货币资金管理毕业论文题目范文第1篇
货币资金是企业流动性最强、控制风险最高的资产，是企业生存与发展的基础。大多数贪污、诈骗、挪用公款等违法乱纪的行为都与货币资金有关，因此，为了加强对企业货币资金的管理和控制，确保经营管理活动合法而有效，必须建立健全货币资金内部控制。
一、货币资金内部控制存在的问题及其具体表现
存在的主要问题是：没有建立完善的货币资金内部控制体系。当前多数企业没有一个健全有效的内控框架，控制环境薄弱，没有建立符合现代企业制度的组织机构。从现金和银行存款内部控制现状来看，大多数单位没有注重岗位分工、授权批准制度的建立，导致了现金、银行存款漏洞的发生。
主要表现为：
1、现金收支业务管理的漏洞。一是更改凭证金额，虚构内容。二是无证无账或和票据不一致。三是撕毁票据、盗用凭证。四是少列、多列总额。
2、银行存款收支业务的管理漏洞。一是私自提现、支票套物。二是涂改银行对账单。三是私自背书转让，出借支票。四是多头开户，套取利息，截留公款。
二、加强货币资金内部控制的对策
针对目前企业货币资金内部控制中存在的问题，我们认识到建立健全内部控制时，要从分析自身的控制环境人手，真正建立一套符合企业发展实际的内部控制制度。
1、货币资金完整性控制。货币资金完整性控制的范围包括各种收入及欠款回收。具体地说，是单位特定会计期间发生的货币资金收支业务是否均已按规定计入有关账户。其控制方法一般有以下几种：
(1)发票、收据控制。发票、收据控制是利用发票、收据编号的连续性，核对收到的货币资金与发票、收据金额是否一致，以确保收到的货币资金全部入账的一种完整性控制手段。发票包括增值税发票、运输发票、服务业发票等，为杜绝企业违规开具“大头小尾”、“小头大尾”发票、多给或不开发票、所开收据不连号或无号等现象，必须加强相关票据的印、收、发、存的管理，在建账核算的基础上，应设专人定期或不定期检查其存根联与入账的记账联的一致性以及存根编号是否联续，及时发现其中的错弊。
(2)银行对账单控制。银行对账单控制是利用银行对账单与企业银行存款日记账进行核对，以确保银行存款存在性与完整性的一种控制方法。通过编制银行存款余额调节表，可以发现未达账项，分析其原因，发现其是否存在错弊。
(3)物料平衡控制。物料平衡控制是通过复核主要原材料在生产、销售过程中，量上是否平衡，以确保生产资金完整性的一种控制方法。这种控制方法主要适用于生产、加工行业。
(4)业务量控制。业务量控制是根据某项业务量的大小，来复核其货币资金完整性的一种控制方法。比如，旅馆可以按客房记录的业务量，汽车运输可以按台班记录的业务量，复核其货币资金收入。
(5)往来账核对控制。往来账核对控制是通过定期与对方核对往来账余额，及时发现挪用、贪污企业货币资金等违法行为，以评价清欠货币资金是否及时入账或货币资金还欠是否真实的一种控制方法。特别应注意对于已作坏账处理的应收账款，了解是否有收回款项不入账的情况。
2、货币资金安全性控制。货币资金安全性控制的范围包括：现金、银行存款、其他货币资金以及变现能力较强的票据。货币资金安全性控制方法一般有以下几种：
(1)账实盘点控制。账实盘点控制是通过定期或不定期对货币资金进行盘点，以确保企业资产安全的一种常见的控制方法，如编制库存现金盘点表。相对来说，不定期盘点的控制效果通常比定期盘点好，会给货币资金相关岗位产生一种无形的、无时无刻、无不存在的压力。
(2)库存限额控制。库存限额控制是通过核定企业每日货币资金余额，超过库存限额的货币资金及时送存银行，从而降低货币资金安全性控制风险的一种方法。
(3)实物隔离控制。实物隔离控制是采取妥善措施确保除实物保管之外的人员不得接触实物的控制方法。比如，现金只能由出纳保管，银行承兑汇票也只能由一人专管，否则将导致责任不清，甚至可能会混水摸鱼，侵占货币资金。同时还应采取选择合格的保险箱、选择安全的场所等保障措施，以确保货币资金实物安全。
(4)岗位分离控制。岗位分离控制是将不相容岗位分别由不同的人负责，以达到相互牵制、相互监督的作用的一种控制方法。比如，出纳不得兼任收入支出账目的登记工作，空白支票与印章保管分离，银行对账单取回、余额调节表编制与复核分离等等。在具体运用中，应结合本单位实际情况，根据成本与效益原则设计各控制岗位。
3、货币资金合法性控制。货币资金合法性控制针对的是货币资金收入与支付。合法性控制一般都采用加大监督检查力度的方法，如加大内部审计监督力度或公布举报电话、网站，从公众中取得不合法收、付的线索。另外，可以对货币资金的支付实行严格的授权审批制度，对于重要货币资金支付业务应当实行集体决策和审批。
