合伙企业财务制度范文第1篇
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第一章 总 则
第一条 爲了规范工业企业财务行爲，有利於企业公平竞争，加强财务管理和经济核算，根据《企业财务通则》，制定本制度。
第二条 本制度适用於中华人民共和国境内的各类工业企业(以下简称企业)，包括：全民所有制企业、集体所有制企业、私营企业、外商投资企业等各类经济性质的企业;有限责任公司、股份有限公司等各类组织形式的企业。
非工业系统独立核算的工业企业也适用本制度。
第三条 企业应当在办理工商登记之日起30日内，向主管财政机关提交企业设立企业批准证书、营业执照、合同、章程等文档的复印件。
企业发生迁移、合并、分立以及其他变更登记等主要事项，应当在依法办理变更登记之日起30日内，向主管财政机关提交变更文档的复印件。
第四条 企业应当创建健全财务管理制度，完善内部经济责任制，严格运行国家规定的各项财务开支范围和标准，如实反映企业财务状况和经营成果，依法计算缴纳国家税收，并接受主管财政机关检查监督。
第五条 企业财务管理的基本任务和方法是，做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用企业各项资産，努力提高经济效益。
第六条 企业应当做好财务管理基础工作。在生産经营活动中的産量、质量、工时、设备利用，存货的消耗、收发、领退、转移以及各项财産物资的毁损等，都应当及时做好完整的原始记录。企业各项财産物资的进出消耗，都应当做到手续齐全，计量准确，并制定和修订原材料、能源等物资消耗定额和工时定额，定期或者不定期地进行财産清查。
第二章 资 金 筹 集
第七条 企业筹集的资本金，分爲国家资本金，法人资本金、个人资本金以及外商资本金等。
国家资本金爲有权代表国家投资的政府部门或者机构以国有资産投入企业形成的资本金。
法人资本金爲其他法人单位以其依法可以支配的资産投入企业形成的资本金。
个人资本金爲社会个人或者本企业内部职工以个人合法财産投入企业形成的资本金。
外商资本金爲外国投资者以及我国香港、澳门和台湾地区投资者投入企业形成的资本金。
第八条 企业应当按照法律、法规和合同、章程的规定，及时筹集资本金。资本金可以一次或者分期筹集。一次性筹集的，从营业执照签发之日起6个月内筹足。分期筹集的，最後一期出资应当在营业执照签发之日起3年内缴清，其中，第一次投资者出资不得低於15%，并且在营业执照签发之日起3个月内缴清。
投资者未按照投资合同、协定、章程的约定履行出资义务的，企业或者其他投资者可以依法追究其违约责任。
第九条 企业在筹集资本金过程中，吸收的投资者的无形资産(不包括土地使用权)的出资不得超过企业注册资金的20%;因情况特殊，需要超过20%的，应当经有关部门审查批准，但是最高不得超过30%。法律另有规定的，从其规定。
企业不得吸收投资者的已设立有担保物权及租赁资産的出资。
第十条 企业筹集的资本金，必须聘请中国注册会计师验资并出具验资报告，由企业据以发给投资者出资证明书。
第十一条 企业筹集的资本金，在生産经营期间内，投资者除依法转让外，不得以任何方式抽走。法律另有规定的，从其规定。
投资者按照出资比例或者合同、章程的规定，分享企业利润和分担风险及亏损。
第十二条 企业在筹集资本金活动中，投资者实际缴付的出资额超出其资本金的差额(包括股份有限公司发行股票的溢价净收入);接受捐赠的财産;资産评估确认价值或者合同、协定约定价值与原帐面净值的差额;以及资本汇率折算差额等计入资本公积金。
资本公积金按照法定程式，可以转增资本金。
第十三条 企业的负债分爲流动负债和长期负债。
流动负债包括短期借款、应付及预收货款、应付票据、应付内部单位借款、应交税金、应付股利和其他应付款、应付短期债券、预提费用等。从成本、费用中提取的职工福利费等，作爲流动负债。
长期负债包括长期借款、应付长期债券、应付引进设备款、融资租入固定资産应付款等。
发行的长期债券按照债券面值计价，实际收到的价款超过或者低於债券面值的差额，在债券到期以前分期冲减或者增加利息支出。
第十四条 企业应当按期偿还各种负债，如发生因债权人特殊原因确实无法支付的应付款项，计入营业外收入。
第十五条 企业流动负债的应计利息支出，计入财务费用。企业长期负债的应计利息支出，筹建期间的，计入开办费;生産期间的，计入财务费用;清算期间的，计入清算损益。其中：与购建固定资産或者无形资産有关的，在资産尚未交付使用或者虽已交付使用但尚未办理竣工决算之前，计入购建资産的价值。
第三章 流 动 资 産
第十六条 流动资産包括现金、各种存款、应收及预付款项、存货等。
第十七条 企业应当创建健全现金及各种存款的内部控制制度。
第十八条 企业应收及预付款项包括：应收票据、应收帐款、其他应收款、预付货款和待摊费用。
应收票据按照面值计价。贴现应收票据的实得款项与其面值的差额，计入财务费用。
第十九条 企业可以於终了，按照年末应收帐款馀额的3 5‰计提坏帐准备金，计入管理费用。
企业发生的坏帐损失，冲减坏帐准备金。收回已经核销的坏帐，增加坏帐准备金。
不计提坏帐准备金的企业，发生的坏帐损失，计入管理费用。收回已核销的坏帐，冲减管理费用。
第二十条 存货包括各种原材料、燃料、包装物、低值易耗品、在産品、外购商品、协作件、自制半成品、産成品等。
第二十一条 存货按照实际成本计价。
购入的，按照买价加运输费、装卸费、保险费，途中合理损耗，入库前的加工、整理及挑选费用以及缴纳的税金等计价。
自制的，按照制造过程中的各项实际支出计价。
委托外单位加工的，按照实际耗用的原材料或者半成品加运输费、装卸费、保险费和加工费用等计价。
投资者投入的，按照评估确认或者合同、协定约定的价值计价。
盘盈的，按照同类存货的实际成本计价。
接受捐赠的，按照发票帐单所列金额加企业负担的运输费、保险费、缴纳的税金等计价;无发票帐单的，按照同类存货的市价计价。
按照计划成本核算存货的企业，对存货的实际成本与计划成本之间的差异，应当单独核算。
第二十二条 企业领用或者发出的存货，按照实际成本核算的，可以采用先进先出法、加权平均法、移动平均法、个别计价法、後进先出法等方法确定其实际成本;采用计划成本核算的，按期结转其应负担的成本差异，将计划成本调整爲实际成本。
第二十三条 企业领用的低值易耗品、周转使用的包装物和材料，一次或者分期摊销。
第二十四条 存货应当定期或者不定期盘点，终了前必须进行一次全面的盘点清查。对於盘盈、盘亏、毁损以及报废的存货，应当及时查明原因，分别情况及时处理。
盘盈的存货，冲减管理费用。盘亏、毁损和报废的存货，扣除过失人或者保险公司赔款和残料价值之後，计入管理费用。存货毁损属於非常损失的部分，扣除保险公司赔款和残料价值後，计入营业外支出。
第四章 固 定 资 産
