第4篇
[摘 要] 通过访谈、问卷调查等方式，对广东地区多家金融机构就投资与理财专业的人才培养、人才需求等状况和问题进行调查研究。调研结果显示，金融机构综合柜员、营销岗、客服经理岗、内勤岗等岗位对高职毕业生需求较大，金融机构较青睐具备一定的实际操作技能的毕业生，以便节省培训成本。为适应市场需求，高职投资与理财专业建设应加强校企合作、适时调整课程配置，培养复合型、精通现代科技、具备创新理念的投资理财专业人才。
[关 键 词] 投资与理财;人才培养;专业建设
一、调研背景
随着我国经济的高速发展，居民财富快速增长。贝恩公司和招商银行联合发布《2019中国私人财富报告》显示：2018年中国个人可投资资产1000万人民币以上的高净值人群规模达到197万人，全国个人持有的可投资资产总体规模达到190万亿人民币。
根据《中国银行业理财市场报告（2016年）》，截止到2016年底，共有497家银行业金融机构存续的理财产品，数量为7.42万只，全国68家信托公司管理的信托资产规模达20.22万亿元，证券公司发行理财产品规模达17.31万亿元。
国民及家庭财富水平的不断提高及高净值人群数量的增加奠定了我国投资理财服务的市场基础，市场对专业理财人员提供的理财服务需求大幅增加。投资理财产品的快速增长，对于专业的理财顾问、产品经理等专业人才需求大增;投资与理财专业获得前所未有的巨大历史发展机遇，对高职院校如何培养优质的理财服务人才，则具有重大的时代意义。
二、调研对象
本次调研分为实地调研与网络调研两部分，实地调研时间集中在2019年7月24日—8月17日，调研地点在广东，主要采取实地考察、访谈、问卷方式来进行调研，累计调研30家金融机构人才需求状况。另外，通过网络问卷，对银行、证券、保险、基金及其他金融机构累计回收200份网络问卷。
三、调研数据分析
（一）实地考察、访谈反馈情况
根据对广东地区30家金融机构的实地考察、访谈，收到的反馈主要有广东地区金融机构招聘条件最低学历为本科，但部分派遣岗，如客服中心、营业部大堂助理、营销助理等岗位，会招收高职毕业生。高职毕业生入职后年收入约为6～12万元，业绩压力大、工作强度大。
（二）问卷调查数据分析
1.高职投资与理财专业毕业生人才需求状况
从问卷调查数据结果统计来看，各金融机构对高职投资理财专业人员需求量在20人以上的占比28.8%，11～20人的占比6.4%，10人以下的占比18.4%。而调查结果显示，该需求主要来自中小型企业及地级市金融机构。可分析其原因主要在于：首先，理财岗位中存在一部分基础性工作岗位，如综合柜台、客服等岗位，基础性岗位对人才需求侧重经验而非学历;其次，录用高职毕业生，在较大程度上达到节约人力成本的效果;最后，该需求主要来自中小型金融机构。
在具体岗位需求中，对高职毕业生市场需求较大的岗位主要有银行综合柜员、客户服务中心营销岗、客户经理岗、内勤岗，其中银行综合柜员的需求最大。
2.高职投资与理财专业毕业生培养素质及技能的需求
调查对象认为金融岗位需掌握的专业实践能力主要是客户关系处理能力、金融营销能力、口头表达能力、组织策划能力、理财规划能力、数据采集能力。调研对象普遍认为高职毕业生缺失的能力包括客户关系处理能力、金融营销能力、理财规划能力。可见，金融机构偏向于录用具备一定的实际操作技能的毕业生，如营销和开发客户技能等技能，从而节省在岗培训时间和成本、增加效益。
3.高职投资与理财专业人才培养模式
被调查金融机构对核心课程的设置，更加注重课程的实操性，对商业银行实务、保险实务、金融营销、外汇投资实务、证券投资分析等实践课程普遍表示出高度的认同和关注。
根据调查对象的反馈，80%的企业表示愿意参与校企合作，在合作方式中，41.67%的企业表示愿意以合作开发课程方式开展，27.78%的企业表示愿意以项目引进课堂形式开展，只有12.50%的企业表示愿意提供实训基地。
四、结论和启示
（一）高职院校应不断跟进市场对人才的需求，适时调整课程配置
