竣工财务决算说明

2024-06-20

竣工财务决算说明（精选6篇）

竣工财务决算说明第1篇

**至**高速公路竣工财务决算说明书

一、项目概况

**至**高速公路第一阶段工程XX段（以下简称XX高速公路），豫XX界连接线XX（以下简称XX连接线）是国家规划中的XX国道主干线的组成部分，同时也是河南省境XX部的重要区段，东与XX西端相连，西接XX高速公路，XX连接线（单幅）起于XX与310国道相连，止于XX，接XX省已建好的XX；该项目是部分利用世界银行贷款资金建设的国家重点工程项目之一，是河南省高速公路建设一次投资规模最大、路线穿越地质地形最复杂、施工难度和工程复杂程度最高的工程项目。XX高速公路建成通车，使已通车的XX高速公路，同期建设的XX高速公路连成一个有机的整体，对我省旅游，矿产资源开发，改善投资环境，吸引外资和我国西部大开发的经济战略具有重大意义。

XX高速公路起于XX，与已建成的XX高速公路相连，经XX、XX、XX、XX、XX，止于XX附近。XX高速公路全长XX公里，采用高速公路重II区标准建设。建设标准为：路基宽度24.5米，中央营带宽度2米，双向四车道4×3.75米，紧急停车带2×2.5米，土路肩2×0.75米，设计车速每小时100公里，全封闭控制出入。桥涵设计荷载为汽车一超20级，挂车—120。路面为沥青混凝土路面，沿线设有6个互通式立交，设置6个收费站，两个服务区，配置完善的供电、照明、通信、监控、收费等机电交通工程系统。

XX连接线(单幅)起于XX与310国道相连，止于豫XX界XX，接XX已建好的XX高速公路，全长5.964公里。建设标准为一幅，路基宽度13米，桥涵设计荷载为汽车一超20级，挂车—120。路面为沥青混凝土路面。

XX高速公路的开工建设，河南省委、省政府给予了高度重视，下达文件由河南省交通厅和河南省公路局组建项目建设机构，并于1998年11月成立XX高速公路公司（以下简称“XX”）代表业主承担XX高速公路建设项目职责和任务。在项目建设过程中，前指严格执行国家基本建设程序，遵守国家法律法规和规章制度，健全内部组织机构，选调高素质的专业人员，明确任务职责和标准，同时，与地方政府联合成立支援前线建设指挥部配合前指工作。在沿线各地政府和人民群众的大力支持下，市、县各级指挥部、监理人员和施工人员密切配合、精心管理和施工，克服了种种困难，自XXXX年1月8日开工建设，历经XX个月，于XXXX年09月XX日建成，投入试运营。

XX高速公路及白-杨连接线(单幅)主线建有分离式立交34座，特大桥座，大中桥梁46座，涵洞、通道356道，全线路基土石方总量4563.10万立方米，最大填高54米，最大挖深63米。全线还设有防撞护栏、交通标志、标线、公路隔离栅等设施；房建工程共13处，其中收费站6个，养护区3个，服务区2个，机械化养护中心1个，管理分公司1个。

二、工程立项及概算

1、建设依据由于国民经济的高速发展，原来的国道310公路已不能满足交通量日益增长的需要，河南省计委，交通厅经过认真的调查，并分析未来的交通发展的趋势，一致认为XX高速公路是310国道中连接港口城市连云港通向欧亚大陆桥的重要组成部分，也是我省主城市XX、洛阳、XX的纽带，为了增强中心城市的辐射能力，加快资源的开发利用，促进河南经济的发展，修建XX高速公路已迫在眉睫。1995年9月11日国家计委以计交能[1995]1293号文《国家计委关于洛阳至三门峡（豫陕省界）公路项目建议书的批复》同意建设洛阳至三门峡（豫陕省界）高速公路。1997年1月国家计委又以计交能[1997]25号文审批了《印发国家计委关于审批洛阳至灵宝高速公路可行性研究报告的请示的通知》批准了洛阳至三门峡高速公路工程建设规模和建设标准。河南省交通厅根据批准的设计标准，完成了洛阳至三门峡高速公路工程初步设计，河南省交通厅以豫交计[1997]42号文《关于洛阳至三门峡段高速公路初步设计的报告》上报交通部。交通部以交公路发[1997]138号文《关于洛阳至灵宝（豫陕省界）高速公路第一阶段工程洛阳至三门峡段及白家寨至杨家段初步设计的批复》批准了洛阳至三门峡段高速公路初步设计任务书，核定洛阳至三门峡高速公路总概算为XX万元。河南省交通厅以豫交计[1998]430号文《关于洛阳至灵宝（豫陕省界）高速公路第一阶段工程洛阳至三门峡段及白家寨至杨家段两阶段施工图设计的批复》对洛阳至三门峡段及白家寨至杨家段高速公路施工图设计进行了批复，并于1998年1月8日开工，计划工期46个月。截止2006年10月，共收到项目资金XX万元，其中交通部补助XX万元，国内银行贷款XX万元，财政预算内专项资金到位XX万元，省交通厅公路局自筹资金XX万元。

2、工程建设机构及管理

①工程建设机构

经河南省交通厅批准，XX高速公路建设项目由XX高速公路建设公司（以下简称“XX”）代表业主实施项目管理，前线指挥部下设工程处、交通工程处、房建处、综合处、质检处，责成监理单位成立监理代表处，在前线指挥部下的领导和监督下把好工程质量关，各职能部门密切配合，严守纪律，规范管理，为项目圆满完成奠定基础。

② 工程招标

XX高速公路为世界银行贷款项目，招标工作依据公建设字[1998]509号文《关于三门峡至灵宝高速公路工程招标文件的批复》，采用国内公开邀请竞争性招标的方式进行，首先发布招标通知，并依据程序分别进行资格预审、发送投标邀请书、举行标前会、现场勘探、公开开标和评标等程序，初步选择出信誉好、业绩优良、技术水平高且投标评估价最低的投标单位，上报交通部确认，无反对意见，发中标通知书，谈判并签订合同。洛阳至三门峡高速公路工程施工单位如下：

标段名称桩号长度（KM）中标单位一标： KO＋OOO—K12＋433 12.433 交通部第一公路工程总公司

二标： K12＋433—K39＋502 27.069 铁道部第十五工程局第五工程处三标： K39＋502—K48＋037 8.535 铁道部第三工程局第六工程处及广东省广梅汕铁路工程有限公司

四标： K48＋037—K60＋100 12.063 程局第一工程处

五标： K60＋000—K81＋698 21.698 山西省路桥工程总公司

六标： K81＋698—K106＋133 24.451 交通部第二公路工程局

七标： K106＋200—K123＋850 17.650 铁道部第二十工程局

八标： K123＋850—K135＋500 11.650 北京城建集团九标：工程局

监理中标单位主要有：

中国河南省豫通公路工程监理事务所、美国施伟公司、加拿大SNC兰万灵公司组成的中外监理联合体—豫通

国际咨询公司，在监理合同咨询服务谈判中，经业主协调，将NO.6、NO.7、NO.8三个合同段的中方监理业务划拨给河南省高等级公路建设监理部承担、其余仍由豫通国际咨询公司负责。