第二十五条 固定资産是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生産经营有关的设备、器具、工具等。不属於生産经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上的，并且使用期限超过两年的，也应当作爲固定资産。
企业根据实际情况，制定固定资産目录。
第二十六条 固定资産按照下列方式计价。
购入的，按照买价加上支付的运输费、保险费、包装费、安装成本和缴纳的税金等计价。
自行建造的，按照建筑过程中实际发生的全部支出计价。
投资者投入的，按照评估确认或者合同、协定约定的价值计价。
融资租入的，按照租赁协定或者合同确定的价款加运输费、保险费、安装调试费等计价。
接受捐赠的，按照发票帐单所列金额加上由企业负担的运输费、保险费、安装调试费等计价。无发票帐单的，按照同类设备市价计价。
在原有固定资産基础上进行改扩建的，按照固定资産的原价，加上改扩建发生的支出，减去改扩建过程中发生的固定资産变价收入後的馀额计价。
盘盈的，按照同类固定资産的重置完全价值计价。
企业购建固定资産交纳的固定资産投资方向调节税、耕地占用税，计入固定资産价值。
第二十七条 企业的在建工程，包括施工前期准备、正在施工中和虽已完工但尚未交付使用的建筑工程和安装工程。在建工程按照下列方法计价：
自营工程，按照直接材料、直接工资、直接机械施工费以及所分摊的工程管理费等计价。
出包工程，按照应当支付的工程价款以及所分摊的工程管理费等计价。
设备安装工程，按照所安安装备的原价、工程安装费用、工程试运转支出以及所分摊的工程管理费等计价。
第二十八条 在建工程发生报废或者毁损，按照扣除残料价值和过失人或者保险公司等赔款後的净损失，计入施工的工程成本。单项工程报废以及由於非常原因造成的报废或者毁损，其净损失，在筹建期间，计入开办费;在投入生産经营以後，计入营业外支出。
工程交付使用前因进行试运转发生的支出，计入工程成本。在试运转中形成産品且可以对外销售的，以实际销售收入或者预计售价扣除税金後，冲减在建工程成本。
第二十九条 虽已交付使用但尚未办理竣工决算的工程，自交付使用之日起，按照工程预算、造价或者工程成本等资料，估价转入固定资産，并计提折旧。竣工决算办理完毕以後，按照决算数调整原估价和已计提折旧。
第三十条 企业下列固定资産计提折旧：房屋和建筑物;在用的机器设备、仪器仪表、运输车辆、工具器具;季节性停用和修理停用的设备，以经营租赁方式租出的固定资産，以融资租赁方式租入的固定资産。
下列固定资産不计提折旧：房屋、建筑物以外的未使用、不需用的固定资産，以经营租赁方式租入的固定资産。
已提足折旧继续使用的固定资産，按照规定提取维简费的固定资産，破産、关停企业的固定资産，以及以前已经估价单独入帐的土地等，也不计提折旧。
第三十一条 企业固定资産折旧方法一般采用平均年限法。企业专业车队的客、货运汽车，大型设备，可以采用工作量法。在国民经济中具有重要地位、技术进步快的电子生産企业、船舶工业企业、生産“母机”的机械企业、飞机制造企业、汽车制造企业、化工生産企业和医药生産企业以及其他经财政部批准的特殊行业的企业，其机器设备可以采用双倍馀额递减法或者年数总和法。
企业固定资産折旧年限见附件一。实行工作量法的，其总行驶里程、总工作小时，由企业根据附件一中规定的同类固定资産折旧年限换算确定。
企业按照上述规定，有权选择具体的折旧方法和折旧年限，在开始实行前报主管财政机关备案。
第三十二条 平均年限法的固定资産折旧率和折旧额的计算公式如下：
1 预计净残值率
年折旧率=
折旧年限
月折旧率=年折旧率÷12
月折旧额=固定资産原值×月折旧率
净残值率按照固定资産原值的3 5%确定，净殖值率低於3%或者高於5%的，由企业自主确定，并报主管财政机关备案。
工作量法的固定资産折旧额计算公式如下：
(一)按照行驶里程计算折旧的公式：
原值×(1 预计净残值率)
单位里程折旧额=
总行驶里程
(二)按照工作小时计算折旧的公式：
原值×(1 预计净残值率)
每工作小时折旧额=
总工作小时
双倍馀额递减法的固定资産折旧率和折旧额的计算公式如下：
2
年折旧率= ×100%
折旧年限
月折旧率=年折旧率÷12
月折旧额=固定资産帐面净值×月折旧率
实行双倍馀额递减法的固定资産，应当在其固定资産折旧年限到期前两年内，将固定资産净值扣除预计净残值後的净额平均摊销。
年数总和法的固定资産折旧率和折旧额的计算公式如下：
折旧年限 已使用年数
年折旧率= ×100%莲山 课件 w w
合伙企业财务制度范文第2篇
一、财务管理的一般原则
1、本会实行自收自支行政事业单位财务会计制度。
2、慈善基金会各办事处所募集的基金实行市基金会基金部统一管理，单独设帐，分类核算的办法进行管理，各办事处每季度在次月10日前向市慈善基金会基金部上报会计决算情况报表，年末上报下预算。
3、基金会设置现金日记帐、银行日记帐、总分类帐和明细分类帐几种主要帐册以及各种必要辅助性帐簿(包括捐赠实物帐)，慈善基金会各办事处应设置上述相应各类帐册。
4、各种帐簿必须根据审核无误的原始凭证、记帐凭证或汇总表等登记入帐，做到登记及时，内容完整，数字准确，摘要清楚，各种帐簿中的记录，如需更正，必须严格按照会计人员工作规则进行。
5、基金会秘书处每半年将捐赠款(物)情况向会长及常务理事会报告。帐目由会计事务所负责审核并不定期向社会公布，接受社会的监督。
6、基金部设置会计科目26个，其中：资金来源类科目12个，资金运用类科目7个，资金结存类科目7个，统一使用不得随意变动。
7、根据设置科目归集，每季编制资金活动情况表，支出明细表，年终编制历年收支总表，上报有关单位。
8、财务各类原始凭证按日装订成册，保管年限按会计档案管理办法文件的有关规定执行。
二、人员编制和工资福利
1、本会在编人员的配备，根据实际工作需要，报经有关部门批准后，统一制定标准，建立独立工资基金手册。
2、本会在编人员的奖金、福利待遇及劳动保护用品发放，按照自收自支事业单位有关标准执行，聘用人员的工资，由聘用单位决定。
3、因工作需要在法定节假日和业余时间加班，按《劳动法》规定标准发给加班工资。
三、收入管理
1、凡收到捐助、义举所得现金或者支票，必须开具行政事业单位统一收据给捐助、义举单位或个人，按基金管理办法及时将支票、现金缴银行入帐。现金一般情况不得过夜。
2、仓库必须建立捐赠实物收支帐册，有品种，有数量及金额。
3、仓库保管员收到捐赠实物后的入帐程序及手续：
(1)开具实物收据给捐赠单位或个人;
(2)根据实物收据验收后填写入库单并凭入库单入帐;另一份入库单交基金部财务。
4、捐赠实物出库，必须填制出库单，由收具单位盖章后销帐;另一份出库单缴基金部财务。
5、仓库必须每半年盘存一次，核对帐物是否相符，如发现盘盈、盘亏，必须查明原因，列出清单，经秘书长批准后方可调整帐面。
四、支出管理
1、本会的日常开支第一年无利息收入，由各资助单位提供资金开设开办费科目列支，第二年开始按利息收入设会务经费支出科目列支。
