城市商业银行内部控制论文范文第1篇
摘 要:随着我国经济的快速发展,我国金融机构的各项体制也在快速改革中,商业银行作为我国金融体系的核心机构承担着国家的经济重任,如何提高商业银行运作过程中的安全性、稳定性是目前值得深思的问题。现阶段,商业银行的业务不断拓展与创新,且所开发出的金融产品也是种类多样,这也就增加了商业银行的运营风险。银行会计在商业银行的风险控制中起到关键作用,通过建立科学完善的会计内部控制制度,加强内部管理,提升工作队伍的整体素质,从而促进商业银行健康稳步地发展。基于此,简单分析了银行会计内部控制对银行风险管理的意义,以及分析了目前银行会计内部控制中存在的突出问题,并且给出了针对性的解决措施。
关键词:商业银行;会计工作;内部控制;有效对策
文献标识码:A
doi:10.19311/j.cnki.16723198.2016.26.069
商业银行会计内部控制工作主要是为了帮助银行确保客户和自身的资金安全,提高会计信息的可靠性、准确性与真实性,促进银行日常运营活动顺利开展,并且还能全面预防银行会计风险,为银行的发展保驾护航。目前,我国各个商业银行间的竞争力日益增大,金融系统的改革步伐也是逐渐加快,银行会计工作也走向集中化、网络化、电子化,这就大大提高了银行会计的工作效率,有利于银行的形象与信誉的打造。现阶段,商业银行的业务不断扩展,业务量增大,且人员流动频繁,使得会计风险呈现扩大化、多样化的趋势。因此,只有不断完善商业银行会计内部控制工作,有效防范会计风险,才能保证商业银行健康平衡发展。
1 商业银行风险管理中会计内部控制工作的实际意义
1.1 提高银行资产运营的可靠性和安全性
在商业银行运营中,采用会计内部控制可以有效地防止转货牟利、公款炒股、公款私存等一些恶劣的问题出现,能够实现事先控制货币资金,从而提高了货币资金在银行流动的安全性,确保国家资产完好无损。关于以投资为目的的立项、评估、决策、实施以及投资处置等方面进行严格的会计内部控制,以此能够正确地评估项目的运营风险,从而控制成本投入的盲目扩大,使得投资风险得到有效降低,还有利于银行对投资资产的科学管理,加强了银行对固定资产的有效管理。
1.2 有利于商业银行顺利开展既定的经营方针
目前,商业银行的业务拓展范围广,各种金融产品也是层出不穷,虽然都采用了电子化信息管理系统,但业务量却持续上升,也增加了银行的运营风险。加强银行会计内部控制就能有效避免资产流失,确保各项资产的完整性和安全性,并且银行内部的财物会计信息和业务经营信息也是完整的、真实的,能够为银行制定下一步经营方针提供准确的参考数据。同时,加强会计内部控制,还有利于商业银行所制定的经营方针顺利地实施,能够从多个方面进行严格控制,从而确保既定的经营方针能够落到实处,且做到最好。
1.3 有利于商业银行内部强化风险控制意识,加强内部管理
由于我国的商业银行都属于国资企业,在银行经营过程中,一些工作人员的责任感并不强,其对银行内部的风险控制置之不理,只是做好自身的本分工作,而且投资者也普遍缺乏较强的风险控制意识。银行是商业性的机构,其目的是要在市场竞争中占得先机,并且获得较为丰厚的利润回报。由此可见,商业银行的生存与发展受到各种各种风险因素的影响,只有深刻认识到内部控制管理的实际意义,进一步完善和优化银行的内部控制制度,强化风险控制意识,提高工作人员的责任感和风险意识,才能确保银行经营活动持续性进行。
2 现阶段商业银行会计内部控制中存在的突出问题
2.1 会计内部控制制度不完善
现阶段,我国商业银行中的会计内部控制制度未能及时更新,没有随着业务的扩展而逐步完善,导致内部控制制度相对滞后,且没有加强的可操作性。我国商业银行也从国外引进了一些金融业务品种,且已经投放于市场,尤其是当新的会计准则颁布实施后,原有制度与现有的实际情况不相符的问题随处可见,然而,商业银行却没有深刻地认识到内部控制制度的重要性,新制度的制定速度完全满足不了业务发展的基本需要,这就造成很多业务在开展中存在无章可循、真空地带等问题。很多商业银行现存的内部控制制度缺乏有效性、系统性,且各个制度之间又是独立存在的,造成会计核算的秩序混乱,很容易引发各种会计风险。
2.2 会计内部控制制度不能落实到位
商业银行在制定会计内部控制制度时,就是为了规范经营活动中的各项会计行为和财务行为,它是一个硬性规定。然而,目前一些商业银行的领导过于重视业务经营而忽略了内部管理,将重点工作放在业务拓展上,进而造成内部控制制度难以发挥约束性的作用。某些地区的基层商业银行中缺乏专业的会计人员,替岗兼岗的现象时有发生,导致分级授权管理成形式化、岗位制约也是有名无实,各个岗位缺乏有效监督,就会经常出现岗位职责不明确、落实不到位情况,会对业务开展带来一定的安全隐患,也增加银行的运营风险。
