会计信息化下审计风险论文范文第1篇
随着互联网与信息技术的不断发展, 信息成了当代社会重要的资源, 多数经济、社会问题的产生源于双方乃至多方信息的不对称, 而互联网技术的发展带来了大数据的应用的同时也加剧了真实信息获取与分析的难度, 如何从纷繁复杂的信息之中获取真实可靠的信息, 成了各行各业关注的重点。
任何一个市场主体都离不开会计核算, 小至个体经营, 大到企业、政府机关、部队等国属单位, 会计都在其中扮演了非常重要的角色, 而审计则是可以加强信息使用者对获取的会计信息的信赖, 在信息高速发展之下, 信息的数量以及传递的速度都超越了传统审计范围, 利用信息技术输出会计信息以及利用信息系统控制获取审计证据成了必然的走向, 那么在信息化的环境下, 审计风险又有怎样的变化以及应该如何应对审计风险是一个值得思考的问题。
二、信息化下审计风险成因
传统的审计风险源于两类, 一类是会计报表以及各项认定和披露其本身的风险, 另一类是审计过程所带来的风险。其中会计本身产生的风险在审计之时已经存在, 审计人员无法通过审计程序去改变、影响, 而信息化环境带来了核算主体信息量的涌现, 加剧了各个核算主体各项认定以及披露不准确的可能, 尽管信息技术已经广泛运用到会计核算之中, 信息系统产生的会计信息是计算机技术一般生成, 减少了人工错误的可能, 但是与之想联系的系统的技术控制一旦出现问题, 会使整个核算主体会计信息质量出现问题, 并且信息系统参数值的修改和权限的下达、分层, 给舞弊以及人为操作带来了便利。
信息化环境下, 加剧了审计的风险, 综合来看主要有三点, 一是信息技术风险, 信息化环境下, 网络冲击与网络安全问题普遍群在, 而各个核算单位由于本身条件的限制, 计算机风险控制与防范能力差异也较大, 网络安全对会计信息会产生一定的威胁, 给审计信息的泄露带来可能, 网络上不乏审计人员工作底稿的泄露, 这不仅影响到了审计的保密性与独立性要求, 也给审计过程带来风险;二是审计人员素质风险, 各个审计主体所使用的会计信息生成与加工的软件不尽相同, 现有市场上就有用友、浪潮、金蝶、sap等多种会计信息化软件, 而审计人员对这些软件掌握的程度受到自身学识、经历的影响, 难以全面把握市场上各个软件的使用规则, 为审计带来困难的同时也加剧了审计风险。
三、信息化下审计风险应对
在信息化环境之下, 如何应对审计产生的新问题以及有效降低审计的风险, 为财务信息的使用者提供真实、可靠的信息, 本文认为应从以下几个方面展开。
(一) 加强信息化人才队伍建设, 提供审计治理
审计离不开审计人员, 审计风险产生本身受到审计过程和审计程序的影响, 审计过程往往由负责的注册会计师来制定, 而审计程序的执行则是由项目组成员共同努力的结果, 因此加强审计人员素质培养, 可以有效降低信息化下环境变化带来的对审计的影响, 信息化环境下不仅仅要求审计人员掌握基本的财务知识, 更要求审计人员对信息技术应用和法律等多领域知识有一定的掌握, 复合型人才的培养必然代替传统的单一财务人员的培养, 应当定期开展信息技术培训, 包括财务软件知识的培训以及信息技术风险防范意识的锻炼, 并且网络环境下需要审计人员对网络行为的法律后果有一定程度的了解和掌握, 这样才可以不断应对复杂环境的变化, 加强审计程序的规范性, 从而降低审计风险。
(二) 加强信息平台建设, 规范网络环境下审计风险防范制度
互联网技术的应用方便了信息的传递与沟通, 审计网络成为发展的潮流与趋势, 审计信息的共享可以及时、有效传递信息, 给予审计人员更多的参考和指引, 从而提升保持职业怀疑的能力, 可以起到降低审计风险的作用, 但是在网络信息平台的建设过程中, 审计主体也应当制定有效的控制措施, 在利用信息化环境带来的便利同时注重风险管理。建立信息化的平台, 首先可以建立基于审计案例的数据挖掘系统, 通过对审计过程中出现审计问题甚至是审计失误的案例进行深入分析, 为审计人员提供经验支持同时也加强了风险质量控制;其次可以将审计内容的一般规则制度化、程序化, 对于复杂问题, 审计程序的执行过程中遇到的特殊问题可以通过信息系统分配给不同的审计专业人员, 比较二者甚至是三者对同一问题的处理, 从而选取更为有效的处理方式, 提升审计程序质量, 从而降低审计风险;最后设定恰当的权利层级和指令下达机制, 实行信息和相对应权责分级处理, 严格控制审计信息的风险。
(三) 标准化审计估计模型与信息变化相结合
审计过程中往往会涉及复杂的会计和计量问题, 这类问题往往是审计风险高发地带, 会计以历史成本为基础, 对于特定类别的项目采用公允价值计量模式, 公允价值的计量往往受到市场以及信息的很大影响, 而信息化的环境下, 审计对象价值的计量与估计存在了更大的不确定性, 为了应对这类困难, 降低审计风险可以利用信息化的环境, 设置出标准化的计量模型, 而在此基础之上通过网络平台获取信息, 在标准模型上进行微观调整, 综合考虑被审计单位的性质和环境来进行调节, 在节省审计资源的同时可以更准确地获取审计证据, 为有效应对审计可能产生的风险。