2、根据本会有关规定，凡使用母金应由会长或委托人签具意见后方可使用。日常会务经费开支在500元以上由秘书长审批;500元以下由常务副秘书长或委托人审批。日常办公经费在预算之内可由办公室掌握作用。各办事处项目经费和日常工作经费开支在预算核定额度内由各办事处主任审批。3、日常零星开支具体报销规定：
(1)凡购置各种办公用品及低值易耗品向本会行政部门申请，由行政部门根据需要进行采购，并建立低值易耗品及办公用品实物帐，各部门领用时必须签字。
(2)工作人员因工作需要到外地出差，必须经秘书长签字，方可报销;报销规定按国家机关、企事业单位工作人员差旅费开支的规定办理。如有特殊情况由秘书长签字给予一定补贴。
(3)市内出差午餐补贴按规定标准列支。
(4)本会召开各种会议及组织有关活动需预先编制预算，经秘书长审批，原则上按预算执行。
(5)各办事处的日常工作经费开支由各办事处根据本单位的实际情况决定。
五、基金母本利息的分配
本会日常开支费用，在基金母本利息收入中开支。当年日常开支费用的节余部分可结转下一年使用，按5:3:2的比例，形成扩充基金、福利基金、奖励基金三项基金。
六、票据管理
1、支票管理
(1)基金部出纳向各开户银行购置转帐支票和现金支票必需妥善保管，并作好辅助记录，将购置支票的号码登记在辅助帐本上，以便备查。
(2)现金支票只限于基金部出纳领用备用金及发放工资、奖金、劳务酬金、助困资金等使用，其他部门一律不得领用现金支票。
(3)各部门需领用转帐支票，必需事前填写支票领用单，写明用途及单位，经批准后向基金部出纳领用，一般限于3天内将支票存根联向基金部出纳注销。 (4)如发现支票退票需作废，必须将第一联加盖印鉴的作废支票归还给出纳，然后进行调换。
2、收据管理
(1)基金部出纳购置统一收据，必须作好连号登记。收据存根按会计档案规定保管，不得随意销毁。
(2)各办事处及有关部门领用收据第一次凭证明向基金部出纳办理手续，以后凭存根调换。
七、财产管理
本会的财产分为固定资产、低值易耗品两大类。
1、固定资产：单价在2000元以上(含2000元)使用期限在1年以上列为固定资产。
2、低值易耗品：指达不到固定资产条件使用期限较短，更换比较频繁物品。
上述两类财产分别由办公室和各办事处建立财产帐册，基金部建立总帐定期进行盘点，核对帐实是否相符，盘盈、盘亏必须查明原因，报分管领导批准后作出相应处理。
合伙企业财务制度范文第3篇
第一章、总则：
一、 为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。
二、 公司财务部门的职能是：
1、 认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。
2、 建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强资金管理及会计核算，反映、分析财务计划的执行情况，及时准确的反映公司的财务状况，经营成果和现金流量，检查监督财务纪律。
3、 积极为经营管理服务，促进公司取得最大的经济效益。
4、
厉行节约，合理使用资金。
5、 合理分配公司收入，及时完成需要上交管理费用。
6、 对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。
7、 完成公司交给的其它工作。
三、 公司财务由会计、成本核算和出纳等工作人员组成(待定)。
四、 公司各部门和员工办理财会事务，必须遵守本规定。 第二章、制度细则：
● 财务工作岗位职责
● 财务管理工作
● 支票管理(含其它银行票据)
● 现金管理
● 会计档案管理
● 个人借款管理
● 日常费用审批及报销流程 ● 费用报销的相关标准 ● 采购流程及采购付款流程
● 销售流程及销售收款流程 ● 发票管理
● 成本核算的管理 ● 固定资产的管理
第三章、财务工作岗位职责：
二、 会计的主要工作职责是：
1、 按照国家会计制度的规定、记账、复账做到手续完备，数字准确，账目清楚，原始单据的审核、现金的监督。
2、 负责核对往来账务及清理。
3、 材料，库存品总账的登记，指导库房管理员进行库存商品二级账的登记，保证账账、账实﹑账证、账表相符。
4、 负责固定资产、固定资产清理等账务的处理，实行固定资产分类管理，保证固定资产增加、减少、报废、封存、手续齐全，并进行账务处理。
5、 负责财务资料的编报、整理、装订、并妥善保管，做到查有实据。
6、 按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，提出合理化建议，当好公司参谋。
7、 妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其它会计数据。
三、 出纳的主要工作职责是：
1、 认真执行现金管理制度。
2、 严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不得坐支现金
不认白条抵压现金。做到日清月结，做到账实相符。
3、 建立健全现金出纳各种账目，严格审核现金收付凭证，负责本公司与银行之间各种款项的原始票据的传递工作。
4、 严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。
5、 积极配合银行做好对账、报账工作。
6、 配合会计做好各种账务处理。
7、 根据审批过的付款申请单，及时保证付款的办理。并将相关付款凭证及时转到会计处，以便及时入账。
8、 在收款后，根据公司的要求，填写资金日报表后将收款原始单据转到公司财务处，以便及时入账，银行电汇的把电汇、手续费单转到会计，收取现金的，将现金收据的记账联入账冲减应收账款。
9、负责公司发票的开据和及时发送。
10、 完成公司领导交办的其它工作。
第四章、财务工作管理：
一、
会计自一月一日起至十二月二十五日止
二、 会计凭证、会计账簿、会计报表和其它会计数据必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。
三、 财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并将审核的原始凭证编制记账凭证。会计、出纳员记账，都必须在记账凭证上签字。
四、 财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保证账簿记录与实物、款项相符。
五、 财务工作人员应根据账簿记录编制会计报表上报总经理。会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须会计签名或盖章。