4、货币资金效益性控制。货币资金效益性控制是服从企业财富最大化的财务管理目标，通过运用各种筹资、投资手段合理、高效地持有和使用货币资金的控制方法。企业可以在合理预测一定时期货币资金存量的前提下，通过实施一些推迟货币资金支付的采购政策和加速货币回笼的销售政策，还可以通过收回投资等方法，解决货币支出的缺口，同样，可以通过一定的赊销政策(可提高售价或扩大销量)、或参与各种投资，以降低货币资金储量，当然同时应权衡采取以上措施所付出的机会成本，应权衡以上各种措施的决策收益以及考虑今后中、长期的货币资金状况，选择最优方案，最大限度地发挥货币资金的经济效益。要实现以上目的，企业在进行筹资、投资决策时，应多人参与，并对各种方案进行综合分析。
货币资金管理毕业论文题目范文第2篇
一、引言
从1981年第一家物业管理公司在深圳诞生以来，经历三十几年的发展，伴随着我国经济体制改革，国有物业企业的全面推进和广泛覆盖，对提高政府机关及城市管理水平，改善职工工作环境、增加就业、扩大后勤服务队伍建设、促进经济增长发挥了重要作用，极大地促进了奔向小康社会以及创建社会主义和谐社会的进程。但是随着市场经济的不断发展，竞争力度不断加大，国有物业企业长期实行半企业化、半行政化的管理模式。这种模式严重地束缚住了企业的手脚，阻碍了企业自身的发展，很多存在的问题也暴露出来。这些问题突出表现在上下级隶属关系不明晰，管理体制不规范，财务内部控制薄弱，成本费用日益上升等。这些问题极大地限制了管理、经营、发展等自主经营目标的实现，管理体制的不完善成为国有物业企业发展道路上的一大绊脚石。
管理体制因素限制了企业的发展，除此之外的另一个重要限制因素就是很多国有物业企业缺乏围绕财务管理的运行模式，缺乏科学、健全的现代企业财务管理制度体系。依附主体与物业企业之间亟需一整套健全的、科学的财务管理体系，而上级单位对企业的管理方式又限制了财务体系的创建，它们是环环相扣的。
基于上述背景，本文以国有物业企业发展状况和A院服务中心（简称ZJ企业）的具体案例为切入点，对ZJ企业的财务管理模式进行深刻剖析，发现了该企业在财务管理过程中存在的诸多问题，包括财务管理基础不扎实，管理手段相对滞后，财务监督机制不完善，缺乏科学健全的激励与收益机制，从根源上分析造成这些问题的原因，主要是因为财务管理制度与财务内部控制中所存在的不完善。在文章的最后，笔者指出要想解决这些问题，就要从企业自身角度出发进行一系列财务管理体制与机制的建设。笔者希望根据导师的指导，结合专家的理论经验，加上自身的工作经验，来完成这篇论文，从而寻找此类型物业企业财务管理中的主要问题，寻找出可行的解决对策；笔者更加希望企业能够使用这些方案、措施，从而推动国有物业企业稳定健康地向前发展。
二、国有物业企业财务管理的目标
目前，企业进行财务管理的目标，学术界意见不一：第一种目标就是盈利，并且最大限度地获得利润，又称利润最大化目标。这里所谓的利润，就是企业新产生的财富；第二种设定的财务目标是每股盈余，最大限度的获得每股盈余，又称每股盈余最大化目标；第三种以股东财富作为出发点，最大限度的提高股价，使股东获得更多的财富，是股东财富最大化目标；第四种则是将社会价值最大化作为目标，又可进一步拓展为利益相关者价值最大化。这种目标均衡了各方利益，并不仅仅关注股东利益，更可能平衡出资者（股东）、经营者（管理者）、员工几者之间的利益。本文观点是，国有物业企业应该结合自身特点，根据自己的经营目标来制定财务管理目标。因此，文章的观点是实现利益相关者价值的最大化是国有企业进行财务管理的最终目标。
三、国有物业企业财务管理中存在的问题-以ZJ企业为例
（一）人员成本支出较大
多年来的计划经济体制，滋生国有企业出现了机构臃肿、人员过剩的现象。为了精简事业单位人员，ZJ企业便承担起为上级单位解决“人员包袱”的重任。原有事业单位的老职工的人事隸属关系非常复杂，他们的人事关系还是在A院的人事处，工资的发放标准仍然按照事业单位体制下的薪酬制度执行。这些人员工龄较长，有些又是职工子弟，为了权衡利弊，平衡整理利益，经过上级单位领导考虑与安排，把这些人员于ZJ企业成立初期整合纳入其中，与物业企业外聘人员共同进行物业管理工作，他们工资和年终奖也由ZJ物业企业发放。这对于财务整体的直接影响就是工资成本负担很重，再加上物业企业业务规模的扩大与外聘人员上扩招，人员开支和保险费用呈现逐年较快速增长的趋势，与现有营业收入增长率不匹配，造成工资、人员成本的严重超载问题。而物业管理的主要收入来源物业管理费的增加已经无法赶上成本费用增长的速度。这已经成为ZJ企业经营压力剧增的重要原因，特别是像ZJ这种国有物业企业因项目少，管理规模小，人员成本的不断上涨已导致经营较为困难。
（二）工薪收入分配不合理