2.3 会计内部控制监督评价体系不健全
虽然商业银行也制定了一系列较为完善且行之有效的内部控制制度,却大部分银行只是简单地把会计内部控看做成整章建制,其主要功能为监督管理层、事后监督以及稽核,而与一般的会计人员并无联系,直接忽略了银行会计业务与会计内部控制的紧密联系。目前,很多商业银行并未形成一套科学完善的会计内部控制监督评价体系,所设立的事后监督部门也只针对于监督某些具体业务。因此,在商业银行内部缺乏对会计内部控制制度的科学性、合理性和有效性的评估,从而无法保证会计内部控制发挥出理想的时效性。
2.4 会计队伍的专业水平相对较低,其建设步伐也相对滞后
在商业银行的经营过程中,会计内部控制的要求日益增高,而会计人员的结构非常不合理,二者之间的矛盾逐渐显现。很多商业银行中缺乏充足的一线会计人员,且现有的会计人员的专业水平较低、业务技能单一以及平均年龄偏大,并且后期针对性的专业技能培训也较少。有些商业银行未安排会计人员参加岗前培训就立即上岗,致使这些会计人员无法真正落实会计核算制度,再加上银行业务的复杂化和多样化,其会计风险日益攀升。会计管理人员也不能敏感地遇见风险因素,其风险控制能力逐渐弱化。其次,还没有设立完善的考核激励机制,造成责任、权利、利益等多方面的不对称,直接影响着员工积极性。
3 商业银行会计内部控制的有效对策
3.1 树立风险防范意识
商业银行的高层管理者必须深刻认识到会计内部控制与银行运营风险的关系,并根据本银行的业务开展情况制定出一套科学的、合理的、健全的内部控制制度,并且加强对员工的风险意识教育培训,以此来强化他们的风险防范意识。高层管理者应该转变重运营轻内控的理念,而是树立“内控优先”的意识,提升自身的内部控制风险防范意识,从自身做好模范带头作用。通过分析与总结在商业银行中出现的真实案例,让员工明白内部控制制度的重要性,使他们从中吸取宝贵的经验,从而有利于内部控制制度的顺利实施。
3.2 不断完善和优化会计内部控制制度
商业银行要正确认识到当前所面临的风险因素,不能仅仅去追求市场业务的拓展以及市场份额的上升,而是在快速发展中不断降低风险因素,从而确保商业银行能更长久、更健康地经营。制定一套科学有效的会计内部控制制度,不仅要考虑到市场业务开展的需求,还应考虑到银行内部员工的需求,既能达到人性化,让员工心甘情愿地接受并且遵守,也不影响业务流程地正常开展。同时,随着银行业务开展的多样化,其内部控制制度也应该进行不断地完善和优化,参照新会计准则上的相关内容,借鉴国内外先进的会计内控经验,为自身制定出合理的内控制度,以此作为规范员工行为活动的刚性条件。一旦发现有人违背,则立即进行制止并且教育引导。明确各个岗位的职责,实行岗位责任制,落实激励制度,奖罚分明,从而提高员工的积极性。
3.3 构建全面的、完整的、有效的内控监督体系
商业银行在制定会计内部控制制度时,务必要引入全新的操作模式,全面分析风险因素,且实时更新与完善。此时,商业银行内部就需要构建出一套完整的内控监督评价体系,涉及到每一个岗位,确保可以迅速发现风险隐患且及时加以控制。会计内控制度必须做到规范严谨,还需要使用到综合风险防范方法,对业务流程的各项环节进行严格监控,确保业务检查核算的合法性与合规性。内控监督部门应该定期对会计内控制度的落实状况进行检查,且核查制度的时效性,若发现有不合理之处,则立即进行修改。此外,稽核、审计与纪检部分应互相配合,协同合作,加强监督的强度,突出其权威性与独立性的功能,实现每一个环节都是互相制约、互相配套、互相协调的。
3.4 加强会计人员的教育培训,加强会计队伍建设
商业银行是为社会提供服务的机构,不仅要求员工做好客户服务,还要明确员工的岗位职责,并且不同的岗位都有着各自相应的操作规程,必须监督严格执行。聘请会计专业水平高、有丰富的会计工作经验的员工入职,且做好岗前培训工作,一方面要教会他们基本的业务服务流程,另一方面还要开展思想政治教育培训,提高他们的道德水平和职业素养,还要定期开展法制教育,增强他们的法律意识,提高他们的自我约束能力。稽查人员定期视察各个岗位的工作状况,以内控制度为参照标准,严格落实。此外,还需要加强商业银行内部的文化建设,优化工作氛围,让每一位员工都能找到归属感,从而提高他们的工作积极性,增强其责任感,使整体的业务处理水平得到提高。
4 总结
总之,我国商业银行应该在快速发展的过程中,不断地反思与总结自身所存在的风险隐患,并通过制定严格的内控制度,加大监督力度,提升员工的风险防范意识,让会计内部控制真正为商业银行的发展保驾护航。
参考文献
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[3]杨晏忠.商业银行提升内部控制力实现安全运营的思考[ ].金融会计,2012,(04).