六、 财务工作人员对本公司实行会计监督。财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理;对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。
七、 财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理报告，并请求查明原因，作出处理。财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。
第五章、支票管理(含其它银行票据)：
一、 支票由出纳员保管。支票使用时须有“支票领用单”，经总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码、领用人在支票领用上签字备查。
二、 支票付款后凭支票存根入账，发票由经手人签字、财务进行核对(购置物品由保管员签字)、总经理批准审批。填写金额要无误，完成后交财务人员。原支票领用人在“支票领用单”及登记簿上注销。
三、 财务收取客户支票时，应识别填写等基本错误，在12小时内到银行进账处理，及时查清是否到款，对无效支票联系客户进行换票处理，同时上报上级领导。所有操作要求做好支票及相关票据收、支、换记录。
第六章、现金管理：
一、 公司可以在下列范围内使用现金：
1、 员工工资、津贴、奖金。
2、 个人劳务报酬。
3、 出差人员必须携带的差旅费。
4、 结算起点以下的零星支出。
5、 总经理批准的其它开支。
6、 现金结算起点定为100元，结算规定的调整，由总经理确定。
二、 除本规定第一条外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分 ，应当以支票或者转账支付;确需全额支付现金的，经会计审核，总经理批准后由出纳支付现金。
三、 公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其它工作用品应采取转账结算方式，尽量减少现金的使用。
四、 日常零星开支所需库存现金应按照常规现金支付量备用，超额部分应存入银行。
五、 财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情况确需坐支的，应事先报经总经理批准。
六、
财务人员从银行提取现金，应当填写《现金(现金支票)使用申请表》，并写明用途和金额，由总经理批准后提取。
七、 公司职工因工作需要借用现金，需填写《借款单》，经主管经理签字确认、会计审核;交总经理批准签字后方可借用。超过还款期限而未归还的借款，在其当月工资中扣还。
八、 符合本规定第一条的，凭发票、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，财务审核，总经理批准后由出纳支付现金。
九、 发票及报销单经总经理批准后，由财务审核，经手人签字，金额数量无误，填制记账凭证。
十、 差旅费及各种补助单(包括领用单)，由总经理授权的部门领导签字，会计审核时间、天数无误后填制凭证，交出纳员付款，办理会计核算手续。. 十
一、 无论何种汇款，财务人员都必须有审核过的《汇款通知单》，分别由经手人、总经理签字。财务审核有关凭证。 十
二、 出纳人员应当建立健全现金账目，逐笔记载现金收付。账目应当日清日结，每日结算，账款相符。
第七章、会计档案管理：
一、 凡是本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件等其它有保存价值的数据，均应归档。
二、 会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记账、主管)，由总经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。
三、 会计报表应分月、季、年报、按时归档，由公司财务部负责保管，并分类填制目录。
四、 会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理批准。 第八章、 借款管理部分：
一、适用范围：
1、需要出差到外地的员工
2、需要集中办公用品，零星采购的其它物资
3、其它需要的临时性借款
二、操作流程：
1、所有的个人借款都必须有当事人提出申请，经主管部门经理或者主管部门经理授权，到公司财务审核有无未归还借款并签署意见，然后上报公司总经理审批。
2、当事人凭获的批准后的正式借款单，到财务出纳处领取借款，出纳在借款单据上“现金付讫”印章，并进行财务凭证入账!
3、还款时，将借款归还到出纳处，出纳向还款人开收据，出纳将收据记账联加盖“现金收讫”章后，据此做记账凭证，冲减借款人的借款!
4、借款当事人办完相关业务后，应及时归还或者按公司费用报销的相关规定进行报销，以便及时冲减个人借款，仍有未归还借款的当事人严禁再行借款，其个人借款在报请公司总经理同意后，从其本人工资中予以扣除，工资不足于归还借款的，在以后月份的工资中予以扣除抵账，直至将个人借款归还完毕。
三、要求：
1、通过公司财务支付每一笔资金，都必须有总经理签字后方可支付。
2、借款当事人必须按照借款用途使用资金，不得挪做它用;否则，按情节严重程度追究相关当事人的责任。
3、每个月底公司各部门要会同财务部门清理个人借款。对逾期未还，未报者，重报者，最后发送报销催办单仍未报销者，作为个人在公司借款信誉度，限制其个人借款，对违犯公司报销纪律的，应报请公司总经理进行严肃处理。
第九章，日常费用审批程序及报销流程：
一、每月费用报销正常截止日期为每个月25日，每月25日以后的费用随下月费用一起报销。
二、报销费用票据有当事人按{差旅费/通讯费/业务招待费/办公费用等}各个类别分别粘贴，并提供该期间所报费用的费用明细表，详细写明发生费用具体情况，不允许在原始票据上填写比较敏感的报销事由，报销粘贴单相关事项的填写及相关人员的签名必须用黑色签字笔或者黑色墨水钢笔签字，严禁使用圆珠笔填写签字。涉及出差补贴的，仍按公司以前公布的相关政策进行执行。
三、粘贴完毕后先报请部门经理审批，再由公司财务审核票据的真实性/合法性并签字确认，最后再报送总经理审批，当事人把签字完毕的费用票据交到财务处，据此编制记账凭证，有财务出纳通知当时人办理领款手续!
四、为了进行合理的税务筹划，报销费用中应控制“业务招待费”的报销比例。在需要发生业务招待费时，由部门经理提出申请，经总经理审批后方可进行业务招待费的支出，招待餐费应另附单据写明招待人员或者用铅笔在费用粘贴单上写明原因，待报销完毕后用橡皮擦去!另附属对 “业务招待费”费用项的说明：发生的各种餐费，烟酒，礼品费，娱乐费等等。
五、报销费用业务流程图：报销人整理粘贴票据→部门经理签字审核→财务审核真实性/合法性→总经理签字审批→做记账凭证入账→付现!
六、出差归来需要报销的员工，应按上述要求粘贴原始凭证，在出差归来三日内按上述要求进行报销，逾期未报销的费用一律不得报销!