③合同管理

洛阳至三门峡高速公路建设过程中有规范化的合同管理。建设单K0＋000—K5＋937.51 5.938

河南省交通公路铁道部第十一工位分别与中标人签订了施工承包合同及监理合同，还与当地政府签订了公路用地征地拆迁包干协议。另外依据交通部颁布的有关规定和以条款制定了洛三高速公路合同要求及施工规范。合同中明确双方的权利、义务以及责任，使项目执行，有据可依，有章可循。

a.与当地政府签订的公路用地征拆包干协议，规定了公路用地征拆的时间、任务和费用，洛-三高速公路施工有一个优良环境，这与他们所做的艰苦细致的工作是分不开的。

b.与豫通国际咨询公司和河南省高等级公路建设监理部签订了洛-三高速公路咨询服务协议。合同规定，监理有义务就工程进度、质量和投资对主负责，监理部为洛-三高速公路配备了优秀的监理人员及现代化的办公工具。指挥部依据合同对监理部实施监督，真正使他们做到“严格监理、一丝不苟。秉公办事、热情服务”。

C.分标段与承包商签订了工程施工协议，承包商必须按照施工规范和程序施工，合同中规定的人员、设备必须按时到位，全面执行合同。参加洛-三高速公路建设的所有施工单位在本项目执行过程中，合同执行是严肃认真的，这也是完成项目执行任务的关键所在。经过对项目的执行，我们认为加强合同管理，业主、监理和承包商依据合同条款各自履行自己的义务、责任，相互配合是必要的。

④工程计量支付程序化

坚持计量与支付三级审查制度，一级向一级责任，使之程序化。在施工中严格执行包括施工单位自检、驻地监理抽检、中心实验抽查的三级质量控制体系。采用先进的检测设备，严格的检测方法，对施工全过程实施质量监督，发现问题及时解决，对不合格的工程必须返工，直至监理工程师认可，杜绝质量隐患。承包商完成某项工程或工程量清单中某一项，首先由承包商按合同要求整理中期计量资料，向驻地监理工程师提出报验申请，经驻地监理验收合格签字后，方可申报该项目计量。监理部计量工程师对该部分工程抽验和审查，确认工程质量、数量无误时，正式开掘工程支付证书。并报工程部，合同部审核确认签证。

最后由前线指挥部各有关处室（工程处，质检处，指挥处，财务处）对计量进行核对复审，才能办理支付。由于坚持计量程序化、支付制度化，杜绝了提前或重复计量，有效的利用了资金，控制了投资总额。

⑤工程质量评价

河南省交通厅质监站根据洛三路的情况，组成质量鉴定小组，并分为4个专业小组，于2001年10月26日至11月10日，11月26日至12月19日，对洛三高速公路进行了质量等级鉴定，并出具工程质量鉴定报告。路基组通过对路基工程的填土压实度、路拱、边坡、急流槽等排水设施进行检查，认为大部分路基边坡平顺稳定，排水系统基本畅通，防护工程基本牢固；路面组对路面工程的各结构层的厚度、压实度、平整度、抗滑性能等进行检查，路面面层厚度采用道路雷达检测车连续测试，路面平整度采用激光仪连续测试，路面弯沉采用FWD落锤式弯沉仪检测，路面摩擦系数采用摩擦系数车检测，合格率均符合要求；桥梁组对桥梁涵洞的各部位尺寸、标高、混凝土强度安装情况等进行检查，认为桥梁各部位几何尺寸基本准确，外观质量良好，互通式立交工程线形流畅，上下标志清晰，使用性能良好；交通安全设施组对交通安全设施的标志、标线、防护栏、隔离栅等进行检查，认为交通安全设施齐全，安装基本到位，性能良好。

根据对各标段的分项工程，分部工程，单位工程的检验评定，洛三高速公路单位工程优良率：82.29%，工程质量评分值：88.65%分，工程质量等级：优良。

三、高速公路的投资来源

洛三高速公路核定概算为XX万元。截止2006年10月30日，经省交通厅安排的投资额如下：

1、基建拨款共计XX万元，其中：

① 交通部车购拨款XX万元； ② 省管养路费拨款XX万元； ③ 省客运附加费拨款XX万元； ④ 货运附加费拨款XX万元； ⑤ 车购费省分成拨款XX万元； ⑥ 国家非经营性资金XX万元。

2、基建借款共计XX万元，其中：

①世界银行贷款，计划安排资金XX万元，截止竣工决算日实际到位XX万元；

②国内银行贷款XX万元； ③预算内专项资金贷款XX万元。

3、上级拨入投资借款：省交通厅转贷款（短期）XX万元

四、利用外资项目情况

洛阳至三门峡高速公路属于世界银行贷款项目，该项目世界银行称之为（河南公路项目48—CHA）,根据合同贷款总额40%为111,920.27万元(折合美元13,477.15万美元)，其中：土建工程100,534,25万元(折合美元12,112.56万美元)；房建工程4,179.71万元(折合美元496.36万美元)；交通工程7,206.31万元(折合美元868.23万美元)；截止竣工决算日，按提款计划实际到位85,529.74（折合美元10,333.92万元）；尚未到位26,015.26万元（折合美元3,143.23万元）；资金到位率76.68%。根据竣工决算，世行贷款已投资形成公路及构筑及沿线设施108,976万元；房屋建筑物4,179.71万元；设备6,693.49万元。

五、会计账务处理、财产物资清理及债权债务的清偿情况决算截止日期：2002年11月30日

根据财政部财基字（1998）4号文件“关于印发《基本建设财务管理若干规定》的通知”及交通部交财发（2000）027号文件“关于印发《交通基本建设项目竣工决算报告编制办法》的通知”，我们组织有关人员组成洛阳至三门峡高速公路竣工决算组，编制竣工决算。分两阶段进行：准备工作主要包括认真做好各项账务、物资、财产、债权债务、投资资金到位情况和报废工程的清理工作，做到工完料汪清，账实相符；各种材料物资、设备、施工机械等逐项清点核实，妥善保管，按国规定处理，不准任意侵占挪用；对列入竣工决算的基建收入，基建结余资产等财务问题，按国家规定进行相应处理；实施编制工作做到有的放矢，首先制订编制计划和实施方案，划分小组，明确分工、任务；建立逐级审核制度，做到数字准确，内容完整、真实；在实施编制工作中，把工程决算与财务决算相互结合，以审定的工程决算为基础调整财务会计处理，以财务决算为基础审查核对工程竣工决算，最后按照规定进行财务处理，编制总决算。