摘要：随着科学技术的不断发展, 社会信息化程度不断深入, 在信息化环境下如何防范审计风险, 成为当前审计人员急需考虑的问题。本文从信息化环境背景出发, 对信息化背景下审计风险的成因进行分析, 并提出相应的应对措施。
关键词：信息化,审计风险,防范
参考文献
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会计信息化下审计风险论文范文第2篇
一、计算机审计风险分析
计算机审计风险形成的原因, 与会计系统内控制度改变、审计内容变化、传统审计线索消失、审计技术复杂化、审计人员缺乏计算机知识等有关, 使审计风险不断增加。其风险类型如下所示:
(一) 环境风险
处于网络环境的计算机系统, 存在一定的固有风险, 主要指计算机设备方面的风险;对此, 在计算机审计中, 审计过程也会存在一定的风险。风险评估也是审计风险重要控制措施, 但抵御风险的效果并不理想。计算机系统风险, 涉及软硬件方面的风险, 如计算机储存的财务资料, 电压、温度湿度、灰尘、等都会对硬件磁性材料产生影响, 导致设备损坏, 审计材料也会出现丢失等情况。存储设备的安全性、稳定性、保密性较差, 均是固有风险的重要影响因素。尤其是软件系统漏洞, 会计管理系统使用不规范, 也会使出具处理出现异常。受计算机病毒威胁, 处于联机状态的计算机, 基于网络化的数据库管理, 病毒、黑客等很容易攻击信息系统。
(二) 审计控制中风险
信息系统内控严密程度, 直接决定着计算机审计风险大小。基于单位审计过程角度分析, 强化审计信息化管理水平, 还需从内控入手, 人与人之间, 以及与计算机系统间, 都要形成监督, 尤其是加强会计系统管控。在审计过程中, 出现风险事故, 会严重降低信息系统的安全性, 系统数据也会出现盗取、篡改等情况。究其原因与人为操作失误有关, 但通常情况下, 在会计电算化中, 人为篡改数据并不容易被发现。收费金额统计表、会计电子凭证等审计数据, 多存储在硬盘中, 电子化信息很容易被转移、复制与更改。由于计算机不具备自检功能, 可利用嵌入的非法程序处理业务, 数据真实性将严重降低[1]。
(三) 检查风险
控制审计风险, 需拓展审计范围。但实际上, 执行审计业务时, 常用增加审计风险的因素影响, 如软件升级, 导致的数据丢失等。作为注册会计师, 应积极应对检查风险增加的挑战。
二、控制计算机审计风险的对策
(一) 加强审前调查
审计组应密切配合计算机专业人员, 以完成审前调查工作, 包括调研被审计单位的计算机信息系统, 以及业务流程等, 从而了解计算机使用现状。同时编制计算机计算机辅助审计方案, 为计算机审计工作有效展开奠定良好基础。根据单位信息化水平, 能够明确计算机审计工作范畴, 以合理配置审计人员, 同时有效规避计算机审计风险。
(二) 优化内控管理
各企事业单位, 应具备完善的计算机管理制度, 以及科学可靠的计算机安全防范体系, 同时制定防范对策, 以实现计算机审计风险有效控制。首先完善资料管理制度, 尤其机密资料, 如客户账务信息等, 严格加强内部控制。其次完善安全监测制度, 反复安全监测重要项目, 如新推出项目等, 发现问题及时处理。最后合理使用防侵检测、防病毒等技术, 提高计算机系统的安全可靠程度。企业掌握计算机审计风险管理管理能力, 是提高市场占有率的必备条件。计算机审计引起的变化, 必然会对企业以往风险约束带来冲击, 无论是风险管理理念, 还是风险管理组织结构、流程等, 都会随之出现变化。对此, 在计算机审计中, 应了解风险趋势, 将风险管理提升至企业发展战略层面。除此之外, 还需加强全面风险管理, 有专业的风险管理团队, 加强审计风险检测与预警, 以降低审计风险[2]。
(三) 加强落实信息系统审计
信息系统审计复杂且繁琐, 是指注册会计师, 对信息系统的全面评估、综合检查, 并编写审计报告, 包括提出的建议与问题等, 以提高信息系统的完善性, 确保信息系统, 能够满足单位经营需要。通过信息系统审计, 可对系统内控情况进行评估, 以提高风险管理水平, 确保系统使用安全可靠。作为注册会计师, 应客观评价系统开发与应用, 确保单位信息完整、资产安全。
(四) 加强注册会计师业务能力
面对信息化环境, 对注册会计师的综合素养、职业应用能力越发重视, 尤其是计算机审计能力。唯有全面、高效掌握单位信息处理技术, 才能轻松胜任审计岗位工作。作为注册会计师, 一是应明确了解计算机系统知识;二是掌握电算化系统的数据结构设计、数据处理技术;三是能灵活利用审计软件;四是具有系统内控制度、系统文档的审查能力;五是具备电算化系统维护技能, 以及掌握系统审计知识, 以有效规避计算机审计风险。审计改革进一步落实, 优化审计过程, 还需从培养优秀计算机审计人才入手, 加强其风险培训、教育, 切实加强其对风险管理的认识, 以提高执行能力。除此之外, 还需加强其风险承担责任意识与能力。加强人才培养, 才能为审计风险管理提供更多的人才保障[3]。
三、总结