第十章、费用报销的相关标准：
一 、 出差开支标准及报销审批：
1、 住宿费的相关标准：按公司原先公布的相关标准执行。各部门负责人应严格控制外出人员，对外出人员进行必要管理。
2、 出差补助:按公司原先公布的相关标准执行(应扣除人为因素占用天数)。
3、 公司工作人员参加在外地召开的各类会议、培训与学习，在有会议主办单位出具的食宿自理的有效证明情况下，可回公司按出差标准核报住宿费，住宿费凭住宿处发票和邀请函按公司规定标准执行外，不发放任何补助。
4、 车船票: 在每张票据上注明出差规定的往返地点、里程，凭票据核准报销。
5、 工作人员出差的交通费，具体对下列情况均以有关规定执行如下(按公司相关标准执行)：
1 乘坐火车，从晚上8时至次日晨7时之间，在车上过夜六小时以上的，○或连续乘车时间超过十二小时的，可购卧铺票(硬卧)，未购置硬卧票的人员，可按以下标准享受卧铺补助：
(1) 乘坐快、慢车硬坐的，按其票价的60%计发。 (2) 乘坐普通特快硬坐的，按其票价的50%计发。
(3) 乘坐新空调特快和新空调直达特快硬坐的，按其票价的
30%计发。
2 工作人员趁出差或调动工作之便，事先经单位领导批准就近回家省○亲办事的，其绕道车、船费、扣除出差直线单程车、船费(按出差人应享受标准)，多开支的部分由个人自理。如果绕道车、船费少于直线单程车、船费时，应凭车船票价按实支报，不发绕道和在家期间的出差伙食补助费、住宿和交通费。 3 夜间乘坐长途汽车(不含豪华旅游汽车)、轮船最低一等舱位(统舱)○超过六小时的，每人每夜加发一天补助费17元。 4 副总经理及以上领导出差可乘坐火车软卧及二等舱位;主任级(含总○经理助理、副主任)且年龄在35岁以上人员出共差可乘坐非空调列车软卧及二等舱位。
5 出差人员在出差地因病住院期间，○按标准发给伙食补助费，不发交通费和住宿费。住院超过一个月的停发伙食补助费。 6 如遇到紧急任务或特殊情况，须乘坐飞机时，须事先报总经理批准，○否则，不予报销。
第十一章，采购流程：
一、首先由需求部门提出申请，报请需求部门负责人审批，再上报总经理审批，最后把审批过的采购申请单进行采购。
二、根据采购申请单向上游厂家进行采购，所有采购材料必须取得上游供货商开具的正规发票，对方能开具增值税发票一定要向上游供货商索取增值税专用发票，并根据采购原材料的不含税价格填写入库单(入库单需有采购负责人，总经理，库房管理员签字确认)入库单第一联采购留底，第二联留库房，第三联交财务核对发票并入账。月底财务结账之前没有取的采购发票的，按照采购入库单的价格暂估入库，待下月发票到来时红冲原来暂估入库凭证，按照邮寄来的发票金额做正式入库凭证。向对方索取普通商业发票，按发票记载价格入账，入账处理同上述增值税专用发票处理方式。
三、采购的货物送达公司后，由采购提供采购入库清单，入库单应严格按照本章第二条的要求填写，并交给库管据此清点货物，并验收入库，并在入库单上签字确认!
四、公司采购人员将入库单及对方开具的发票一并交到财务进行核对!当月采购的材料供应商未开发票的，应将入库单记账联交财务暂估价入账，待下月供应商开具发票后再红冲。
第十二章，付款流程：
一、先有采购人员或者采购部门负责人填写付款申请单!
二、报经总经理批准。
三、采购当事人根据总经理审批后付款申请单交到公司出纳处作为支付货款的审批依据!由出纳去银行向客户付款。有采购单位送货上门的，除提供相应的付款审批手续外，销货单位需提供销货发票以及收款凭据(使用现金支付的，对方需提供收款收据方能付款，使用支票付款的，对方经手人需支票存根联下方签字签收)。来财务出纳处收取货款。使用承兑汇票的，需要供货商提供收据，我方将承兑汇票前后面复印后连同供货商提供的收据入账。
四、出纳每日将付款后的原始凭证交到会计处作为入账的原始付款凭证!
第十三章，销售流程：
一、销售出货：
1、由公司业务人员提供所要销售商品的明细表。
2、有成品库库管开据出库单!出库单应该包括商品名称/数量/单价 /
金额/合计金额
3、出库单由主管业务经理/业务员/库管/客户/会计签字后准于出库
4、库管将出库单的第三联财务记账联交于财务，财务据此给客户开具发票并入账!
二、销售收款：
1、向客户收取现金的，由出纳开具现金收据，第二联给客户，第三联财务记账联加盖本公司财务章交由会计做财务凭证入账。
2、如客户不要收据，也要按上述流程开具收据入账。
3、由业务人员负责及时向客户收取货款!
第十四章，发票管理：
一、发票由具体负责该客户的业务人员提出开具!业务人员负责向财务人员提供该客户的开票信息，商品名称，数量，单价，金额，作为向客户收取货款的依据，要求提供的开票商品明细必须同出库单的名称描述一致。
二、业务人员提出开票要求后，财务人员根据业务人员提供的开票信息/开票所需商品明细表等给客户开具，并将有公司内部相关人员(库房、业务人员、销售主管经理等)及客户签字确认的出库单交有财务作账，财务开具发票后将按客户名称/发票号/开票金额/等栏目设置登记备查表，由负责该客户业务的业务人员签字领取送给或者由邮寄人签字确认后邮寄给该客户。
三、发票开具的注意事项： 发票必须由公司财务负责开具;
四、发票填开时注意事项：
1、 书写规范、字迹干净整齐。
2、 开具发票应当按照规定的时限、顺序、逐栏全部联次一次性如实开具如品名规格、单位、数量、单价，严禁漏开、涂改。
3、
发票日期必须从小到大依次填写，不得出现跳开现象。
4、 当金额发生为整数时，大写金额后几位应填写“零”，不能填写成“另”“x”，或其它。对于未填写的大写金额单位应划上“”符号封顶小写金额前应填写封顶符号“￥”，若小写金额已经顶头则不必填写封顶符号。
5、 发票的作废，应整份返还财务，并在备注栏内注明“作废”字样。
6、 大写数字的正确填写：壹 贰 叁 肆 伍 陆 柒 捌 玖 拾 零。
7、 开票人，收款人必须填写全名。
8、 每月按财务通知结账后发票必须开具下月日期。
9、 严禁开具阴阳票。
10、 企业要求开具增值税发票的，业务人员要把企业的开票信息、商品名称，数量，单价，金额等开具发票时需要的所有信息在填写清楚后提供给财务，财务据此开具增值税专用发票。
11、 当月所有业务必须开据发票，严禁打白条现象出现。
第十五章，成本核算的管理：
一、基本思路：库存商品成本核算有三部分组成：材料，项目部门及质检部门人员工资及福利费，制造费用。原材料摊入成本按照“产成品”分类的计入，领用的材料用于那种商品生产的计入那种产品成本。工资及福利费、制造费用按照项目部门上报的施工支出分配施工成本。需要相关部门报送的报表见附表!