[4]卢帆.基于全面风险管理的中国商业银行内部控制探析[ ].现代营销(下旬刊),2015,(09).
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[6]张会荣.论中国商业银行会计的内部控制[ ].社科纵横,2013,(09).
[7]张青菊.关于国有商业银行会计内部控制存在的问题及对策探析[ ].现代经济信息,2014,(10).
城市商业银行内部控制论文范文第2篇
摘 要:在我国农村金融体系中,农村商业银行是相当重要的组成部分,也是我国农村金融市场的主力军。当前,农村商业银行在支持“三农”和促进农村经济发展方面起到了至关重要的作用。但是,我国大部分的农村商业银行都存在一定的问题,这些问题也就导致了农村商业银行内部控制制度落后,严重影响了其健康发展。
关键词:农村商业银行;内部控制;建议
一、研究背景
自从我国改革开放,农村经济已经获得了巨大的发展,然而农村金融问题依然受到各界关注。在改革开放的背景下,商业银行因为利益驱动逐渐从广大农村市场退出。在这种情况下,农村商业银行就担负着拯救农村金融市场的艰巨任务。大部分农村商业银行在其内部管理方面存在管理制度不健全、执法依据不完善和产权制度不明晰等问题,导致农村商业银行内部控制制度存在着许多问题,不能对其内部风险进行有效监督和控制,也为广大农村经济发展带来了巨大的隐患。
二、农村商业银行内部控制管理理论
1.农村商业银行。农村商业银行主要是由当地农民、个体工商户、企业和其他经济组织以股份制形式合作而成的地方性农村金融机构。随着农村经济迅速发展,产业结构改革和农民收入来源变化等原因,农民的金融需求已经发生了重大转变。除了最为普通的储蓄服务外。各种金融产品也逐渐有了市场需求,此时传统的农村金融机构在经营规模、业务等方面均难以满足农村金融的需求,农村商业银行应运而生。
2.内部控制理论。内部控制主要是指一个单位为了实现自身的经营目标,保障自身资产能够得到有效运用,确保会计资料真实且准确,保证经营方针得到贯彻落实,从而保证经营活动的效率和效果,单位内部就需要进行自我规划、调整、评价和控制等一系列方法和手段的总称。
三、农村商业银行内部控制的重要性
农村商业银行内部控制制度的建立,有利于其在经营管理过程中,贯彻落实完善的经济制度和管理措施,确保银行内部资产安全和会计信息真实有效,为以后的工作奠定基础,同时也有助于及时对经营管理过程中的风险进行辨认和防范,最为重要的是可以对不确定的风险进行计量,从而制度紧急应对方案,最大程度对可能的风险进行控制,降低银行的风险损失。农村商业银行的内部控制制度是一个动态化的原则,通过明确权责分工,建立审理制度和监管流程,能够有效对经营活动进行控制,防止出现偏差,保障经营目标顺利实现。经过实践和调查可知,良好的内部控制制度对于实现农村商业银行经营目标和维持良好的财务状况,以及更好地促进农村经济发展至关重要。
四、农村商业银行内部控制存在的问题
虽然,良好的内部控制机制对于农村商业银行至关重要,但是其内部控制方法还是存在着许多的问题,主要表现为:
1.对内部控制不够重视。内部控制制度指导思想不够明确,员工的内部控制观念较为浅薄,上层管理者对于其各项业务和规章的规定不够完善,可操作性不强。基层中,许多农村商业银行的管理者只重视业绩,忽视内部控制,对于加强内部控制制度的建设并不深入,没有得到贯彻落实,对实际操作效果不够重视。
2.内部控制不健全、不规范。当前,农村商业银行的许多新业务与实际需求相脱节,很难适应农村经济发展的需求。尤其对于较为偏远地区,电子信息化进程实施较慢,许多业务问题就较为显著。此时,管理者对于技术和制度等方面不够重视,这也就造成了业务操作盲目性和随意性。
3.责任制落实不到位。责任制主要是指以岗位责任为中心的一种控制制度。实际运行中,虽然几乎每家农村商业银行都建立了岗位责任制,,但是在工作中因为处罚手段单一、惩罚力度不强等原因导致责任制并没有真正落实,内部控制制度不能发挥自身效果。
4.监督制度力度不强。内部监督主要是指对经营活动中每一项经济业务进行核查和控制的权利,以防止失误和舞弊现象的发生。但是,经过仔细观察和分析,农村商业银行并未真实落实监督机制或者监督力度不够强,这几乎都是风险滋生的原因。
