国税与地税的区别范文第1篇
地税收入主要进入地方财政
国税和地税的区别：国税和地税是依据国务院关于分税制财政管理体制的决定而产生的一种税务机构设置中两个不同的系统。它们的不同主要体现在两者负责征收的税种的区别。
(一)国税负责征收管理的税种:
1、增值税;
2、消费税、
3、进口产品增值税、消费税、直接对台贸易调节税(海关代征);
4、铁道、各银行总行、保险总公司集中缴纳的营业税、所得税、城市维护建设税;
5、中央企业所得税;6地方银行和外资银行非银行金融企业所得税;
7、海洋石油企业所得税、资源税;
8、证券交易税;
9、境内外商投资企业和外国企业的增值税、消费税、所得税;
10、出口产品退税管理;
11、集贸市场和个体户的增值税、消费税;
12、中央税的滞补罚收入;
13、按中央税、中央地方共享税附征的教育费附加。
(二)地税负责征收管理的税种:
1、营业税、
2、个人所得税、
3、土地增值税;
4、城市维护建设税;
5、车辆使用税;
6、房产税;
7、屠宰税;
8、资源税;
9、城镇土地使用税;
10、固定资产投资方向调节税;
11、地方企业所得税;
12、印花税;
13、筵席税;
14、地方税的滞补罚收入;
15、地方营业税附征的教育费附加。
国税主要征收增值税、消费税及部分企业所得税等
地税主要征收营业税、个人所得税、房产税、土地税、资源税等等
国税主要是管理销售的公司，有主导权，如果是服务行业，餐馆等，则由地税管
对于个体工商业户来说，国税负责征收增值税;地税负责征收城建税、教育费附加、个人所得税。 根据国家税务总局《个体工商户定期定额征收管理办法》文件精神 ，定期定额征收方式适用的税种及税率如下：
1、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，自2009年1月1日起，小规模纳税人增值税征收率为3%。
增值税按不含税销售额依3%征收率计算缴纳增值税，
不含税销售额=含税销售额÷(1+征收率)
应纳增值税=不含税销售额×3%
比方说。某件商品你的标价是1030，不含税销售=1030÷(1+3%)=1000元。应交增值税=1000×3%=30元
增值税由国税征收
以下税费由地税征税：
2、城市维护建设税按增值税额依城建税税率计算缴纳;(城建税税率：在城市7%;县城、建制镇的5%;不在城市、县城、建制镇的1%)。
3、教育费附加按增值税额依3%费率计算缴纳。
4、个人所得税按个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。
但，对于个体户普遍采取附征的办法，附征率一般在1%-3%之间，普遍在2%左右。应纳个人所得税=应税销售额×附征率。
至于要交多少税，就要看您的销售额是多少。一般税务局会进行实地调查，确定定额，并国地税会分别下达“核定定额通知书”给您的。其内容除告知您核定的销售额和缴纳期限外，其他的内容就是我前面所讲的4点的内容。
对于个体工商户，国税主要征收商品和劳务增值税，地税主要征收营业税和个体所得税以及城建税、教育费附加等。
增值税、消费税、2002年1月1日以后成立的企业所得税、2002年1月1日以前成立的个别公司企业所得税在国税交;营业税、城建税、教育费附加、房产使用税、土地使用税、土地增值税、印花税及其他小税种、2002年1月1日前成立的个别公司的企业所得税在地税交
按照税收收入归属和征管管辖权限的不同，可分为中央(收入)税和地方(收入)税，分别同国税系统和地税系统征收。
消费税为中央税，增值税和企业所得税、个人所得税为中央与地方共享税，其他税一般为地方税。 国税，由国税局征收;地税，由地税局征收;对中央与地方共享税，由国税局征收，共享税中地方分享的部分，由国税局直接划入地方金库
一般来说：中央政府固定收入包括：国内消费税，车辆购置税，关税，海关代征增值税、消费税等。地方政府固定收入包括：城镇土地使用税，耕地占用税。中央政府与地方政府共享收入包括：国内增值税;营业税;企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税;个人所得税; 资源税;城市维护建设税;印花税
国家税务局征收的税种：增值税，消费税，铁道部门、金融、保险公司缴纳的部分营业税，企业所得税( 铁道部门、各银行总行、各保险公司集中缴纳的所得税;中央企业缴纳的所得税; 中央与地方所属企业、事业单位组成的联营企业、股份制企业缴纳的所得税;海洋石油企业缴纳的所得税; 外商投资企业和外国企业所得税) ，储蓄存款利息所得个人所得税，证券交易印花税，海洋石油企业缴纳的资源税，车辆购置税。
地方税务局征收的税种：除上述行业以外的营业税，地方国有企业、集体企业、私营企业缴纳的所得税，城市维护建设税，个人所得税，资源税，房产税，城市房地产税，土地增值税，城镇土地使用税 ，印花税 ，契税，车船使用税，屠宰税，筵席税。