二、具体操作方法及流程如下：
1、项目部需要领用材料时，应首先填写材料领用单(领料单需要经手人，所在部门负责人，库管，财务签字确认)，领用单应该包括：领用部门，领用人，领用用途{这点非常重要，就是领用材料用于什么产成品的生产，财务将其作为成本核算非常重要的一部分}，数量，单价(系采购价)，金额。领用单由库管负责填写，库房按照查原材料二级账后进行填写领用单，价格按照账本计算的全月一次加权平均价来填写。如果是当时采购当时领用的原材料，先有采购将供货商开具的发票同合同核对无误后，填写入库单据，并将入库单财务记账第三联连同发票到总经理签字后拿财务入账，财务入账后有库管根据入库单明细表登记原材料二级明细账，库管按入库单价填写领料单!
2、有“库管”负责统计本月项目部门领用原材料的种类/数量/单价/采购金额，如果有库存的价格应该是全月一次加权平均价填写，并在月底之前汇总交到财务，方便财务计算产品成本，材料被项目部门领用后计入“施工成本-基本施工成本-直接材料”科目进行核算，并将其归集到所属产品明细账。
3、有“生产车间”负责统计当月生产的产成品种类/商品名称/数量以及半成品的种类/商品名称/数量/完工程度(就是达到完工产品的百分比是多少)。项目部/质检部门人员的工资/福利费/职工教育经费等计入“制造费用-工资及福利费”科目进行核算，摊入“施工成本”，按照每一种产成品耗用工时多少的方法摊入生产成本，由生产部门负责统计并上报到财务部门，据核算要摊入到具体每种产成品中“制造费用”的多少，计入成本价中。
3中表述的方法摊
4、生产用固定资产的折旧计入“制造费用”，按上述○入产成品成本。
5、由财务据以计算当月成本!具体核算用表见附表-成本核算明细表。
第十六章，固定资产的管理及账务处理：
一、按照会计法的规定，入财务账的固定资产标准应该是使用3年以上，单位价值超过2000.00元的入财务账固定资产科目，其它购买的诸如购买办公桌﹑计算机桌﹑办公椅﹑文件柜等入办公用品入“管理费用--办公用品”由办公室做登记表备案备查，已经领用的领用登记表备查，并详细记录各个大件办公用品的相关责任人。
二、对于单位价值较小又用量大的办公用品{如：办公用纸，传真纸，签字笔，订书钉，订书机等等小的办公用品入“管理费用-办公用品”科目，有办公室负责日常领用登记表备查。对于符合上述固定资产标准的固定资产由财务负责建立固定资产明细账，办公室负责对固定资产分类管理，如发生固定资产增加、减少、报废、封存、要把各种办理手续齐全，并将各种手续交有财务，由财务据此进行固定资产、固定资产清理等账务的处理。
第十七章，附则：
一、 本规定由总经理、副总经理、公司财务负责解释，对不妥当之处有修改的权利。
二、
本规定自发布之日起生效, 以前所发的有关财务规定如与本规章制度有冲突之处时以本规章制度为准。
合伙企业财务制度范文第4篇
第一章总 则
第一条 为了加强劳动纪律和工作秩序，特制定本制度。 公司作息制度
第二条 公司夏季上班时间为8：00～11：30，13：00～17：00。
公司冬季上班时间为8：00～11：3013：00～16：30
第三章 工作制
第三条 公司实行每天8小时标准工作日制度。实行每周5天标准工作周制度，周工作小时为40小时。
第四条 遵照国家双休日及法定节假日制度。
1. 每周公休日2天。
2. 法定节假日按国家规定执行。
第五条 特殊情况不考勤须经总经理批准。
第六条 员工不得委托或代理他人打卡或签到。
第七条 员工忘记打卡或签到时，须说明情况，并留存说明记录。
1. 迟到。比预定上班时间晚到。
2. 早退。比预定下班时间早走。
3. 旷工。无故缺勤。
4. 请假。可细分为几种假。
5. 出差。
6. 外勤。全天在外办事。
7. 调休。。
第六章 考勤统计及餐费
合伙企业财务制度范文第5篇
又是繁忙而收获的一年过去了，在这一年里，我结束了见习期而走上了正式的工作岗位，工作上也有了自己独立担当的一面，在财务部领导的的正确领导下，牢牢围绕公司整体部署和工作重点，正确处理各种财务核算业务，从一个财务新手成为了一名能够比较从容地处理事务的熟手，我现将这一年的工作情况汇报如下：
我在这一年里主要从事的是轧钢厂棒材线的成本核算管理工作。对于一棒，由于我接手时成本框架已成型，因此在工作的开展上面，除了日常的成本核算与月成本报表的编制工作外，做的比较多的工作是在指标的分解与分析上，帮助他们把各项经济技术指标进行细化分解落实到各个作业区。前期每天早上都参加轧钢厂的早调会，认真听取每天的生产情况以及事故成因，分析影响各项指标波动的原因。
对于成本核算各方面的数据来源，也力求准确无误。日成本核算的数据每天都会和轧钢厂的统计员进行核对沟通，对于有异常的数据都要求轧钢厂的统计员找出原因并及时更正，原料消耗以及产成品入库的台账也基本都会每天和U8系统核对，保证账账相符。这个工作坚持了几个月后也确有成效，原料消耗的数据基本不再出错，系统里也及时进行审核确认，为月末的财务核算减轻了不少负担。
三月份，轧钢厂二棒投产，在比照一棒核算工作的情况下，积极帮助二棒快速准确的建立成本核算框架，比如原料台账的建立，系统领料的操作等等，并每天深入现场检查台账的登记情况，确保月末报表的准确性，这几个月下来，出错率已大大降低，成本核算工作也逐步顺畅。
今年和设备工程部进行了几次大的机旁备件清理工作，在轧钢厂进行分类分区的清点，每个作业区都落实到人，对于系统内数据和现场实地盘点数据的差异都认真记录分析，及时进行成本的调整。经过机旁备件清理工作的不断开展，也使得轧钢厂变被动为主动，对于一些类别特殊的如事故备件以及使用周期较长的如轧机本体等都能积极主动的与财务进行沟通交流，及时的进行备件的出库与入库，使得备件的领用在数量上更加精准，在周期上更加有规律。
另外，在成本管理推进的方面，我也做了一点新的尝试，利用轧钢厂月初的生产分析会的机会，进行上一月的成本完成情况讲评，使得轧钢厂的人员能够更直观的了解到哪些地方做的好完成了，哪些方面还有上升的空间;并通过结合以前月份的数据形成折线图，看出每个指标的走向趋势，更好地指导成本指标的完成。