5.惩罚力度不强。严格控制和惩处的思想在农村商业银行还未得到真正落实,对于各种违规和违纪的行为惩处力度不够严格,不能起到应有的警示和惩罚作用,从而使规章制度难以落实,这样就难以对农村商业银行的不合规行为进行严格控制和惩处。
五、农村商业银行内部控制制度完善建议
1.树立正确的内部控制观念。农村商业银行的全体员工都应当树立一个良好的观念,即内部控制制度是提供银行市场竞争力的关键。因此,员工应当树立良好的内部控制观念,充分发挥银行内部控制制度,实现银行内部控制管理的目标。
2.健全监督机制,实现高效控制。针对当前我国农村商业银行内部控制制度不健全的状况,农村商业银行应当根据自身的实际情况制定出统一的监督机制,并根据具体的业务流程,将考核机制引入业务的各个环节。银行应当运用合理的方法和手段,在银行内部建立一个责权明确、相互牵制的制度。制定严格的员工行为规范和岗位责任制度,以期能够实现对员工的有效控制。
监督制度是我国农村商业银行内部控制制度的重要组成部分,是内部控制的基础和核心内容,其能否成功运行就关系到农村商业银行业务能否顺利发展。因此,银行应当加强对各个部门的监督,不断完善内部控制制度,形成健全的监督机制。
3.完善考核制度。在农村商业银行内部,应当建立完善的考核管理制度对内部控制机制进行强化,建立包含经营效率、业务和风险等各个方面的内部控制考核机制,进一步推动内部控制工作的开展。建立完善的考核制度,有利于农村商业银行进行自我约束和控制,还可以对管理者进行有效控制,从而保证银行发展和内控得到充分统一。银行不断完善内部控制机制,使业务处理与业务监督彻底脱离,进而避免监守自盗的漏洞。
参考文献:
[1]许志平等.农村合作金融:新农村建设中的新谋略[J].金融时报,2006(5).
[2]肖勇.农村信用社内控制度的不足及完善[J].时代金融,2013(2).
城市商业银行内部控制论文范文第3篇
【摘要】商业银行内部控制制度是保证商业银行发展以及应对风险的前提。文章分别从建立健全全方位风险管控系统,健全会计管理系统与会计核算原则,贯彻专门的内部审计和内部评定体制,巧妙运用科技,建立信息回馈机制等方面对商业银行内部控制制度进行了全方位的考量,为我国商业银行应对风险,促进其全面发展提供了思路。
【关键词】商业银行 内部控制制度 思考
2008年9月15日,美国雷曼银行破产引起的全球金融危机,距现在已经过去了5年。在这5年里,人们不断研究该金融危机爆发的原因,除了从国际货币系统和美国金融系统中探寻根源外,也看到了商业银行内部控制制度对企业的重要性。制度是死的,人是活的,如何贯彻制度得看人对制度的理解是否到位,假若为了企业的短期利润就忽略内部控制的风险,那么就会对企业造成损失甚至让企业破产,本文将着重论述对我国商业银行内控制度的思考,以期对相关人员的研究提供参考依据。
一、建立健全全方位风险管控系统
目前,必须搞清楚的是全方位风险管控的实现是银行全体人员参与的结果,它不是一个孤立的过程,而是对潜在风险进行管控,是对风险的组合管理,是对风险与利益的平衡管控。商业银行领导层必须对银行资本管控引起足够重视,将其作为全方位风险管理的根据。然而在目前看来,大部分的商业银行在风险管控的贯彻落实上意见不统一、发展迟缓,与国外商业银行有很大差距。
商业银行必须建立对风险管理负责的专业机构,这种专门机构负责对风险的辨别、计算、监控,以最大限度地规避风险,实现银行的战略目标;商业银行必须建立包含整个业务机构的风险管理体系,运用风险量化评定,对信用风险、市场风险、流动风险、操纵风险等进行连续的管控;商业银行必须建立全方位、明确无误的策略和程序,在银行整个体系中,制定相同的业务准则和操纵要求,并保证其被顺利执行和贯彻;商业银行开展新的业务时,必须在业务开展前制订相关的策略,对未来的风险进行计算和评定,并采取有效举措规避风险。
二、健全会计管理系统与内部审计和内部评定体制
商业银行有必要建立核对和监管体制,对各类账目证书、报表进行仔细核实,对资金、有价证券等有形财产进行盘库,对柜台业务实施二次审核或事后监管,对VIP业务实施双签有效的制度,对授予权利、授予信誉的过程进行严格管理。商業银行必须按照操作细则进行会计核算和业务记载,建立完善的财务和业务档案,妥善保存,同时管理好原始凭据、合同以及其他资料。商业银行必须完善会计核算管理系统,并遵守下面的原则:即真实、一致、权责明确、慎重、关键性、全透明披露。需要提醒的是,目前国内有一部分商业银行在慎重性和全透明披露两个原则方面还有所欠缺。还有一部分商业银行的内部审计和内部评定制度未按规章制度执行,状态也比较反常,尤其是一部分城市商业银行,其内部审计和内部评定未按照国家相关部门的要求进行。