（一）财产物资清理

依照决算要求，编制人员采用盘点、核对的方法对基本建设形成所有交付使用资产和剩余基建物资等进行数量、价值清查核对，主要是：

1、货币清查值为：658,836.61元；

2、房屋建筑物清查值128,891,552.78元；

3、机器设备及工具90,944,561.89元；

4、路基、路面、桥涵为3,491,984,807.77元；

5、沿线设施为435,862,674.68元；

6、土地使用权18,403.30亩，价值379,883,740.59元；

7、收尾工程五项计174,471,729.95元；

经核对，以上账项账实相符，有关数量，价值情况详见报表。

（二）主要会计事项处理原则

基本建设会计是正确核算基本建设项目筹资投入、支出、结余的重要工作，亦是进行竣工决算的基础。高速公路基本建设项目建设成本包括建筑安装工程投资支出、设备投资支出、待摊投资支出和其他投资支出。

建筑安装工程投资支出是按概预算项目内容发生的建设工程和安装工程的实际成本确认的，或依据审定批复计量支付款直接确认，但不包含安装设备本身的价值各种预付款项，它构本直接成本。

设备投资支出是按概预算项目内容发生的各种设备的实际成本确认的，包括需安装设备、不需安装设备和为生产准备的不够固定资产标准的工具、器具，但需要安装设备价值不含计入建筑安装工程投资中的设备基础、支架及为设备而开挖池、沟道等，设备投资支出直接形成设备价值。

待摊投资支出是按为概预算项目内容发生的，按照规定应当分摊计入交付使用资产价值的各项费用确认的；这些费用必须按规定内容和标准控制，不得将不合理收费摊派计入。合理待摊投资将构成交付使用资产间接成本和无形资产成本。不合理待摊投资按照规定进行处理。

其他投资支出是按概预算项目内容发生的，构成基本建设实际支出的建设期间使用的房屋和办公生活用家具、器具及取得取得无形资产和递延资产发生支出确认的，其他投资在决算编制时将根据实际情况转入交付使用资产或转出、转销处理。

XX高速公路基建净收入按规定计入建设成本。

基于以上会计处理确认原则，决算编制中，我们根据具体情况进行会计处理：

1、财政部基字[1998]498号文件，XX高速公路建设指挥部对各施工单位要求按各完成分项编报了分项工程《基本建设项目竣工财务决算表》，报表中对完工资产直接成本进行归集，在些基础上编制人员依照会计核算相应投资支出账户在审核正确性、完整性、真实性基础上进行了确认；

2、依照确认的净值使用资产，从名称、规格、型号、数量、单价、金额进行量化处理，结转相应会计科目（会计账按计量支付凭证设置四级科目，如：100章费用、额外工程等按归属项目结转分摊），使之与交付使用资产量化内容相符；

3、计算分摊待摊投资，转出核销转销其他投资，归集形成交付使用资产；对于应进行分摊的摊待摊投资，按照截止竣工决算日实际发生的建筑安装工程投资、需要安装设备投资和其他投资中应负担待摊投资的部分以及应分摊的待摊投资计算出实际分配比例分摊到各个需分摊的投资项目上，不计入固定资产价值的支出不分摊摊待摊投资。这里需说明的是根据设备投资具体情况，对需要安装设备进行了摊待摊投资的分摊，不需要安装的设备不进行摊待摊投资分摊，如车辆、计算机等；无形资产—土地使用权。在计算其价值时已将应归属的费用记入，不再分摊摊待摊投资。各项资产经分摊后直接成本加应分摊摊待摊投资形成交付使用资产竣工决算值，填入表中，有关会计处理列示如下：

（1）路基会计处理：领域机作为单项工程，决算形成交付使用固定资产—路基，下设明细项：土石方工程、排水工程、防护工程。依照基建会计帐户“建筑安装工程投资”与审定的路基汇总数字核对无误，转入“交付使用固定资产—路基”；将待摊投资帐户计算应分摊到路基“待摊投资”转入“交付使用资产—路基”，依照总值记入“交付使用资产总表”中“路基”。按照明细项分摊路基待摊投资，分别形成路基明细项决算值，记入“交付使用资产—路基明细项”，最后形成“交付使用资产—路基”决算值，明细项汇总与总项相符；

（2）路面会计处理：路面作为单项工程，决算形成“交付使用资产—路面”，下设明细项：基层，水泥*面层，沥青*面层、其他路面工程（路缘石和其他），其决算会计处理与路基相同，不再*述。

（3）桥梁、涵洞会计处理：桥梁、涵洞作为单项工程，决算形成“交付使用资产—桥梁、涵洞”，下设明细项：涵洞（座）、中桥（座）、大桥（座）。其决算会计处理与路基相同，不再*述。

（4）交叉工程作为单项工程，决算形成“交付使用资产—交叉工程”，按互通式（处）、分离式（座）、通道（座）设置明细项，其决算会计处理与路基相同，不再*述。

（5）其他工程和沿线设施会计处理：其他工程和沿线设施作为单项工程，决算形成“交付使用资产—其他工程和沿线设施”，下设明细项：管理养护设施（主要是变电线路、高低压线路及高低压电缆敷设、配电设施、监控设施、收费设施），安全设施（护栏、标志、标线、隔离*、指示牌、轮廓标、门架及照明灯等），服务设施（道路、停车场、外管网线及污水处理等服务性设施），其决算会计处理与路基相同，不再*述。

（6）房屋建筑物会计处理：房屋建筑物作为单项工程，决算形成“交付使用资产—房屋建筑物”，按用途分为管理房屋、养护房屋、服务区房屋、停车区。根据会计事务所出具的工程竣工决算审核报告及其他相关资料与基本建设会计帐核对无误，结转“建筑安装工程投资—房屋建筑物”记入“交付使用资产—房屋建筑物”形成房屋建筑物直接成本，同时结转各明细项；计算分摊应分摊的待摊投资，转入“交付使用资产—房屋建筑物”形成间接费用，应分摊费用记入各明细项，汇总计算形成“交付使用资产—房屋建筑物”交付使用资产明细表，汇总计算形成“交付使用资产—房屋建筑物”竣工决算值，明细汇总数与总表相符。

（7）机器设备、工具器具会计处理：机器、工具器具作为单项工程，决算形成“交付使用资产—机器设备工具器具”，下设需安装和不需安装设备；不需安装设备通过核对“竣工决算报表”与基建会计帐一致基础上直接结转形成“交付使用资产——机器设备”，需安装设备经核对会计师事务所出具的工程竣工决算审核报告并与基建会计帐务处理调整一致，由“建筑安装工程投资—在安设备”调入“交付使用资产—机器设备”，计算分摊应分摊的待摊投资，转入“交付使用资产—机器设备”，汇总机器设备总数记入“交付使用资产—机器设备总表”分项记入交付使用资产明细表，形成竣工决算值。工具器具是指单位价值构不成机器设备的各种工具、器具等直接转入“交付使用资产—其他设备”。