由于物业服务企业在国有体制背景下人员结构复杂，很难避免工薪分配不均现象的出现。一些原有事业单位分流下来的老职工，奖金分配不按岗位工作量和工作质量评价绩效体系，而是依照上级事业单位工资、奖金及年终奖标准执行。为了解决上级单位“人员包袱”，因此物业企业每年要承担相当大的工资支出为这些人员的安置。另外企业外聘的物业管理人员及一些重要岗位技术人员的工资奖金却不太高，甚至与原有老职工的工薪形成极大反差。以ZJ企业为例，同岗位同工龄的编制员工与外聘员工工薪收入差距较大，编制员工的工资是外聘员工的2.13倍，编制员工与外聘员工在奖金项目上反映的差额较明显，编制员工的奖金是外聘员工的8.40倍。造成这种状况更深层次的问题是由于国有体制背景下企业文化的“人为因素”过重与上级单位“硬旨令”制约以及工薪管理制度的不健全、不合理造成的。
（三）内部控制不健全
出于整体利益考虑，A院计财处在划拨资金的同时对ZJ企业应当行使内部监督的职能，但是实际工作中却无人监督，使物业财务部门处于无人制约的境地。虽然已经通过努力按部门和岗位重新修订一些管理制度，建立了年度财务个人报销金额限制及部门成本费用支出控制明细台账，但至今为止还是没有一套完整的属于自己物业本身特点的内部各项具体制度执行情况的财务管理体系，用来奖惩分明，制约到个人利益。即便就是已有的财务制度还是会遇到无法执行到位的情况，再加上事业单位内部审计的监督职能弱化，未能真正发挥其应有的监督作用。每年ZJ企业的预算都很难做，院里拨给的资金总是不足、岗位兼容、各部门信息沟通不畅都导致财务管理出现很多漏洞和隐患，使内部控制推动起来“举步维艰”。
据物业行业调查报告显示，国有物业企业中有 42%的企业管理层并没有重视内部控制的设计与执行，近40%的企业对内控态度淡然，仅有 18%的企业管理层有较强的意识参与内部控制的设计与执行，约81%的中小企业都制定了内部控制制度，但真正能够执行的中小企业只占了不到 40%。这些数据充分反映出目前我国中小企业内部控制的制订与执行现状。
四、提高国有企业财务管理水平的对策研究
（一）对ZJ企业财务管理对策进行总体研究的思路
ZJ企业应根据自身财务管理的目标，结合自身特点，对财务管理过程中面对的困境进行改善，其总体研究思路为：以满足相关者利益最大化为目标，从三个层次上提出解决财务管理问题的对策。第一个层次是从管理者的角度出发，企业的管理人员首先要有正确的财务观念，从态度上重视财务管理；其次，企业需建立、健全各项管理制度，逐渐走向规划化轨道；再次，企业未来将逐步面向市场，需转变思路，拓宽企业发展渠道。第二个层次，是从出资者ZJ企业的依附单位（A院）角度上看，要对ZJ企业加大监管力度，建立财务总监委派制度，通过建立外部协助与内部配合制度使企业的内部管理和控制更严密、降低企业自身的风险。按照此思路制定出明确、系统、具体的解决对策后，将各种制度、措施形成一套科学、完整、合理的财务管理体系，再根据ZJ企业财务管理中存在的问题及原因，有针对性地采取具体的改进对策，以期对ZJ企业财务管理中存在问题的改善取得显著效果。
（二）从管理者角度出发解决ZJ企业财务管理问题的具体对策
1.加强管理者对财务管理的认识
要解决以上问题，首先要取得公司管理者的认可，使管理者在思想和观念上对现存的财务问题要予以重视，并且必须明确财务管理的目标。总经理及各部门主管从自身也要起到以身作则的作用，严格遵守各项规章及企业财务制度。财务部门对于没有经过审批的费用以及不符合标准的费用不能报销。另外，由于财务岗位的特殊性，其设置也要保证安全性和独立性，回避连带关系。企业的管理者和财务工作者应该具有前瞻性，从整体的角度来把握企业目前存在的种种问题。在处理经营活动中的财务问题时，要持有正确的财务观，分析问题根源所在、加强解决问题的职业能力。企业管理者只有从态度上认识并树立起财务管理的核心地位，经营活动中的一些财务管理问题才有可能得到解决。
2.完善货币资金管理制度
目前，ZJ企业规模不大，经营业务单一，还处于成长期阶段。企业没有投资与筹资活动，主要依靠经营活动产生现金流量。资金上过分依赖上级单位，有些时候如果资金不到位、不及时，对资金周转速度以及企业运营方面会产生很大的影响。在资金管理方面，可以采取的具体改善措施如下：
（1）ZJ企业在整体资金管理中要加强内部监督。在资金使用上，不仅是事后改善，事前审批与事中执行环节上也要进行严格的管控与记录。财务人员在现金支付之前支付缘由必须明确。有合同的工程项目，财务人员在支付之前，需要有相应的合同对应，并且得到单位负责人的审批。一些大金额的支票申领（超过50万元）或者超过5万元的个人因公借款需要经过企业总经理的审批签字和财务人员亲自确认核实后才可以付款。企业的管理者报销时，财务人员也不能“开绿灯”，要遵守相应的财务报销制度执行，不能搞特殊化。