一是商业银行的内部审计机构必须获取商业银行全部业务信息和管理讯息,并对银行内整个系统进行全方位的监管和评定,且整个内部审计必须独立完成,实施全行体系垂直管控。下级部门的内部审计领导人员的聘请和解职都必须以书面报告的形式上报给上级审计机构领导人员,银行总部审计领导人员的聘请和解职则必须由董事会批准。商业银行必须聘请有专业水平、持有审计资格证的人员进行内部审计工作,并让相关人员定期参加培训,至少一年之中有一到两次脱离岗位的培训。对于内控管控报告和校正来说,企业必须制定出有效方案贯彻落实,业务工作人员、审计工作人员或其他人员发现的内控问题,必须有上报的渠道和行之有效的校正举措。
二是商业银行必须完善内控的评定体制,要对内控的制度制定、实施进程密切关注并随时检查探讨,并依照国家相关法律法规、银行结构、经营情况、瞬息万变的市场对内控制度进行修整和健全。商业银行必须清楚地划分岗位职责、上下级部门之间的责任,建立责任分离、横纵向互相监管约束的体制。资金、债务、人力资源、财务体系不可混为一谈,更不能单独由一个人决定。商业银行应依据工作岗位的性质,适度地给予职员权利,并明确各岗位的职责,各个岗位应有书面的岗位责任说明书。
三、巧妙运用科技,建立信息回馈机制
随着科学技术的不断发展,电脑监管已经成为商业银行进行业务监管的重要手段。商业银行必须运用电脑监管等现代化方式,将分支部门的业务限定在一定的范围里,从而有效管控分支部门。商业银行必须尽快实施电子化并建立信息回馈机制,为领导层及时提供各种商业信息以及内部管理信息,使领导层能第一时间获取信息,并在对信息进行认真分析以及对商业银行全面发展的基础上进行考量,进而进行科学决策。在管理过程中,商业银行管理层还可以利用电脑对全行进行跟踪监控,及时发现存在于商业银行内部的问题,并且针对问题制定解决的方案,进而解决问题,从而有效规避内控风险。
综上所述,商业银行的内部控制是一个繁琐的系统化体系,能否使其正常运转,取决于每一项因素是否能得到健全。各因素间联系密切,任何因素出现差错,都可能导致整个内部控制的系统崩溃,更谈不上有效运转了,甚至可能导致商业银行面临前所未有的危机。所以,商业银行不但要分析研究宏观经济的运转,更要调整好自身的发展策略、合理建设内部控制系统,对每一个环节都要精益求精,不但要提升员工工作的积极性,又要不断健全约束体制,同时要努力实施电子化,这样,内控制度才能得到有效贯彻,银行的经济效益才能得到提升,从而在收获经济效益的同时获得社会效益,实现社会效益和经济效益的双丰收,推动我国国民经济的发展,使金融体系得到完善。
参考文献
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城市商业银行内部控制论文范文第4篇
摘要:企业的发展离不开内部控制的保驾护航,内部控制做好了,企业方能良好、有序、持续、快速、健康发展。如何进行有效的内部控制,是每一个企业在发展过程中都要思考的重要问题,而一个良好的有序的内部控制体系的建成,无疑是对企业的有效保护。通过查阅资料、实际体验等方式对中国银行的内部控制进行研,分析其内部控制的特点以及存在的不足。
关键词:内部控制;企业发展;中国银行;特点
一、内部控制概念及目标
(一)内部控制的概念
内部控制是指某个单位或者个人通过对风险的识别、评估、测算等方式,从而采取各种有效措施来降低或避免风险的消极结果的决策过程,同时对各种内部控制技术进行组合和优化,对风险进行有效控制并且能够妥善处理风险所致损失的结果,从而实现以最小的成本得到最大的安全保障的结果。
(二)内部控制的目标
内部控制的目标就是要用最小的成本,来得到最大的安全保障。所以,内部控制涉及到企业从生产到流通领域的各个环节。因此,它不仅仅只是一个安全生产问题,内部控制涉及财务、安全、生产、设备、物流、技术等各个方面,具有实用性和可操作性,并且具有系统性和完善性。
二、中国银行内部控制的特点及存在的不足
(一)中国银行简介