（8）无形资产—土地使用权：无形资产作为一项单项资产管理，决算形成“交付使用资产—无形资产（土地）”，在基本建设帐务处理上，其价值构成在待摊投资帐户下反映，主要包括土地征用费、青苗补偿费及安置补助费、土地管理费、耕地占用税金及其他有关费用等，根据中华人民共和国国土资源部国土资函[****]***号文批复同意征用**土地**公顷，**土地**公顷的计划，河南省人民政府豫政[1997]173号文关于印发《河南省人民政府关于**高速用地土地补偿标准的批复》，对**高速征用土地补偿标准批复如下：耕地（包括园地、林地、宅基地）每亩6800元，有收益的非耕地每亩3000元，并以此标准办理征地手续。因尚未办理土地证件，经清查有关土地征用手续，暂按帐面价值记入决算价值，然后直接从待摊投资转入“交付使用资产—土地使用权”，形成决算值。

（9）收尾工程会计处理：收尾工程作为截止竣工决算日尚未完成的在建项目，竣工决算报表中列作“在建工程—收尾项目”，其价值构成分为建安投资、待摊投资、设备投资，记入在建工程项目编入决算，同时在应付工程款中反映其待支付资金，共包括5项工程：①其他工程及沿线设施估算金额**万元，②待摊投资估算**万元，③交通工程估算金额**万元，按合同估列，④环保绿化工程根据验收要求估列，共计金额**万元，⑤设备投资按合同金额估列**万元。

（三）债权债务清理情况

决算编制准备阶段**高速公司财务部已对往来款项进行了清理核对，尚有部分未结算帐项和按照合同条款对合同单位保留工程质量保证金。决算中调整增加收尾工程估算值，往来帐项无死、呆及坏帐损失，也无其他或有负债、债权性质的事项，主要往来帐项如下：（1）预付工程款：共*项，主要是材料预付款，计**万元，帐龄*年，预计****年结清。

（2）其他应收款：共*项，主要是结算欠工程款，计**万元，帐龄*年，预计****年结清。

（3）应付工程款：共*项，主要是欠工程款，计**万元，帐龄*年，预计****年结清。

（4）应付帐款：共*项，主要是质量保证金，计**万元。（5）其他应付款：共*项，主要是****，计**万元。（6）未交基建收入余额**万元，系试运营收入净额。

（四）试运营期收支并入决算

**高速公司于****年**月**日建成通车并投入运营，截止竣工决算日，试运营期由济洛高速管理中心建帐核算，于竣工决算时并入决算。试运营期间实现通行费收入**万元，成本费用**万元，其中：营业成本**万元，营业税金及附加**万元，期间费用**万元，利润净额**万元，并入决算。

六、基本建设投资结余和上交分配情况

**高速公司建设项目总概算****万元，竣工决算****万元，基建净收入**万元，结余**万元，决算应上交基本建设资金结余****万元（负数为超概算数）。

七、主要经济指标的计算分析情况

（一）每公里造价：初步设计每公里造价**万元，决算每公里造价**万元，按决算长度计算每公里超支**万元；超概算共计**万元。

1、建筑安装工程费设计核定每公里概算**万元，决算每公里**万元，每公里超概算**万元，共计超概算**万元，主要原因如下：

……………..2、设备工具购置费每公里概算**万元，决算每公里**万元，每公里节约**万元，共计节约概算**万元，主要原因：**项目节约（按照概算上明细项目作说明）

3、其他建设费用概算每公里**万元，决算每公里**万元，每公里超概算**万元，共计超概算**万元，其中：

（按照概算上明细项目作说明）

建设单位管理费概算金额**万元，决算金额**万元，超概算**万元。

前期工作费概算金额**万元，决算金额**万元，超概算**万元。防洪措施费概算金额**万元，决算金额**万元，超概算**万元。建设期贷款利息概算金额**万元，决算金额**万元，超概算**万元。

4、预留费用列支工程变更增加建筑安装工程费**万元，预备费列支**万元，（工程变更部分应写出省交通厅下发的变更设计的批复文件号和工程质量奖励办法的批复文件号，以及对合同外工程和遗留问题的批复文件号）。

（二）主要材料消耗

（1）钢材核定概算**吨，决算**吨，增加（或减少）**吨，主要是主线涵洞、通道、桥梁及房建工程变更设计消耗（或其他原因）。

（2）木材核定概算**立方，决算**立方，增加（或减少）**立方，主要原因：…….（3）水泥核定概算**吨，决算**吨，增加（或减少）**吨，主要是主线涵洞、通道、桥梁及房建工程变更设计消耗（或其他原因）。

（4）沥青核定概算**吨，决算**吨，增加（或减少）**吨，主要原因是……..（三）拆迁房屋和迁移人口

（1）拆迁房屋概算**平方米，决算**平方米，增加（减少）**平方米。

（2）迁移人口概算**人，决算**人，增加（减少）**人。

八、收尾工程

收尾工程主要包括**项，估算**万元。其中：

（1）其他工程及沿线设施估算金额**万元，主要是……..，根据工程合同清单和协议估算。

（2）待摊投资估算**万元，主要是……..，根据*****估算。（3）交通工程估算金额**万元，主要是……..，根据工程合同清单和协议估算。

（4）环保绿化工程估算金额**万元，主要是……..，根据省交通厅批复和环保验收标准估算。

（5）设备投资估算金额**万元，根据合同估算。………….以上收尾工程预计****年完成。

九、存在问题

1、截止竣工决算基准日决算形成的交付使用资产—土地和房屋的产权尚在办理中。

2、截止竣工决算基准日决算形成的交付使用资产—机器设备中的监理用车的实物尚在交接中。

3、批准的概算安排资金**万元，截止竣工决算日实际到位**万元，尚有**万元未到位。

4、竣工决算中未包括一年通车的试运营收入、支出。

**高速公路建设公司

****年**月**日

竣工财务决算说明第2篇

一、项目工程概况

ＸＸ县国家商品粮基地建设工程项目经国家计委立项，按照市计委下达的投资计划和经市基地办批准的《ＸＸ县作业设计》进行建设施工，项目总投资为810万元，国家投资560万元，地方配套250万元，建设规模5000亩，涉及到金溪、河舒两个片区的5个乡镇10个村。

二、项目的管理

1、组建机构，落实责任。为了保证良繁工程建设的顺利实施，县委、政府高度重视良繁工程建设，为了把良繁工程建成富民工程、后劲工程、德政工程、形象工程。成立了以县长为组长，发展计划局局长为办公室主任，从计划、农业、水利部门抽调的专业技术人员组成了基地办公室。办公室主任全面负责该项目的具体实施。

2、施工队伍，依法组建。在全县范围内对有条件的施工单位一律实行公开报名，实行阳光作业，杜绝暗箱操作，采取“亮资质（三级、三级以上）、看实绩、重信誉、论经验、查实力、比承诺”的方法，择优选择了10家有资质，技术质量强，施工质量好，重合同、守信誉的施工队伍、分片驻进了施工现场，基地办的领导和工作人员定点联系和负责一个或几个施工队，全面进行良繁工程的建设。

3、七个统一，确保质量。针对此项目时间短、要求高、管理严的特点，我县对基地办的人员进行了统一培训，坚持做到了七个统一，即：坚持统一规划范围，统一工程发包，统一施工方案，统一工程质量标准，统一检查验收口径，统一验收标准和计算方法，统一检查验收记录。严格把好质量关，做到不合格材料不进场，进场的不合格材料不使用，对施工队伍不按操作程序施工的，及时指出，并限时或现场整改，整改不合格的仍不予验收。对工程中出现的问题，现场解决，当场拍板，及时纠正。