在被调查金融机构中，对高职投资与理财专业毕业生的各类需求主要集中在注重实践和经验的基础性工作岗位。该类岗位对应的课程体系多以实操性知识为主，因此在课程设计中应大力加强实操、实训类的课程。教学中可通过组织专业的比赛，如理财师大赛、模拟投资炒股大赛，实现以赛促学，培养复合型、强实践的金融理财人才。
（二）高职院校应加强校企合作，改善实践教学条件，打造优质、有特色的学生实践基地
对投资与理财专业，学生的实操能力更加重要。应坚持“理实一体”的原则，投资与理财专业建设应积极探索教学型实训基地建设方案，打造投资与理财仿真实训教学基地，力求该专业要求的所有技能都有与之对应的实训室。同时学校应不断争取广泛深入的合作企业，积极开辟校企合作的新通道，为更多的学生提供参与金融机构实践的机会。校企加强联合育人合作，更好地实现学生与社会的零距离接触。
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编辑 马燕萍
相关分析证券投资论文范文第5篇
摘 要：《证券投资技术分析》具有理论和实践结合紧密的特征，学生学习效果取决于教授过程中理论知识和实际交易的结合程度。本文根据对该课程多年教学经验的总结，从授课的四大基本原则和课程的具体安排两方面探讨了提升教学效果的教学模式。
关键词：技术分析；证券投资；教学模式
技术分析是证券投资分析的主要流派之一，因其具有入门容易、所需信息量小等优势，在个人投资者间很受欢迎。根据中国证券登记结算有限责任公司对股票投资账户的数据统计，接近90%的投资者账户资金小于10万。中小投资者依然是市场的主体，因此，技术分析在中国证券市场流行就不足为奇了。但是，虽然技术分析入门容易，但想通过技术分析的方法在市场中获得稳定的盈利却需要在市场中进行长期地实践。因此，高校的《证券投资技术分析》类课程不应仅仅作为一门完成金融专业学分任务的课程，而应将其看作是投资者教育的一个重要组成部门。本文总结了多年来讲授《证券投资技术分析》课程的教学经验，从授课的基本原则和课程的具体安排两方面探讨了提升教学效果的教学模式。
一、《证券投资技术分析》授课的基本原则
1. 授课教师应至少具备5年以上股票或期货投资经历
资深的交易者都明白一个道理，技术分析方法花一个月看几本经典书籍即可掌握。但要将这些方法熟练地应用于证券市场中，并形成自己的交易系统，形成良好的交易心理，进而获得稳定的盈利需要至少经历过一次牛熊循环，或至少具备5年以上的交易经验。因此，作为该门课程的授课教师，自己首先应具备至少5年以上的股票或期货的投资经历，这样才能在课堂对技术分析的优势和劣势、不同技术分析方法的适用性进行较好的讲解，并让学生认识到在市场中获利主要依赖于建立适应行情的交易系统和良好的交易心理和素养。否则，只是照本宣科地对各种技术分析方法进行介绍，学生可能以为在市场中挣钱很容易，结果入市后缺少必要的风险控制和风险意识，最终导致本金亏损而永远退出市场，这意味着学生丧失了一个将资产保值增值的重要渠道。
2. 授课内容应包括技术分析方法、交易系统和交易心理三个模块
一般来说，教师授课只讲授技术分析理论（如道氏理论、波浪理论等）和方法（如K线、切线、形态和技术指标）。这些只是最基本的技术分析工具，距离让学生通过上课就具备在证券市场交易的完备技能尚有较远的距离。除技术分析方法外，至少应额外增加交易系统和交易心理的内容，交易系统的内容包括买入卖出决策、止损止盈设置和资金管理，而且对于不同的市场行情，应有不同的交易系统。交易心理则应对交易中常见的心理误区进行阐述，让学生意识到这一问题，以便在实际的交易中及早发现这些交易心理，并有意识地加以控制。
3. 教材选择和阅读书单
教材选择是《证券技术分析》课程讲授系统的重要一环。建议选用经典的证券技术分析书籍作为教材，如马丁 J.普林格的《技术分析》、约翰·墨菲的《金融市场技术分析》、罗伯特 D.爱德华兹的《股市趋势技术分析》。另外，还应给学生推荐阅读书单，书单应包括与技术分析紧密相关，但在以上书籍中没有体现出来的内容，如瓦莱士的《短线交易大师》、亚历山大·埃尔德的《以交易为生》、杰西·利弗莫尔的《股票作手回忆录》、青泽的《十年一梦》等，为学生建立起一个完整的技术分析知识体系。