中国银行成立于1912年,是中国最古老的银行。最早主要是经营外币,后经过银行业改革、股份制改革以及成功上市等措施,经营的业务从外币扩展为人民币和外币全部经营的国有四大行之一。
(二)中国银行内部控制特点
1贷款内部控制特点
中国银行2019年的年报显示中国银行资产负债率为91.9%,利润实现了1840亿,而且中国银行的逾期率为1.37%,贷款逾期率相对较低,以上分析可知,中国银行在贷款方面的内部控制相对良好。
贷款方面的内部控制主要集中在贷前调查、贷中审查和贷后管理三个方面。
从中国银行2019年的年报可以看出,中国银行在贷款方面的内部控制的能力还是可圈可点的。
2产品方面的内部控制特点
随着市场竞争的不断加剧,银行间的竞争也日益激烈。从之前的国有四大行独占市场能够,到各个股份制银行也纷纷成立,以及外资银行也逐渐入驻,同时加上支付宝和微信线上产品的冲击,银行业面临着一场伤筋动骨的考验。很多银行纷纷推出具有各自特色的产品以吸引更多的客户,争取更多的市场份额。客户注重的产品最大的特点就是收益高不高,是否安全,这就涉及到了内部控制的环节。
中国银行从2000年左右就开始推出理财产品,起初中国银行的理财产品基本上是属于从一级市场发放的债券进行买卖交易,所以理财产品的风险是可控的。随着经济的发展不断发展,中国银行的产品也在推陈出新,慢慢的中国银行先后推出了为客户量身订做的各类产品,比如挂钩外汇,对外汇进行预测的产品;挂钩黄金,对黄金走势进行预判的产品;针对一级市场的,收益相对稳定的产品;挂钩二级市场,收益变动较大的产品,从而为客户提供更多具有个性需求的产品。可以说,个性化产品为中国银行夯实了相当一部分忠实的客户。中国银行的理财产品由于其收益稳定,收益在同业里面相对较高,本金和利息相对安全等特点受到了很多廣大.存款人的追捧和热爱。这也从侧面说明了中国银行的理财产品的产品设计具有很强的内部控制能力。
(三)中国银行内部控制存在的问题
1贷款方面存在问题
贷款相对粗放,我国在2009年是发放了4000亿的人民币,人们称为“放水”,是为了救活市场,在这期间各大银行争取优质客户,加快贷款发放速度,中国银行也不例外,虽然在贷前调查、贷中审查和贷后管理的环节都做到了,但是随着有色金属的价格大幅下降,煤矿国家对煤矿产业的压缩,导致中国银行的贷款有相当一部分需要国家相关政策的支持方能收回。这也是中国银行在贷款进行调查时,对国家政策的研究和研究不足,风险管控能力相对薄弱导致的。
2产品的设计存在问题
2018年中国银行针对个人客户推出了“原油宝”产品。所谓原油宝就是该产品挂钩境内外原油期货合约,客户存入足额的保证金后进行做空和做多交易。
2020年受新冠肺炎疫情、地缘政治、短期经济冲击等综合因素影响,国际商品市场波动剧烈。美国时间2020年4月20日,WTI原油5月期货合约CME官方结算价-37.63美元/桶为有效价格,客户和中国银行都有损失,此事件称“原油宝”事件。
4天之后中国银行官网对原油宝产品进行了情况说明,中国银行承诺将对4月20日市场异常表现进行交涉,并且表示一直在“积极倾听大家心声和市场关切,全面审视产品设计、风险管控环节和流程,在法律框架下承担应有责任” 。2020年5月5日,中国银行回应了“原油宝”产品的客户诉求,并对客户诉求进行积极回应同时提出相关意见。
“原油宝”事件暴露了中国银行在产品设计方面存在的一定问题,“原油宝”的产品设计能力有待提高。中国银行在对产品进行测试时,并没有考虑到极端情况,也就是原油价格有可能为负的情况,导致了客户损失和自身的损失以及信用风险。
从“原油宝”事件发生、发展、到最后结束的10多天的时间里,中国银行在处理该事件的过程中表现出了极高应对能力,并且在内部控制方面未听说到有负面消息流出,在重大风险事件发生后,能够快速作出反应,沉着应对,有效平息了“原油宝”产品风波。并对客户的情绪进行了安抚,对客户的权益也有了一定的保障,从而在最大范围内控制了声誉风险的发生。
三、结语
从以上分析可以看出,企业内部控制无处不在,内部控制能够促进企业的发展,维护企业在正常范围内平稳运行。而内部控制能力高低是衡量一个企业能否顺利生存和发展的根本标准之一,中国银行在经历了“原油宝”事件之后,产品设计环节应该有了更大的改善和更周密的系统。
参考文献
[1]侯冬燕.关于商业银行内部控制的探讨[J].商讯,2020(25):88-89.