国税与地税，是指国家税务局系统和地方税务局系统，一般是指税务机关，而不是针对税种而言的。国家税务局系统由国家税务总局垂直领导;省级地方税务局受省级人民政府和国家税务总局双重领导，省级以下地方税务局系统由省级地方税务机关垂直领导。因此，国家税务局系统和地方税务局系统分属国家不同的职能部门，一般是分开办公的，但是，也由一些地方的国家税务局系统和地方税务局系统是合署办公的。我国现行税种共有24个，按照财政分税制的要求，将24个税种按照实际情况划分为中央税、中央与地方共享税、地方税三种。其中，中央税归中央所有，地方税归地方所有，中央与地方共享税分配后分别归中央与地方所有。为适应分税制的要求，全国税务机关分为国家税务局(简称国税)和地方税务局(简称地税)，负责征收不同的税种。国税主要负责征收中央税、中央与地方共享税，地税主要负责征收地方税，他们之间的征收管理分工一般划分如下：
1.国税局系统：增值税，消费税，车辆购置税，铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的营业税、所得税、城市建设维护税，中央企业缴纳的所得税，中央与地方所属企业、事业单位组成的联营企业、股份制企业缴纳的所得税，地方银行、非银行金融企业缴纳的所得税，海洋石油企业缴纳的所得税、资源税，外商投资企业和外国企业所得税，证券交易税(开征之前为对证券交易征收的印花税)，个人所得税中对储蓄存款利息所得征收的部分，中央税的滞纳金、补税、罚款。
2.地税局系统：营业税、城市维护建设税(不包括上述由国家税务局系统负责征收管理的部分)，地方国有企业、集体企业、私营企业缴纳的所得税、个人所得税(不包括对银行储蓄存款利息所
得征收的部分)，资源税，城镇土地使用税，耕地占用税，土地增值税，房产税，城市房地产税，车船使用税，车船使用牌照税，印花税，契税，屠宰税，筵席税，农业税、牧业税及其地方附加，地方税的滞纳金、补税、罚款。 为了加强税收征收管理，降低征收成本，避免工作交叉，简化征收手续，方便纳税人，在某些情况下，国家税务局和地方税务局可以相互委托对方代收某些税收。另外，对于特殊情况，国家税务总局会对某些税种的征收系统，做出特别的安排和调整.因此，纳税人涉及具体税种应当向哪个税务系统缴纳问题时，还是应当以当地主管国家税务机关和地方税务机关的实际分工及其具体要求为准。
税率
国税：
增值税，一般纳税人增值税税率17%，
应纳税额=销项税额-进项税额
小规模纳税人，增值税征收率3%
应交税额=销售额*增值税征收率3%
企业所得税：
按照现行《中华人民共和国企业所得税法》的规定。企业所得税税率为25% ，符合条件的小型微利企业，经主管税务机关批准，企业所得税税率减按20%。
企业所得税的征收方式，分为两种，一是查账征收，另一是核定征收;
1、查账征收的，应交企业所得税=应纳税所得额*适用税率(25%)计算缴纳
应纳税所得额=收入-成本(费用)-税金+营业外收入-营业外支出+(-)纳税调整额
2、核定征收的，应交企业所得税=应税收入额*所得率*适用税率。
地税：
城市维护建设税：按照增值税额依照规定的税率计算缴纳。城市维护建设税，以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税依据，分别与增值税、消费税、营业税同时缴纳。城市维护建设税税率如下：
纳税人所在地在市区的，税率为7%;
纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%;
纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%。
教育费附加：以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税依据，分别与增值税、消费税、营业税同时缴纳。适用费率3%。
代开代缴个人所得税，按照工资薪金收入扣除“五险一金”减除费用扣除标准2000元后的余额后，作为应纳税所得额，适用5%-45%的超额累进税率计算缴纳。
印花税：有13个税目。一般企业常用的有：
1、营业帐簿 (1)记载资金的帐簿，按实收资本与资本公积总额万分之五贴花;(2) 其他帐簿按件贴花五元贴花 。
2、购销合同包括供应、预购、采购、购 销结合及协作、调剂 、补偿、易货等合同 按购销金额万分之三贴花 。
3、借款合同:包括银行及其他金融组织和借款 按借款金额万分之零点五贴花;
4、财产保险合同 包括财产、责任、保证、信用用等保险合同 按保险费金额千分之一贴花 ;
5、财产租赁合同 包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机 械、器具、设备等 按租赁金额千分之一贴花。税额不足一元的按一元贴花。
