方案设计的优化建议范文第1篇
一、“营改增”对企业会计工作的影响
(一) 对会计核算的影响
在没有实行“营改增”之前, 企业只需缴纳核算应交税费和营业税金及其附加这两个会计科目, 企业会计工作相对轻松。对具体的税额计算时, 无税收优惠的情况下, 也只需直接计算营业额和税率。然而自从实施“营改增”政策后, 企业缴纳的增值税工作就增加了许多, 既涵盖之前的应交税费, 还增加了增值税进项税额的转出、税销项税、进项税额等。另外, 核算税务的形式也改变, 核算时, 必须同时进行进项税额和销项税额的核算, 在具体金额确定时增加还本销售、相关折扣等手段的销售处理方法, 而且对同视销售行为处理或兼营非增值税的劳务等相关处理过程。由于增值税与营业税的性质不同, 增值税相关部门表示“营改增”的实行, 极大增加了企业会计核算的复杂度和工作难度。
(二) 对税负方面的影响
在“营改增”的影响下, 企业税负主要出现三大表现:首先, 增值税不能进行税前抵扣。原先在进行纳税计算时, 营业税的纳税人员主要计算应纳税的所得额, 包括营业税金及其附加能够当作税前费用进行抵扣。而“营改增”之后, 禁止增值税在税前抵扣, 进而增加了企业应纳税所得额。其次, “营改增”只对产品的增值部分进行征税。在此之前缴纳营业税时, 是计算营业额和税率的积, 避免不了出现重复征税的情况。“增值税”之后缴纳营业税时, 要用销项税额减去进项税额, 在进行产品销售时, 就可以抵扣原材料购进环节的进项增值税, 进而降低了企业税收金额, 减轻企业资金负担。最后, 企业的增值税进项发票无法得到, 而且成本高, 税负严重。为防止出现隐瞒纳税或税源流失的情况发生, 国家有相关规定, 企业必须拥有合法的进行增值税发票才可以进行增值税抵扣, 没有或不合法就不能进行增值税抵扣。而实行“营改增”后, 对一些房地产、金融、电信等企业在获取增值税抵扣发票难度大, 成本高, 主要原因是其上游企业多为个人或中小企业, 很难得到合法的增值税发票。进而这些企业不能享受到“营改增”的好处。
二、面对“营改增”的影响, 企业应对的相关措施
(一) 全面提高企业会计核算水平
目前“营改增”政策严重影响到企业会计核算的正常工作, 不管是具体的核算操作过程, 还是计算会计科目, 都有一定的变化和影响, 企业为了更好地相应这一政策, 应全面加强企业会计核算水平。
(二) 加强企业会计人员对“营改增”政策的学习和了解
企业必须全面认识“营改增”政策的实质, 分析该政策对企业的影响, 掌握会计核算的操作规程, 进而有效地将它运用到账务处理中。企业会计人员学习“营改增”政策时, 应先对自身企业以及当地财税部门的情况进行调查, 积极与他们进行沟通, 参加由税务部门开展的“营改增”学习培训, 并聘请专业的人士到企业进行授课和教学, 培养员工的会计核算水平。另外, 设立相关问询机制, 当会计人员在工作中遇到问题不能解决, 可以咨询问询部, 找到合理的解决方法。而且企业应积极鼓励员工在企业的官网上进行学习, 在同行之间进行顺畅的交流沟通, 共同探讨“营改增”政策的意义和作用, 实现行业间的共同进步。
(三) 规范企业会计核算的合理性
在实施“营改增”初期和过渡期时, 对企业的缴纳营业税来说, 企业的员工还是相对陌生的, 并且缺乏足够的积极性。另外, 员工对增值税的政策和内容认识不够, 相关的工作执行力度不够到位, 进而导致企业一些环节程序变得复杂、困难。面对这一系列的问题, 企业应重视到企业会计核算的合理性以及规范性, 并且还要加强财务会计的管理制度的合法性, 有效地提高财务会计的内部控制管理水平, 保障企业合规风险以及财务风险进行有效防范。
(四) 严格管理企业增值税票据
在“营改增”实施之前, 我国税务部门就对增值税发票的抵扣、开票以及申领方面要求严格, 而实施之后, 企业更应该意识到增值票据管理的重要性, 严格规范票据, 企业主要从两个方面的进行管理:第一, 加大力度对企业内部财务人员对增值税发票管理文件的学习, 而且在增值税发票领取时, 要严格按照国家的规定和操作流程, 保障增值税发票的申领过程规范有效。第二, 在开具增值税发票时, 企业内部财务人员要严格按照真实的交易设计和贸易背景下进行, 防止出现虚开票据的情况出现。另外, 企业还要全面创建相关复核检查机制, 以便会计合规和发票管理的合理规范。而且, 企业要加强内部财务人员的增值税票据管理, 提高员工工作要求, 在各种条件相符合的情况下, 还要要求其格式规范, 增值税发票完整, 保障企业可以有效地进行抵扣进项税, 使企业获得更高的利益。
摘要：国家实行“营改增”政策有效地减轻了企业税负问题, 防止重复征税的情况发生。但“营改增”会一定程度上影响以缴纳营业税为主的企业会计工作, 特别是企业的税负、会计核算等方面的管理。因此, 要加强企业会计部门和财政税收部门的联系和沟通, 减轻“营改增”带来的影响。
关键词：“营改增”,税负,缴纳营业税,会计部门
参考文献
[1] 陈姣.“营改增”对企业会计工作的影响及应对策略研究[J].商业会计, 2018 (1) .