三、财务管理

1、财务核算，专人管理。基地办主任龙星名同志对该工程的所有财务资料进行负责把关、签字，会计由张建平兼任，出纳由程玲兼任，会计、出纳都取得了会计从业资格证，会计按规定严格执行，按时做帐、结帐、上报报表，会计财务记载清晰，核算管理有条不紊。出纳做到结帐时手续完备，票据规范，资金调配使用合理，现金无差错。

2、层层把关，严格财纪。一是工程开始实施时，在国拨资金尚未到位之前，我们一方面发动项目乡镇群众投工投劳，另一方面采取施工单位垫一点的办法，较好地解决了前段工程资金投入问题，保证了工程建设的顺利进行。二是加强资金管理、严格实施资金报帐制。在资金管理方面，严格执行《南充市国家大型商品粮基地建设资金管理办法》，封闭管理，专款专用，对每一项工程初验后，必须当场填好工程开支经费验收单，由工程承包人、工程技术人员、分片领导三方签字，方可作为工程报销依据，再由基地办主任审签，确定付款比例，再由工程承包人完清手续，统一到县良繁办审核列报，不下拨到项目乡镇，不按部门切块使用，保证了资金的专款专用。

3、两专两单，封闭运行。为了使国家投资的使用形成新的实物工程量，不被其他占用。根据规定，实行专门银行、专户储存、单独建帐、单独核算、封闭运行。良繁工程的基建拨款存入我县工商银行专户帐上，工程户没有现金支付，一律实行银行转帐支付。

四、会计帐务处理

本项工程是实行报帐制，会计采用如下帐务处理：

1、在收到市基地办的拨款时，财务人员在“其他应付款”科目进行反映，并设明细科目，同时相对应的“银行存款”统一反映到位资金。

2、施工单位工程完工后，在县基地办报帐或拨付工程款时，财务人员在“预付工程款”科目进行反映，并按工程类别设明细，同时减少“银行存款”科目金额或增加“应付工程款”科目金额，并按施工单位设明细。

3、群众的投工投劳折资后，在“预付工程款”、“其他应付款”科目中反映，市基地办验收同意报帐后，转入“建筑安装工程投资”、“设备投资”、“待核销基建支出”科目，冲抵“预付工程款”，同时将“其他应付款”转入“基建拨款科目”，并设明细。

4、工程完工时经县基地办验收后，再申请市基地办验收、核实，同意报帐，按乡镇分工程项目分别在“建筑安装工程投资”、“设备投资”、“待核销基建支出”、“待摊投资”科目中核算，同时冲减各单项工程的“预付工程款”，同时将“其他应付款”转入“基建拨款”科目。

5、工程竣工决算时，财务人员的“建筑安装工程投资”和“设备投资”中形成资产的部分，转入“交付使用资产”科目，同时将“待摊投资”按比便摊入“交付使用资产”。

五、项目计划和实际完成情况

（一）按建设内容分：下达计划810万元（国家投资560万元，地方配套250万元，不含建设单位管理费），实际完成815.66571万元（国家投资560万元，地方配套255.66571万元）。

1、蓄水池计划修建205口，蓄水量61500m3，计划投资209.54万元；实际修建205口，蓄水量58358.7m3，完成投资211.30826万元，其中国补157.2717万元。

2、排水渠计划修建50405m，计划投资201.61万元；实际修建50436.3m，完成投资216.90224万元，其中国补138.04151万元。

3、机耕道计划修建10500m，计划投资41万元；实际修建10515m，完成投资40.9817万元，其中国补27.40577万元。

4、山坪塘整治计划整治2口，蓄水量78000m3，计划投资34万元；实际完成整治3口，蓄水量64520m3，完成投资34.14291万元，其中国补26.3797万元。

5、提灌设施计划修建13处，计划投资57万元；实际修建10处，灌溉面积2150亩，完成投资49.9203万元，其中国补44.9023万元。

6、喷灌设施计划完成300亩，计划投资10万元；实际完成58亩，完成投资7.92352万元，其中国补7.57175万元。

7、沉沙池计划修建220口，计划投资6.85万元；实际修建208口，完成投资5.75247万元，其中国补4.4253万元。

8、平整土地计划完成2150亩，计划投资10.75万元；实际完成2139.1亩，完成投资10.6955万元。

9、爆破增厚土层计划完成1500亩，计划投资30万元；实际完成2311亩，放炮60307眼，完成投资30.1535万元，其中国补18.0921万元。

10、砌筑地硬计划完成81250m，计划投资209.25万元；实际完成83059m，完成投资207.81358万元，其中国补135.90987万元。

（二）按建设乡镇分

1、新园乡：计划投资281.285万元；实际完成279.97529万元，占计划的99.5%。

2、碧溪乡：计划投资105.88万元；实际完成104.37722万元，占计划的98.6%。

3、龙蚕镇：计划投资118.79万元；实际完成112.30421万元，占计划的94.5%。

4、金溪镇：计划投资200.88万元；实际完成217.18487万元，占计划的108.1%。

5、石梁乡：计划投资103.165万元；实际完成101.82349万元，占计划的98.1%。

六、竣工结算审计情况

（一）基本建设支出834.177141万元

1、在建工程585.514561万元。

（1）建设安装工程投资509.08758万元。

（2）设备投资57.91555万元。

（3）待摊投资18.511431万元。市基地办拨管理费19万元，支出管理费19.016505万元，超支165.05元，管理费转帐支票工本费60元，管理户、工程户利息收入5110.74元。

2、待核销基建支出248.66258万元，其中：平整土地10.6955万元，爆破增厚土层30.1535万元，砌筑地埂207.81358万元。

（二）货币资金合计3589.69元。其中：银行存款3589.69元（工程户余额为3568.75元，管理户余额为20.94元）。

（三）基建拨款834.66571万元。其中：国家拨款560万元，市基地办拨管理费19万元，群众投劳折资255.66571万元。

（四）应付工程款59.8704万元。

（五）其它应付款（市基地办应拨工程款）60万元。

七、竣工决算情况

（一）基建支出834.66571万元

1、交付使用资产586.00313万元

固定资产586.00313万元（各乡镇固定资产情况见基本建设项目交付使用资产明细表）。

2、待核销基建支出248.66258万元。其中：平整土地10.6955万元，爆破增厚土层30.1535万元，砌筑地埂207.81358万元。

（二）货币资金合计4947.36元。其中银行存款4947.36元（工程户余额4926.21元，管理户余额为21.15元）。

（三）其他应收款10万元。市基地办应拨工程款在“其他应付款”科目已调入“其他应收款”科目。

（四）基建拨款834.66571万元。其中：国家拨款560万元，市基地办拨管理费19万元，群众投劳折资255.66571万元。

（五）应付款合计10.494736万元。其中：应付工程款10万元，其他应付款（预提费用）4947.36元。

预计费用4947.36元，预计为工程验收资料费2500元，会议费1500元，检查租车旅差费947.36元。

八、基本建设项目管理及决算中存在的问题、建议

1、问题：市基地办下达我办良繁基地投资8100万元（国家投资560万元，地方配套250万元），实际完成815.66571万元（其中完成国家投资560万元，地方配套255.66571万元），占计划的107%，下达其它投资计划57万元，而实际市基地拨入管理费19万元，我县财政上缴地方自筹资金38万元，也完成了其他投资计划，而在市基地办统计的表中，我县属于未完成下达任务的县之列，请市基地办予以更正。