4. 《证券投资技术分析》的理论教学和模拟交易应同时进行
对于从来没有进行过交易的学生，如果只从理论上讲授交易技术、交易系统和交易心理，他将很难理解授课的内容以及这些内容的重要性。目前，许多学校同时开设有证券投资技术分析的理论课程和实践课程，但一般是在两个学期分开进行的。这种安排存在着两个大的问题：一是学生在学理论课时没有进行实践，对课程内容没有切身体会，等到开实践课时，理论的内容可能早就忘光了，实践课时还需要教师重复地进行简单的内容回顾，浪费了宝贵的时间；二是实践课往往集中在两至四周进行，较短的投资时间很难看出真正的交易效果，毕竟盈利和亏损均需要时间。因此，学生对技术分析相关知识很难有一个完整的检验。基于以上因素，《证券投资技术分析》的理论教学和模拟交易应该同时进行，互联网的普及和一些免费模拟交易平台的出现已经让这种方式成为可能，如可利用“同花顺高校金融实验室”和“叩富网”的交易平台，为学生创建一个模拟交易比赛，利用这些平台可以很方便地与学生就交易的相关问题进行课后讨论，查看学生的交易情况，同时也便于学生相互之间进行讨论，提升学生学习的主动性和积极性。最重要的是，理论授课和模拟交易的同时进行，使得学生能用最新学到的交易技术进行模拟操作，同时在对交易的得失进行总结的过程中，能够明了交易系统和交易心理的重要性，进而对教师的授课感同身受，大大提升教学效果，并实际提升学生的交易能力，为其未来利用真金白银进行交易打下坚实的基础。
二、《证券投资技术分析》课程的具体安排
1. 采用多媒体教学。《证券投资技术分析》授课主要是对证券价格图表的讲解，只有采用多媒体教学才能很好地呈现教学内容。在课件的制作中，涉及到画线等对图表进行的分析，应尽量采用动画的形式，标明具体的分析过程及分析思路，便于学生理解技术分析的思维。
2. 课程和课堂时间安排。课程总学时以32-40学时为宜，具体需根据教师对授课内容的掌控而定。32-40学时的课时量既可以保证技术分析工具、交易系统和交易心理内容的讲解，还能保证有一定的时间用于教学互动。在每堂课程的时间安排上，应注意在45分钟的课堂讲3-4个知识点，每个知识点讲完后讲一些图表案例。之所以这样安排，是因为学生的注意力只能集中约10分钟左右，图表案例作为实际应用环节，正好充当不同知识点的分界标，同时也便于已讲知识点的理解。这正是当前流行的“微课”的精髓。
3. 理论知识的补充：案例讨论和市场评述。一是选取近期的股市热点作为案例进行讨论。通过对股市热点的讨论，可以在提升学生对技术分析优势的理解，增加应用技术分析的信心。如长信科技、欧菲光和莱宝高科都是触摸屏概念股，为什么莱宝高科由最初的龙头变成弱势股，而长信科技和欧菲光却一飞冲天。股价走势不同的深层次原因是业绩的差异，但通过技术面的走势是完全可以较早洞悉走势的差异，从而可以在基本面明朗前介入。同时，还可以让学生明白“买强不买弱”的原则。二是市场述评。作为课外作业，市场述评的目标是使学生养成每天关注市场的好习惯，增加对市场的感觉以及对信息的敏感度。通过让每次课堂上随机抽取若干学生就过去一天或一周的市场进行评述，既可以考核学生课外作业的完成程度，也可以督促学生形成对市场每天关注的习惯，保证整个课程教学体系的完整性。
4. 课外作业安排
（1）市场评述。市场评述包括两部分：一是每天市场评述。要求学生每天记录市场的表现，具体内容可包括指数涨跌及幅度、板块表现、个股表现、板块和个股表现的动因、涨跌停板股票数量等，并对明天市场、板块和个股的表现进行预测，以验证自己的逻辑是否正确。二是每周市场评述，即对过去一周市场的表现进行总结回顾。具体包括周指数和板块涨跌及幅度、周K线目前的相对位置、本周市场表现的特征等。每周市场评述可以使学生从一个大周期的角度看待市场，避免被每天涨跌所左右。