[2] 方艳.试论营改增对企业财务管理的影响及应对措施[J].统计与管理, 2014 (7) .
方案设计的优化建议范文第2篇
客户管理概念来源于欧美, 是通过整合各种技术方法对客户关系进行管理和提高的管理系统之一。1964年美国首先成立的全国客户管理协会, 标志着客户管理在学术界和实体经济界接纳。从20世纪80年代中期开始到90年代, 开始有越来越多的企业开始关注客户管理这一概念, 并且想要运用客户管理系统来应对企业经营过程中面临的问题。随着企业对于客户管理概念的愈加关注和客户管理寄予的高期望, 也促进了研究人员和学术界对于如何提高客户管理绩效的进一步探索和研究。1990年对后期伊始, 客户管理的发展已经非常成熟, 甚至成为一些销售型企业的核心战略之一。随着势不可挡的全球化发展, 有衍生出全球客户管理这一更与时俱进的新概念。到了21世纪, 部分学者提出“战略客户管理”概念, 以把客户管理的销售目的扩大为企业组织的大型战略组成之一。美国也顺应并响应客户管理的地位和作用转变, 更名“全国客户管理协会”为“战略客户管理协会”。
2 大客户管理的含义和意义
大客户管理英文全称为Key Account Management, 简称KAM。所谓大客户管理, 就是卖方挑选出认为市场上对自身企业有战略意义的客户, 给予其特殊的关注。意在于通过为这些重要的大客户量身定做服务或者相关产品来最大程度地满足客户要求, 为大客户创造高价值, 以使大客户忠诚于卖方。
客户作为企业和组织的交易对象, 在现代企业中地位是显而易见的, 而对大客户的挑选分析和管理对于企业参与市场竞争和做高效营销来说意义重大。其实很多企业, 尤其是大型企业, 80%的利润来自20%小部分重要客户, 对于这部分核心客户的管理对于企业来说非常重要, 甚至影响到企业的生死存亡。除此之外, 大客户需求的增长, 对企业自身来说也是一种强有力的推动力, 好的客户管理, 带来优质的合作关系, 能使企业之间互相促进, 实现共赢。
3 关于提高客户管理的建议
3.1 提高大客户识别准确度
众所周知, 大客户管理工作的第一步骤是对已存在的客户及潜在客户进行了解、分析, 识别大客户。企业在识别过程中的方法方式、标准等都会对最终结果产生影响。建议我们在初步选择时秉承宽泛式筛选法, 以防止错过特征不明显的优质客户。然后再利用客户细分来识别真正的大客户。具体的客户细分方法有很多, 如RFM模型法或波士顿矩阵法等, 根据双方企业的不同性质或实际情况进行选择即可。采用先松后紧的初筛和科学分析法进行甄选细分, 有利于增加大客户识别准确度。
3.2 精确评估定位及优化分层管理
通过对已识别的大客户进行进一步的优劣分析和企业潜在需求评估、发展评估进行最终定位依然关键。对于客户的价值评估最常用的是价值细分理论。在价值评估的过程中, 未来价值评估是更为重要的, 因此评估重点和评估标准可以更为细致和多角度。对于客户的历史评估严格意义上来说也是为未来评估。评估方式的科学性、评估人员的专业性、评估方法的多样性对精确评估定位具有决定性意义。基于评估定位结果逐个管理大客户耗费资源、时间, 而统一管理缺乏具体问题具体分析的科学性, 影响决策。建议对大客户再做分层管理, 这里的分层是指多维度的分层, 基于客户的购买行为模式、发展方向、公司特点等等方面, 不同层间的客户应该有交叉也有不同。
3.3 大客户维护管理专业化
对于大客户维护管理方面, 应该同时展开多维度。第一, 从企业自身来讲, 大客户经理要求专业化、技术性强、对团队有把控能力和强协调能力。其实大客户经理和销售经理的工作具有很大的差别性, 很多企业把这两个角色合并为一人担任, 要想使销售专业化, 大客户管理专业化, 最好使其各司其职, 都有自己的团队, 团队成员之间可以加强联系, 但尽量避免交叉。第二, 从对方企业角度出发的研究工作, 针对大客户里面的重点客户, 可以适当做专项研究分析, 对其公司的各方面数据进行搜集分析, 联合科研单位, 聘请科研人员深入分析。
3.4“介入”大客户发展规划, 提供有效“支援”