如果你公司有 应税房产、土地、车船还要缴纳房产税、土地使用税、车船税。
房产税按照房屋原值扣除10%-30%后的余值，依照1.2%税率计算。
出租的，由出租方按照租金收入依照12%的税率计算缴纳。
土地使用税、车船税属于地方税种，国家只是规定了单位税额的幅度，具体的要到当地的主管地税机关咨询。
国税与地税的申报
如果您的工商营业执照、组织机构代码证、税务登记证以及对公帐号都办下来了，那么下一步就请赶紧去申报国税与地税吧。
一、国税
国税申报的税金主要有：增值税、所得税。
(1)每月15号前申报增值税。
(2)每季度末下月的15号前申报所得税。
(3)国税纳税申报比较复杂，需要安装网上纳税申报系统，一般国税都要对申报单位进行培训的。备注：潍坊国税的报税时间为每个月的10号之前。
二、地税
地税申报的税金有：营业税、城建税(城市维护建设税)、教育费附加、个人所得税、印花税、房产税、土地使用税、车船使用税。 (1)每月7号前，申报个人所得税。
(2)每月15号前，申报营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加。
(3)印花税，年底时申报一次(全年的)。
(4)房产税、土地使用税，每年4月15号前、10月15号前申报。但是，各地税务要求不一样，按照单位主管税务局要求的期限进行申报。
(5)车船使用税，每年4月份申报缴纳。各地税务要求也不一样，按照单位主管税务局要求的期限进行申报。
(6)如果没有发生税金，也要按时进行零申报。
(7)纳税申报方式：网上申报和上门申报。如果网上申报，直接登陆当地地税局网站，进入纳税申报系统，输入税务代码、密码后进行申报就行了。如果是上门申报，填写纳税申报表，报送主管税务局就行了。
备注：潍坊当地地税需要缴纳的种类：城建税70%、教育附加税30%、地方教育附加税20%、地方水利基金税10%、个人所得税、印花税。
每个月15号之前报 纳税申报表(会计报表)
*国税与地税发票的区别在于：
1、管辖的权限的不同。按管理和使用权限分，我国的税种分为：
A、中央税包括关税和消费税两个税种。B、地方税包括营业税、个人所得税、城镇土地使用税、固定资产投资方向调节税、城市维护建设税、房产税、车船使用税、车船使用牌照税、城市房地产税、印花税、、屠宰税、筵席税、农(牧)业税(含农业特产税)、耕地占用税、契税、土地增值税;C、中央地方共享税包括增值税75%划归中央、25%归地方;资源税，海洋石油资源税归中央，其他归地方;证券交易印花税，中央88%，地方12%。也就是说，国税只管增值税、消费税，中央地方共享税，以及铁路运输、邮政、工行、农行、海洋石油天然气企业缴纳的所得税等。
2、开具的对象不同。国税票的开票者主要是销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，而地税则主要是服务业，建筑安装业等行业。
它们的税率不同。是多少一时说不清。你公司可以让税务局代开发票。
*国税的发票是销售商品、提供加工劳务时候比如开具的，比如买卖商品、加工产品。 地税的发票是提供劳动力、提供服务的时候开具的，比如交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业税等业务
国税的发票只能用在增值税的业务范围，地税的发票只能用在营业税的范围，不能混的。
一句话，如果是缴纳增值税的业务，就要开国税的发票，是缴纳营业税的业务就开地税的发票。
*
一、从取得发票来讲目前日常生活中取得到的发票有两种：国税发票和地税发票。购买有形商品(包括水、电、气)或接受修理修配劳务所收到的通常是国税发票(包括专用发票和普通发票)，如商场购物发票;接受的是无形的服务时，得到的通常是地税发票，如停车收费发票、餐饮发票、出租车票、住宿票等。一般情况下，区别两种发票，主要看发票上盖的红章，国税发票是指国家税务局监制的发票，地税发票是地方税务局监制的发票。
二、从提供发票来讲作为企业来讲，成立后可分别购买国税和地税发票，两种发票使用上是有区别的：
国税与地税的区别范文第2篇
桓仁国税局按照市国税局对服务全市大项目建设工作的总体部署主动融入地方经济发展建设大局，积极为当地大项目建设提供优质的服务，弘扬药都精神助推大项目建设。
桓仁国税局党组高度重视，先后召开二次局长办公会，金锡海局长亲自布置大项目工作。制定出台了服务大项目和重点企业若干政策措施实施意见。采取由一名县局领导包抓、一个工作小组协调、一套工作班子服务的办法推进大项目建设;实施了税务联络员制度，向全县大项目派驻了税务联络员，提供全程跟踪服务;定期召开联席会议，解决企业项目准入中的涉税疑难问题。同时在办税大厅设立专门窗口，对重点项目实行即来即办、特事特办，为大项目建设提供优质高效服务。
国税与地税的区别范文第3篇