信息化环境, 使计算机审计作用得到了最大程度发挥, 同时也为注册会计师, 带来了发展机遇、挑战。在实际工作中, 应加强审计风险影响因素的分析, 采取合理措施积极应对计算机审计风险, 以确保审计工作成效, 带动审计事业信息化、现代化发展。
摘要：处于信息技术时代, 审计领域越发注重计算机审计的引入与完善。面对环境风险, 以及审计过程中的风险, 加强内部控制管理, 落实信息系统审计, 以及提升注册会计师的综合素养与业务能力尤为关键, 从而确保审计工作质量与效率。
关键词：信息化,审计,风险,控制
参考文献
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会计信息化下审计风险论文范文第3篇
一、财务管理信息化
企业生产经营活动所产生的财务数据用信息化语言所表达, 通过系列大数据为管理者的决策做出依据。信息化是有风险的, 我们须把风险控制在企业可承受的范围之内。信息化下, 传统的审查制度不能充分发挥其原有的功能, 如果信息系统开发不完善, 错误或披露将难以检测发搅。在信息管理系统下, 业务记录受权登录密码、操作权限和操作日志的执行, 在很大程度上受计算机系统的安全性和稳定性的影响。通过实时监控, 可以帮助企业管理者尽快认识到生产和管理链中的缺陷, 判断这些缺陷可能导致的后果, 指导企业管理者采取相应的措施, 实现风险可控的目的。企业不同信息化施工不同, 因此, 企业必须采取一定的措施来控制会计信息系统的安全性和风险性, 从而保证会计信息的安全高效可行, 为企业提供坚实的财务信息, 信息化是企业标准化、科技化的有力保证, 增强企业的可持续发展, 实现企业的战略愿景。
二、会计信息化下的风险和安全
(一) 信息系统存在风险
在企业中, 随着社会的快速发展和信息技术的进步, 会计信息的程度将不断提高。它们将采用高度集成和网络化的分布式系统结构, 这将有助于提高企业信息收集的效率, 并改善数据和传输速度, 以及决策的速度, 提高了整体效率, 使公司的运营更加流畅。然而, 在一定程度上, 计算机系统更容易受到影响。在会计信息环境下, 由于信息系统的分布、对外开放, 并具有远程处理的特点, 系统的统一性和控制度将大大降低。恢复系统将花费更多, 并可能无法保存。数据存取及业务处理方面, 适应现代企业管理制度, 禁止无关人员接触财务数据, 加强信息系统的维护、访问、变更、输入、输出、储存、保管、网络安全等方面控制, 保证数据信息安全稳定, 业务顺畅。
(二) 人员道德方面的风险
企业内部人员不按权限擅自进入信息系统, 考取、传播企业的一些重要数据用于他作, 而财务数据是贯穿企业全过程的数据, 不得外传外露, 那是企业其中的一条生命线, 且在互联网加的大环境中, 会计信息广泛传播、机密数据泄露瞬间可使, 员工必须强化风险意识和法律法制观念, 势必提高员工的道德水平维企维家维自己。
(三) 计算机病毒的危害
病毒再生潜力很强, 一旦暴露给出, 它就会通过互联网传播。传播方式多样, 破坏力大, 一旦条件适宜, 瞬间大量复制传播, 云或者粉碎查杀清理都很难清除彻底。如果本地计算机不被清理, 殃及整个网络系统受染更是风险无法估量, 那么, 造成不可估量的严重后果将耗费大量的人财力也未必能解决。如我司的收付业务专线局域网机, 因故不知情登入互联网, 本机感染病毒, 在一个月后集团例行安检时发现因我司的这一原因导致几十家站点染毒不能正常付款, 责令清除整改等一系列的工作后, 还好没有出现资金被盗问题, 整个集团财务公司的收付业务才得以正常运作。
三、会计信息化下风险防范与安全控制
(一) 提高会计人员的素质, 加强其职业道德
在会计信息的发展趋势中, 信息处理将更加复杂, 站在目前看未来体验式工作学习模式将回归自然, 管理复合型人才将更为重要, 对会计信息的发展具有积极而有效的推动作用。具体来说, 企业现有的会计人员定期参加业务学习, 掌握国家财政部的新政策新动向, 作为继续教育, 新的信息及时更新, 电算花时段性的学习, 提高整体素质, 这将有助于会计人员理解会计信息系统, 并使会计信息系统的运行更加稳定可靠。开展员工安全意识和职业道德教育, 必须做到依法办事、执法严格, 不安全不工作, 信息安全网络安全等紧跟时代的步伐与国家的政策步调一致。
(二) 会计信息化系统中硬软件的管理
基于计算机的会计信息系统是会计信息系统正常运行的保证。硬件的质量要保证。在网络下的信息化软硬系统中, 装有数据库的硬件应专机专用专人管理, 实时并定期备份、病毒查杀, 及时清理没用的冗余数据, 合理更踪日志, 随时掌控软硬件的运行情况, 把问题处理合理可控的范围之内。除此之外, 用保质大功率的UPS, 它还需要连续供电、辐射防护和防磁干扰设备。特别强调, 专业的IT人员进行维护和管理, 其他人员未经同意不得擅自使用。当然, 会计信息系统的硬件属专机专用, 应适用于所用单位的账目, 填写会计报表和会计人员需要处理的全部事项。没有人不能对外开放, 不能在会计信息系统中实施一些安全威胁。
(三) 病毒防范
有很多反病毒的软件, 选一种安装在计算上, 实时监控查杀监控。此外, 来源不清的电子邮件不要在会计信息系统上随意打开, 打开不明的链接要多加注意, 不要外插设备, 最好专机专用专人管理。
