第一篇：进出口业务操作流程图
进出口业务操作流程
XXX有限公司
业务操作流程说明：
1) 业务部接收订单，填合约审查表给生产管理部，进行生产审查及评估，由相关领导审查通过。
2) 合约审查通过后，由生产管理部统计需要采购的材料，下采购建议单给采购部。
3) 采购部根据生产管理部的采购建议单分类采购，并确认零件交期告知生产管理部。有需要国外采购的零件需通知业务部。
4) 生产管理部根据采购提供的零件交期做生产排程，安排生产周期并测算成品预计完成日期，并通知业务部。
5) 业务部根据生产管理部提供的产品完成日期告知客户预计交货日期，并根据采购提供的信息评估进出口贸易方式，若需做进料或来料加工，则申请做加工贸易手册，海关贸易加工手册办好后交由财务部到税务机关备案。
6) 采购零件进货，若是进口零件，则由业务部办理进口报关手续，国内零件则直接进货。零件到货后由采购部发验货单给品管部验货，验货完成后交由仓库办理入库手续。
7) 进货完成后，由采购部提供付款通知单和入库单，并经相关人员审批后，通知财务部付款，财务部凭付款通知单、入库单和发票办理付款并记账。
8) 零件进货完成后，由生产管理部下生产指令单给相关生产车间生产。
9) 生产完成后由生产车间提供生产入库验货单给品管部验货，验货完成后交由仓库办理成品入库手续。
10) 成品入库完成后，由业务部提供出货通知单给仓管部安排备货，并办理相关发货、出口报关等手续。
11) 发货完成，财务部开具销货发票并记账，并通知相关人员催收货款。若是出口销售，则需
办理出口货物免税申报手续，并通知业务部按期提供进出口报关单。
12) 收到出口货物货款后，由业务部到外汇管理局办理出口收汇核销手续。并提供相关单据给
财务部。
13) 财务部根据业务部提供的出口报关单、出口收汇核销单、发票办理出口退税手续。
14) 当加工贸易手册出口完成后，由业务部先到海关办理手册核销手续，海关核销完成后，业
务部提供相关资料给财务部到税务机关办理手册核销手续。
第二篇：进出口业务的正常流程及财务操作
职考..实务2009-02-04 23:13阅读118评论0字号： 大大中中小小 进口原材料。
1、报关进口。出口企业应根据进口合约规定，凭全套进口
单证，作如下会计分录：
借：材料采购—进料加工—××材料名称
贷：应付外汇帐款(或银行存款)
支付上述进口原辅料件的各项国内直接费用，作如下会计分录：
借：材料采购—进料加工—××材料名称
贷：银行存款
货到岸时，计算应纳进口关税或消费税，作如下会计分录：
借：材料采购—进料加工—××材料名称
贷：应交税金—应交进口关税
—应交进口消费税
2、交纳进口料件的税金。出口企业应根据海关出具的完税凭证，作如下会计分录： 借：应交税金—应交进口关税
—应交进口增值税
—应交增值税(进项税额)
贷：银行存款
对按税法规定，不需交纳进口关税、增值税的企业，不作应交税金的上述会计分录。
3、进口料件入库。进口料件入库后，财务部门应凭储运或业务部门开具的入库单，作如下会计分录：
借：原材料—进料加工—××商品名称
贷：材料采购—进料加工—××商品名称
外购出口配套的扩散 协作产品和委托加工产品的核算
现行政策规定，生产企业出口的自产货物包括外购的与本企业所生产的产品名称 性能相同，且使用本企业注册商标的产品;外购的与本企业所生产的产品配套出口的产品;收购经主管出口退税的税务机关认可的集团公司(或总厂)成员企业(或分厂)的产品;委托加工收回的产品。
一购入。购入扩散 协作产品后，凭有关合同及有关凭证，作如下会计分录:
借：材料采购
应交税金—应交增值税(进项税额)
贷：银行存款(应付账款)
验收入库后，凭入库单作如下会计分录：
借：产成品
贷：材料采购
二、委托加工产品会计处理
委托加工材料发出，凭加工合同和发料单作如下会计分录：
借：委托加工材料
贷：原材料
根据委托加工合同支付加工费，凭加工企业的加工发票和有关结算凭证，作如下会计分录：借：委托加工材料
应交税金——应交增值税(进项税)
贷：银行存款(应付账款)
三、委托加工产品收回。
可直接对外销售的，凭入库单作如下会计分录：