2、建议：本工程已于2004年竣工，财务工作已将结束，希望上级主管部门尽早验收，并规范商品粮基地档案的管理。

企业基建项目竣工财务决算探析第3篇

一、企业基建工程竣工财务决算滞后的弊端

企业多数基建项目是生产经营性项目,为了能尽快开展生产活动,往往要赶工期、赶进度,企业较多的是注重工程项目的前期工作、施工阶段的控制管理活动。管理的目标是按期交付使用,却忽视了工程项目竣工的后期工作,造成建设项目竣工决算的滞后,进而出现了一系列的影响。

(一)影响企业交付使用资产的日常核算

基建项目竣工后先交付使用,多年不办理竣工财务决算,造成企业财务无资产明细账,无法准确核定基建项目实际造价,影响了固定资产折旧的计提、无形资产的摊销、长期待摊费用的摊销等财务日常核算。

(二)导致基建项目造价人为增大

基建项目交付生产使用过程中,常常发生配套设施支出、维修支出、零星技改支出等,由于未及时办理竣工决算,这些费用支出往往资本化计入工程成本,人为地增大项目造价。

(三)阻碍了基建项目审计工作的及时开展

根据国家基本建设相关规定以及企业内部控制制度的要求,基建项目需要内部审计、中介机构审计,有的涉及财政性资金的项目需要国家审计。而竣工财务决算没有及时办理,阻碍了基建项目审计工作的顺利开展,不利于企业尽早发现和解决建设过程中存在的重大问题。

二、形成竣工财务决算滞后的原因

(一)企业管理层重视不够

对企业基建投资的项目重建设轻管理,重资金投入轻成果产出,重视社会效益而忽视经济效益,不问建设效果的思想在当前企业还较为普遍。企业管理层的目标是如何使企业产生更大的利润,因此企业管理机构更关心的是工程的进度、完工日期以及生产能否按期开展等问题,忽视了对竣工决算的办理,他们认为欠缺的只是竣工决算的手续问题,不影响建设工程项目的交付使用,因而基建工程项目的竣工财务决算就被搁置。

(二)施工单位结算资料整理报送缓慢

工程结算资料主要由施工单位提供。施工单位结算资料收集和整理进度慢的主要原因是工地现场资料整编人员少、人员变动频繁,未能及时整编和交付结算资料。如果工程被转包或分包,情况就更为严重。另外工程款的支付也会影响到施工单位整编资料的积极性。

(三)企业经营管理体制制约了竣工决算的积极性

大型基本建设工程由于工期紧、任务重,企业为工程决算投入的人力、财力等方面都受企业建设、生产的影响。建设前期往往一人多岗、超工作量地工作,在人员超负荷工作以及岗位职责不清、岗位职能交叉的情况下,一旦基建工程项目管理出现哪一环节的问题,管理人员之间容易出现互相扯皮、互相推诿的现象,使竣工决算所需的前期工作断层,造成竣工决算不能如期进行。

三、加快办理竣工财务决算的建议

(一)企业治理层、管理层重视,充分发挥本企业积极性和能动性

首先,企业治理层、管理层的重视与支持是创造竣工财务决算良好外部环境的重要因素,企业权力机构要认清竣工财务决算在项目管理中的重要经济意义与作用,视工程竣工决算为工程建设的延续,并纳入对相关部门负责人的业绩考核内容。其次要保证基建机构和人员的基本稳定,经费和办公条件要有保障。基建项目完工后,企业应根据需要抽调熟悉项目情况、懂业务的财务、工程、技术方面的精干人员,成立专门竣工决算编制机构,专门负责编写竣工决算报告,协调各职能部门的关系,提高管理效率。在没有编报竣工决算、清理结束以前,企业管理层要维持决算机构的稳定,有关人员不得调离。

(二)做好竣工验收工作,这是编制竣工决算的前提

按国家相关规定要求,基本建设项目符合或基本符合竣工验收标准的,应在三个月内办理验收投产和资产交付使用手续,并做出竣工报告和竣工决算。实际中各企业基建项目完工情况各有不同,有的建设项目基本建成,只是部分零星土建工程和少量非主要设备未按设计规定的内容全部建成,但不影响正常生产,应办理竣工验收手续。有些建设项目已形成部分生产能力且已经使用,近期不能按原设计规模续建的,可缩小规模,报主管部门或集团公司批准后,对已完成的工程和设备尽快组织验收;建设项目的某一个或几个单项工程建设完工具有独立生产或使用能力,企业可以先办理单项工程验收及时交付使用。待整个建设项目按照设计内容全部建成或基本建成,再办理全部工程验收。

(三)大型基建项目逐步实行跟踪审计,加快结算审核进度

企业大型基建项目施工期间长,如仅仅对单项工程完工才进行结算审核,不利于工程管理。企业应逐步实行项目跟踪审计,从立项、施工到完工全过程实时审核,既及时促使施工单位收集整理编写结算资料,又能很好地控制工程进度付款,使工程款的支付程序化,做到不拖欠工程款、不支付过头款。同时要优化结算审核环节,建立监理单位、建设单位和社会中介审计机构的三方审核的联动协调机制,减少结算资料在编制、审核过程中的反复,加快结算审核进度。

四、财务决算编制中需解决的几个重要问题

(一)关于成套设备如何登记资产的问题

企业生产性基建项目,多数是与设备生产厂家签订成套设备采购协议,该厂家负责设备的安装调试。在查看主合同条款时,可见设备名称为某某设备(或系统)一套,而细查其技术合同则往往是由多个设备组成。那么如何拆分、合并各设备部分,准确登记资产明细账,确实是现实工作中的一个难题。实践中应根据成套设备的功能及各组成设备的功能,结合各部分安装位置是否独立等进行判断。

(二)关于遗留未做的少量尾工工程问题

在尾工工程投资额不超过工程总投资5%的情况下,对于企业遗留未做的收尾工程,可根据概算所列的投资额或测算其投资支出,在竣工财务决算报告中单独说明。以后该收尾工程完工后,按规定程序补报有关资料,并按会计准则调整相关资产的账面价值。

(三)关于征地移民拆迁等大额费用的处理

在基本建设项目中,征地移民拆迁等费用一般可占到总投资的6%,金额比较大。这一部分投资在企业与当地政府部门签订征地拆迁协议后,全部交由地方政府安排使用,财务部门根据协议支付款项。该投资的核算与管理难点在于投资额较大,如何考核实物量完成情况,现有制度规定中未见提及。在实际工作中,较好的方式是要求受托方报送竣工的有关资料,包括征地多少公顷、移民多少人、搬迁多少户等情况,并经监理审核。