国家税务局征收的税种：增值税，消费税，铁道部门、金融、保险公司缴纳的部分营业税，企业所得税( 铁道部门、各银行总行、各保险公司集中缴纳的所得税;中央企业缴纳的所得税; 中央与地方所属企业、事业单位组成的联营企业、股份制企业缴纳的所得税; 海洋石油企业缴纳的所得税; 外商投资企业和外国企业所得税) ，储蓄存款利息所得个人所得税，证券交易印花税，海洋石油企业缴纳的资源税，车辆购置税。
地方税务局征收的税种：除上述行业以外的营业税，地方国有企业、集体企业、私营企业缴纳的所得税，城市维护建设税，个人所得税，资源税，房产税，城市房地产税，土地增值税，城镇土地使用税 ，印花税 ，契税，车船使用税，屠宰税，筵席税。
国税共有各类发票27种，其中增值税专用发票5种，统一普通发票22种。工业企业增值税专用发票(电脑版)、工业企业专用发票百元版、千元版三联、商业零售专用发票二联、商业零售增值税专用发票三联(电脑版)、商业零售专用发票百元版、千元版三联、商业批发专用发票四联、商业批发专用发票五联、其他经营专用发票四联、机动车销售统一发票(电脑版)、修理修配行业专用发票四联、修理修配行业专用发票百元版、千元版三联、农牧渔业专用发票四联、粮食销售专用发票五联、煤炭销售专用发票四联、汽车维修专用发票四联、统一收购凭证四联、统一发票(中英文对照版)四联、统一发票(保税区企业专用)五联、海洋石油企业专用发票四联、海洋石油企业专用发票(中英文对照版)四联、水利工程供水专用发票。
地税发票票种共9类22种，具体如下：发票换票证、税务机关代开统一发票(地税)、地税局委托代开专用发票、业户营业汇总凭证、运输装卸专用发票、国际海业运输专用发票、国际海运业船舶代理专用发票、国际货物运输代理业专用发票、公路、内河货物运输业统一发票、出租汽车专用发票、建筑安装业专用发票、保险业专用发票、金融业专用发票、邮电通信业专用发票、文化体育业专用发票、服务业定额发票、服务业专用发票、饮食娱乐业服务定额发票、医疗服务收费专用发票、保险中介服务发票、转让无形资产专用发票、转让(销售)房地产专用发。企业所得税=所得税=利润总额×所得税税率(25%)应纳税额=销项税额-进项税额应交城建税=应交营业税×7%应交教育费附加=应交营业税×3%印花税根据情况而定：
1.购销合同 按购销金额0.3‰
2.加工承揽合同 按加工或承揽收入0.5‰ 3.建设工程勘察设计合同 按收取费用0.5‰ 4.建筑安装工程承包合同 按承包金额0.3‰ 5.财产租赁合同 按租赁金额1‰
6.货物运输合同 按收取的运输费用0.5‰ 7.仓储保管合同 按仓储收取的保管费用1‰
8.借款合同(包括融资租赁合同) 按借款金额0.05‰ 9.财产保险合同 按收取的保险费收入1‰ 公司基本税种：
1、增值税按销售收入17%、6%(分别适用增值税一般纳税人、小规模生产加工纳税人);
2、城建税按缴纳的增值税的7%缴纳;
3、教育费附加按缴纳的增值税的3%缴纳;
4、地方教育费附加按缴纳的增值税的2%缴纳;
5、印花税：购销合同按购销金额的万分之三贴花;帐本按5元/本缴纳(每年启用时);按“实收资本”与“资本公积”之和的万分之五缴纳(第一年按全额缴纳，以后按增加部分缴纳);
6、城镇土地使用税按实际占用的土地面积缴纳(各地规定不一，XX元/平方米);
7、房产税按自有房产原值的70%*1.2%缴纳;
8、车船税按车辆缴纳(各地规定不一，不同车型税额不同，XX元辆);
9、企业所得税按应纳税所得额(调整以后的利润)缴纳(3万元以内18%，3万元至10万元27%，10万元以上33%);
10、发放工资代扣代缴个人所得税。 上述税种中除增值税与企业所得税(2005年1月1日新设立的企业)向国税局申报缴纳外，其他均向地税局申报缴纳。
增值税：
增值税专用发票只有增值税一般纳税人和税务机关为增值税小规模纳税人代开时使用。纳税人要从事正常的生产经营活动，一方面要向收款方索取发票，同时也要向付款方开具发票。特别是增值税制实行凭票抵扣税款制度，发票已不仅仅是商事凭证，也是税款缴纳和抵扣的凭证。
增值税发票也是发票的一种，具有增值税一般纳税人资格的企业都可以到主管国税部门申请领购增值税发票，并通过防伪税控系统开具.具有增值税一般纳税人资格的企业可以凭增值税发票抵扣增值税。
增值税一般纳税人和小规模纳税人都是增值税的纳税人;生产销售货物或者提供修理修配劳务是属于应征增值税的范围;一般纳税人是指工业年收入达到100万以上，商业年收入达到180万元以上，核算健全的企业;
一般纳税人的税率是17%，可以抵扣开具了增值票购进货物的税额;小规模的税率是4%(商业)或6%(工业);但是不能抵扣进项税金;小规模也不能开具增值税发票，同时一般纳税人购进小规模的货物也不能抵扣进项税金。但是小规模企业可以到税务机关代开增值税发票，但税率只能是4%(商业)或6%(工业)，一般纳税人取得小规模代开的增殖票也只能抵4%或者6%。项税金实际是对一般纳税人而言的，因为小规模购进货物是不能抵税的。