对于2012年轧钢厂全年预算的制定，和同事认真总结了11年预算存在的不足，因此在指标的选取上积极的与生产技术部以及轧钢厂进行交流，认识落实每一个指标，同时细化预算，轧钢厂的产成品预算已经细化到钢种与规格，旨在更好的客观的通过预算的制定来指导生产，相比前一年的预算我觉得是有了质的提升。
同时，在思想上，我能积极的与党组织靠拢，以做一名优秀的共产党员与优秀的财务人员为目标，时刻要求自己从实际出发，坚持高标准，严要求，力求做到业务素质和道德素质
双提高。
在新的一年，我的工作也从轧钢厂的成本核算上升到日成本核算，但是距离做好日成本核算工作还有一定距离，对于炼铁和炼钢工艺的了解还有待深入和加强，对于采购和销售的认识还有待学习和提高，新的一年新的工作充满机遇和挑战，我有信心做好并打开新局面。
合伙企业财务制度范文第6篇
摘要：监狱企业是适应罪犯劳动改造的需要而产生的国有企业，是监狱的所属机构。随着我国经济快速发展，对监狱企业的精细化管理提出新的要求，传统的重核算轻管理的会计职能已无法满足其发展需求。文章对如何提升监狱企业的财务管理水平提出对策建议。
关键词：监狱企业；财务管理；财务分析
一、强化监狱企业财务管理的意义和作用
财务管理是监狱企业合理组织财务活动，正确处理财务关系，以实现财务管理目标的一项综合性经济管理工作。监狱企业是监狱组织罪犯进行劳动改造最适宜的生产组织形式，为监狱改造罪犯提供劳动岗位、为改造罪犯服务，罪犯的劳动不是无效劳动，也要讲经济效益。监狱企业在为监狱实现惩罚、改造罪犯的社会目标的同时，又要实现经济目标、任务，相较于以营利为目的的一般社会企业具有其特殊性。
随着监狱体制改革的持续深入开展，面对日益激烈的市场竞争，监狱企业财务管理工作不断面临着新的问题和新的挑战。原有的监狱财务管理制度已不能适应现阶段监狱发展的需求。监狱企业必须大力创新财务制度观念、财务管理关系和财务管理制度，使监狱工作规律和市场经济规律相结合，才能适应新形势下监狱执行刑罚、改造罪犯的需要，帮助企业降低和抵御生存风险，确保国有资产保值增值，在实现社会效益的同时实现经济效益。
二、监狱企业财务管理活动存在的主要问题
（一）监狱经费保障标准低，企业财务状况较差
财政部门对监狱实行统一的行政单位预算管理办法。按照确定的监狱经费保障标准，监狱履行职能所需经费纳入财政预算予以全额保障。在实际工作中，全额保障有一定的经费范围标准。国家财政对监狱基本支出的经费标准只能保障监狱的最基本的运行经费，不是监狱支出多少，财政就拨付多少。且国家财政制定的监狱基本支出经费标准，制定一次要执行几年，跟不上市场物价的发展变化。监狱作为国家刑罚执行机关，为了保障监狱各项职能的顺利实施，在财政对监狱经费拨款不够使用的情况下，只能由监狱企业承担起了本应由监狱开支的部分费用。因此，加重了监狱企业的财务负担。
监狱企业由于历史遗留及性质的原因，负担过重、底子太薄、体制机制不活、融资渠道狭窄。在生产过程中以罪犯为主要劳动力，以承接法律法规允许的各种来料、来样加工为主要产业，产品产量、质量不高，技术含量低、经济效益差、抵御市场风险能力弱，受合作方抗市场风险能力影响极大。以至于企业在发展过程中资金短缺、生产经营困难、市场竞争能力弱，不能很好的适应市场经济的发展要求。
（二）监狱企业的“非独立性”经营压力大
监狱与监狱企业的关系是一套人马，两块牌子。监狱企业必须以罪犯为主要劳动力，必须受到监狱及其主管部门的干预或控制，不能自由的选择市场。监狱企业必须受监狱党委的绝对领导。监狱的党委书记、监狱长是监狱企业的董事长，监狱的党委成员是监狱企业董事会成员，监狱的纪委书记是监狱企业监事会主席。监狱企业的管理人员是由监狱派往企业兼职的干警。监狱企业的总经理由监狱主管生产的副监狱长兼任。在监狱所称的监区及分监区在监狱企业被称为分公司及车间（如监狱的三监区三分监区在企业称为三分公司三车间）。在这样的体制、机制下，带来了很多问题和弊端，造成了监狱企业在市场经济下的竞争性领域内的种种不适应，给企业经营带来了很大压力。
（三）监狱企业成本管控能力较差
监狱企业还没有建立和完善具有监狱特色的现代企业制度，监狱企业的财务管理者对监狱企业的各项成本费用管理和控制的制度不健全，成本管理模式粗放，成本效益观念薄弱。实际工作中，监狱企业的财务管理工作经常处于变动和更新状态，常常会面临各种新业务、新情况和新问题，常常出现预算外开支，财务管理者对企业成本管控能力不强。管理者有时无法对临时发生成本费用适时实施有效的预测、管理和监控，制约了监狱企业的发展。
（四）预算管理不健全
首先，监狱企业的管理层对企业预算管理的重要性缺乏足够的认识，对企业预算管理的重视程度不够；其次，相关人员预算观念淡薄，使得预算编制存在误区；第三，由于体制的原因，预算调整的随意性较大，预算编制的准确性和可操作性不强；第四，预算编制在执行中缺乏力度，使得预算流于形势；第五，监狱企业缺乏先进的预算管理软件。
（五）激励机制不够科学
首先，监狱企业激励机制重物质轻精神。物质激励作为激励的主要模式是目前我国监狱企业内部使用得非常普遍的一种激励机制，部分监狱企业列支的激励机制资金占企业总支出的比例较大。还有一些监狱企业不注重激励资金支出的效果，激励效果不明显，使激励机制流于形式。
其次，激励机制分配存在平均主义。在进行物质激励中，监狱企业往往会为了避免矛盾实行不偏不倚的平均主义的分配方式，由于平均等于无激励，极大地抹杀了人的积极性。
最后，没有统一的控制标准和激励项目。从各监狱企业支出激励资金的数额上看，有的标准低，有的标准高，没有一个统一的控制标准。各监狱企业间列支的激励资金名目繁多、花样百出，没有统一的激励项目。
（六）企业财务管理水平参差不齐，财务人员素质有待提高
部分财务管理人员基础业务知识薄弱、知识结构落后，会计核算水平低，導致管理水平落后。部分监狱企业财务管理人员缺乏积极主动的服务意识和奉献意识，履行财务会计职能不到位，使得部分监狱企业的财务管理工作远远跟不上监狱体制改革前进的步伐。
