外贸企业回避汇率风险论文范文第1篇
摘要：在经济全球化和一体化的大环境下，我国外贸企业取得了长足的发展，成为全球贸易中不可或缺的一员。在全球范围的竞争中，企业既有机会，同时也面临着各种风险，其中财务风险是各种风险中极为重要的一部分。有效的财务风险管理有助于为企业营造良好的外部经营环境，有助于提升企业价值。如何管理财务风险，使企业财务风险降至低水平是每个企业面临的严峻课题。如今大多数外贸企业在财务风险管理中都存在着诸多问题，如缺乏完善的财务管理体系，外部筹资流动风险大，汇率变动风险及应收账款违约风险等。文章通过企业财务风险管理的重要性，结合外贸企业发展的现状，找出企业风险管理方面存在的各种问题，并针对这些问题，提出对应的财务风险管理措施，如通过增强财务风险防范意识，建立财务风险预警，以完善财务风险管理体系;调节负债比例，加强合同管理解决筹资和流动性风险;通过改变结算方式，货币结算多样化及风险来降低汇率变动风险;通过建立应收账款管控制度和客户信用档案减小应收账款信用违约风险。文章试图通过财务风险管理问题的研究，为现实中外贸企业的财务风险管理提供意见参考。
关键词：财务风险;外贸企业;问题;对策
一、引言
随着市场经济的进一步发展及中国改革的深化，中国企业所面临的市场竞争环境变得越来越复杂。尤其对于外贸企业来说，面临的竞争者来自于全球广大的市场区域，加之国际市场环境的复杂及多变，外贸企业的生存与发展也变得愈加困难。能在激烈竞争中保持一定的竞争地位及市场份额的企业必定有其自身资源的不可或缺，特有的经营方式，以及对风险的把控，尤其是对企业自身财务风险的管理及控制在企业的生存竞争中变得越来越重要。
二、企业财务风险管理的重要性
财务风险管理是企业管理的重要组成部分，只有从实质角度提升企业财务风险管理的水平，让企业能从容应对各项风险和机会，企业经营环境才能改善，企业价值才能得到提升。这也是目前境内企业和国际相接轨的有效条件，对企业财务风险管理的研究具有重要的理论和现实意义。
（一）有效的财务风险管理有助于企业适应外部多变的宏观环境
合理的债权配比可以让企业在面临外部环境变化时，降低其陷入债务危机的可能，从而根据外部环境的变化调整经营策略，为企业的长久发展创造一个良性循环的环境。尤其对于外贸企业来说，有效的财务管理所创造的国内稳定的经营环境使其在众多的国际竞争者中获得了最重要的基础资源，从而提升其在国际环境中适应能力。
（二）有效的财务风险管理有利于提升企业价值
提高企业财务风险管理水平，采用适合企业的资本结构，有利于企业从外部筹措资金和吸引新股东加入，为企业发展提供后续融资渠道，从而为企业提供投资及营运资本，加速资金周转，提高资金使用效率，降低运营成本，提高经营效率，增强企业竞争力，提升企业整体价值。
三、企业财务风险管理存在的问题
企业财务风险管理对企业管理起着至关重要的作用，且越来越受到企业的重视。但在现实中有众多的企业因企业财务风险管理不善而使企业危机重重或陷入破产倒闭。在新时代背景下，经济全球化趋势日益明显，未来市场发展越来越趋向国际化、全球化。这既给中国企业发展带来了机遇，同时也带来了挑战。与国内贸易不同，国际贸易活动受影响的因素更多，风险类型也更加复杂，风险系数也越大，为了适应经济全球化的发展， 同时也要兼顾企业自身的发展，外贸企业在财务风险管理方面也存在着不同于国内企业的很多问题。
（一）缺乏科学完善的财务管理体系，企业应对外部环境变化的能力差
复杂多变的外部环境常常是企业发生财务风险的外部根源。宏观环境的变化是难以准确预见和无法改变的，而科学合理的财务管理系统会根据环境的变化适时调整财务政策，做出对企业最有利的决策，从而减少环境的变化给企业带来困难的可能性。目前，我国许多企业并没有建立起科学完善的财务管理系统，管理人员风险意識淡薄，财务基础设施薄弱，机构设置不合理，权责不明，没有科学合理的财务预算和核算体系，致使企业面对外部环境的不利变化时手足无措，遭受巨大的财务困境。