为大客户提供外援建议, 定期组织两方讨论会, 了解客户最近的发展计划, 对企业产品的新想法和新理念, 与客户一起探讨未来客户未来的发展计划, 积极提供设计意见与方案。这一点可以和以上提到的重点大客户做专项研究做融合使用, 当然在做“介入”和“支援”时要考虑对方的接受度和舒适度。
4 结语
完善大客户管理体系, 提高大客户管理水平对企业的销售起到至关重要的作用, 也是企业实现全球化、衡量企业是否具备强竞争力的重要保证。我们应该坚持理论和实践并行, 努力探索行之有效的大客户管理优化方案。
摘要：无论什么样的企业, 作为社会经济的参与者, 都会面临与其他企业的竞争, 已有客户的合作挑战和企业自身内部的其他挑战。其中, 客户作为企业的重要资源, 是否能对其进行有效的管理对企业参与竞争至关重要。我国企业从开始接受客户管理概念, 到引入大客户管理体系, 再到现在已经开始关注如何提高客户管理的绩效以保证企业的绝对竞争力。
关键词：大客户管理,绩效,提高
参考文献
[1] 袁道唯.获取中高端客户的方法[J].经营者, 2015 (4) .
[2] 沈杰.大客户管理存在的问题与对策研究[J].河北科技师范学院学报 (社会科学版) , 2005 (4) .
方案设计的优化建议范文第3篇
在国家经济迅速发展的背景下, 国有企业也得到了很快的发展, 新形势下国有企业面临很多的发展机遇, 但是同时对自身财务管理工作也带来了较大的冲击。财务管理工作一直在国有企业发展的过程中占据着重要的位置, 但是在新的发展背景下, 多数国有企业的在开展财务管理工作时, 由于受到一些外来因素的影响, 经常出现管理方式不科学、资本管理不深入的问题, 从而对企业的发展造成了一定的阻碍。为此, 就需要对企业的财务管理决策进行完善和优化, 使其与市场经济的发展相适应, 从而不断地提升财务管理决策的质量, 进而提升企业的竞争力, 确保国有企业能够得到稳定的发展。
一、当下我国国有企业财务管理工作中存在的问题
(一) 资金管理工作不够深入
国有企业在我国经济发展过程中发挥着重要的作用, 是我国经济发展的重要组成内容, 对推动国家经济的整体发展有着重要的作用。财务管理工作在国有企业的发展过程中属于核心内容, 而做好资金的管理和使用工作, 对提升国有企业财务管理能力有重要的作用。但是目前我国国有企业在发展过程中, 普遍都存在着财务管理体系不完善的现象, 在资金管理工作方面也存在很多不合理的情况, 由于资金管理工作开展的深度不够, 导致财务管理工作的开展缺乏严谨性, 对国有企业的发展也造成了一定的影响。拿某国企举例, 在企业初步运行期间, 其财务管理工作的开展并没有结合企业的实际发展情况, 从而制定出的资金预算方案缺乏一定的可行性, 同时也存在很大的资金风险, 最终导致企业在发展过程中出现很严重的资金使用问题, 给企业造成了严重的经济损失, 导致资金链断裂, 对其正常运营造成了严重的影响。
(二) 财务管理模式不合理
财务管理是国有企业发展的核心, 对国有企业的发展起着重要的指导作用, 但是目前我国多数的国有企业在发展过程中, 都存在着财务管理模式不合理的现象。国有企业在实际的发展过程中, 由于需要投入大量的资金, 为了能够减少成本, 获取较大的经济效益, 做好财务管理工作是必不可少的。然而, 目前我国部分国有企业在发展过程中由于财务管理模式不合理, 导致方案缺乏规范性, 无法在实际的工作中有效的落实, 导致财务管理质量不理想, 对企业的发展也造成了一定的影响。例如在实际的财务管理工作中, 很多工作人员一直使用传统的手工方式进行财务分析和管理工作, 从而在工作中很容易受到人为原因的影响, 导致分析和管理工作的有效性不高, 对财务工作的开展带来了很大的影响, 也阻碍了企业的稳定发展。
(三) 财务管理决策缺乏合理性
我国多数的国有企业在发展过程中都没有与自身企业发展相符合的财务管理系统, 也就无法对可能会影响财务管理工作的因素进行有效的分析, 从而导致财务管理与预期的管理目标出现很大的偏差。比如, 目前多数的国有企业内部都设立了财务管理体系, 但是在实际的工作中现代化的财务管理理念、方法并没有在企业的财务工作中得到有效的应用和落实, 仍然围绕着人工的方式开展相关的工作, 从而导致无法开展有效的财务管理工作, 影响了财务管理决策的有效性。