根据上述，两种发票的税率实际是根据企业是否为一般纳税人而不同，一般纳税人的增值税专用发票和普通发票的税率都是一样的，17%。而小规模的根据行业不同，工业6%，商业4%，当然只是针对普通发票而言，小规模纳税人是不允许开具增值税专用发票的，但是小规模可以到税务机关去代开增值票，税率还是6%或者4%，对方取得了小规模代开的增值税发票，也只能抵扣4%或者6%。增值税发票和普通发票对于销货方来说是一样的，它都要按照收入来计算增值税。 购货方如果是一般纳税人，需要进项税来抵销项税，因此就要增值税发票，而普通发票不可以抵扣。
他俩的区别就在于购货方，取得增值税发票就可以抵扣，普通发票就不可以抵扣，不抵扣对他的是否交税就有影响。因此一般纳税人都要增值税发票。 1.增值税发票是具有一般纳税人资格的企业开具的，普通发票是小规模纳税人开具的。
2.增值税发票是电脑票，用专门的打印机在票面上打印，普通发票有很多是在票面上手写。
3.增值税发票税率一般是17%(有些企业不能自己开具，让税务局代为开具，这样的增值税发票税率好像是6%);普通发票税率好像是6%。
国税与地税的区别范文第4篇
国税和地税是依据国务院关于分税制财政管理体制的决定而产生的一种税务机构设置中两个不同的系统。它们的不同主要体现在两者负责征收的税种的区别。前者征收的主要是维护国家权益、实施宏观调空所必需的税种(消费税、关税)和关乎国计民生的主要税种的部分税收(增值税);后者则主要负责适合地方征管的税种以增加地方财政收入(营业税、耕地占用税、车船使用税)。按现行规定， 1 新成立公司需分别到国税、地税办理税务登记;
2 根据公司业务确定流转税(按经营收入征的税)是该缴纳增值税还是营业税;根据缴纳增值税还是营业税来确定在国税还是地税领购发票;如是销售货物(工业、商业)是纳增值税，在国税买发票，除此而外，一般来说都是纳营业税，在地税买发票。
4 然后分别到国税、地税办理纳税申报。到国税申报缴纳增值税、企业所得税、或外资企业所得税等，到地税申报缴纳营业税、及随增值税、营业税附征的税费、印花税、个人所得税(储蓄利息个人所得税在国税)、房产税、土地使用税、土地增值税(转让土地使用权和销售不动产的企业)等。
对于个体工商业户来说，国税负责征收增值税;地税负责征收城建税、教育费附加、个人所得税。
根据国家税务总局《个体工商户定期定额征收管理办法》文件精神 ，定期定额征收方式适用的税种及税率如下：
1、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，自2009年1月1日起，小规模纳税人增值税征收率为3% 。
增值税按不含税销售额依3%征收率计算缴纳增值税，
不含税销售额=含税销售额÷(1+征收率)
应纳增值税=不含税销售额×3%
比方说。某件商品你的标价是1030，不含税销售=1030÷(1+3%)=1000元。应交增值税=1000×3%=30元
增值税由国税征收
以下税费由地税征税：
2、城市维护建设税按增值税额依城建税税率计算缴纳;(城建税税率：在城市7%;县城、建制镇的5%;不在城市、县城、建制镇的1%)。
3、教育费附加按增值税额依3%费率计算缴纳。
4、个人所得税按个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。适用百分之五至百分之三
十五的超额累进税率。
国税与地税的区别范文第5篇
地方税务局主要负责征收和管理的项目有(不包括已明确由国家税务局负责征收的地方税部分)：营业税，企业所得税，个人所得税，土地增值税，城市维护建设税，车船税，房产税，城市房地产税，资源税，城镇土地使用税，耕地占用税，契税，烟叶税，印花税，固定资产投资方向调节税(暂停征收)，地方税的滞补罚收入，按地方营业税附征的教育费附加。在部分地区还负责社会保险费及其他一些地方规费的征收。
一、增值税(国税)
对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人征收。增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。对一般纳税人，就其销售(或进口)货物或者提供加工、修理修配劳务的增加值征税，基本税率为17%，低税率为13%，出口货物为0%(国务院另有规定的除外);对小规模纳税人，实行简易办法计算应纳税额，征收率一般为6%，从事货物批发或零售等税法列举项目的征收率为4%.增值税的纳税期限一般为1个月，纳税人应在次月的1日至10日的征期内申报纳税。
二、消费税(国税)
对在我国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人征收。征税范围包括烟、酒和酒精、化妆品、贵重首饰和珠宝玉石等18个税目。消费税根据税法确定的税目，按照应税消费品的销售额、销售数量分别实行从价定率或从量定额的办法计算应纳税额。消费税的纳税期限与增值税的纳税期限相同。