处在全球竞争格局中的国内外贸企业其生存竞争环境更加复杂。随着经济全球化和一体化的发展，任何一国环境变化带来的不利影响都可能产生“蝴蝶效应”，对全球化链条上的每个经济实体都会产生影响。由于经济增速减缓和全球市场的萎缩，外贸企业合同订单骤减，运输成本大幅提高，固定成本增加，信用和债务风险等一系列财务问题，极大考验着企业的生产经营和财务管理能力。在面对这种突发性的危机，外贸企业由于缺乏科学的财务管理体系和危机意识，使得持续经营面临极大挑战。
（二）筹资与流动性风险大
资金是企业发展的最基础性资源，企业除了利用自有资金和留存收益外，其很大程度上可以通过外部筹资解决企业发展所需的资金。通过筹资，可以增加企业流动资金，促进企业持续的生产能力，适度负债，利用财务杠杆效应，可以降低企业资本成本，提高企业信用。外贸企业融资可以增加企业创汇，增加企业进出口额。随着经济全球化的加深，无论在规模还是数量上，国际贸易都在不断增加，从而增加了贸易的不确定性和贸易复杂性。 而通过筹资，外贸企业向客户提供多种形式的服务，在获得运营资金的同时，还能够享受优惠的信贷条件，提高企业的国际竞争力。但从实际情况来看，外贸企业再外部筹资方面面临着很大的困难。
我国的外贸企业多数为小规模的劳动密集型企业，企业管理制度不健全，尤其缺乏科学的财务管理体系，使得企业坏账增加，没有完善的企业信用评估，很难从银行等金融机构获得企业发展所需的资金。为了获取客户的订单，很多企业采用赊销方式，这进一步增加了企业现金流的紧张及对资金的需求，企业的流动性受到影响，且赊销可能导致坏账风险。由于外贸企业规模及经营所限，外贸企业的业绩很难保持持续稳定的增长，短时间内也不会有显著的业绩，制约了其从资本市场和风险投资获得资金的可能性。
（三）汇率变动风险
不同于国内销售的结算方式，外贸企业的各方必须确定一种货币作为合同的结算方式。一般而言，不是買方货币就是卖方货币。由于外汇汇率会随着时间变化，外币应收及应付款的价值也会随之变化。这就给企业带来了外汇结算中的汇率风险。
在外汇风险存在的情况下，出口销售的应收账款会根据外币的升值或贬值发生应收账款的升值或贬值，随之产生外币交易的收益或损失。进口业务形成的应付账款会根据外币的升值或贬值发生应付账款的升值或贬值，随之产生外币交易的损失或收益。由于这种应收和应付款及外币进行交易结算而产生汇率结算的风险与外贸企业来说是客观存在的。
近年来，由于人民币升值压力加大，外币相对处于贬值状态，使得外贸企业的经营处境变得愈加严峻。国内企业受人民币升值影响，成本负担不断加重。特别是服装，家具等低附加值的出口企业，利润大幅下滑，甚至陷入生产危机。而对于以分期付款结算的海外承包工程企业来说，在结算期间人民币升值将使其损失大部分利润。汇率风险的加剧也增加了我国外贸企业出口量的不确定性，由于外贸企业难以准确把握汇率的升降，而对于国际贸易中的盈亏性缺乏信心，进而导致外贸企业不敢接合同期较长的订单。
（四）应收账款违约风险
相较国内企业的应收账款来说，外贸企业面临着更大的收款违约风险。我国的外贸企业在与海外客户签订合同时，多采用预付款，尾款加质保金的付款方式，且尾款和质保金都有一定的结算期限，外贸企业以应收账款挂账。只有通过客户验收并确保货物质量完好时，才会进行尾款的结算。在这期间，会有很多不可控因素导致尾款无法收回。例如，货物运输过程中受损，导致验收不合格;货物没有按期到达客户指定地点;客户发生经济困境，没有钱付款。这些都可能导致卖方无法按期收回货款。
另外，国际贸易环境纷繁复杂，客户也多种多样。外贸企业在开展对外业务时出于对占有市场和吸引顾客的考虑盲目销售商品，而忽视对客户的了解，尤其对客户信用的调查。从而使得一些别有用心的“潜在客户”打着交易的幌子进行欺诈。如客户只付低于货物成本的预付款进行交易，等到出口方将货物发到海外后，买方却如石沉大海，杳无音信。卖方不得不承担由此带来的所有损失。近年国外买方信用违约发生的频率提高，致使外贸企业出口收款风险大幅度增加，严重侵害了企业出口收汇安全，使得外贸企业的资金流动性和偿付能力面临着巨大的隐患。
四、加强企业财务风险管理的对策
（一）加强风险管控，建立完善的财务管理体系
1. 增强风险防范意识
企业全员，尤其是高层管理者要从思想上重视财务管理。财务管理系统的建立与否，运行效果是否满足既定目标，都与高层管理者密切相关。高层管理者要以身作则，各种财务活动都应按照财务管理体系的要求进行，并将其推广到全体员工，让企业全员都意识到财务风险管理的重要。通过健全企业内部控制系统，树立风险意识。