二、优化国有企业财务管理决策的目的
(一) 减少企业资本的投放
国有企业在开展财务管理工作的时候, 资本框架作为财务管理工作的核心内容, 对减少企业的资本投放也有重要的意义。但是在实际工作中, 由于企业资金的来源和分配方面存在很大的差异, 进而就导致其资本结构也会出现很大的出入, 从而就很容易造成资金的各种风险的发生, 从而影响企业的经济收益。而通过优化企业的财务管理决策, 能够让企业的资金筹集更加的清晰明确, 可以有效地预防融资风险的出现, 同时对减少国有企业的筹资成本也有重要的意义。
(二) 提高企业投资效益
现如今, 在新的市场环境下, 我国多数的国有企业在发展过程中都是采用投资的方式来进行企业的运营, 以便能够获取更大的经济效益。在市场经济不断发展的背景下, 为了能够减少风险的发生, 做好企业的财务管理决策是十分重要的, 通过优化财务管理决策, 还能有效地提升企业的投资效益, 对企业的发展有重要的意义。
三、优化国有企业财务管理决策的几点建议
(一) 完善预算管理标准
在国有企业的财务管理工作中, 成本的管理和控制是重点内容, 对整个财务工作以及企业的发展都有重要的影响, 做好成本的管理和控制, 能够有效地提升企业的经济收益, 对财务管理决策的优化也有重要的作用。为此, 为了能够有效地优化财务管理决策, 就需要对现有的预算管理标准进行一定的完善, 要结合企业的实际发展情况来制定预算管理的目标, 这样才能确保预算管理目标的合理性, 从而对成本进行有效的评估, 并在此基础上制定合理的预算标准, 使得财务管理决策标准能够有效地落实, 从而实现国有企业财务管理决策的优化。
(二) 加强数据综合核算
注重对财务数据的收集和核算也是优化财务管理决策的重要内容, 定期的收集并核算财务数据, 并根据核算结果来对企业未来的发展方向进行有效的确定。在企业财务数据和信息的综合核算过程中, 相关的工作人员要秉承与企业发展实情相结合的原则, 准确的计算出企业目前已经落实的目标。例如, 国有企业的业务的实际数量以及预算数额等, 并通过数据公开的方式对企业发展的各个阶段的财务管理情况进行有效的核实和计算, 并提出有效的优化措施。
(三) 创新财务管理决策方式
在新的发展背景下, 国有企业的财务管理决策要想实现有效的优化, 就需要企业结合实际的发展情况以及市场经济的发展趋势来创新财务管理决策的方式, 从而实现优化的目的。因此, 在实际的财务管理工作中, 相关的工作人员要根据外部的发展趋势和需求, 并结合企业的实际情况和需求来制定完善有效的财务管理决策, 从而将财务管理工作中可能会出现或者遇见的问题提前预判, 并提出有效的解决方法。因此在对企业财务管理决策进行优化的过程中, 相关的工作人员要以企业的实际发展情况以及经济理论为基础, 这样才能确保决策的合理性。此外, 还需要加大财务人员的培训, 不断地提高财务人员的综合素质。
四、结语
综上所述, 优化财务管理决策对国有企业的发展有着重要的意义, 因此国有企业的领导者必须要加大对优化财务管理决策的重视, 并使用有效的方法来实现企业财务管理决策的优化。
摘要：随着我国社会经济的不断发展, 国有企业在发展过程中面临着许多的机遇和挑战, 但是同时也暴露出国有企业在财务管理工作中的一些问题。财务管理工作在国有企业的发展中属于一项核心内容, 在财务管理工作中, 财务管理决策是不可缺少的内容, 对国有企业的发展起着决定性的作用, 当下我国国有企业在财务管理方面存在很多的问题, 对企业的稳定发展带来了很大的影响。为此, 在这种情况下, 国有企业要想在新的经济发展背景下得到更稳定的发展, 就需要对自身财务管理决策进行有效的优化, 要结合企业的实际发展情况进行有效的完善, 从而促进企业的可持续发展, 本篇文章主要分析优化国有企业财务管理决策的几点建议。
关键词：国有企业,财务管理决策,优化建议
参考文献
[1] 曾聪欣, 张莹, 徐魏敏, 李威威, 宋杰.优化国有企业财务管理决策的几点建议[J].财会学习《学术版》, 2018, 03 (22) :148-151+160.