三、营业税(主要是地税管辖)
对有偿提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的单位和个人征收。应税劳务包括交通运输业、建筑业、金融保险业等7个税目。营业税按照应税劳务或应税行为的营业额或转让额、销售额依法定的税率计算缴纳。除了娱乐业实行20%(其中台球、保龄球适用5%)的税率外，其他税目的税率为3%或5%.营业税的纳税期限与增值税、消费税基本相同。
四、企业所得税(国地税共管)
对中国境内的一切企业和其他取得收入的组织(不包括个人独资企业、合伙企业)，就其来源于中国境内外的生产经营所得和其他所得征收。企业所得税以企业每一纳税的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补以前亏损后的余额，为应纳税所得额。企业所得税的税率为25%.企业所得税按纳税计算，纳税自公历1月1日起至12月31日止。企业所得税实行按月或按季预缴、年终汇算清缴、多退少补的征收办法。即企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，
预缴税款。企业应当自终了之日起5个月内，向税务机关报送企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
五、个人所得税(地税)
以个人取得的各项应税所得(包括个人取得的工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得等11个应税项目)为对象征收。除工资、薪金所得适用5%至45%的九级超额累进税率，个体工商户(注：个人独资企业和合伙企业投资者比照执行)的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用5%至35%的5级超额累进税率外，其余各项所得均适用20%的比例税率。纳税期限是：扣缴义务人每月所扣和自行申报纳税人每月应纳的税款，在次月7日内缴入国库;个体工商户的生产、经营所得应纳的税款，按年计算，分月预缴，终了后3个月内汇算清缴，多退少补;对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳的税款，按年计算，终了后30日内缴入国库;从中国境外取得所得的，在终了后30日内，将应纳的税款缴入国库。年所得12万元以上的纳税人，在终了后3个月内自行向税务机关进行纳税申报。
六、资源税(地税)
对各种应税自然资源征收。征税范围包括原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿、盐等7大类。资源税的税额标准因资源的种类、区位的不同，税额标准为每吨0.3元到60元或每1千立方米2元到15元不等。目前，资源税采取从量定额的办法征收，下一步将实行从价定率办法征收。
七、城镇土地使用税(地税)
以在城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地为征税对象，以实际占用的土地面积为计税依据，按规定税额对使用土地的单位和个人征收。其税额标准按大城市、中等城市、小城市和县城、建制镇、工矿区分别确定，在每平方米0.6元至30元之间。土地使用税按年计算、分期缴纳。
八、房产税(地税)
以城市、县城、建制镇和工矿区范围内的房屋为征税对象，按房产余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种税其税率分为两类：按照房产余值计算应纳税额的，适用税率为1.2%;按照房产租金收入计算应纳税额的，适用税率为12%，但个人按市场价格出租的居民住房，减按4%的税率征收。房产税按年征收、分期缴纳。
九、城市维护建设税(地税)
对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人征收。它以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税为计税依据，区别纳税人所在地的不同，分别按7%(在市区)、5%(在县城、镇)和1%(不在市区、县城或镇)三档税率计算缴纳。城市维护建设税分别与增值税、消费税、营业税同时缴纳。
十、耕地占用税(地税)
对占用耕地建房或者从事其他非农业建设的单位和个人，依其占用耕地的面积征收。其税额标准在每平方米5元至50元之间。纳税人必须在经土地管理部门批准占用耕地之日起30日内缴纳耕地占用税。
十一、土地增值税(地税)