借：产成品
贷：委托加工材料
还需要继续生产或加工的，凭入库单作如下会计分录：
借：原材料
贷：委托加工材料
销售业务的核算
一、内销货物处理
借：银行存款(应收账款)
贷：产品销售收入
应交税金——应交增值税(销项税)
二、自营出口销售
销售收入以及不得抵扣税额均以外销发票为依据。当期支付的国外费用在冲减收入后，在当期可暂不计算不得抵扣税额冲减数，而在年末进行统一结算补税;也可在当期同步计算不得抵扣税额冲减数
三、一般贸易的核算
1、销售收入。财会部门收到储运或业务部门交来已出运全套出口单证，依开具的外销出口发票上注明的出口额折换成人民币后作如下会计分录：
借：应收外汇账款
贷：产品销售收入—一般贸易出口销售
收到外汇时，财会部门根据结汇水单等，作如下会计分录：
借：汇兑损益
银行存款
贷：应收外汇账款—客户名称(美元，人民币)
2 .不得抵扣税额计算。按出口销售额乘以征退税率之差作如下会计分录：
借：产品销售成本—一般贸易出口
贷：应交税金—应交增值税(进项税额转出)
3 .运保佣冲减。运保佣的冲减有两种处理方法，下面两种方法分别进行核算。
A.暂不计算不得抵扣税额的，根据运保佣金额作如下会计分录：
借：产品销售收入——一般贸易出口(红字)
贷：银行存款
B.在冲减的同时，按冲减金额同步计算不得抵扣税额的，作如下会计分录：借：产品销售收入——一般贸易出口(红字)
贷：银行存款
同时：
借;产品销售成本——一般贸易出口(红字)
贷：应交税金——应交增值税(进项税额转出)(红字)
进料加工贸易的核算
企业在记载销售账时原则上要将一般贸易与进料加工贸易通过二级科目分开进行明细核算，核算与一般贸易相同。只不过是对进料加工贸易进口料件要按每期进料加工贸易复出口销售和计划分配率计算“免税核销进口料件组成计税价格”，向主管国税机关申请开具《生产企业进料加工贸易免税证明》，在进口货物海关核销后开具《生产企业进料加工贸易免税核销证明》，确定进料加工“不得抵扣税额抵减额”。
一、出口企业收到主管国税机关《生产企业进料加工贸易免税核销证明》后，依据注明的不得抵扣税额抵减额”作如下会计分录：
借;产品销售成本——一般贸易出口(红字)
贷：应交税金——应交增值税(进项税额转出)(红字)
二、收到主管国税机关《生产企业进料加工贸易免税核销证明》后，对补开部分依据注明的“不得抵扣税额抵减额”作如下会计分录：
借;产品销售成本——一般贸易出口(红字)
贷：应交税金——应交增值税(进项税额转出)(红字)
对多开的部分，通过核销冲回，以蓝字登记以上会计分录
来料加工贸易的核算
出口企业从事来料加工业务应持来料加工登记手册等，需向主管国税机关申请办理《来料加工免税证明》，凭此证明据以免征工缴费的增值税和消费税。来料加工免税收入与其他出口销售收入分开核算，对来料加工发生的运保佣应冲减来料加工销售收入，不得在其他出口销售中冲减。
一、合同约定进口来料件不作价的，只核算工缴费，作如下会计分录：
借：应收外汇账款(工缴费部分)
贷：产品销售收入——(来料加工)
二、合同约定进口料件作价的，核算进口原辅料款和工缴费，作如下会计分录：借：应收外汇账款(工缴费部分)
应付外汇账款(合同约定进口价格，汇率按原作价时中间价)
贷：产品销售收入——来料加工(原辅料及加工)
三、外商投资企业转加工收回复出口，销售处理与(1)或(2)一致，只不过是要核算委托加工过程，分进口料件外商不作价和作价两种。
A、不作价。在发出加工时作如下会计分录：
借：拔出来料—加工 厂名-来料名(只核算数量)
贷：外商来料—国外客户名-来料名(只核算数量)
凭加工企业加工费发票，支付工厂加工费，作如下会计分录：
借：产品销售成本-来料加工
贷：银行存款(应付账款)
委托加工的成品验收入库时作如下会计分录：
借：代管物资-国外客户名-加工成品名称(只核算数量)
贷：外商来料—国外客户名-来料名(只核算数量)
凭加工企业加工费发票，支付工厂加工费，作如下会计分录：
借：产品销售成本-来料加工
贷：银行存款(应付账款)
委托加工的成品验收入库时作如下会计分录：