[2]程居祎,王红.中小商业银行内部控制研究[J].中小企业管理与科技(上旬刊),2020(08):103-104.
(河北金融学院 071051)
城市商业银行内部控制论文范文第5篇
2、银行会计课程教学方式创新的思考
3、论企业内部控制的关键环节分析
4、银行会计柜面业务风险防范措施
5、浅析商业银行会计风险及防范措施
6、铁路运输企业收入管理的内部控制探析
7、浅析我国商业银行内部控制法律制度建设
8、浅谈银行会计内部控制现状与管理
9、浅谈小企业会计内部控制
10、农村商业银行内部会计控制存在的问题及对策探究
11、简析商业银行会计内部控制建设研究
12、电算化条件下银行会计核算相关问题探讨
13、互联网环境下企业会计内部控制与流程再造
14、商业银行会计内控风险防范研究
15、如何防范银行会计操作风险初论
16、金融危机下对商业银行内部控制的思考
17、如何防范我国金融风险
18、完善商业银行财务内控环境的具体对策研究
19、银行会计内部控制研究
20、银行会计管理存在的潜在风险及对策研究
21、新形势下银行会计的防范与抵御风险探究
22、浅谈银行会计内部控制存在的问题与对策
23、商业银行会计风险成因及对策研究
24、基于内部控制理论人民银行会计控制的思考
25、商业银行内部控制存在的问题及解决途径探析
26、通胀压力下加强商业银行会计监管的必要性与对策
27、国有商业银行内部会计操作风险评估模型及实例分析
28、银行会计操作风险防范措施分析
29、强化商业银行内部控制的思考
30、建设银行会计内部控制探讨
31、会计教学如何适应银行发展新要求
32、完善会计内部控制有效防范金融风险
33、关于商业银行会计内部控制的研究
34、内部治理、内部控制与内部审计的优化:提升商业银行自我监管效率的根本途径
35、新形势下基层央行会计内控管理的思考
36、商业银行会计风险防范分析
37、论城市商业银行会计风险及其管理
38、对商业银行会计内部控制的探究
39、商业银行会计风险的表现形式及防范措施
40、论现行金融会计风险的问题与对策
41、论商业银行会计操作风险及控制
42、浅议银行会计风险防范
43、商业银行会计内控:国际经验与中国借鉴
44、浅析商业银行会计风险的问题及防范
45、衍生金融工具创新环境下银行会计信息系统重构
46、对基层央行会计内控制度建设的探讨
47、银行内部管理强化对策探究
48、商业银行内部控制缺陷分析与完善建议
49、我国商业银行会计风险的表现及成因浅析
城市商业银行内部控制论文范文第6篇
【摘要】发展是永恒的主题,全面协调可持续的发展才是真正好的发展。商业银行是以实现股东利益、社会责任和员工价值统一为目的的企业。商业银行经营是否安全、稳健在于银行对所面临风险的识别及风险管理机制是否健全。但是在商业银行风险管理制度中,我国的商业银行风险管理还存在着不少问题,我们应深刻认识到这些问题的重要性并提出针对性的改进措施,从而完善和健全商业银行风险管理与控制机制,提高其经营水平。
【关键词】商业银行 风险控制 风险管理
一、商业银行风险形成的原因
因为商业银行业务涉及国民经济各个领域,所以不仅微观企业、家庭活动影响银行经营,而且宏观经济、政治环境也制约着它的经营,除此之外还受到同行业的激烈竞争。有关资料表明,典型的垄断性是中国商业银行的市场结构的特征,国内市场的90%左右被四大国有商业银行的资产规模所占据,风险高度集中且容易爆发。近几年,我国商业银行的业务发展迅速,经营的潜在风险日渐增加。一方面表现在不良贷款的数量逐渐上升;另一方面表现在逐渐暴露违规经营和帐外经营问题;还表现在由于不良贷款的比重多大70%左右导致经营困难,资不抵贷严重,支付危机随时都有可能发生。
二、商业银行风险管理与控制现状