[2] 詹飞, 韩莉, 薄识宇, 余琳燕.优化我国国有企业财务管理决策的建议[J].商业会计, 2009, 05 (18) :149-150.
[3] 朱兆国, 沈玉菊, 刘磊, 宋强.国有企业财务管理由核算型向决策型转变研究[J].当代经济, 2018, 12 (07) :197-198.
[4] 刘淑春.关于国有企业财务管理工作的几点思考[J].中国国际财经 (中英文) , 2017, 02 (22) :168-169.
方案设计的优化建议范文第4篇
一、项目主流程：
二、项目流程说明
1、项目可行性研究。 （1）概念定义：在投资项目建设前期，通过对项目相关“市场”、“资源”、“技术”、“社会”等方面的问题，进行全面的分析、论证、评价，从而决定投资项目“可行”或者“不可行”，并且在可行的几个投资方案中如何“选择最优方案”。 （2）考虑要素：a、符合国家宏观经济调控的方针政策和法律。 b、市场预测。 c、技术把关。 d、资源储备。 （3）适用范围：各需求室经理、项目负责人对项目的立项考察，杜绝不合适的项目立项。对于10万元以上项目希望提出可行性研究报告。
2、项目团队的建设。 （1）项目经理的选择标准：从知识、能力、品格三方面进行衡量，具体可从以下三个方面考察。 a、调查候选人与项目环境相关的资质：知识储备、相关的技术、市场和客户参与、产品应用。 b、调查领导能力、技术专业知识、计划和控制、管理技能等。 c、调查所需的项目管理技能。 （2）适用范围：各需求室经理由此选择合适的项目负责人人选，保证项目的顺利实施，“合适的人干适合的事”。
3、供应商选择的标准
4、招标工作流程。 （1）招标人成立招标机构、确定招标方式； （2）招标人编制投标资格预审文件和招标文件； （3）发布招标信息（招标公告或投标邀请书）； （4）发售资格预审文件； （5）按规定日期接受潜在投标人发售招标文件，并按规定将招标文件向行政主管部门备案； （6）组织购买招标文件的潜在投标人现场勘察，召开标前会答疑； （7）在规定时间和地点，接受投标人的投标文件； （8）组织开标会； （9）组建评标委员会评标，评标委员会委员在中标结果确定前保密； （10）在评标委员会推荐的中标候选人员中，确定中标人； （11）向行政主管部门提交招标投标情况的书面情况； （12）发中标通知书，并将中标结果通知所有投标人； （13）进行合同谈判，并与中标人订立书面合同。
5、项目需求书及项目请示书写规范。（范文见附件一，备注：各室以word形式报送综合管理室审阅和存档） （1）引言：对全篇项目需求书做一个大纲性统筹，简要介绍该需求书的目的。 （2）活动背景：包括市场状况；所遇问题；过往经验；项目的必要性。 （3）活动方案：包括时间、内容、风险控制、保障措施等。 （4）可行性研究及效果分析。 （5）成本预算：包括预算依据，费用列支项目等。
6、评审准备 （1）准备评标时间和场所，随机抽取评审委员。（严格保密状态） ①时间：每周三下午三点，其他时间不安排选型会议。 ②地点：暂定长训楼三楼图书室，如需进行项目展示，请申请培训室进行。 ③评选委员：按照《关于成立客户服务(东莞)中心选型、采购竞赛评选委员会成员分类库的通知》（附件二）要求具体执行。 评选委员专家库：根据项目的大小、评选委员的专业方向建设，具体安排如下： a、按照项目费用标准划分：项目总费用在50万元及以上，评选委员人选在室经理以上人员中抽取；项目总费用在50万元以下，评选委员在所有人员中抽签决定。 b、按照项目属性划分：（选择其中一人作为项目专家参加） 综合类项目：业务类项目：培训类项目：体验类项目： 宣传类项目： 基础管理类项目： （2）项目经理须让评标委员会成员知悉招标情况。 a、招标的目标； b、招标项目的范围和性质； c、招标文件中规定的主要技术要求、标准和商务条款； d、招标文件中规定评标标准、评标方法和在评标过程中考虑的相关因素。具体而言比如各供应商的背景资料、过往经验、时间进度、产品质量、费用控制；我中心的需求、所要达到的目标；风险控制，出现纠纷如何解决等。 （3）制定评标细则。（范例见附件三和附件四） 参照选型评分表，根据项目细项进行修改和分数调整；参加选型会时需提供5份打分表和1份汇总表，请注意打分表和汇总表的题目及监督员的编制。