借：代管物资-国外客户名-加工成品名称(只核算数量)
贷：拔出来料—加工 厂名-来料名(核算原料规定耗用数量)
B、作价。在发出加工时，凭业务或储运部门开具的盖有“来料加工”戳 记的出库单，按原材料金额作如下会计分录：
借：应收账款-来料加工厂
贷：原材料-国外客户名-来料名称
加工厂交成品时，按合约价格及耗用原料，以及规定的加工费，根据业务部门或储运部门开具的盖有“来料加工”戳记的入库单作如下会计分录：
借：库存商品-国外客户名-加工成品名
贷：应收账-来料加工厂(按规定应耗用的原料成本)
应付账-来料加工厂(加工费，如外币按入库日汇率)
四、对来料加工所耗用的国内进项税金进行转出。原则上按销售比例分摊，按分摊额作如下会计分录：
借：产品销售成本-来料加工
贷：应交税金-应交增值税(进项税额转出)
委托代理出口的核算
收到受托方(外贸企业)送交的“代理出口结算清单”时，作如下会计分录：
借：应收账款等
产品销售费用(代理手续费)
贷：产品销售收入
支付的运保佣与自营出口一样，要冲减外销收入。
销售退回的核算
生产企业出口的产品，由于质量、品种不符合要求等原因而发生的退货，其销售退回应分情况进行处理。这里只以一般贸易出口为例进行介绍，进料加工贸易与此类似。
一、未确认收入的已发出产品的退回，按照已记入“发出产品”等科目的金额，作如下会计分录：
借：产成品
贷：发出产品
二、已确认收入的销售产品退回，一般情况下直接冲减退回当月的销售收入、销售成本等，对已申报免税或退税的还要进行相应的“免抵退”税调分别情况作如下会计处理：
1、业务部门在收到对方提运单并由储运部门办理接货及验收、入库，拿到手续后，财会部门应凭退货通知单按原出口金额作如下会计分录：
借：产品销售收入-一般贸易出口(红字)
贷：应收外汇账款
2、退货货物的原运保佣，以及退货费用的处理。
由对方承担的：
借：银行存款
贷：产品销售收入-一般贸易出口(原运保佣部分)
由我方承担的，先如下处理：
借：待处理财产损益
贷：产品销售收入-一般贸易出口(原运保佣部分)
银行存款(退货发生的一切国内、外费用)
批准后：
借：营业外支出
贷：待处理财产损益
应交税金的核算
根据现行政策规定，“免抵退”税企业出口应交消费税免征消费税，增值税的计算按以下公式：
当期应钠税额=当期内销货物的销项税额-(当期全部进项税额-当期不得抵扣税额))-上期未抵扣完的进项税额
1、如当期应纳税额大于零，月末作如下会计分录：
借：应交税金——应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税金——未交增值税
2、如当期应纳税额小于零，月末作如下会计分录：
借：应交税金——未交增值税
贷：应交税金——应交增值税(转出多交增值税)
第三篇：海运出口整箱业务操作流程 :
基本流程为：接受货主委托--租船订舱--装箱集港--报关--制作提单--寄提单和核销退税单据。
一、接受委托
接到货主委托后.应先从以下几方面确认，包括该单位在出口地海关备案(年审)情况;报关单据是否齐备(全套报关单据有委托报关协议、出口货物报关单、装箱单、发票、合同、出口收汇核销单及海关监管条件涉及的各种证件);海关监管条件中所要求的各种证件是否齐备;该票货物配哪种集装箱;有无特殊要求等内容。
二、订舱
根据货主的海运委托书的要求，与船公司落实舱位(取得船名、航次、提单号)装箱点、集港时间、地点。船公司或船舶代理人根据订舱配载留底缮制装货清单、预配清单，预配船图、货物舱单等送到码头供收货和装船之用。
三、装箱集港 (凭配仓回单=场站收据)
货代向船公司或船代领取集装箱设备交接单到指定堆场领取空箱。货代到委托单位储货地点装箱(或委托单位送货到货代仓库装箱)后，将集装箱货物连同集装箱装箱单、设备交接单送到码头。码头将船公司或船代提供的装货清单及集装箱装箱单送海关供海关监管装船。
1、产地装箱:：船公司根据货主要求，把空集装箱运至托运人的仓库或工厂将货物装箱后，直接将集装箱运至集装箱堆场或直接集港。
