论文题目：建筑业增值税纳税筹划研究 ——以A建筑企业为例
摘要：建筑业是国民经济的支柱性行业,近五年GDP贡献率都高达7%左右。目前,我国增值税税制改革进程在不断推进,“营改增”和深化增值税改革的实施也为建筑企业纳税筹划带来了新机会,但机会与风险并存,税收政策和经济业务的不断变动也使建筑企业的税务风险大大提高。该行业具有造价高、耗费大、结算方式多样等特点且增值税是所缴纳的主要税种之一,因此,在如今海内外遭受新冠疫情冲击和外部经济普遍萎缩的情况下,建筑企业要立足自身,做好增值税纳税筹划、完善内部控制、化解税务风险,让企业不断发展壮大。A建筑企业是某省大型建筑集团,无论是企业性质、经营范围、经营规模,还是公司架构,在建筑业中都很具有代表性,所以,本文将以A建筑企业为案例,研究建筑业企业如何做好增值税纳税筹划,对其他建筑企业也具有参考价值。首先,本文对国内外相关文献进行综述,界定纳税筹划、纳税筹划风险管理等相关概并梳理出所需的理论基础,为论文提供理论支撑;其次,概括我国建筑业行业现状和纳税情况,发现增值税占行业所纳税额的比例很高,进而梳理行业现行增值税税收政策,为纳税筹划提供法律依据;再次,对案例企业增值税纳税筹划空间展开分析,得出“增值税应当是企业纳税筹划的重点”的结论,并且发现案例企业经营管理存在涉税风险、纳税筹划缺乏战略规划、专业能力有待强化提升等问题;最后,针对以上建筑业企业存在的共性问题,从其经营业务的流程出发形成总体筹划思路,按照承接项目、材料采购、项目分包、其他活动、风险管理五个细分思路提出纳税筹划建议。
关键词：纳税筹划;增值税;建筑业;战略规划
学科专业：税务硕士（专业学位）
摘要
abstract
1 绪论
1.1 选题背景及目的意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 国内外相关文献综述
1.2.1 国内文献综述
1.2.2 国外文献综述
1.2.3 国内外文献述评
1.3 研究内容和研究方法
1.3.1 研究内容
1.3.2 研究方法
1.4 论文的创新和不足
1.4.1 论文的创新
1.4.2 论文的不足
2 相关概念界定及理论基础
2.1 相关概念界定
2.1.1 纳税筹划概念
2.1.2 纳税筹划风险
2.1.3 纳税筹划风险管理
2.2 相关理论基础
2.2.1 契约论
2.2.2 博弈论
2.2.3 生命周期理论
2.2.4 风险管理理论
3 建筑业现状及现行增值税税收政策梳理
3.1 建筑业行业现状
3.1.1 建筑业的概念
3.1.2 建筑业的特点
3.1.3 建筑业发展现状
3.2 建筑业的纳税情况
3.3 建筑业现行增值税税收政策梳理
3.3.1 税率或征收率
3.3.2 计税方法
3.3.3 税收优惠
4 建筑业企业的增值税纳税筹划空间分析——以A企业为例
4.1 A建筑企业基本情况
4.1.1 企业简介
4.1.2 组织机构
4.1.3 经营情况
4.2 A建筑企业纳税筹划现状分析
4.2.1 纳税情况
4.2.2 纳税筹划现状分析
4.2.3 增值税纳税筹划空间分析
4.3 建筑业企业增值税纳税筹划存在的问题
4.3.1 经营管理存在税务风险
4.3.2 纳税筹划战略规划性不足
4.3.3 专业能力有待强化提升
5 建筑业企业增值税纳税筹划的建议
5.1 建筑业企业增值税纳税筹划整体思路
5.2 建筑业企业增值税纳税筹划方案设计
5.2.1 承接项目的筹划
5.2.2 材料采购的筹划
5.2.3 项目分包的筹划
5.2.4 其他活动的筹划
5.3 建筑业企业增值税纳税筹划风险管理
5.3.1 降低经营管理税务风险
5.3.2 进行纳税筹划战略规划
5.3.3 加强税务人才队伍建设
6 结论
参考文献
作者简历
致谢