7、详细评审。 （1）商务评审内容： ①将投标报价与标底价进行对比分析，评价该报价是否可靠合理。 ②投标价构成和水平是否合理，有无严重不平衡报价。
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方案设计的优化建议范文第5篇
我国长期以来实行“双轨制”的流转税模式, 随着社会发展和各行各业规模不断扩大, “双规并行”的流转税模式已经不能适应社会的发展, 其缺点也日益凸显, 阻碍了经济的进一步发展和行业的转型。针对这样的情况, 我国从2012年开始针对部分行业逐渐开始展开营改增试点, 并且不断扩大试点范围, 最终实现全面营改增。银行业作为现代金融业的重要组成部分, 对我国经济的平稳发展起着重要的作用。银行业自身具有一定的特殊性, 业务较为复杂, 在增值额的确定和进项税抵扣方面还存在着一定的困难, 加上银行业规模较大、涉及的领域较多, 对银行业的税收改革可能会影响到其他行业。同时, 银行业增值税征收缺乏成熟的国际经验, 因此营改增试点初期一直没有被纳入到增值税试点的范围中。随着“利率市场化”和“人民币国际化”的进程不断深入, 银行业征收营业税已经无法适应银行业发展的需求, 银行业营改增成了必须要面对的话题。在2016年3月, 国务院总理李克强在会议上提出了全面推进营改增的部署, 明确表示将银行业纳入营改增范围中。随后, 财政部和国家税务总局发文表示, 同年5月1日起, 营改增的试点范围扩大到建筑业、金融业、生活服务业、房地产行业。此时社会各界期盼已久的全面营改增正式落地, 银行业的增值税改革正式开始, 银行业按规定从缴纳营业税转变为缴纳增值税, 并且享受增值税带来的进项税抵扣福利。同时, 我国基本实现货物和劳务的增值税全面覆盖, 打通了经济体系中的增值税抵扣链条, 这对于减轻总体的税负, 激发企业活力, 促进供给侧改革, 实现经济新常态下经济增长的目标, 实现行业的可持续发展有着不可忽视的意义。
一、政策总体分析
根据我国财政部和国家税务总局发布的财税[2016]36号、46号、70号文件, 金融服务业主要分为贷款类服务、直接收费服务、金融商品转让服务、保险服务。将全部服务纳入到增值税征收范围, 并按照规定进行增值税征收。同时, 除了部分免税业务之外, 所有的服务按照6%的税率进行增值税征收。对于金融服务业的小规模纳税人, 按照3%的税率简易征收。从文件的总体角度来看, 金融业增值税改革政策对行业税负的平稳过渡起到了促进作用, 促进抵扣链条的完整, 对于增值税税制改革有着重要的意义。同时, 也对全球在进项税分摊等问题上遇到的困难进行了开创性的探索。银行业税负和缴纳营业税时期相比, 缴纳增值税名义税率上升了1%, 但是增值税是价外税, 实际税率为5.66%, 加上增值税是差额征收, 可以进行进项税抵扣, 因此金融业在营改增之后所享有的税率优惠政策有所扩大。从这一方面来看, 营改增对银行业的税收优惠效果比较明显, 银行业的总体税负将会有所下降。但是从目前的发展情况, 仔细分析整个营改增的方案会发现, 营改增对银行业的减税效果和学者的预期有一定的偏差, 甚至可能会对银行造成不利的影响, 可能会加重银行的税负, 无法实现“减税负”的目标。针对这样的情况, 有必要进行进一步的探究。
二、营改增过程中存在的主要问题
(一) 重复征税的现象仍然存在
目前增值税抵扣链条尚未完全实现。从银行方面进行分析, 营改增政策要求利息收入依然根据毛利息的标准征税, 不能扣除利息费用;金融商品转让方面, 尽管根据差额来实施征税, 然而无法开具增值税专用发票, 针对银行业而言, 存在重复征税现象, 使得其税务负担加重。由银行下游企业分析, 相关政策已明确要求不能抵扣银行的佣金费用、贷款利息、和银行贷款有关的各项手续费用, 使得银行和其下游贷款企业的抵扣链条断裂, 相关条例内容中关于银行贷款服务的规定不细致, 造成贷款者的税负加重。
(二) 进项抵扣范围较为狭窄