（2）釆用电子信息技术对资金进行跟踪管理。在报销方式上，ZJ企业目前还是采取人工报销，报销时间存在一定的滞后性，企业员工手里经常有未能及时签字、报销的票据。在日后的工作中，企业财务部门可以购买一套专业报销软件系统，将网上报销系统平台建立起来。员工则可以通过网上审批，设定期限为30天，在此期间内将月度期间所发生的费用进行报销；如果预支剩有多余的现金、发生变卖收入和罚款，也要及时交到企业财务部。
（3）ZJ企业要不断完善各个岗位的资金控制细则，重新修订财务报销制度。增加对各部门以及个人（主管以上）的资金使用台账管理和报销限额设置；在个人交通费报销票据上要注明时间、地点、缘由；在购买材料、物资、办公用品报销单上要注明材料物资用途等。
3.注重对往来账款的管理
由于企业往来账款能牵涉到企业内部管理、外部沟通以及未来合作等问题，因此，往来账款对每个企业的财务部门来说都是一项非常艰巨而复杂的工作。ZJ企业在往来款项管理上主要存在两个问题。一是ZJ企业对于往来账款管理方面还没有专门的管理制度；二是企业内部员工的个人往来借款管理不到位。
在应收账款回收方面，可以在财务部门指定专人负责跟踪回款并且监督应收账款回收的情况，并且定期要向财务部门负责人进行汇报与反馈。当企业业务部门签订合同时，可以根据合同金额来划分审批方式。在应付账款管理方面，ZJ企业在款项支付时没有明确的相关规定，只要有合同和对方发票就进行支付。这在公司已经形成了“定律”，而且企业总经理审批时也不会对大额费用进行太多干涉，这就会存在一定的资金风险。根据企业现状的问题，财务部门需要再次修订相关制度规定，明确在支付款项时更详细的审批流程。特别是对于一些成本比较大的工程维修项目，必须由项目负责人签字、将合同复印件，发票等证明性文件交予财务部，由财务负责人先审核资料真实性与完整性，再征求总经理的同意，同意后下达付款通知，才能予以付款。这样做的目的是加强资金的安全性，防止合同、文件资料作假。
在员工借款管理方面，可以借助网上报销系统，具体可参照企业现金管理的相关内容执行。主要是为了督促员工及时报销，及时归还未使用的款项。企业要制定规定来明确报销流程、报销费用范围、报销限额，建立完整的员工报销管理制度并附有具體操作细则。企业还要建立内部员工往来明细账，并且要按月编制与核对账目，随时关注账款的变化情况。如果存在借款超过30天的情况，就要进行催款；员工若有特殊原因需要推迟报销，也必须要得到部门主管和总经理的批准并在财务部门进行登记、备案。
4.建立、健全内部控制制度
一方面，我们期待行业相关部门能够出台不同类型国有物业企业（如：隶属于事业单位附属部门的独立核算的物业企业）的财务管理制度细则，以此来规范该类物业财务管理活动，这样的话对内部控制执行效果的考核也更具有科学性和可操作性，既便于员工自我完善和整改，也便于上层管理者的监督和管控。
从另一个角度而言，企业需要建立内部牵制的制度。所谓内部牵制就是要在员工，部门，岗位之间创建一种关系，这种关系能够起到相互监督，相互制约的作用。主要是分配相关责任，使某一部门或某个人不能独立处理某项经济或业务活动，需要经过其他部门与人员的查对。在纵向上，至少有两级参与该项活动，上级监督下级，下级牵制上级；横向上有两个以上独立部门的参与，两个部门相互牵制。通过创建这种内部控制制度，能够使授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等职务相互制衡，对财务管理起到积极的促进作用。有效地执行该制度，能完善物业服务企业财务管理基础工作。财务部门要将财务会计及其他有关工作岗位进行科学合理分配，企业内部也要出台相应的管理办法与条例来配合业务流程的实施。这样通过建立、健全内部控制制度，有利于企业健康发展，也有助于企业规避财务风险。
五、结语
在国有物业企业缺乏一整套科学的、完善的财务管理体系的背景下，建立有效的以财务管理为核心的运行模式，科学的、完善的现代企业财务管理制度体系，成为企业亟待关注和研究的重点。文章深入探讨ZJ企业财务管理中出现的各种弊端并对其进行深入分析，得出物业企业在进行财务管理时暴露出的缺陷和漏洞，并针对此给出弥补，改进方案。在现代物业企业的治理中，一个健全、完善的财务管理体系，对提高企业经营效率，确保国有资产完整，保障经济效益安全具有非常重要的作用，因此加强物业企业财务管理水平更是迫在眉睫。此外，企业必须结合自身具体情况来建立适合本企业的财务管理体系与制度，只有这样才能实现财务管理的有效性。建立有效的财务管理体系需要经历一个漫长而艰辛的时期，不能急于求成，而且要随着时代的变化不断改进与完善。（作者单位为中国城市规划设计研究院科旅中心）
货币资金管理毕业论文题目范文第3篇
1 总则
1.1 货币资金包括人民币和外币现金、银行存款、其他货币资金。