2. 建立财务风险预警
企业的持续经营与发展不仅取决于企业的盈利性，而更重要的是企业的现金流状况，持续健康的现金流状况是企业发展的保障。企业应对现金流进行科学准确的预测，编制现金流量预测表，建立全面预算，合理预测企业未来现金的收支情况，根据企业的实际情况，采用适合企业的预算编制防范，为企业提供预警信号，在环境发生不利变化时，可以使企业及早采取措施。
3. 完善财务管理流程
根据企业业务发生实际情况，认真分析需要财务管理的各个环节， 包括销售管理、成本管理、费用管理以及出口退税管理等， 逐条理清管理流程， 制订相应的管理措施，传达到每个具体操作的财务人员， 并与业务部门做好相关单据的衔接工作，以规范的财务管理带动规范的业务操作。
（二）优化筹资模式，监控企业流动性
1. 适度负债，保持合理的债权比例
企业自身需合理管控债务比例，建立企业信用管理体系，使企业保持良好的信用记录。加强同银行金融机构的沟通，本着成本和风险低的原则，根据企业的实际情况申请适合企业发展的融资方式。
2. 加强进出口订单和合同的管理，增强流动性
财务部门应监督货款收支，并检查每一笔订单的结算方式，对其产生的所有费用进行核算，如包装费、运输费、进出口关税、佣金等。加强进出口收付款管理，严格按照合同条款支付外汇款项。建立逾期账款跟踪制度，对于长久未回收的应收款项，及早与业务部门沟通情况，查明原因，通过催收或控制发货等方式减少坏账的发生，增强公司现金流动性，同时保持企业良好的支付款信用记录，有利于企业从金融机构获得融资。
3. 树立长远发展目标，在企业稳步发展的基础上，保持持续的增长率，增加融资渠道
企业通过合理负债，加强营运资金管理，增加经营现金流量，监控公司的流动比率，保证有足够的现金流偿付现有的利息债务。稳定的经营现金流加上适当的流动比率是企业长久发展的基石，增加企业从资本市场获得资金的可能性，拓展融资渠道。
（三）采用灵活的结算方式和金融工具减小汇率风险带来的损失
1. 采用灵活的结算方式
改变结算方式采取即期结算，尽量缩短结算时间，降低汇率变动带来的不确定性的风险，减少汇兑损失。
2. 货币结算多样化
根据企业业务发展的实际情况，考虑不同货币对人民币的汇率变化，采用对企业汇兑损失最小的外币结算。随着中国在国际经济中的地位越来越重要，逐步推动外贸企业以人民币进行跨境结算，为其规避汇率风险具有十分重要的意义。中国政府已经在部分城市推广试点人民币跨境业务结算，虽然目前还没有全面展开，但我们相信随着中国对外贸易的进一步扩大及中国在国际贸易中扮演的角色越来越重要，人民币跨境结算并不是遥不可及的事。
3. 通过风险对冲工具减少汇率波动风險
外贸企业以外币结算时，可以通过各类金融和非金融结构提供的套期保值，远期结汇合同等金融工具在金融期货市场对现实业务中的结算方式做相应合理的对冲，以减少汇率带来的结算损失。
（四）加强应收账款管控，建立客户信用档案
1. 建立应收账款管控制度
企业在签订合同时，企业业务人员，财务人员联合审核付款条款，不能因一时的利益而对客户的苛刻付款条款作出让步。只有从源头上把控企业收款结算的管理，才能保证后续的收款安全。建立应收账款管控制度，对不同客户不同账期的应收账款进行分类追踪管理，及时催款结汇。
2. 建立客户信用档案
对首次交易的客户，通过银行，其他客户等多种途径调查其信用状况，对于缺乏信用的客户，避免与其进行交易。对于老客户，要对其每笔交易进行信用跟踪，根据客户的付款和信用情况，对客户进行信用评级。对于信用评级较高的客户，可以通过调整信用条款促进销售，对于信用评级较低的客户，则严格进行信用交易审批制度。
五、结语
企业财务风险因其客观存在性及不可消除性，使得企业财务风险管理变得尤为重要。尤其对于我国外贸企业来说，由于其财务风险的特殊性，使得我们在进行财务风险管控方面也必须根据其实际情况，采取对应的应对措施，这样才能确保将企业财务风险降至最低水平，使企业获得长足稳定的发展。
参考文献：
[1]彭小华.浅析企业财务风险管理中存在的问题及防范措施[J].山西农经，2020（23）：112-113.