（2）模拟交易。模拟交易首选是在同花顺高校金融实验室的平台上建立一个课程交易比赛组，这样便于对学生进行管理。如果在课程进行的同时有全国性的交易比赛，如“腾讯A股大赛”的活动，也可以鼓励学生参与。但无论是哪种方式，如果模拟交易只是简单的买入卖出，并不能很好地达到交易的目的。学生应养成良好的交易习惯，把模拟资金当作自己的现金来进行管理，每做一笔买入交易前都要记录买入理由、买入数量、买入价格、止赢和止损价位；当把买入仓位平仓时，要记录卖出理由、交易盈亏，同时要总结本次交易的得失。通过对自己交易记录的完整反思，学生就可以了解自己常犯哪些错误，并能在随后的交易中不断修正自己的错误，进而完善自己的交易方法和系统，提升自己的交易成绩。另外，学生在同一课程平台下进行模拟交易，可以看到其它同学的交易成绩，有利于建立起学生相互竞争和讨论的激励机制，提升学生学习的主动性和积极性。
5. 考核方式。考核方式宜采用平时成绩+期末成绩的方式，平时成绩和期末成绩的具体占比取决于各学校的制度约束，平时成绩占比应至少在30%，学校允许的话可以到50%。平时成绩的考核包括两个部分：一是学生在课堂讨论、案例分析和市场评述中的表现；二是学生模拟交易的成绩以及交易经验的总结。通过增加平时成绩占比，在让学生明确平时成绩考核细则的前提下，可以让学生更好地了解市场和参与模拟交易，进而实现与课堂教学的良性互动。
三、总结
作为金融学专业证券投资方向的主干课程，《证券投资技术分析》具有理论和实践联系紧密的特点，同时也具备理论知识和交易实践结合起来的可操作性。通过上述教学模式的实践，可以有效地提升学生的实际操作技能，克服传统重理论轻应用带来的投资误导，真正的让学生理解技术分析的精髓，实现比较良好的教学效果，间接地也为学生进行了生动的投资者教育。
基金项目：沈阳农业大学经济管理学院教学研究项目“《证券投资分析》“三位一体”教学模式研究”
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[摘 要]证券投资分析课程研究式教学设计不仅能够提高学生对证券投资理论课程的学习兴趣，而且在一定程度上增强了学生的动手能力及操作水平，为学生今后在选择就业时提升了择业技能，促进其就业。此外，证券投资分析课程研究式教学设计改变了学校师生传统的教学方式，促进了本科教学质量的提高，扩大了学校本科教育的社会影响力。
[关键词]证券投资分析;研究式教学;体系设计
一、引言
改革开放30多年来，随着我国市场经济体系的不断完善和国际化程度的不断提高，社会对于金融管理创新人才的需求尤为迫切，加上我国金融机构多元化、金融业务国际化、金融市场复杂化，客观上更需要高等学校培养出具有创新思维和能力的金融人才。在这种大背景下，金融学专业教育教学需迎接这一挑战，在人才培养模式、课程设置、教学内容、教学方式等方面推进改革，才能快速培养出具有思维独特、业务创新的一流金融人才。
国内外研究表明，在高等学校中开展研究式教学，不仅可以提高高等学校的教学质量，而且能够打破高等学校常规人才培养的教学模式，对于培养具有创新思维和创新能力的高级专业人才具有非常重要的现实意义。研究式教学可以激发学生学习的主动性、培养学生学习的创造能力、提高学生解决学习疑惑问题的能力和培养学生分析问题、解决问题的能力。教师的引导能激发学生解决问题的强烈愿望，使学生的个性得到充分的体现，进而开拓学生的创新思维。
二、新疆财经大学证券投资分析课程研究式教学设计与实践
（一）证券投资分析课堂的教学安排
证券投资分析课堂教学分为教师讲授及学生答辩两个环节。首先由教师对该课程的基本知识进行讲解，教师要充分应用引导式教学方法，启发引导学生把握基础知识、学术前沿动态及学术成果，要求学生做好本课程研究报告等内容。学生要根据教师布置的任务，分小组进行相关内容研究报告、案例或论文的准备工作，派代表完成答辩。
（二）证券投资分析课程的研究选题
根据证券投资分析的研究领域，证券投资的研究具体可分为宏观、行业公司、市场策略、固定收益、基金、金融工程等内容，学生在教师的引导下，可根据自己的兴趣自由选择相关内容的研究选题，例如“系统性风险研究”、“投资组合研究”、“公司价值分析”、“对冲基金设计”等。