(四) 会计信息化系统中的内控
(1) 监控和操作的制衡。最有效的方法是在会计信息系统中设置两个位置, 即操作和监控。当会计人员使用该系统处理业务账目时, 其运行的数据和相关信息与监控人员的计算机同步, 与国家政策相一致, 监察法的颁布, 为我们做了一个很好的榜样, 全覆盖, 信息系统除了日志跟踪, 负责监控的服务器应做到实时监察, 并进入监控人员的监控。一个步骤是定期检测这些数据, 以防止事故发生, 也方便审计部门审查, 这增强了系统间的相互制约, 责任分离和工作范围有明确的界限, 没有交叉和相容, 使得分工之间的每个位置都是明确的相互制约的。
(2) 明确数据的操作及管理的权限。在机器上操作的人员应明确使用会计软件的规定。设置工作内容、权限和口令, 严格维护软件操作代码。严禁所有未经授权的人员操作会计信息系统, 会计凭证被审核后记账, 所有凭证记账后方可结账, 数据安全是会计信息系统正常运行的首要因素。提高信息系统中数据安全风险的高级领导者的意识也是必要的。提高会计人员的业务素质和职业道德, 提高会计人员的安全意识, 保护软件系统的安全, 及时发现系统中的隐患, 及时解决。人人遵守、人人参与。建议使用USB key在数字证书, 可以解决数据安全加密和加密传输中的信息安全问题, 企业通常使用PIN码加上UBKEY来进行双管登录, 企业内部网络用户丢失或损坏了UBKEY, 管理器通过数字证书系统密钥代理恢复数据, 并将私钥备份复制到新的UBKEY, 不定期性地修改PIN码, 确保进入信息化程序的相对安全性, 人走拔key。
综上, 信息化的不断发展变化, 我们将互联网大数据融入自我的经营状况, 形成自己独特信息化财务管理数据库, 使信息在企业的发展中发挥传统会计无法拓展的作用, 在安全可控风险的环境下发挥会计信息化后为财务管理会计带来的便捷。
摘要：对会计信息化进行了研究, 通过安全与风险的分析, 对应安全与风险的应对措施, 使企业风险在可控范围内, 安全的环境下工作, 为财务管理会计带来了无比的便捷。
关键词：信息化,财务管理,风险控制
参考文献
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会计信息化下审计风险论文范文第4篇
摘 要：审计风险最早源自西方国家，直到20世纪80年代才逐渐步入我国审计领域中，在大市场背景的影响下，会计系统的内部问题会增加审计风险，近而影响审计行业的稳定发展，为了促进企业增加风险防范意识，需要结合日常的工作展开有针对性的应对措施，有效的控制审计风险工作，确保企业的健康发展，本文首先分析了审计风险的含义和特点，同时阐述了目前会计工作中造成审计风险的原因，最后总结了会计工作中审计风险的有效控制途径。
关键词：会计工作；审计风险；含义；特点；控制措施
一、前言
当前的社会经济发展迅速，市场经济朝着多元化的方向发展，且在发展中也面临着各种各样的问题，这些问题不仅会影响着市场经济的健康发展，还会影响企业的发展，会计的主要工作就是能够洞察风险，同时提供有效的应对措施，以此确保企业的稳定发展，从而推动市场经济的健康发展。
二、分析了审计风险的含义和特点
1.审计风险的含义
审计风险要同社会审计联系在一起，审计风险工作即是在审计工作中，会计工作人员没能够及时察觉会计报表中存在的问题，导致资金出现问题，近而引发了审计报告风险。通过分析能够得知，造成审计风险主要是两方面的原因，一是审计工作人员自身的专业素质问题，由于自身专业素质导致一些问题没能及时查出来，上交了不合格的审计意见；二是提供审计报告的工作人员将一些问题掩盖掉了，导致审计人员无法在短时间内发现其中的重大问题。审计风险也离不开市场会计事务所之间的竞争，由于我国在审计风险方面的法律法规还不够健全，导致很多的企业出现出现不正当竞争，且审计的流程也存在着较大的问题。
因此，审计风险是无处不在的，在审计过程中的每一个环节都可能出现审计风险，例如：美国某公司欺诈了一所会计事务所近10年，其主要是在午饭时间偷看会计事务所的审计计划、底稿，采取有效的手段将会计事务所的资料和相关的问题都驳回，近而引发了后续事故。
2.审计风险的特点
审计风险的特点主要是存在着较大的客观性，危害的严重性、风险的可控制性三大特点，客观性主要指的是审计风险不是人的意志能够转换的，需要审计工作人员借助相应的审计措施，才能够有效的控制审计风险，减少风险的发生率；危害的严重性指的是经济效益上的损失，就财务公司而言，审计风险的出现不仅会对企业造成影响，同时还会对财务公司自身的形象和信誉造成影响，严重的话还会对国家的经济发展造成影响。
由于审计工作的复杂性，社会审计涉及的范围比较广，会计工作人员很难发现其中的一些问题，如此就导致社会审计风险客观存在，会计工作人员四无法全部消除审计风险的存在，只能在日常的工作中谨慎、仔细，才能够将社会风险降到最低。
三、会计工作中造成审计风险的原因
通过上述的分析能够得知，企业的审计工作具有很强的特殊性，在审计中会存在很多的问题，这些问题都是隐藏起来的，结合实际情况，笔者认为会计工作中造成审计风险的原因主要包括以下几点：