与其他行业比较, 银行难以获得扣除凭证的业务支出的人力资本支出比重较大, 大多数是网点是窗口服务的工资支出, 不能像其他行业外包获得抵扣, 在税收过程中可扣除的范围过于狭窄。此外, 在银行贷款服务中, 免税的央行, 银行间业务收入及和与其对应的进项相比, 前者占收入的比例较后者进项而言要大很多, 按照现行规定而定收入比例分摊将造成较多的可扣除项目转出, 引发实际可扣除的金额减少。
(三) 税制转换难度大
我国银行业长期以来实行营业税制, 每家银行均构建了符合营业税制的管理及运营模式。此外, 因为银行业的网点众多, 银行业务数量庞大, 银行业整体施行“营改增”策略, 必将导致业务对接及转换工作量较大、转化成本非常高, 可能会导致转型困难等一系列现象。按照我国农业银行的初步估算来看, 在“营改增”之后, 在银行的两万多个网点部署了税控机和相应的税务专管员, 将增加到差不多四十亿元的一次性投入。这充分体现了银行业营改增的转换难度较大。
三、优化建议
通过上述分析, 可以发现银行业营改增的实际效果和学者的预期相比有所偏差, 甚至银行业实施营改增没有减轻税负, 还导致税负出现一定的上升。因此, 有必要针对营改增的改革方案进行优化。针对现状, 本文提出了以下建议:
(一) 提高营改增各参与主体的配合
营改增的执行是一项较大的工程, 这一工程的顺利开展, 需要各参与主题的积极配合。银行业在营改增的过程中, 需要各参与主题的共同配合。首先, 财税部门要针对银行发展得实际展开了解, 倾听银监会意见和建立, 对银行业在营改增过程中需要得到的配合予以支持, 制定出符合银行业发展的政策。另外, 银行业要仔细研究营改增政策的最新情况, 做好政策的宣传工作, 促进自身结构的调整, 加强业务流程的合规性, 在营改增的大背景下做好平稳过渡工作。再次, 银监会等部门要做好营改增政策的研究, 倾听银行业在营改增过程中存在的问题, 针对问题积极上报, 配合财政部门完善营改增政策, 并督促银行业做好营改增的配合。
(二) 具体优化建议
1、扩大进项抵扣范围
目前我国银行业营改增政策的执行还在初级阶段, 银行业的进项税抵扣范围狭窄, 导致整体税负不降反升。针对进项税抵扣范围不足的情况, 财政部门需要借鉴发达国家的发展经验, 例如在银行业的进行税抵扣中加入利息支出, 尽量避免重复征税, 促进银行业可持续发展, 实现营改增的目的。
2、银行加强税收筹划力度
在营改增的初期, 银行业税负出现小幅上升。针对这样的情况, 银行业应该针对营改增背景下的税务筹划工作加以规划, 研究可以合理避税的途径, 拆分免征、不征收增值税的业务, 针对不同业务之间的税率进行整理, 实现合理的税务筹划, 避免税务负担升高, 例如在经营过程中思考如何通过购进服务取得进项发票, 降低税负。
四、结语
总而言之, 营改增改革的目的难以一蹴而就, 我国银行业关于“营改增”的政策才开始实行, 需要循序渐进、不断走向成熟, 需要与之相关的各部门之间相互协调, 共同进步, 面对难题要踊跃解决, 及时改正不足之处。要始终坚信, 能够制定出顺应我国金融的增值税制度, 全面实现“营改增”政策的红利。
摘要：我国于2016年5月1日起全面实施营改增, 银行业也在此次营改增中被纳入增值税征收范围。为了配合我国营改增的改革, 相关部门发布了配套政策以支持此次工作的开展。从政策的发布来看, 对银行业营改增的开展有着重大的意义, 同时应该注意到, 目前银行业营改增过程中还存在一定的问题, 针对这些问题, 相关学者有必要研究对应的优化建议, 以帮助银行业在营改增过程中进一步加强与政策的契合度。本文针对银行业营改增的相关政策进行分析, 并对当前银行业营改增过程中存在的问题进行讨论, 提出了优化建议。在营改增实施的初期, 增值税改革的效果可能难以达到满意的效果, 银行业的税负可能还会有一定的上升。针对这样的情况, 本文在优化建议中针对“轻税务”为主, 结合我国银行业和财税体系的发展给出了一定的建议。
关键词：银行业,营改增,税负
参考文献
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[2] 中国人民银行郑州中心支行课题组.金融业增值税征收的国际比较及我国银行业“营改增”方案研究[J].金融发展评论, 2015 (2) :126-141.