（三）证券投资分析课程的学生分组
根据证券投资围绕宏观、行业公司、市场策略、固定收益、基金、金融工程等内容，将学生分为不同的研究小组，每个小组成员必须明确自己的分工及重点研究方向，具体分组如下：
1.宏观研究组
围绕全球主要经济体宏观经济运行及政策等内容，根据学生选题确定班级5至8名学生作为宏观研究小组成员，并将任务细化，要求每位学生明确宏观研究重点方向，掌握国内外宏观经济基本运行情况，对宏观政策有基本的认识和判断，了解当前影响国内外宏观经济的基本因素，并对其发展趋势有基本认识和判断，要求学生准备好讨论交流及发言的内容。
2.行业公司研究组
行业公司小组主要研究内容为：第一，行业研究。具体包括农业、采掘业、制造业、批发零售业、金融业、房地产业等大行业及其细分子行业。第二，公司研究。所选行业不少于2家重点公司。根据班级人数多少设置不同数量的行业公司研究组，可考虑分为10个左右的行业研究组，每组2至3个学生为宜。行业公司研究组应对本行业发展的基本情况有整体性的基本认识，了解行业的供给与需求，影响行业发展的因素等。对于行业内所选重点研究公司，应对其公司经营基本面较为熟悉，尤其对公司业绩的发展变化情况要有较为深入的判断，在此基础上能对其做出投资价值分析及投资策略。
3.市場策略研究组
市场策略研究组主要对全球证券市场运行及交易策略进行研究。一般可设置为1个小组，成员2至3人。要求对影响全球证券市场的主要因素及其基本走势做出分析和判断，并在此基础上做出投资策略。
4.固定收益组
对固定收益证券及其市场进行研究，主要是债券市场。一般设置为1个小组，成员2人，要求对债券及利率的基本理论有较全面的认识，了解影响债券的基本因素，对于国内国债及金融债发行及交易市场有较为深入的认识。
5.基金研究组
对国内外基金市场进行研究。一般设置为一个组，成员2人。要求对国内基金市场的整体发展状况有全面认识，对于基金的品种、基金市场的供求、基金的仓位变化、基金市场存在的主要问题、基金市场的监管等有较为深入的了解。
6.金融工程组
可设置为1个研究小组，人数2人。要求对金融衍生品的品种及其定价有比较全面的认识，能够分析影响衍生品价格的因素，在此基础上对金融衍生品的市场投资策略进行研究。
（四）证券投资分析课程的研究方法
证券投资分析课程的研究方法主要有观察法、调查法、实验法、追因法、经验总结法、比较法、预测法、统计法、测量法、图示法、内容分析法等。教师必须向学生介绍各种方法的应用。
（五）证券投资分析课程的实验方法
证券投资分析课程的实验是金融专业本科生的一门专业必修课程。通过对实验课程的学习，一方面使学生综合运用证券投资课程所学的理论及方法，结合真实的股票市场交易环境开展投资活动，通过模拟证券交易实验使学生掌握投资方法和技巧，培养其操盘能力;另一方面是运用证券投资分析方法，跟踪证券投资基金或证券商的股票池的股票组合，进行证券投资组合的分析研究，以培养学生的分析研究能力及理性投资的思维方式和决策能力，使学生在毕业后较快地适应和胜任证券公司、投资基金公司及财务公司等各工作岗位的工作。
（六）证券投资分析课程研究内容报告的撰写
各小组经过1至2个月的专题研究，逐步形成各自的研究报告，每个小组至少形成一篇研究报告，具体种类包括宏观经济相关报告、行业投资策略报告、商品价格分析报告、公司投资价值分析报告、调研报告、A股市场投资策略报告、固定收益策略报告、基金市场报告、金融工程相关报告、衍生品研究报告、权证定价与投资策略报告、热点点评类报告、其他专题报告。
（七）证券投资分析课程的课堂答辩
证券投资分析课堂答辩是研究式教学的最后阶段，是对学生研究成果的最终检验。在课堂答辩中，由学生对研究过程及研究成果进行汇报，全班其他学生及教师提出问题，汇报学生进行现场解答。以此检验学生研究的程度。最后由教师进行总结评价，给出答辩分数，并指明今后进一步研究的方向。
（八）证券投资分析课程的学生评价