1.2 公司取得的各项收入均应纳入公司账内核算，任何单位或个人均不得私设小金库，不得公款私存。
1.3 公司的货币资金收支业务的全过程不能仅由一人办理。业务审批原则上遵循“经办人——部门负责人——经办会计——财务部负责人——公司分管领导——公司总经理”的审批程序规定。业务涉及一个以上主管单位的需要进行相应的审批，所有业务必须经过“经办会计”审核后才能进行后续审批。
1.4 资金支付业务的经办人和复核人不能为同一人。
2 资金的管理原则
2.1 公司的货币资金由财务部归口管理，统一调配，有效使用，货币资金的管理和控制严格实行职责分工、实施内部稽核、实施定期轮岗制度的原则。
2.2 公司应按照国家《票据法》、《现金管理暂行条例》和《银行结算办法》等有关现金使用规定和结算纪律办理公司货币资金收支的各项业务。
2.3 公司对货币资金收支业务实行多级授权审批制度。审批人只能在授权范围内审批货币资金收支业务，不得超越权限。
2.4 经办人员只能按照审批人的批准意见办理货币资金业务，对审批人超审批权限审批的货币资金业务，财会人员有权拒绝办理。
2.5 公司资金审批权限按《资金审批权限管理制度》办理和执行。
3 现金的管理
3.1 公司收支的各种款项必须按照国务院颁发的《现金管理暂行条例》规定办理，在规定的范围内使用现金。
3.1.1 现金只能用于支付职工的工资、奖金、劳务费、保健、降温费、烤火费、医疗费、差旅费、福利补贴、转账金额在起点以下的零星开支，以及其他可以使用现金支付的款项。
3.1.2 公司大额现金支出、特殊情况下的现金支付，由总经理签字同意后，方可支付。
3.2 库存现金应控制在银行核定的限额内。
3.3 现金必须日清月结，每日清点库存，做到账账、账实相符。若有不符，及时查明原因并处理。
3.4 现金由财务机构的出纳人员专管，出纳人员不准挪用现金，不能以白条抵库。
3.5 必须建立定期和不定期的现金盘库制度，以保证资金的安全性、效益性、流动性。
3.5.1 财务部每月不少于一次的不定期现金盘点，并做好记录。
3.5.2 财务部负责人及有关人员定期或不定期对库存现金进行抽查。
3.6 库存现金限额规定为2000元(含2000元)，库存现金不得超过公司核定库存现金限额，超过时必须立即送存银行。
3.7 不能坐支现金，每日在上午和下午下班时核对准确后存放。
3.8 到银行提取现金，不准一个人去提取，提取额在5万元(含5万元)以上必须由公司派保卫人员参加护送。
3.9 为确保公司资金安全，需要现金支付的款项于每周礼拜三前告知财务部，每周礼拜四为员工办理现金报销日，无特殊情况除礼拜四外均不办理。
4 银行存款的管理
4.1 按照国家《支付结算办法》的规定，公司应在银行开立账户，办理存款、取款和转账等结算。
4.2 严格遵守银行的结算纪律，不出租、出借账户，不签发空头支票和远期支票，不无理拒付款项、占用他人资金，不套取银行信用，不多头开结算户。
4.2.1 公司只能在一家银行开立一个基本存款账户，根据业务的需要公司可开立一般存款账户或临时存款账户。为加强专项资金的专户存储、使用和管理，根据有关规定可开立专用存款账户。
4.2.2 公司如因采购等需在外地办理临时结算时，可以开立临时存款账户，但须报财务经理审核，公司总经理审批。
4.2.3 不准以个人名义开立公司的任何存款、结算账户。
4.2.4 公司银行账户只能用于结算和办理公司的业务，公司的银行账户不得出租，出借给其他单位和个人使用。
4.2.5 非本公司资金不得从公司账户上经过。
4.3 支付规定
4.3.1 从公司账户上支付资金，出纳人员必须根据会计人员填制的记账凭证支付款项，未填制记账凭证一律不准办理付款业务。需由网上银行支付的，必须严格按下列权限办理支付事宜。
4.3.2 网上银行支付权限规定
4.3.1 从公司账户上支付资金，出纳人员必须根据相关的支付审批程序和记账凭证支付。
4.3.2 公司由网上银行支付资金，必须设定支付权限，严格按权限办理支付事宜。妥善保管网银授权卡及密码，录入人员与授权人员用卡须分别保管，不得遗失和泄露。
4.3.3 银行付款票据按规定进行管理：
4.3.3.1 空白银行付款票据由出纳人员妥善保管。
4.3.3.2 空白银行付款票据在签发或填制使用前不得预盖印鉴。
4.3.3.3 因公申请借用转账支票的，经财务部负责人审批同意后方能借出，并作好登记，内容包括：支票号码、用途、预计金额、借用人姓名(签字)、借用日期等。所借支票应于借用之日起5日内报销清账，不得转借他人。因特殊原因不能在规定期限内报账的，应书面向财务部说明原因，否则前账不清，后账不借。
4.3.3.4 支票借用者必须按申请的用途和预计金额范围使用支票，并对借用支票的安全负全部责任，若遗失所借支票应及时向开户银行挂失，同时报告财务部。若因遗失支票而造成经济损失，应由支票借用人承担全部经济责任。