2、工厂送货(内装箱)：工厂或 托运人将货物发运到船公司指定的集装箱中转站，由中转站负责将货物依次装入集装箱。在需要时，托运人要到装箱现场察看装货情况，防止短装或装错。
3、门到门：把配仓回单传给车队，车队提箱去工厂装箱，进港。
4、客户自做箱：把配仓回单伟给客户
四、报关(出口通关操作流程)
码头收货后根据预配船图和预配清单配定载位，缮制装船顺序单脚船舶。大副凭装货单接载，装货后签发场站收据。装货后场站收据由码头交船公司或船代。码头根据装船实际情况绘制实装船图交船公司或船代。船公司或船代将实装船图、舱单、运费舱单、提单副本、集装箱装箱单副本等交船舶带交卸港。
箱子必须进港才能报关，做完箱，凭客户提供的报关资料和正本配仓回单交报关行报关。
海关核运后在装货单上盖章放行，将装货单、场站收据等联退给货代。货代将盖章放行的装货单、场站收据交码头配载室。码头根据箱子进港和报好关的场站收据放关，配船。
五、制作提单
在船开前1-2天和客户确认提单。
根据舱单以及海运委托单的有关内容打提单，并把提单内容传真给委托人确认无误后打制正式提单。
MB/L 船公司提单(海单)HB/L 代理单 国外有代理，凭此单去代理处换单。
六、寄提单和核销退税单据
在确认货物已装船启运后，要尽快把全套提单寄给委托人，使其有充足时间办理结汇手续。船公司或船代凭场站收据签发装船提单给货代。货代将装船提单送交委托单位。船公司或船代将船舱单送海关。海关根据装船舱单核对发票退税单等凭证给货代。货代取到退税单、外汇核销单等送交委托单位。
友情提示:
报关所需基本文件
1.报关单
2.核销单
3.发票
4.装箱单
5.报关委托书
6.其他有特殊要求的文件,如商检,许可证等
退税所需单证
1. 理货证明
2. 退税申请书 (2份)
3. 税单正负本
4. 开户银行证明
5. 情况说明书
6. 退税委托书
第四篇：代理中国进出口银行贷款业务操作流程
1、中小企业向融资平台启东自来水厂财务科陶玲提出融资申请，具体负责人财务科陶玲;
2、启东自来水厂把企业名单递交启东市政府办公室，具体负责人政府办副主任宋亚昌主任;
3、启东市政府办公室负责对上报企业进行初审，最终名单推荐给中国民生银行南通分行，具体负责人南通分行启东业务部陈勇;
4、中国民生银行南通分行负责前期尽职调查，收集企业资料，整理上报进出口银行资料，具体负责人南通分行启东业务部陈勇;
5、由自来水厂向进出口银行提出统借统还，具体负责人财务科陶玲;
6、进出口银行审批通过，办理担保手续后，向自来水厂发放贷款;
7、自来水厂委托民生银行向用款企业放款，具体负责人财务科陶玲;
8、自来水厂在委托过程中，负责以下业务：
(1)监督借款合同项下贷款资金的拨付，监管贷款的使用和项目或出口合同的执行。
(2)监督借款合同项下结算业务及借款企业的结汇资金及时划至专用帐户。
(3)须积极接受进出口银行的指导和监督，严格按照进出口银行的要求办理业务。
(4)协助民生银行收回贷款本息。
(5)具体负责人财务科陶玲。
9、民生银行在委托过程中，具体职责详见《中国民生银行股份有限公司南通分行代理中国进出口银行贷款业务管理办法》，具体负责人南通分行启东业务部陈勇。
第五篇：进出口空运操作流程描述
进 口 空 运
一、进口全程货询价需提供资料
(1)成交方式
(2)启运港和目的港
(3)货物描述、件数、重量、尺码等货物资料
(4)提货地址(针对EXW的成交方式)
二、境外代理网络(遍及世界各地)
– 北美洲(美国、加拿大)
– 欧洲(德国、英国、意大利及其他主要欧洲国家)
– 澳洲
– 亚洲(日本、韩国、马来西亚、新加坡及其他主要亚洲国家)
– 南美/非洲
– 香港/台湾
三、主要操作流程
(1).进口全程货(流程图)
监控运输
安排出运
接受委托
客户询价
进口清派
(2).进口普货(流程图)
货到通知
换取提单
进口报检/报关
缴纳税金
提货送货
四、具体流程
A、广州机场报关流程：
1、货到广州白云机场后,天峰到货站换取提单.1)如航空运单上的收货人天峰，则需提供证明办理有关手续(提货证明需正本，盖公章)
2)如航空运单上的收货人为天峰，则无需提供提货证明