三、完善监狱企业财务管理的措施
（一）构建中国特色现代监狱企业管理制度
监狱企业要适应社会主义市场经济的竞争性，持续稳定地发展，必须规范监狱企业管理，规范监狱和监狱企业分工协作机制，构建中国特色现代监狱企业管理制度，增强价值创造力。引入先进、科学的管理方式，建立科学的激励、约束机制，调动人的积极性、创造性，以管理促效益，以管理促发展，形成行之有效的企业内部管理制度和机制。正确处理好与监狱、监狱管理局、集团公司之间的财务、隶属关系，协调好与地方财政、税务、工商等职能部门业务关系，推动监狱企业依法经营、规范管理、健康发展，达到做优做强监狱企业目的。
（二）加强财务分析和财务评价
财务分析是企业财务管理过程中的一项基础性、事务性工作，作为监狱企业应更加重视财务分析和财务业绩评价。
1. 加强资金运作分析，做好现金流的分析和管控
根据监狱企业发展目标和财务管理制度，预测、监督、控制企业现金流和各项资金使用情况；分析资金流对企业经营、发展的影响。为监狱企业的资金运作、调度与统筹使用提供信息与决策支持。
2. 根据财务报告分析、预测监狱企业的财务收益和财务风险
用本监狱企业近五年来相关财务指标进行纵向比较，分析、掌握企业发展、变化的经济轨迹；和同行业同期相关指标进行横向比较，通过对比分析，了解本监狱企业与同行业之间的差距和不足之处、存在的优势和劣势；分析市场宏观经济运行及市场发展变化情况，摸清本监狱企业在市场竞争中所处的形势，找准本企业业务收入的增长点和成本费用的突破点。
3. 做好财务业绩评价，加强决算分析研究
准确计算反映企业盈利能力状况、资产质量状况、债务风险状况和经营增长状况的财务绩效定量评价指标，撰写财务分析报告、可行性研究报告等，为监狱企业财务决策提供分析支持。
（三）加强预算管理
监狱企业在实现社会效益的同时要实现经济效益，必须建立健全适应社会主义市场经济体制的预算管理体制，引进先进的预算管理软件。创新预算管理理念。加强监狱企业管理层及相关人员对企业预算管理的重视程度及重要性认识；树立以企业战略发展为基础实施财务预算管理、面向市场搞预算的新理念。确保财务预算决议的权威性、准确性和可操作性，加强预算执行力度。
（四）加强成本管控
1. 建立健全成本管理制度，加强成本的管控
监狱企业应根据自身管理需要，制订行之有效的成本管理制度。从市场经济的角度拓宽成本管理范畴，划分一定时期内可控成本与不可控成本，提高成本管理的有效性；更新成本管理观念，改变单纯的以节约作为降低成本手段，通过采用加大技术投入取得更大的收益，提高成本管理效益。
2. 提高监狱企业管理层对成本管控的重视程度
作为特殊的国有独资公司，监狱企业也要讲经济效益。因此，监狱企业一方面要努力增加营业收入，实现自己的生产经营目标；另一方面还要努力挖掘降低成本潜力，力求降低成本费用，提升利润空间。监狱企业的高层管理者在企业经营管理活动中必须将成本管控放在首位，切实加强成本管理工作，增强监狱企业的市场竞争能力。
3. 建立科学的成本管控方法
监狱企业应在每年初按科学合理的方法制定未来一年内的成本费用管控目标，全年的生产经营活动要紧紧围绕此目标层层分解、落实；严格控制不必要的成本、费用支出；划清直接成本和期间费用，将各项成本、费用归口分类，深入分析企业盈利或亏损的根本原因。
（五）做好应收账款管理
应收账款直接影响到企业的现金流量，应收账款过大必然导致企业货币资金匮乏，给企业带来巨大的经济危机，因此，企业财务管理中应收账款管理极为重要：首先，应增强监狱企业管理决策层对应收账款的风险意识；其次，监狱企业应在每年年初事先制定合理的应收账款年末余额和应收账款回收期，使企业销售策略和回收策略都围绕计划执行；第三，制定客户资信管理制度，对客户的信用进行评估，确定赊销规模；第四，建立应收账款监控制度，发挥财务部门的监督职能，协助回收应收账款；第五，制定应收账款的责任管理制度，做到每一笔应收账款的责任都能落实到人；第六，制定科学的合同管理制度，用法律手段维护企业的合法权益；第七，制定积极的应收账款回收政策和风险转移机制，降低回收成本及回收风险；第八，制定科学合理的坏账管理制度。
（六）内部控制是关键
1. 建立健全内部控制制度
一方面需要加强制度可操作性，另一方面要加强制度执行力，做到事前防范、事中控制、事后监督，规范监狱企业财务会计核算、管理行为，保证会计信息的准确、真实、可靠、完整，保证企业经营活动的经济效益，实现监狱企业经营目标，确保国有资产的安全完整，确保国家有关法律法规和企业既定方针的贯彻执行。
2. 建立健全评价内部控制制度体系
内部控制制度是一个随着社会进步而需要不断逐步完善的制度，只有在实践中才能及时发现内部控制的漏洞和薄弱环节，指导内部控制制度不断完善，保证经营活动的经济性、效率性和效果性；实践中运用业绩评价对内部控制制度进行监督和检查，了解该制度对监狱企业发展的有效性和适应性，以利于进一步不断完善内部控制制度。
（七）提高财务管理人员素质
第一，企业应在鼓励财务管理人员采用自学方式提高业务水平的同时，定期举办业务培训班对财务管理人员进行专业技能培训，使其获得与监狱体制改革及社会发展相适应的财会能力水平和知识结构。
第二，企业财务管理人员要更新财务管理理念、创新财务管理模式，树立从传统的核算会计转变到管理会计的意识，树立良好的工作作风，树立自主服务意识和奉献意识，适应新的社会形式。
第三，企业财务管理人员要遵守财经法律法规，求真务实、實事求是、爱岗敬业、创先争优，在工作中发挥自己的积极性、主动性和创造性。
第四，财务管理人员要加强监狱企业财务管理基础工作规范化、会计电算化和会计信息化建设，不断提高业务水平与职业素养。
参考文献：
[1]龙丹.关于现代企业制度下监狱企业财务管理工作的思考[J].财会天地，2011（09）.
[2]黄益成.监狱企业财务管理问题及对策分析[J].现代经济信息，2016（01）.
[3]张虹.浅析监狱企业财务管理存在的问题和对策[J].管理视野，2012（06）.
（作者单位：贵州省广顺监狱）