1.审计会计人员问题
审计会计人员问题主要指的是人员的资格素质和专业技能水平问题，大部分会计人才队伍的建设上还不够重视，未能结合实际建立有效的人才管理机制，加之在日常的工作中缺乏培训，导致会计人才的素质存在着问题，在工作上通常是应付了事，因此无法适应当前的会计发展模式，也无法适应财务工作的要求，由于审计机构未能重视培训工作，因此，很多的会计人员的职业道德素质比较低，在工作中常常会做出以下违法乱纪的事。
2.审计机构体制问题
在开展会计工作的时候，要对审计工作进行客观性的评价，要依据财务资料开展审计工作，若是出现财务信息和资料虚假的情况，将会直接影响着审计工作，同时还会影响着企业的健康发展，主要包括两方面的原因：（1）审计机构的控制体系不够健全，未能针对财务管理工作建立完善的监督体制；（2）审计机构的审计体系还不够完善，審计制度的独立性还不够强，审计通常是由行政和审计机构完成的，因此内部审计的时候缺乏公平、公正的客观意识。
3.审计控制体制问题
在当前的法制社会中，每一项工作的实施均要以相应的规定为基础，审计工作也是如此，但是由于目前缺乏审计机制，一些现有的审计机制不够完善，若是执行上再出现问题的话，就会导致审计工作出现较大的混乱。审计工作人员针对审计工作中的问题无法得到及时解决，主要是因为没有相应的监督机制，近而增加了审计风险。
四、会计工作中审计风险的有效控制途径
审计风险控制的前提是要采取审计风险识别，主要指的是在工作中能够对潜在风险、风险的性质进行鉴定，由于会计工作人员得到过专业的训练，会计人员凭借经验和知识就能够识别风险，结合上述对审计风险产生的原因的分析，笔者认为会计工作中审计风险的控制措施可以从以下几点着手：
1.提高企业内部的财务风险管理意识
当前的社会经济朝着多元化的方向发展，为了确保企业的健康发展，企业必须要树立牢固的财务管理风险意识，并提高企业内部财务管理人员对审计风险的预警和处理能力，以保证及时发现并纠正企业财务会计管理中存在的隐患，做好审计风险控制工作，做到防患于未然。企业要充分利用国家扶持政策等有利条件，建立财务管理审计风险预警体系，不定期对企业财务风险进行分析与评估，切实的做好财务分析与评价。除此之外，企业还要加强对财务风险的监控，建立健全审计风险控制制度及具体的风险解决程序，提高企业的科学决策能力，保证企业资金良好的流动性，并结合企业的实际情况选择最好的资本结构及合理的审计结构，从而最大程度上降低企业的财务风险，确保我国经济的稳定发展。
2.提高审计会计人员的综合素质
人员是企业发展的重点，提高会计管理人员的综合素质可以从以下两个方面入手：第一，企业的人力资源部门要重视对创新型财务管理人员的培养，转变传统的“以人为本”的人才培养观念，为适应多元化经济形势下财务管理的发展需要，需要培养高素质管理人才，要营造出良好的工作氛围；第二，企业要注重对现有会计审计人员的专业技能培训和综合素质培训，让他们通过不断学习新的财务管理知识、观念和经验来更好地适应企业的审计工作，做好风险控制管理，通过学习和培训，可以保证会计审计人员掌握最先进的财务管理知识，始终站在财务管理知识的最前沿，从而保证审计工作的有效性，推动企业审计风险工作科学、合理、健康的发展。
3.提升企业领导的重视程度
为了确保企业经济的健康发展，企业领导需要重视会计审计工作，充分认识到企业经济和社会经济之间的关系，加强企业内部各部门同审计部门之间的相互协调，同时企业领导还必须要制定奖励机制，充分的调动员工的积极性，特别企业内部的财务部门和审计部门的人员，企业需要制定独有的薪资机构，营造和谐的工作氛围，提升会计工作人员对审计风险的控制能力。
4.重视内部测评
内部测评主要是为了弥补客体内部控制制度的缺陷，会计审计工作人员在审计的过程中应该重视企业内部的测评和控制工作，以此提升测评制度的严密性和适用性。审计工作人员还应该对被审计企业的内部资金构建进行了解，内部测评主要包括三个部分：内部风险控制制度的健全性、内部控制制度的有效性、内部风险控制制度的功能性等进行测评，加强着三个环节的测评，能够发现被测评企业内部控制制度存在的问题，为审计风险的控制提供坚实的基础。
五、结束语
综上所述，随着市场经济的迅速发展，审计风险工作也占据着极其重要的作用，由于市场经济的多元化发展趋势，很大程度增加了企业审计工作的风险的几率，针对本文对会计工作审计风险的分析，风险控制是审计工作开展的必要措施，政府也必须要尽快制定相应的法律制度，从根本上降低审计风险，总而言之，控制审计风险能够有效的提升审计工作的效率，确保企业经济的稳定发展，从而促进市场经济的健康发展。
参考文献：
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会计信息化下审计风险论文范文第5篇
(一) 信息化平台自身建设