[2]王翠玲.企业财务风险管理存在的问题及对策研究[J].中国集体经济，2020（32）：141-142.
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[4]李剑霞.企业财务管理中存在的问题与对策[J].中国乡镇企业会计，2020（10）：70-71.
[5]卢静.大数据背景下企业财务风险管理问题分析[J].产业与科技论坛，2020，19（19）：224-225.
（作者单位：中国石油集团海洋工程设计院）
外贸企业回避汇率风险论文范文第2篇
【摘 要】 金融危机对国民经济市场的冲击和危害较为严重。企业风险是当前市场经济环境条件下制约与阻滞企业经济正常运营和发展的重要因素。本文针对金融危机环境下外贸企业的风险管理进行了简要分析和阐述。
【关键词】 金融危机 外贸企业 风险形式 管理控制
作为从事对外经济贸易活动的企业主体，外贸企业在国民经济发展中发挥着尤为关键的推动作用。金融危机属于金融市场业务在普遍范围内发生的不良或恶化现象，对经济市场形成剧烈冲击和影响，导致企业将会面临诸多风险要素。随着经济环境一体化、经济市场国际化，外贸企业进出口业务发展迅速，加强金融危机环境下外贸企业的风险管理与控制，对于优化对外贸易活动具有深远的意义。
1. 金融危机的内涵特征
金融危机，又称金融风暴，是指一个或数个国家与地区的全部或大部分金融业务指标在金融市场上发生的急剧、快速和超周期恶化，金融危机实际上是由金融市场上的次级按揭贷款无法如期偿还而引发相关金融业务状况急剧恶化的不良现象；通常可分为货币危机、债务危机、次贷危机和银行危机等类型。金融风险具有隐蔽性、突发性和快速扩散性等明显的特征，当前全球经济形势下，金融危机越来越呈现出某种混合形式的危机。
2. 金融危机对外贸企业的影响和危害
外贸企业是指在国家法律政策宏观调控范围内从事对外进出口合法经济贸易活动的企业主体。外贸企业属于相对独立的商品经济组织，享有独立经营与核算，自负盈亏并获利的特权及法人权重。
金融危机通常多由经济泡沫而引发，对于外贸企业影响重大。对外贸易活动必须由进口和出口国家和地区经济主体的双向合作来共同实施，金融危机环境下，贸易顺差导致贸易双方出现经济活动滞涩，全球经济市场受到严重冲击，造成外贸企业的经营环境更加恶劣。金融危机造成世界经济增长下滑，市场消费需求锐减，同时，金融机构的信贷紧缩造成外贸企业融资难度加大，购买力下滑，导致贸易活动大量减少，进出口贸易环境严重恶化。金融危机导致的成本上涨转嫁行为，致使贸易企业面临着空前的财务资金压力，造成很多中小企业陷入生产经营困境，生存状况严重恶化直至大规模倒闭。在出口商品结构中，金融危机将会造成劳动密集型企业国际订单转移，其产品出口市场将会严重萎缩或丧失。另外，金融危机下，货币汇率的变化还会造成国际市场物价的大幅度波动，在一定程度上给出口行业的生产发展带来负面影响，甚至引发通货膨胀。受金融危机影响，国际经济环境中的不确定因素迅速增长和蔓延，全球范围内的贸易保护主义威胁增大，贸易摩擦日趋增加，国际不稳定局势更加严峻。
3. 金融危机环境下外贸企业面临的主要风险形式
相对于美国次贷危机对各国整体经济市场的影响来说，金融危机对外贸企业造成的巨大冲击，带来了诸多巨大财务风险形式：
3.1外汇风险：外汇风险是由于货币汇率变动引起企业外汇业务成果的不确定性。金融危机造成货币供给量及货币汇率发生大幅度剧烈波动、金融机构大规模倒闭，引起整个波及区域内的货币币值大幅贬值，资本市场震荡激烈，企业外币汇兑业务及货币性会计报表折算时，由于市场汇率变动未能被事先预测或因交易发生日与结算日汇率不一致，致使贸易企业有可能遭受损失。