以纳税人转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物所取得的增值额为征税对象，依照规定的税率征收。它实行4级超率累进税率，税率分别为30%、40%、50%、60%.纳税人应当自转让房地产合同签订之日起7日内向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并在税务机关核定的期限内缴纳土地增值税。由于涉及成本确定或其他原因，而无法据以计算土地增值税的，可以预征土地增值税，待项目全部竣工，办理结算后再进行清算，多退少补。
十二、车辆购置税(国税)
对购置汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车等应税车辆的单位和个人征收。车辆购置税实行从价定率的方法计算应纳税额，税率为10%.计税价格为纳税人购置应税车辆而支付给销售者的全部价款和价外费用(不包括增值税);国家税务总局参照应税车辆市场平均交易价格，规定不同类型应税车辆的最低计税价格。纳税人购置应税车辆的，应当自购置之日起60日内申报纳税并一次缴清税款。
十三、车船税(地税)
以在我国境内依法应当到车船管理部门登记的车辆、船舶为征税对象，向车辆、船舶的所有人或管理人征收。分为载客汽车、载货汽车等六大税目。各税目的年税额标准在每辆24元至660元，或自重(净吨位)每吨3元至120元之间。车船税按年申报缴纳。
十四、印花税(地税)
对经济活动和经济交往中书立、领受税法规定的应税凭证征收。印花税根据应税凭证的性质，分别按合同金额依比例税率或者按件定额计算应纳税额。比例税率有1‰、0.5‰、0.3‰和0.05‰四档，比如购销合同按购销金额的0.3‰贴花，加工承揽合同按加工或承揽收入的0.5‰贴花，财产租赁合同按租赁金额的1‰贴花，借款合同按借款金额的0.05‰贴花等;权利、许可证等按件贴花5元。印花税实行由纳税人根据规定自行计算应纳税额，购买并一次贴足印花税票的缴纳办法。股权转让书据按其书立时证券市场当日实际成交价格计算的金额，由立据双方当事人分别按3‰的税率缴纳印花税(即证券交易印花税)。
十五、契税(地税)
以出让、转让、买卖、赠与、交换发生权属转移的土地、房屋为征税对象征收，承受的单位和个人为纳税人。出让、转让、买卖土地、房屋的税基为成交价格，赠与土地、房屋的税基由征收机关核定，交换土地、房屋的税基为交换价格的差额。税率为3%～5%。纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款。
十六、烟叶税(地税)
国税与地税的区别范文第6篇
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深圳国税地税报税流程
公司从税务登记到小规模纳税人再到一般纳税人(临时资格)、从国税地税零申报到现在的正常申报、我一路走过来了，其中有过期盼，有过欣喜，也有过失落，学会了许多……一直想找个时间把它们整理出来，看能否帮到需要了解办税流程的朋友，同时也感谢在办税过程中给矛我帮助的百度知道里的朋友们，谢谢你们!知识需要分享，我尽我所能把它们写出来，如有错误请帮忙指正，我一定尽早修正。
一、进行税务登记
领取《税务登记证》，在税务登记证上面有两个大大的红印戳-浙江省国家税务局、浙江省地方税务局。
当然还包括纳税人名称、法人代表、地址、登记注册类型、经营范围等。具体内容在国税局和地税局的大厅全程服务窗口办理。
二、申请自动扣税款
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地税局是《**县地方税费“一户通”同城特约委托收款协议书》，加盖公章、法人章后拿到税局当场办结，办好后拿下面的注册编码。
国税局则是《委托扣款协议书》其中乙方需加盖公章和法人章，丙方(银行)则需盖业务公章，日后申报的国税将从此协议书上的账号内扣除。
三、申请网上报税
地税局填表后专管员会给你一个注册码，拿回来后在浙江省地税网上进行注册，一个注册码可以申请三个用户号及密码，日后也只能用这三个用户进行网上报税;需要注意的是地税局的地税编码并非税务登记证上的浙税联字330421*********号，而是有专门的地税编号。
国税网上报税则首先需要去公司附近的电信局开通VpDN，VpDN是虚拟拨号专网技术的简称，它是基于拨号用户的虚拟专用拨号网业务，利用Ip网络的承载功能，结合相应的认证和授权机制，在公用网络中建立专用的虚拟数据通信网络。在国税网上报税时首先就必须连上VpDN，然后再连接国税局网上报税系统。这里的国税编号就是前面说的税务登记证上的号码了。
在开办前期都是进行零申报的，也就是资产负债表、损益表、企
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业信息采集表等都填0，然后点申报就好了，记住哦，进行税务登记起当月就要进行报税，不管你有没有销售收入!