五、结语

浅析竣工财务决算的编制第4篇

【关键词】竣工财务决算;编制内容;编制方法;资产管理

中图分类号:D922.56 文獻标识码:A 文章编号:1009-8283(2009)05-0104-01

竣工决算是建设工程经济效益的全面反映,是项目法人核定各类新增资产价值,办理其交付使用的依据。通过竣工决算,一方面能够正确反映建设工程的实际造价和投资结果;另一方面可以通过竣工决算与概算、预算的对比分析,考核投资控制的工作成效,总结经验教训,积累技术经济方面的基础资料,提高未来建设工程的投资效益。

竣工决算的内容包括竣工财务决算说明书、竣工财务决算报表、工程竣工图和工程造价对比分析四个部分。其中竣工财务决算说明书和竣工财务决算报表又合称为竣工财务决算,它是竣工决算的核心内容。

1 编制竣工决算的基础工作

1.1 组织竣工验收

竣工验收是编制竣工决算的基础。所有建设项目按批准的设计文件所规定的内容完善后,具备投产和正常使用条件的,项目负责人应根据国家规定,认真组织项目的竣工验收工作。

1.2 收集各类数据和资料,做好档案资料收集整理工作

收集各类数据和相关资料,及时归集、整理项目档案资料不仅是国家加强项目档案管理的要求,也是编制竣工决算的基础工作,直接关系到竣工决算质量的优劣。如概算批复文件,历年投资计划和资金匹配情况,招投标合同和会计核算及财务管理等相关数据和资料。

1.3 核实基本建设拨款和其他各项建设资金

建设项目从开始到竣工止的基建所用资金,按照上级计划部门下达的历年基本建设投资计划,核实资金是否到位、来源是否合理。

1.4 全面清理各项财产物资,核实节余资金

组织人员全面清理施工现场和仓库,按照批准的设计文件,对已完工程、未完工程、设备、工具、器具、家具等进行全面清理、盘点、登记。对施工现场剩余的器材要清点退库。在清理各项财产物资的基础上,落实结余资金。

1.5 核实各项收支,清理财务账目,正确计算建设成本和交付使用资产价值

项目竣工后,财务部门要认真核实全部财务收支,全面清理财务账目,按照成本核算方法,正确计算项目建设成本和各项交付使用资产成本。

1.6 编制竣工财务决算

竣工财务决算是竣工决算的重要组成部分,是正确核定新增固定资产价值、反映竣工项目建设成果的文件,是办理固定资产交付使用手续的依据。在项目竣工时,项目负责人要在认真执行有关财务核算办法、严格财经纪律的基础上,按照年度财务决算的编制要求,编制年度财务决算、竣工财务决算。应做到编报及时、数字准确、内容完整。

2 竣工财务决算的编制内容及方法

竣工决算的编制内容主要包括两个方面,一是文字材料即竣工决算报告说明书;二是表格材料即竣工决算报表。

竣工决算报告说明书是总括反映竣工项目建设成果,全面考核分析项目投资情况的书面文件,主要包括以下几个方面内容:(1)项目建设的依据,设计批准日期;(2)资金来源及占用情况;(3)基本建设概算和基本建设计划的执行情况,对建设内容、投资概算等在实施过程中的变更情况,应具体列出调概项目、调概幅度、调整内容、调整原因和批准调整方案的机关、批准文件、文号、时间等;(4)建设成本节约或超支的主要原因;(5)建设项目的安全质量情况;(6)项目试生产情况;(7)财产物资清理及债权债务的清偿情况;(8)结余资金构成及处理分配情况;(9)建设项目的投资效益分析,包括增加生产能力、建设起止日期、投资回收期、交付使用资产等;(10)建设过程中的主要经验、存在问题和处理意见以及向上级主管部门提出的需要解决的问题和建议等。

竣工决算报表主要包括:(1)竣工工程概况表,主要反映竣工项目新增生产能力,建设周期,完成主要工程量,建设总支出,资金来源,交付资产总值,主要材料消耗设计单位、施工单位等主要技术经济指标完成情况的会计报表;(2)竣工财务决算表,总括反映建设项目全部投资来源、资金占用以及补充资料情况的会计报表;(3)项目交付使用资产总表,主要反映竣工交付使用固定资产、流动资产、无形资产等情况的报表,该报表应按照单项工程项目填列;(4)交付使用资产明细表,该表要详细反映交付使用资产的名称、规格型号、数量、单价、金额等情况;(5)成本对比表,该表主要将工程项目实际完成情况与概算详细对比,分析其中设备购置费、主材费、安装工程费、建筑工程费、其他费用超支或节约情况。

3 竣工财务决算对资产管理的影响

竣工财务决算是资产管理的基础,是正确核定新增固定资产价值、反映竣工项目建设成果的文件,是办理固定资产交付使用手续的依据。真实、完整、准确的竣工财务决算是今后资产管理的重要保证。

资产管理是以竣工财务决算报表中交付使用资产明细表为基础资料建立的。资产管理者、使用者、维护者将交付使用资产明细表与实地盘点相对应,建立资产卡片和资产日常使用、维护、修理台账,对资产进行管理;财务部门根据交付使用资产明细表建立资产管理信息系统,对资产计提折旧,进行资产核算。因此,竣工财务决算中对交付使用资产明细表不仅要包括资产名称、规格型号、数量、单价、金额,还应包含安装地点、所属单位、投产日期等内容。

参考文献:

项目竣工财务决算报告第5篇

公司在2000年实施的年产500吨多酚等产品生产线建设项目得到战略性新兴产业专项资金支持。

一、项目概况

年产500吨多酚等产品生产线建设项目经经信委立项，按照项目主管部门批准的自治区战略性新兴产业专项资金申请报告的内容开展建设，项目计划总投资6670.97万元，其中：建设投资5670.97万元，流动1000万元。资金来源为：企业自筹6490.97万元，申请战略性新兴产业专项资金180万元。拟建设规模为年产葡萄多酚产品565吨、葡萄籽油1215吨。项目建设期拟定为12个月（2012年10月-2013年9月）。建设地点位于XXXXXXXX。我公司已按照项目批复的申报书建设进度要求，于2003年9月全面完成项目计划，各项工程已投入运行并发挥效益，为我公司发展起到重要推动作用。

二、项目计划和实际完成情况

项目计划建设总投资为5670.97万元，项目实际完成建设投资5350.03万元。

1、厂区购置

计划投资4343万元，收购XXX公司全部实物资产，用

于项目建设。收购资产包括：（1）厂区土地86019平方米；（2）建筑物：剥壳车间471.04平方米、浸出车间812.52平方米、棉酚车间1161.82平方米、碱炼车间157.25平方米、蛋白分离车间2367.31平方米、库房660.88平方米、综合楼4497.94平方米、配电室163.92平方米、热交换站248.61平方米、水泵房85.54平方米、溶剂罐房58.5平方米、地磅间16.93平方米、厂区围墙820米、道路地坪5000平方米、库棚2296.17平方米、蓄水池250立方米；（3）植物提取物生产线设备。