4.4 账务核对规定
4.4.1 银行日记账应按时逐笔登记，序时核算，做到账账相符。
4.4.2 月末必须与银行核对，按规定编制“银行存款余额调节表”。
4.5 财务机构在银行的预留印鉴必须有两个或两个以上印章，预留印鉴的印章必须由两人或两人以上分别保管。
5 附则
5.1 本制度与国家法律法规和相关制度相抵触的，以国家法律法规和相关制度为准。
货币资金管理毕业论文题目范文第4篇
一总则
第一条 为了加强对货币资金的管理和监督，根据国务院办法的《现金管理
暂行办法》，结合本公司的具体情况，特制定本办法。
第二条 本办法适用于公司在经济业务交往中有关的现金、银行存款的收付
和核销。
第三条 严格职责分工。即将涉及到货币资金不相容的职责必须有不同的人
员担任，形成严密的内部控制制度，以减少和杜绝货币资金管理上舞弊的可能性。
第四条 实行交易分开。将现金支出业务和现金收入业务分开进行处理，防
止将现金收入直接用于现金支出的坐支行为。
第五条 公司设置内部稽核人员，建立内部稽核制度，以加强对货币资金管
理的监督，及时发现货币资金管理中存在的问题，及时改进对货币资金的控制。
第六条实施定期轮岗制度，对涉及货币资金管理和控制的业务人员实行
定期轮岗(每二年一次)通过轮换岗位，减少货币资金管理和控制中产生的舞弊的可能性，能够相对及时的发现有关人员的舞弊行为。
二现金管理
第七条 现金收支、银行存款结算由指定的出纳人员管理。现金收入要有依
据且应及时送存银行，现金支付要有凭证，付款实现“一单三章”制度，即付款通知单、经手人(或受款人)、审核人、批准人签章。从银行支取现金应注明用途。
第八条 现金支付必须有合法的原始凭证，严禁任何形式的“白条”抵库。
第九条 严禁各部门私设小金库。
第十条公司使用现金权限分二条线：在公司本部办理业务的由总经理直
接批准;(销售部、总经办、工程部)在工厂生产及办理业务的由副总经理即厂长批准。
第十一条 现金支付范围：
1.公司员工的工资、奖金和各种补贴;
2.公司员工的劳动保护和福利费用支出;
3.公司员工的差旅费、业务招待费等日常开支;
4.结算起点1000元以下的零星支出;
5.个人的劳务报酬;
6.中国人民银行确定需要支付现金的其他支出
7.根据国家规定办法给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。
第十二条 每日库存现金不得超过壹万元。
第十三条 设置“现金日记帐”，按照业务发生的顺序序时登记，每日计算
出当日的现金收入、现金支出合计数和结余数，并将结余数同与实际库存数核对，做到帐帐相符，发现差异，及时查明原因，进行处理。
第十四条 财务负责人每月盘存库存现金。
第十五条 严格遵守库存现金限额，超限额的部分应及时解入银行，不得自
行保留，更不得挪作他用。
第十六条 不准将公司业务收入的现金直接制服零星开支。
三银行存款管理
第十四条 应按开户银行和其他金融机构、存款种类、分别设置“银行存款日记帐”，根据收付凭证，按照业务发生的顺序逐日逐笔登记，并结出帐面余额。
第十五条 保证帐帐相符、帐实相符。月末银行存款日记帐与总帐核对相符;与银行对帐单核对，如不符，查明原因后，应编制银行存款余额调节表。
第十六条 建立支票领用登记簿，按支票号码依次登记领用日期、领用人以及领用人的签字等情况。
第十七条 公司指定出纳人员签发银行支票，汇票等，其他人员不得签发。支票印签实行分人保管制，支票的使用按照银行规定执行。
第十八条 加强空白支票的管理，领用空白支票视同借款管理，同时开除的空白支票，必须注明日期、用途、限额。
第十九 申请领用支票，必须由经手人填制“支票申请单”，在计划用款额度内，经总经理或副总经理批准后，向财务部门办理支票申请手续，一般于次日结清，特殊情况，最迟不超过三天。
第二十条 签发支票应严守结算纪律：
1. 不准签发“四无”空白支票;
2. 不准签发空头支票、远期支票;
3. 不准出租、出借银行帐户;
4. 不准出租、出借支票或转让给外单位及个人使用本单位票
据;
5. 不准将票据交给销货单位代为签发。
第二十一条 银行存款不得定存，也不得进行短期投资。 第二十二条 财务负责人每月应审核银行存款余额调节表。
上海×××××××有限公司
货币资金管理毕业论文题目范文第5篇
一、引言
2008年全球金融危机的爆发使得“财富蒸发”成为经济生活中最常见的词语之一，投资者在承受股票、基金及其他投资品市场价格暴跌所带来的巨大经济损失的痛苦同时，对充斥媒体的所谓“财富蒸发”的疑问也越来越多：“财富”究竟是如何“蒸发”的?这些“钱”到底都到哪里去了?