四、如何申请一般纳税人临时资格(工业)/或是进入辅导期(商业)
首先到办税大厅全程服务窗口向工作人员拿一张申请一般纳税人临时资格所需要的文件清单，同时工作人员会根据你企业的性质给你几份一式三联的表格：
1.增值税一般纳税人申请认定表
2.增值税一般纳税人临时认定申请调查表(附表)
3.增值税专用发票最高开票限额表
除上述空白格需要填好加盖公章后还需以下附件：
1. 税务登记证(副本)原件及复印件
2. 企业法人营业执照复印件
3. 中华人民共和国组织机构代码证复印件
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4. 税务登记证复印件
5. 开户许可证复印件
6. 企业法人代表身份证
7. 验资报告复印件
8. 购入的固定资产的发票复印件
9. 财务主管、会计及办税人员会计上岗证复印件
10. 一份加盖法人章/公章的关于申请一般纳税人临时资格的书面申请
11. 房产证或经公证处公证后的厂房租赁合同
上述文件及税务登记证原件一并交给全程服务窗口后二个星期内专管员会来公司进行验厂，同时需要提醒的是财务室必须要有防盗装置(防盗门、窗)，墙体有玻璃的也最好制作防盗窗，保险箱要与地面或是墙体固定。
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如果固定装置在验厂一星期内没有解决，专管员将会退件，并勒令两个星期内不许再送件。
待专管员通知你时候，增值税一般纳税人申请认定表和增值税一般纳税人临时认定申请调查表(附表)上都有税务机关的签字和盖章了，上面会注明从什么时候开始你公司是一般纳税人，这时候申请一般纳税人临时资格也就算是完成了。
财务报表分析的定义是什么
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低值易耗品的三种摊销方法分别是什么 http://s.yingle.com/l/cs/677681.html
财政部 http://s.yingle.com/l/cs/677680.html 如何有
效
进
行
错
账
的
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正
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交通运输业的常用会计公式有哪些 http://s.yingle.com/l/cs/677678.html
怎么高效快速地记忆会计分录
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外购固定资产的入账价值是如何规定(2018)的 http://s.yingle.com/l/cs/677671.html
关于全面取消农业税附加的通知
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年终结账应重点关注哪些问题
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税控加油机装置初始化发行
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工资、薪金支出的会计和税务处理是什么样子的 http://s.yingle.com/l/cs/677666.html
内部审计工作的新定义是什么
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财务报表附注应当具体披露哪些内容呢 http://s.yingle.com/l/cs/677664.html
在汇兑结算方式下要如何办理退汇 http://s.yingle.com/l/cs/677663.html
关于中国新时代质量体系认证中心缴纳营业税 http://s.yingle.com/l/cs/677662.html
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行为税的会计如何处理
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基于作业成本法的企业营销成本预算管理的要求 http://s.yingle.com/l/cs/677658.html
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如何设置与配备出纳机构与人员
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外贸会计的相关单证有哪些
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新资产减值准则中有哪些需要注意的问题 http://s.yingle.com/l/cs/677629.html
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如何正确提取职工教育经费
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临时经营如何领购发票
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怎么分析现金流量表
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怎么发现企业有未披露的负债
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具体什么是现代成本管理呢
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会计凭证装订前怎样整理
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