项目实际投资4343万元，收购XXXXX公司全部实物资产，用于项目建设，实际收购资产包括：（1）厂区土地86019平方米；（2）建筑物：剥壳车间471.04平方米、浸出车间812.52平方米、棉酚车间1161.82平方米、碱炼车间157.25平方米、蛋白分离车间2367.31平方米、库房660.88平方米、综合楼4497.94平方米、配电室163.92平方米、热交换站248.61平方米、水泵房85.54平方米、溶剂罐房58.5平方米、地磅间16.93平方米、厂区围墙820米、道路地坪5000平方米、库棚2296.17平方米、蓄水池250立方米；（3）植物提取物生产线设备。

2、生产线改造

项目实施前，原有的植物提取物生产线采用有机溶剂浸出法生产棉酚和植物油等产品，项目在原有生产线基础上，计划新增部分葡多酚提取设备，采用先进的综合提取葡多酚生产工艺，使生产线达到每年循环利用葡萄籽皮渣2.54万吨，年提取葡多酚565吨，年加工葡萄籽油1215吨。

项目计划投资989.83万元，以收购的植物提取物生产线和车间厂房设施为基础，进行技术改造。其中：计划投资159.63万元，改造车间厂房2339平方米、库房库棚2976平方米、辅助用房253平方米，共计5768平方米;计划投资830.2万元，新增葡萄籽提多酚和油脂加工设备等130台套。达到日处理100吨葡萄籽、皮，日提取5吨葡多酚（单宁、原花青素）能力。可年生产葡萄多酚产品565吨、葡萄籽油1215吨。

项目实际投资989.83万元，对原有厂房设备进行改造，新增葡萄籽提多酚和油脂加工等设备130台（套）。本次项目完全利用原公司厂房进行改建并投入生产。其中将原剥壳车间改造为油脂预处理车间；将原棉酚车间、蛋白车间改造为多酚提取车间、油脂精炼车间；将原碱炼车间改造为多酚预处理车间，其余厂房使用功能均不改变。

二、会计账务的处理、财产物资清理及债权债务的清偿情况

1、主要会计政策

(1)会计期间：采用公历年制，每年自公历1月1日至12月31日止为一个会计。

(2)会计制度：执行《企业会计准则》。

(3)记账本位币：人民币。

(4)记账原则和计价基础：以权责实现制为记账原则，以历史成本为计价基础。

2、财产物资清理及债权债务的清偿情况

项目完成后形成资产5350.03万元。其中：收购实物资产（包括土地、建筑物及厂房内的机器设备）4343万元、厂房改造投资159.63万元、新增设备投资830.2万元、待摊投资17.2万元。

三、基建结余资金等分配情况

该项目共计取得基建拨款5670.97万元，其中：战略性新兴产业专项资金拨款126万元；企业自筹基建资金拨款5544.97万元。

该项目共计支出5350.03万元，结余资金320.94万元。

四、主要技术经济指标的分析、计算情况

区域内酿酒葡萄种植面积达10万亩，由当地葡萄酒厂就地加工生产葡萄酒。

在葡萄榨汁和酿酒加工过程中会产生大量的皮渣等副产物，约占葡萄加工量的25-30%，主要为葡萄皮、果梗和种子等，其中葡萄籽（种子）占整粒葡萄重的5-7%。葡萄籽（干）中的多酚物质含量可达5-8%，其中红葡萄籽多酚含量为3-4%，白葡萄籽为8%左右。葡萄籽（干）中含油14-17%，出油率12-14%，精炼得率85-90%。

项目产品为葡多酚、葡萄籽油、葡萄蒸馏酒和饲料。项目年处理葡萄皮籽3万吨。可年产葡多酚565吨、葡萄籽精炼油1215吨、粗饲料8000吨。

五、基本建设项目管理及决算中存在的问题、建议应进一步引起领导的高度重视，各部门紧密配合，建立和完善项目资金财务管理制度，严格财经纪律。建立由审计、财政、项目主管部门等多方参与的对项目资金实行定期或不定期的联合检查机制，确保资金的安全，合理高效地使用资金。

财务人员要更进一步加强业务学习，包括项目管理和有关财务知识学习，做到既懂财务，又熟悉项目的管理，应积极主动地参与到项目管理的各个环节之中。

六、决算与概算的差异和原因分析

项目计划建设投资5670.97万元，其中：购买项目所需土地和地面附属厂房设备费用4343万元，新增设备购置费830.2万元，车间厂房及配套基础设施改造费用159.63万元，工程建设其他费17.14万元，预备费321万元。

项目实际建设投资5350.03万元。其中：厂区购置费4343万元，新增设备投资830.2万元，厂房改造投资159.63万元，工程建设其他费17.2万元。

决算与概算相抵减少320.94万元，主要原因是预备费321万元属节支。

工程竣工财务决算审计报告第6篇

北京***工程项目竣工财务决算

审

核

报

告

审核单位：北京****有限公司

2000年00月00日北京****有限公司北京**********工程项目竣工财务决算的审核报告

北京******有限公司：

我们接受委托，对贵公司建设的北京*****工程项目截止2000年00月00日的竣工财务决算报表进行了审核。贵公司的责任是提供有关该工程项目真实、合法、完整的工程竣工财务决算报表及相关资料并对其负责，我们的责任是对该竣工财务决算报表及相关资料发表审核意见。

我们的审核是依据《中国注册会计师审计准则》、《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法》、《国家基本建设项目竣工决算审计工作要求（暂行）》等相关工程竣工财务决算审核规定进行的。在审核过程中，我们结合该工程项目的实际情况，实施了包括抽查会计记录、对建安工程造价结算进行复核以及实地盘点等我们认为必要的审核程序。现将审核结果报告如下：

一、工程项目概况

1、基本情况

北京**8工程项目，位于北京市***。该工程项目自2000年0月0日开工，于20**年*月*日竣工，该工程为北京。项目范围分为：***；项目工程数量***。

2、项目立项及审批情况项目立项及审批情况：。

二、工程项目管理及验收情况

1、工程项目管理情况

为加强对该工程的建设管理，建设单位成立了专门的工程建设领导小组，并制定和完善工程建设管理的各项规章制度，项目建设实行项目法人制、监理制、合同制，项目管理按程序逐项进行落实。该工程由北京**有限公司设计，由北京**有限公司负责施工，北京市**监理公司监理。

2、工程项目验收情况

2000年0月0日，通过了由施工单位、设计单位、监理单位、建设单位组成的竣工验收组成员的验收，工程质量评定为合格工程。

三、工程项目审核情况 1.工程项目投资完成审核情况

经审核，截至2000年0月00日止，该工程项目实际完成投资000元，其中：建筑安装工程投资000元

2.建设资金审核情况