[3] 梁因乐, 孔令文.金融业营改增, 路漫漫其修远[J].金融会计, 2016 (5) :7-14.
方案设计的优化建议范文第6篇
一、确立一个观念，强化四个意识
要确立“软环境”与“硬环境”两手抓两手都要硬的观念。任何单位、部门、个人为了部门利益或个人私利，损害、污染经济发展的软、硬环境的，都应受到训诫直至政纪处分。以前，在这方面动真格的少，还远没形成法治的威慑力。
强化四个意识：一是增强政府部门的服务意识。精简办事程序，将审批程序透明化、即时办理化;从人治思维转到以人为本的服务上来。二是强化监督意识。政府应鼓励并受理一切有正义感的公民和单位对损害工业发展环境的违纪违规行为进行投诉举报，公、检、法及纪监部门也应有相应受理有效措施。三是强化垂直部门的角色意识，不当旁观者，要当建设者，当改善和维护发展环境的“助推器”。四是强化公民的参与意识。要积极营造“优化济南经济发展环境人人有责”这样一种氛围。
二、打造诚信华蓥
展示我市“公开、公正、公平”经济环境，政府处于关键性的主导地位。推行政务公开，做到政府职能公开、办事程序公开、收费标准公开、办事时限公开，杜绝各部门令行不一。其次要抓好政策落实。将制定的扶持、鼓励工业经济发展的优惠政策切实落实到位，使企业及投资人感受到政府是“言必信、行必果”的。诚信既是企业立市的根本也是义不容辞的义务。尽快建立社会企业信用制度，使有不道德失信行为的企业不但自身受到市场的惩戒，还要接受政府的训诫、舆论的谴责，严重的直至法律的追究。对一切保护商业欺诈、逃废债务、财务失真以及经济案件的单位和个人要有相应制度追究责任。要营造“诚信为本、操守为重”的良好社会风尚，提高公民的资质信用，净化信用环境的基础。
三、拓宽融资渠道，加强银企合作，努力解决资金缺、融资难对中小企业经济发展的束缚
一是政府部门应打造企业科技、信息、统计等服务平台，推动企业机制创新。二是创造条件为银企合作牵线搭桥，促进驻济金融部门与企业互动，加深了解与理解。三是引导企业建立现代企业制度，使企业实行经济利益共同体，提倡伙伴关系，鼓励企业“公开、公平、公正”前提下的多种分配方式。四是引导企业建立共赢经营理念，积极主动与金融部门沟通，密切银企关系。
四、坚持依法行政，提高办事效率
市场经济是法制经济，市场要求政府在法制的轨道上提供行为规范、办事高效、协调运转的服务，清理不符合市场经济要求的政策法规，规范执法行为，建立有效的监督约束机制。政府的依法行政就是服务，政府要深入解决企业“社会负担仍然较重”的问题，凡不依法行政的一切言行均视为不正当言行，要受到相关制度的追究。必须消除规费开征收取的随意性行为，加大对规费征收违规行为的处罚力度。必须摈弃以“罚”代“法”、以部门利益为动力的“处罚经济模式”，实行处罚预警制度。要真正规范中介组织，防止任何单位和个人以任何形式强制企业接受指定的中介组织提供的代理、咨询、评估、检测等有偿服务。要规范行政许可法的主体并进行彻底整合，从根本上解决屡禁不止、愈禁愈烈的“三乱”问题，真正营造依法治市的市政管理架构。