会计信息化的推进, 对诸多公共资源信息共享平台 (如云计算平台) 来支持云计算的发展有较大需求。云计算的延展性强。很多用户在很大程度上不断给云计算过程给予便利, 同时规模效应也在逐渐降低着软件服务的费用。过去APP的内容只包括对客户相关需要的汇总, 之后客户会依照需要的内容给予制作的财务软件, 现在, 云计算在许多领域中都有各式各样的业务, 所以其复杂程度高, 对搭建提出了较高要求。它有着较强的适应性, 较高灵活性、可延展性强和更严格的技术标准。所以, 构建云计算平台的流程是耗时、价格昂贵和技术要求很高的, 或许会由于开发过程需要很长时间则导致失败。国外云计算平台比国内云计算平台先进得多。像谷歌这样的公司在云计算领域处于先导地位, 而微软和其他公司则拥有自己的云计算平台。中国在开发的云计算平台之初, 是以会计信息化为基础的。大多数技术在开发过程中都是不成熟的, 在运行过程中也会或多或少产生漏洞, 推广的力度不强。云计算技术在西方与中国相比更为先进, 但国内企业大多不想在国外的云计算平台上存储各种信息。然而, 我国云计算平台的创新发展是落后的, 大幅度影响会计信息化云会计的未来发展。
(二) 信息化数据使用安全
许多公司不想在公共云平台上存储数据, 主要是因为对数据安全的担忧。在构建云计算信息体系时, 要围绕下列两个角度考虑安全因素:第一, 登录过程中的身份认证。信息系统是手动设置的, 它只识别程序中设置的登录模式, 因此身份认证问题与整个信息系统的安全相关联。会计信息系统属于信息系统。它还要实名认证以确保信息的安全性。当下, 信息系统中使用的认证方法包括:用户名和密码、人脸识别、密钥、动态口令以及指纹系统等。可是在会计信息系统中, 尤其是云计费信息系统中使用的认证方法是用户名与密码的结合。此身份验证方法易于使用, 可安全性不高, 极易被杀毒软件拦截。除此之外, 因为一些运营商对身份认证的关注度还不够, 他们经常使用生日抑或是电话号码当作初始密码, 这些密码都过于简单, 被破解度很高。有些操作工作者全年不更改操作密码, 在对操作密码进行输入时也不注意周围人群, 让密码泄漏变为常事。第二, 数据在增加密码上的问题。在会计信息化过程中, 云计费数据通过计算机进行信息的传递, 传递过程中的数据载体不是电子版, 还有许多方法来验证数据。在该状态下, 云计算的安全性就值得被重视。中国会计信息相较于网络会计数据加密技术其发展进程是缓慢的。尤其是在网络软件被开发的过程中, 数据加密的增设是比较容易的, 加密需要掌握的中心是软件本身, 以防其他厂商窃取, 但是却缺少在数据加密技术上的投入。
(三) 国家行业政策标准
随着大数据时代的到来, 信息技术的发展越来越受到企业的重视, 企业的管理模式也渐渐与信息技术联结起来。会计师对云计算的认同感也逐渐增高, 云计算与互联网的发展有着千丝万缕的联系。互联网的迅速发展是由于世界各地都在使用的标准是一致的。会计信息化是以互联网为基础的, 其发展要按照互联网发展的轨迹, 因此有必要统一信息化建设的技术标准。统一的会计准则后, 大数据的更新, 会计信息建设将愈来愈多样, 也会关系到整个行业的发展, 甚至扰乱整个行业。为进一步规范会计信息标准, 促进会计信息的飞速跟进, 财政部于5年前发布了以企业会计准则的XML based Financial Report Mark-up Language通用分类标准为基础。这一准则的颁布, 推动了会计信息标准化的发展。依据国家有关部门的安排, 会计准则的一般分类标准将在部分企业的实施中起带头作用。这些企业一般是在西方上市的一些大中型企业与一些从事证券期货业务的会计师事务所。这些, 都在鼓励中国上市企业和一些大中型企业。然而, 这需要的时间是很长的, 如果想要领域内的企业都完成XBRL的转化, 还要更深层次的落实与跟进。此外, 除了会计信息标准还处于起步之初, 中国的信息安全立法还没有得到协调。在大数据时代, 数据迅速上升。企业在互联网传输数据, 可在网上金融监管方面却相对落后。
二、大数据时代企业会计信息化风险防范措施
(一) 加强会计信息化共享平台的独立性
中国的软件厂商较小, 资金也相对较少, 技术相对薄弱。建议将IT产业资源与政府主导机制相结合, 汇集领域内的企业资金与技术人员, 采用优秀管理模式, 让企业间能互惠互利, 共同开发对各公司都具有优势的会计信息软件。它不仅能降低技术难度, 而且能降低施工成本。在政府部门下, 它还能设立专门的机构来为云计算平台的特殊建设负责。一方面, 通过项目的应用和评价, 可以为愿意独立开发云计算平台的企业设立专项资金, 抑或是在开发云计算平台时, 企业可以退还政府承担的部分费用 (项目申报) 。这意味着政府会偿还公司的前期费用。另一方面, 政府颁布了许多税收等优惠法规, 对从事云计算平台搭建的企业能享受数年全额免税、几年免税等政策。例如, 在土地上, 类似于工厂建设审批程序的事情可以给予“绿卡”, 在银行贷款上有低利率优惠的政策。为了减少信息孤岛在独立平台建设中发生, 政府应积极给予企业实现资源的有效整合的协助。在企业经营管理中, 要实现财务与业务的协调, 整合资金流、物流、信息流, 创造金融环境下的“三位一体”。全力协调手工会计系统的职责分工, 增强云计算的运用。在企业中, 为企业决策提供全面、多层次、可靠的信息。在会计信息系统与商业智能系统的集成环节里, 要慢慢使用以云计算为基础的三项功能。