2、在收到客户提供的齐全报关单证后，向商检局办理报检以及向海关办理报关手续
3、报关数据通过海关审单中心后，现场海关审核报关单证，单证放行后车辆凭海关发放的物流
园进出数据记录卡办理装车手续，经查验通道擦卡后如需查验货物,则按指示到海关查验中心办理查货,不需查验的货物则直接放行
B、广州机场海关报关所需基本单证：
1. 报关委托书(需正本、盖公章)
2. 报关单一式两份
3. 发票、装箱单、合同(可提供复印件)
(另请提供货物的中文名称型号用途牌子成份商品编码等)
4. 代理报检委托书(需提供申报单位的报检注册号)
5. 熏蒸证或非木质包装证明(如为欧盟货物,需提供正本)
6. 如为许可证货物，则需提供相应的批文
7. 非一般贸易的进口货物，请按具体贸易方式提供有关单证
PART II
进 口 海 运
一、进口全程货询价需提供资料
(1)成交方式
(2)启运港和目的港
(3)货物描述、件数、重量、尺码、柜型等货物资料
(4)提货地址(针对EXW的成交方式)
二、操作流程
客户询价
代理订舱
安排运输
货到及补料通知
核对二程提单
到货通知
换取提单
进口报检报关
缴交税金
付款、提/送货物
三、具体流程
A.货物到达中转港流程
1.货到香港后，头程船公司根据头程提单上的CNEE的联系方式，传真到货补料通知，货代/货主将会根据实际填写中文资料(包括收货人中文名称、货名、重量、件数等)后，于免仓日期前传真给船公司。
2.头程船公司将根据货代/货主的资料撰制二程提单，并于货物上船前传真给货代/货主确认(此
步骤非常重要，因二程提单作为向海关申报用，不能同实际货物有任何出入，否则要向船东及海关申请更改提单，很麻烦并有费用产生，故要认真确认。)
3.提单确认，船公司安排二程FEEDER装船出运。
B.广州、黄埔关报关流程
1、货到广州/黄埔后,天峰到货站换取提单.1)如二程提单上的收货人经营单位，则需提供提供该单位证明(提货证明需正本，盖公章)
2)如二程提单上的收货人为非经营单位则需提供提货证明及同经营单位签定的代理进口协议 2、在收到客户提供的齐全报关单证后，向商检局办理报检以及向海关办理报关手续
3、报关数据通过海关审单中心后，现场海关审核报关单证，单证放行后经查验通道擦卡后如需查验货物,则按指示到海关查验中心办理查货,不需查验的货物则直接放行。
4.如属转关，则必须于最终目的地先行办理申报手续、发送数据并传真报关单给我司，再按1-2点办理报关手续(需提供监管车牌号、海关备案号)，放行后即安排监管车运输至目的地)。
C、广州/黄埔海关报关所需基本单证：
一般贸易
1. 报关委托书(需正本、盖公章)
2. 报关单一式两份(黄埔关不需要)
3. 正本发票、装箱单、合同
(另请提供货物的中文名称型号用途牌子成份商品编码等)
4. 代理报检委托书(需提供申报单位的报检注册号)
5. 熏蒸证或非木质包装证明(如为欧盟货物,需提供正本)
6. 如为许可证货物，则需提供相应的批文
7. 非一般贸易的进口货物，请按具体贸易方式提供有关单证
手册进口
1. 海关手册(需正本)
2. 报关委托书、报检委托书各一份
3. 进口盖章报关单两份(黄埔关不需要)：进料-红色 来料-绿色
4. 装箱单、发票复印件
货物退运(出口期限不超过1年)
1、退货申请书2份(1份黄埔老港海关,1份黄埔出入境检验检局)
2、双方退货协议(维修协议)
3、税局及外管局证明(无论退税与否都要提供),或交一定押金(须打报告并获批准)
4、原出口地海关报关单(加盖章)复议件
5、退税专用联(原出口地报关单退税联)
6、退运审批表(加盖公章)
7、退税核销单
8、原出口合同、发票、装箱单复印件
9、进口报关单证一套(同一般贸易)
10、退货方(官方商检机构)退货证明(注：2005年10月份开始启用)
私人行李
1.详细的打印的装箱单/发票
2.护照、委托书一份(需正本及复印件,办理关封用)
3、一般货物无须打税，特殊的除机电及食品类外
提单上的收货人一定必须持有护照,在提供中文货名时注明:私人物品
转关(适用于手册、免税货物，一般贸易不适用)
1. 进口报关单证
2. 手册或国家免税证明复印件