如何构建有效的商业银行公司治理结构,如何全面管理商业银行的风险,成为实现中国金融行业稳健、持续发展的坚实基础。我国的国有商业银行为打造国际一流的现代金融企业,实现价值的最大化,履行社会责任,为了国家的经济建设做出了巨大的贡献。但是,我国商业银行风险控制和国外商业银行相比,存在明显不足,这主要表现在以下方面:
我国商业银行风险管理在体制上存在着制约。首先,普遍没有设立风险管理委员会,无法实现有效的控制金融风险。针对性差,头痛医头、脚痛治教、有病无病一起服药的现象时有发生,从而表现为商业银行法人治理结构的不健全。其次,横向的管理体制不利于董事会的控制,而我国的银行管理体制恰恰都是以分行为主体的横向管理体制。
我国商业银行风险管理在手段上比较落后。首先是由于对市场风险缺少科学的定价信用,故而难以实现市场风险和信用风险分离,原有的业务制度和规范没有及时修订和完善,难以实行独立的专险管理,这表现在风险管理专业化程度的不同。其次,我国商业银行风险量化的技术比较落后。由于没有真正建立起科学的信用评级体系,所以我国银行对于客户的信用评级还比较初级。
三、完善商业银行风险管理与控制体系
上述存在的问题致使国有商业银行风险管理的工作出现很多大的纰漏,由于国际化市场竞争的激烈,我认为结合我国国情、借鉴外国先进的经验在短时间内建立起符合国际标准且长效的风险管理体制迫在眉睫。按照《巴塞尔资本协议》和《巴塞尔核心原则》的有关规定,根据监管当局对银行业的最低资本、有效监管、市场约束等三项基本要求,按照新协议广泛涵盖的信用风险、市场风险和内部管理风险等管理规定,坚持审慎性、及时性、有效性、独立性和全面性的原则,建立完善的商业银行科学、高效、合理的风险管理控制体系。
(一)建立科学的法人治理结构
现代商业银行正常经营与风险控制的基础性制度保证是由股东大会、董事会和监事会等机构组成的银行法人治理结构。在银行法人治理结构中设立独立的、只对银行最高权力机构负责的内审机构从而重视和强化银行的内部监督。内部监督系统的科学建立可以起到评价各项业务风险、内部控制状况及处罚违规违章行为的作用。
(二)业务部门的风险控制及相互制约关系的明确
商业银行应在强调各业务部门相互独立的同时,有关业务运营之间相互制约可以凸显出风险经营与管理的要求,可以体现风险控制与管理的相互监督与双重控制。
四、授权审批制度的健全与完善
由风险管理委员会制定并提交董事会认可的商业银行内部授权、审批制度。学习借鉴国外有关商业银行的先进经验,从而建立健全严密的、审慎的授权与审批制度,它包括贷款的权限限定(个人、部门)、风险的限额高低以及审批程序的过程与步骤等在内。
五、内部检查与稽核制度的健全与完善
建立有效地资产风险监控和防范化解机制,完善行长年审制度和离任审计制度,要在完善制度的同时,更加重视制度的执行和监督落实。内部控制是一个需要董事会、高级管理层和各级工作人员共同努力才能实现的不断完善的过程。而内部稽核制度是管理制度的重要组成部分,它主要包括:稽核工作的组织形式和具体的分工;稽核工作的职责、权限;审核会计凭证和符合会计账薄、报表等方法。改进和完善各种工作程序和管理程序,使之具体化、科学化,具有较强的可操作性。各项工作程序制定得越具体细致,防范风险的作用就越多大。
六、总结
商业银行的风险管理与控制是一个系统工程。才刚刚起步的我国商业银行风险控制体系还不健全,要按照银行业运营的规律,加强商业银行的风险观念和竞争意识,结合自身管理现状及实际的业务需求,开发、推广先进的风险计量工具和方法,不断优化资源配置才能有效地实现风险控制系统以达到提高风险控制能力的目的。
作者简介:佘松涛(1979-),男,汉族,内蒙古土右人,包商银行呼和浩特分行,高级经济师,博士,研究方向:金融教育。
(编辑:陈岑)