(二) 增强会计信息化共享平台的数据安全性
公司对自身的财务数据是很重视的。若是他们想让企业使用云计算平台, 就一定要让自身对云计算平台的安全性充满信心。一个云计算平台的安全性和可靠性将决定企业所采用的会计模式。云计算涉及的数据如果想有安全保障, 很多企业便能普遍接纳新技术。因此, 云计算服务的提供者需要建立一套完整, 成体系的保护系统。面对现在的新技术, 能分别从下列三个方面进行构建:其一, 加强身份认证管理。云计算服务平台增强对身份认证的管理。除却过去用户名与密码以外, 它还能使用高科技的人脸识别功能或按钮功能。针对过去传的老用户名和使用的密码函数, 能在系统中设置密码中的最小数字数, 密码不可以仅仅是简单的数字或字母。它一定需要两者的结合。在系统的严格规定下, 用户可以使用更繁复的密码, 不然系统将无法通过。我们还应该限制和交叉权力的分配。增强审批管理, 减少同一人同时成为经营者和审查员的现象。除了对系统进行限制以外, 用户还应遵循硬件技术的规则, 比如绑定计算机硬件信息。其二, 提升数据加密功能。网络虚拟信息与虚拟软件能被作为搭建硬件功能的计算机系统, 系统能够脱离于外部环境。在虚拟系统运用过程中, 运营负责人被提供者不断提供着防范黑客袭击的措施, 同时搭建网络安全数据库以存储那些更为机密重要的信息。其三, 提升数据备份能力。除却对数据加密系统的加强之外, 对数据备份进行改进也是必不可少的步骤。而且值得注意的是数据的备份是一个日常工作, 每天都需要跟进, 而且数据应该备份在不同的硬盘上。
(三) 完善会计信息化执行标准
云计算在中国仍处于开始时期, 法律法规尚未颁布完全。除宏观调控外, 政府部门要组织有关专家尽快制定云计算系统标准, 监督相关职能部门及时跟进云计算法律法规出台, 规范云计算产业的发展, 发挥主导作用, 能增强企业对云会计的认知。我们还能参考西方的技术, 对云会计供应商进行彻底的清查, 并让政府机构向企业提出要求, 再依据调查结果制定云会计准则。在云计算的推进下, 我们能及时修改标准, 最终形成一个行业的整体标准。此外, 中国还应考虑行业标准的设置与信息安全建设实际相匹配, 制定云计算提供商的资格标准。有资格标准、有行业门槛、再具备合格的硬技术与供应商才能参与云计算服务, 进而为云计算服务提供商不断更新设备和技术、高质量的服务和安全系统。
摘要：在大数据背景下, 会计信息化的变化逐渐凸显出来。在促进会计信息化发展, 提供资源共享平台, 提高会计信息化效率的同时, 也增加了会计信息化的风险概率。会计信息化的发展直接受到平台自身建设、数据安全、国家产业政策和标准制定等因素的影响。政府、会计信息提供者和会计信息使用者需要一同努力, 避免会计信息风险的发生, 带动会计信息飞速, 稳定的发展。
关键词：大数据,会计信息化,风险,数据安全
参考文献
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会计信息化下审计风险论文范文第6篇
摘 要：近年来，国内外财务丑闻频频曝光见诸报端，充分反映了会计信息在资本市场和价值方面的重要性。注册会计师的协调在一定程度上弥补了管理者与所有者对会计信息不对称性的均衡作用。然而，在实际的工作过程之中，管理者与所有者的诚信度以及注册会计师的独立性常常引起社会的高度关注。当前，会计师事务所存在的一些漏洞使得审计潜伏一定的风险，基于此，会计师事务所应该未雨绸缪，从早着手防范及控制风险，对实现科学规范化审计，最大限度确保会计师事务所的执业质量具有十分重要的作用。
关键词：会计师；审计风险；防范；控制
自从上个世纪60年代起，国外资本市场发达的国家，会计师事务所与注册会计师被诉讼的案例数呈现逐渐上升的趋势。注册会计师已成为高危风险的职业，其执业过程往往被社会公众所质疑，执业结果容易被否定。随着市场经济的不断完善与发展，审计风险徒增，比如“渤海集团”、“红光实业”、“东方锅炉”、“琼民源”、“国嘉实业”等事件中注册会计师和会计师事务所均涉及到民事与刑事责任，会计师事务所的审计风险逐渐成为众矢之的，在社会上产生了难以抹去的负面影响。目前，会计师事务所审计方面存在着一定的风险和漏洞，基于此，应该尽早地加以风险的防范及控制，这样才能够提高会计师事务所的审计科学化及规范化，更好地提供会计师的执业质量，这具有十分重要的意义。
一、审计风险的内涵和特征
（一）审计风险的内涵
所谓的审计风险是指在实际审计过程中存在着许多不确定因素，这些因素使具有注册会计师资格的审计人员和审计机构所出具的审计结论不符合实际情况，利益相关者被指控，有造成损失的可能性。
（二）审计风险的特征
审计风险具有以下两个特征：①客观性。会计师事务所和注册会计师的审计风险是客观存在，主观意识不能决定审计风险的有无，所有的审计业务，在审计的每一个环节和过程中，如果审计结论没有得到充分的验证，都存在审计风险；②即时性。审计风险期存在于审计操作过程中任何环节和验收审计结果之间的时间段。