二、财富蒸发再剖析——以股市为例
(一)货币资金对股市财富的影响
]、货币资金在个股间转移所形成的股市财富再分配
自然界中，蒸发是指发生在液体表面的汽化过程，即物质从一种形态(液体)向另一种形态(气体)转变的物理现象。循此推理，我们投入股市的资金也定是有去处的。以股市投资者甲、乙两人为例进行说明。假设乙以每股10元的价格购入甲出售的股票，其后，该股跌至每股9元，此时乙每股亏损1元，从乙的角度看，其股票资金账户上的财富的确在减少，但毫无疑问的是乙当时所付出的每股10元已转入甲的资金账户，并没有出现整体意义上的财富消失。
2、货币资金撤离股市所形成的财富重新分配
然而，甲可能将资金不投入股市，如果其撤出资金并投入债券市场，那么股市资金的流出将导致股票价格的下跌，而追加到债市的资金将导致债券市场价格上涨，从而财富在不同市场之间重新配置。
3、股市资金的漏出效应
如果甲的资金既不转移到债券市场也不再购买股票，而是以证券保证金的形式出现，就形成了相应的资金漏出。对股票市场而言，其效果等同于资金的流出，将导致股价下跌，股市财富缩水。由于这部分漏出的资金暂时没有追逐任何金融资产，因而不会形成推动其他金融资产价格上升的力量。
4、货币资金回笼导致股市财富蒸发
通过信贷投放的货币在回笼之时会直接减少包括股票在内的各种投资品及商品的需求，进而导致股票价格下跌，市值财富萎缩。
需要说明的是，现代经济生活中的货币都是以银行信用为基础的货币，除有形的钞票和硬币外，更多的是通过银行信贷投放的无形的存款货币。不考虑客观经济而仅就技术层面而言，整个银行体系通过负债创造存款货币的能力是无限的。相应地，货币资金回笼既包括实实在在的现金回笼，又包括无形的存款货币资金的回笼。这正是普通投资者所疑惑的“钱”到哪儿去的症结所在：有形的现金回笼是实实在在的实体回收，但更多的存款货币并不存在有形的实体，其回笼时仅是整个银行体系减少负债的账面处理而已。
(二)市值计价法下货币资金对市值财食的杠杆作用
货币资金对股市的追逐促使股价上升，从股市的撤出则导致股价下跌。然而以每日收盘价为基础计算的市值财富变动额与实际货币资金流量通常不会是等比关系。以每日换手率为例，大多数股票每日换手率在1％-25％(不包括初上市的股票)，70％股票的换手率基本在3％以下，这说明70％股票每天只需其总股本3％左右的成交量就可能改变其100％总市值财富，撬起远超过货币资金量本身的市值变动额。这就是市值计价法下货币资金对市值财富的杠杆作用：每日追逐股市的货币资金所创造的市值财富可能远远高于货币资金量本身，而从股市撤出的货币资金则可能形成远超过货币资金量本身的市值财富萎缩。
三、金融市场财富蒸发的理性分析
(一)追退金融资产的货币资金在减少
从以上我们对股票市场市值财富蒸发的分析中可以看出，如果剔除资金漏出效应的影响(由于这部分漏出的资金存在机会成本，因此其所占的比例不会太大)，那么在追逐金融资产的货币资金总量不变的前提下，可能出现热点在不同市场间转换，如货币资金对股市的追逐导致其对债券市场的投资减少，由此导致股价上涨而债券价格下跌，但通常不会出现所有金融资产价格同时下跌的情形。
然而追逐金融资产的货币资金总量可能会减少，这在资金退出金融市场或资金回笼时(紧缩的货币政策时期)表现地尤为明显。金融市场的一大特点——与货币资金联系最为紧密，决定了其受货币政策的影响是既显著又迅捷。在紧缩的货币政策下，通过信贷流入各类金融市场的资金在回笼的压力下纷纷撤出，对金融资产的总体需求减少引致其市值财富快速收缩。
(二)货币幻觉的破灭
理论上来说，通过银行体系负债所创造出来的货币资产供给必须与客观经济发展所内在的货币需求相适应，过多的货币供给并不能形成有效购买力，只会推动价格上涨。这种由过多的货币资金所推动的价格水平，往往会使资产持有者，不论持有的是实物资产还是虚拟经济中的金融资产，形成货币幻觉：人们仅对资产的名义货币价值做出反应，而忽视了其内在真实价值。从这种意义上来说，金融危机爆发的那一刻，毁灭更多的不是真实财富而是一些看似财富的泡沫而已。
(三)市值计价法会放大货币幻觉
市值计价不代表市场出清的价格，事实上，没有成交量或成交量很小时，市场价格也可能发生很大的变动，而所有的金融资产将按这一成交价计算市值。因此，资金流入所撬起的虚拟经济体中金融资产账面财富的增加可能远远超出初始的资金流人量。同理，资金流出所引发的虚拟经济体中金融资产账面财富的萎缩也可能大大超出资金流出量本身。换言之，市值计价法下货币资金对金融资产的市值财富具有杠杆作用。
四、结论和政策建议
通过以上对金融市场财富蒸发过程的分析，我们可以得出以下结论和政策建议：
其一，与普通商品市场一样，追逐金融资产的货币资金的减少会导致其需求减少，进而价格下跌，市值财富萎缩。
其二，货币和虚拟经济本身不能直接创造财富，只能通过作用于实体经济间接创造财富。当过多的货币资金追逐虚拟金融资产并未能形成实体经济真实财富的创造时，其结果只能形成货币幻觉——金融资产价格泡沫。