3.2利率风险：金融危机造成货币贷款利率频繁变动，使外贸企业的成本收益出现实际与预计发生严重背离，其实际成本和收益比预期相比相应弱化造成的损失可能性，影响了产品报告收益及其投资融资行为和境外股权收购事宜。
3.3信用风险：信用风险源自交易中的履约风险，金融危机环境下，外贸企业双方因不确定性因素导致贸易活动中不能按合同规定履行自身义务可能造成的经济损失。信用风险在金融危机后明显增加。
3.4坏账风险：金融危机导致国际贸易环境恶化，随着金融危机的蔓延，国际金融市场流动性不足，外贸企业出口规模萎缩，企业出口贸易形成的相关应收账款账目坏账死账现象大量增加，形成坏账损失风险的可能性较大。
3.5流动性风险：受不确定性因素的变动，金融危机造成很多外贸企业经营或财务运转问题凸显，融资渠道萎缩，金融资产流动性严重不足，企业成本资金的盈利水平大大降低，甚至面临资不抵债的危机而遭受可能性损失。
4. 防范金融危机环境下外贸企业财务风险的措施
经济全球化背景下，金融危机一旦发生，其蔓延速度尤为快速，新形势下，加强外贸企业在金融危机环境下的财务风险管理策略探究，尤为必要：
4.1强化风险管理意识，完善风险预警机制
市场经济条件下，外贸企业应根据自身经济实力，立足于市场，遵守风险收益均衡原则，强化涉外企业规避金融风险意识，完善風险防范预警机制，关注金融市场的动向分析，采用科学的成本会计管理方法，综合分析各种潜在风险因素，对企业经营状况进行整体评价和监控，及时预测和发现财务风险。
4.2 加强汇率动态监测，优化风险规避措施
外贸企业应建立财务分析体系合理预测汇率走势，密切关注货币汇率波动情况，运用远期结售汇、外汇期权、外汇期货和套期交易等衍生交易工具进行套期保值；合理选择贸易计价货币，利用风险转嫁方式或货币保值合同条款规避外汇风险。通过匹配收支，提前收款和滞后付款、净额结算等方法管理外汇风险。
4.3加强流动资金内控，保障企业资金安全
充备的资金或现金流是外贸企业立足于国际市场的重要前提，新形势下，外贸企业应坚持稳健性财务管理原则，根据市场竞争形势趋向，深化企业改革，优化筹资渠道，强化内部控制，明确资产负债并调整流动资金集中管理，依靠科技改善出口产品结构，实施应收账款催收和逾期定期汇报制度，保障资金安全。
4.4强化企业授信管理，预防企业坏账风险
外贸活动受国际市场波动影响明显，授信是国际贸易活动的前提，金融危机环境下，外贸企业应建立企业信用评价机制，实施授信管理，客观评估客户信用状况及支付能力；加强企业应收账款和预付账款管理，强化合同订单赊销管理，提高预收账款比例，减少预付款金额，降低应收账款的企业资本比例。
结束语：
总之，市场经济的多元化发展，促进了金融市场的快速运行，金融危机对经济市场的冲击尤为严重。金融危机环境下，加强外贸企业的内部控制，完善风险预警监管机制，优化避险方式，有益于增强对外贸易活动的竞争实力。
参考文献：
[1] 胡荣芳 金融危机对我国出口企业的影响及其对策 消费导刊 2009.
[2] 陈文芳 国际金融危机下外贸企业财务风险与对策分析 会计师 2009.
（作者单位：黑龙江鑫城实业集团有限责任公司）
外贸企业回避汇率风险论文范文第3篇
摘要：目前，从经济总量和贸易总量上看，中国正在成为一个能够影响世界外贸商品价格的大国经济体。在市场出清条件下，以进出口商品价格为媒介，使用时间跨度长达25年的数据进行实证研究，结果表明，从25年的时间序列来观察人民币汇率与中国外贸差额(顺差)之间的关系，两者的相关性并不高，不存在长期平衡关系。特别值得关注的是期间人民币贬值并没有带来中国外贸顺差的增加，而人民币升值也往往和外贸顺差的增加同时出现。
关键词：人民币汇率；对外贸易；大国经济
注：“本文中所涉及到的图表、注解、公式等内容请以PDF格式阅读原文”