通过人为的控制方法提高财务信息质量水平有可能降低风险，但是审计人员在审计过程中能够发现认为控制风险对财务信息质量的破绽。风险的因素有本来就客观存在的风险和通过人为加工控制的风险。通过人为降低的风险对于客观存在的风险只能起辅助作用。
二、会计师事务所审计风险点剖析
会计师事务所的审计风险是由多种因素造成的，综合分析这些因素，会计师事务所的审计风险点不外乎外部原因和内部原因。具体分析如下：
（一）会计师事务所外部原因。外部原因主要包括如下两个方面： ①国家的经济体制和法制化程度。我国自从1978年实施改革开放政策以来，国家关于审计方面颁布了各项法律法规，经过多年的修订和不断发展完善，审计内容各方面的法律框架已经基本形成，形成了一整套审计法律法规体系，但是，法律条文必须与经济发展相适应，随着我国社会主义市场经济的快速发展，我国的审计在执法的过程之中有相当一部分领域仍然没有全面覆盖；另一方面，一些陈旧过时的审计法律法规也无法适应当前的社会经济发展的实际情况。在这样的法律体制环境中，对于会计师事务所开展审计业务来说，不能很好地把握审计方向，在很大程度上增加了会计师事务所的审计风险的发生的概率，同时也加大了审计监督部门的审计监管难度。 ②被审计单位对于内部控制制度管理混乱所导致的结果。当前，随着加大改革开放的力度，我国社会经济得到了飞速的发展，企业的发展规模随着社会经济的不断发展在不断的壮大。企业的快速发展取决于企业的经营管理起着十分重要的作用，在实际的经营管理过程之中，经营管理者针对企业的发展必须要全面考虑具体措施想方设法为企业增加收益，提高效率，企业的经营管理者不管通过什么渠道都必须紧紧围绕平衡成本和收益之间的关系这一主题。建立并完善企业内部控制管理制度，企业全面执行内部控制制度，在很大程度上能够减少对财务管理人员在会计处理过程中所发生的错误，对财务管理人员正确理解并执行具有一定的促进作用，完善企业内部控制管理制度在一定程度上能够降低会计师事务所发生风险的可能性，对于提高审计报告质量大有裨益。可是，执行完善内部控制制度必定会给被审计单位增加管理成本，如果执行内部控制的成本大于发生错误所造成的损失时，企业管理人员自然而然就会绕过企业内部控制制度从而减少控制的程序，必然很难规避因被审计单位内部控制所带来的审计风险。
（二）会计师事务所内部的原因
產生审计风险的内部原因，一般体现在以下两个方面：①会计师事务所是中介组织，要维持正常的运营都会产生运营成本，会计师事务所的收益来源于被审计单位的审计费用。审计所需费用过于低廉与审计所付出的成本不匹配。会计师事务所不会大量投入资金、人力、物力，不会配备齐全的软硬件设备，另一方面，会计师事务所行业也存在相互竞争，因此，我国会计师事务所的审计收费普遍不高。过于低廉的审计收费导致会计事务所和注册会计师尽量简化审计的程序，减少审计人员，缩短审计时间。可想而知，审计质量必然不高，这样必然导致加大了出现审计风险的概率。②审计的独立性得不到保证。在审计实际工作之中，会计师事务所对于审计人员的聘任和使用方面所发生的相关费用等方面，大部分都是由被审单位的管理层经过简易的程序而确定。企业的管理者有权利可以根据自己意想来选择会计师事务所，这种执业环境氛围，对于会计师事务所的审计来说严重挑战审计的独立性，审计的独立性没有保障，会计师事务所丧失了独立性，审计意见和审计结果的客观公正性就难以得到保证。
三、会计师事务所审计风险控制和防范措施
根据会计师事务所审计风险的内涵和特征以及产生审计风险的外部原因和内部原因剖析，对于实际工作中如何降低审计风险，会计师事务所风险控制和防范措施如下：
（一）健全法制，依法改善会计师事务所审计执业环境，确保审计过程的独立性
我国政府部门健全法制，依法改善注册会计师在执行审计的执业环境，对其在审计以及其审计鉴定的过程中，应该最大限度地确保审计工作的独立性。会计师事务所审计过程有了相对独立性之后，会计师事务所以及注册会计师在执业地过程之中，不受被审计单位管理层人为的影响，能够本着职业道德和专业技能针对客观实际进行审计，出具公正客观的审计意见。因此，应该在实际的过程中确保会计师事务所的审计过程的独立性很有必要。
（二）创新审计模式，改进审计方法
我国审计模式需要创新，当前主要是采取以账本为基础的审计模式，在审计方法上，审计的整个过程主要集中在细节抽样测试时，审计人员往往只凭主观经验随意抽样，审计结果缺乏客观性，审计纰漏容易让有意舞弊者滋生舞弊机会。因此，会计师事务所需要彻底转变传统的审计理念，鼓励审计人员本着职业道德，树立现代的审计意识努力钻研审计技术，结合被审计单的实际情况改进审计方法，把审计风险降到最低。
四、结束语
风险无处不在。在实际的审计过程中，我国会计师事务所依然存在较多的潜在风险，因此，在实际的过程中，审计人员要结合实际，总结分析审计风险产生的原因，从实际出发采取有效的措施降低发生审计风险的概率。
参考文献：
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作者简介：
赵会丽，河南博达会计师事务所有限公司。