其三，当货币幻觉作用于金融资产时，会由于市值计价法形成更大的货币幻觉。
其四、货币幻觉会在货币回笼或退出金融市场(包括货币资金漏出时)趋于破灭。
其五，货币和虚拟经济本身不能直接创造财富的同时说明货币和虚拟经济本身不能直接毁灭财富，然而不当的货币供给会直接形成价格泡沫，并会严重影响后续实体经济正常运行秩序。因此，货币管理当局应密切关注货币供给状况，根据实体经济的客观需要投放货币，尤其要重点关注流人金融市场的货币资金动态，因为在这一环节，市值计价法会进一步放大可能的政策失误。
(本栏目策划、编辑：曹 敏)
货币资金管理毕业论文题目范文第6篇
货币资金一直以来被审计人员视为是最不容易出现财务舞弊的项目，也是比较容易审查核实的会计科目。在刚结束的2018年度上市公司审计工作中，多个上市公司爆发与货币资金有关的财务舞弊案且金额巨大，如某上市公司爆出与货币资金有关的会计差错金额达299.44亿元，从而引起其股价连续多日跌停，给投资者带来巨大损失，导致的后果极为严重，社会影响极其恶劣。
一、货币资金审计失败原因分析
货币资金作为资产负债表的重要组成部分，应是注册会计师审计时重点关注的审计项目，但在审计过程中未按注册会计师执业准则执业、不遵循中国注册会计师职业道德守则，则容易导致审计失败。
(一)注册会计师在审计过程中未保持足够的职业谨慎
1.对上市公司提供的财务资料未保持应有的职业怀疑态度。
近年来，多家上市公司暴露与货币资金有关的舞弊案中，存在严重的银行存款造假行为。而注册会计师在执业过程中未保持足够警觉，存在严重失职行为，主要存在的问题有：轻信上市公司直接提供的银行对账单，未对其全部开户银行账户进行审计，未关注银行存款是否存在权利受限情形，未对银行存款的真实性和完整性进行审查核实等。
2.对同时高存款、高贷款的情形未给予合理关注。
某上市公司2016-2018年与货币资金有关的财务数据如下表(单位亿元)：
该上市公司每年的存款利息收入远低于同期支付的融资利息，存在明显的不合理之处，同时该公司还存在到期债券无法及时偿付的现象，注册会计师在2016年度及2017年度的审计报告中对于此项明显不符合逻辑的现象未能保持足够的谨慎和合理关注，未能及时识别其存在的审计风险。
(二)审计工作流于形式易导致重大审计风险隐患
货币资金项目一直被注册会计师认为容易审计且不易舞弊的项目，常常是由审计工作经验较少且缺乏足够职业判断能力的人员负责审计，在审计过程中又忽视指导、监督和检查工作，导致审计只是走程序，流于形式，不能识别和发现货币资金中存在的重大审计风险隐患。常见表现形式有：现金监盘程序设计不合理，银行存款函证程序执行不到位，没有实施必要的替代审计程序等。
(三)会计事务所长期负责同一公司审计独立性容易受影响
近期某上市公司暴露的299亿银行存款的审计舞弊案中，从该公司上市起，期间长达19年一直由同一家会计事务所负责审计工作，且审计费用支出也逐年大幅上升，会计事务所获得的报酬从最初的30万元起，到2018年上涨至640万元。
从注册会计师职业道德規范的角度来说，会计事务所长期负责同一家上市公司审计，且收取高额审计费用，注册会计师在审计过程很难保持足够的独立、客观和公正性。
二、货币资金审计失败防范措施
鉴于货币资金审计失败可能导致严重审计后果，直接影响到持续经营问题，注册会计师在审计过程中应重视货币资金的审计监督，加强注册会计师的职业道德规范要求，政策上对上市公司审计应实行双重轮换制。
(一)重视与货币资金有关的内部控制测试
货币资金审计是上市公司审计中重要的一环，通过对与被审计单位货币资金关键流程的“望、闻、问、切”，加强对其进行内部控制测试管理，关注其对于重大货币资金使用的合规性和合理性，注册会计师可以从中找出疑点，避免重大审计风险。
(二)注册会计师在审计执业中应勤勉尽职
目前暴露的货币资金审计失败案例中，很多是因为注册会计师在执业过程中对货币资金项目未保持足够的重视所导致。随着经济业务的日益复杂，注册会计师应及时更新自身的业务知识，提升自己的执业能力，重视货币资金审计工作的重要性，在执业过程中应保持合理的职业怀疑态度，把控好货币资金审计的每一个环节，避免出现重大审计隐患。
(三)上市公司审计应实行双重轮换制
同一会计事务所和注册会计师长期负责一家上市公司的审计，很容易影响其独立性和客观性，目前按我国注册会计师职业道德规范的要求：会计师事务所应定期轮换项目负责人及签字注册会计师，但对会计事务所的服务上市公司的期限没有明确规定。可以参照财政部和国资委对中央企业和金融企业审计实行双重轮换制，即原则上会计事务所和注册会计师服务同一企业不超过5年的规定，避免出现注册会计师职业道德受损害的情形。
综上所述，货币资金作为上市公司流动性最强的资产，是生产经营中必不可少的“血液”。一旦出现货币资金舞弊问题，容易对上市公司的持续经营问题产生重大影响，产生重大的审计失败后果，应加强货币资金审计的监督与管理。(作者单位：江西外语外贸职业学院)