应对证券投资分析课程的成绩进行全面综合的评价，包括课堂表现、课堂答辩、课后作业、实验报告、模拟投资及期末考试，评价项目及权重可以根据实际情况进行调整。
三、新疆财经大学证券投资分析课程实验教学应注意的问题
新疆财经大学金融学院金融投资仿真实验室配置了多台教师用机和学生用机，配置了股票、期货、外汇即时行情、财经资讯综合分析系统、模拟交易系统、上市公司资料查询及财务分析系统（基本面财务分析）和经济金融数据库。为使证券投资分析实验课能达到预期效果，应注意以下几个问题。
（一）注重基本操作及交易信息的介绍与掌握
首先由实验教师对投资分析软件的使用和操作、对分析软件交易信息中所涉及的基本概念、基本指标进行讲解，包括证券投资分析软件的使用、主要交易信息的读取、主要交易程序的掌握等。比如如何进入系统、如何看大势、大势的信息组成部分、个股的交易信息的读取，以及交易信息中的一些基本概念等。然后安排一定的时间由学生自主地操作软件和熟悉一些基本交易信息。
（二）把基本分析实验作为一个重点
在目前的证券投资实验中，技术分析往往被学生所推崇，基本分析方法部分的实验工作往往被忽视。由此会产生以下问题：一是实验不能促使学生掌握基本的分析技术，学生只能被动盯盘，处于无所事事的状态中。二是忽视该部分的实验，不利于学生应用各种理论知识能力的提高，不利于提高学生分析问题、解决问题的能力，使其不能运用多种不同的统计分析技术。三是随着我国证券市场的逐步规范以及投资者素质的逐步提高，价值投资的理念正在被市场广泛接受，而价值投资理念要求投资者必须进行基本面的分析，即通过基本分析方法来判断大势，寻找有投资价值的行业和个股。在实验中进行基本分析的思路应该是，在基本分析实验过程中，学生的主要任务是收集宏观经济、行业以及个股资料，然后对资料进行分析得出结论，即当前的形势如何，未来的经济政策的走势会怎么样，哪些行业值得投资，值得投资的行业里哪些个股具有投资价值。方法上主要运用归纳、演绎等逻辑分析方法，具体手段上主要运用调查研究、统计分析以及财务评价分析技术等。
（三）改进证券投资技术分析实验
证券技术分析实验的主要目的：一是要求学生掌握主要的分析技术手段的原理，特别是各种分析方法和技术指标的计算原理，以便掌握其变化的原因及趋势。二是要让学生对各种不同的应用规则进行实际验证。该验证过程对于学生掌握技术分析方法极其重要，通过这个环节可增强学生对技术分析方法的原理、应用、规则及效果的認知。为此，教师必须设计好各种技术分析手段的实验内容和步骤，例如，在让学生掌握原理的步骤中，采用什么样的方法让学生更加牢固地掌握这些内容，在学生对应用规则进行验证的时候，每个技术分析方法需要验证哪些内容，怎么去验证，都必须有明确的规定。每个实验应明确实验目标、内容、课时、考核要求等。
（四）设计性实验作为发展方向
证券投资实验分为演示性实验、验证性实验、综合性实验、设计性实验等种类。所谓设计性实验，就是综合实验目的、要求和实验条件，学生自己设计实验方案并加以实现的实验。以设计性实验为载体，能培养学生的创造性思维能力。它不但要求学生综合多门学科的知识和各种实验原理来设计实验方案，而且要求学生能充分运用已学到的知识，去发现问题、解决问题。设计性实验一般是在学生常规或综合性实验训练的基础上开展的，更能体现研究性，应成为实验教学的发展方向。
（五）课内实验与课外实验并重
证券投资实验项目较多，尤其是设计性实验，除了表中设置的实验项目外，学生还可以根据研究项目的需要自行设计实验方案。因此，除了课内实验，还要进行开放式的课外实验，以满足研究性教学的需要。
[ 参 考 文 献 ]
[1] 教育部关于进一步深化本科教学改革全面提高教学质量的若干意见（教高[2007]2号文件）[Z].2007.
[2] 杨林，颜金林.金融实验教学的定位模式与改革路径[J].实验室研究与探索，2006（2）：264-266.
[3] 袁贵仁.转变观念 真抓实干 开拓进取 推动我国高等教育实现由大到强的历史新跨越[Z].全面提高高等教育质量工作会议讲话，2012（3）.
[责任编辑：刘凤华]