论文题目：大型煤炭企业G公司的税务风险管理研究
摘要：“富煤、贫油、少气”是我国的能源特点,煤炭作为国家经济社会发展的重要支撑资源,发挥着不可替代作用。但是,煤炭行业最近几年的发展却不甚乐观。随着我国不断重视绿色发展,使得煤炭企业面临着较大的环保压力。而2020年疫情的突发,使得煤炭行业的经营压力再次加剧。在税收方面,煤炭企业由于自身特点,涉及增值税、企业所得税、资源税、城镇土地使用税等多个税种,但是煤炭企业中占成本比重较大的人工费、采矿权价款、征地搬迁补偿等往往不能抵扣进项税,这些原因导致煤炭行业与其他行业相比,税负相对较高。随着国地税体制改革的深入、“金税工程”的推广,税务机关的税收征管能力显著提升,尤其对于煤炭等大型企业,更是进行重点的税收监管。而作为被监管方的煤炭企业,行政化管理色彩较重,缺乏对于税务风险管理的正确认识,涉税人员素质参差不齐,往往不能很好地胜任当下税务风险管理的要求。鉴于此,煤炭企业要想健康发展,构建科学的税务风险管理机制尤为重要。本文采用文献研究、案例研究和定量研究法,首先对国内外学者对于大型企业、税务风险及其管理的研究文献进行了梳理;在厘清相关的理念及理论后,对大型煤炭企业G公司的税务风险管理体系进行了研究。首先介绍了G公司的基本情况、组织架构、涉税情况;然后结合煤炭行业税费征收项目多、进项税可抵扣项目少、行业税负率较高的税收特点和G公司目前缺乏对税务风险管理的科学认识,也没有完整的税务风险管理流程,已经不能适应当下G公司的发展要求的现状,利用G公司的财务申报数据和税务系统数据,分析了其现有的重大税务风险和日常税务风险;并基于G公司的企业实际,找到了G公司在税务风险管理文化、税务风险管理方法、税务风险管理沟通等方面存在的问题。最后,结合美国反财务欺诈委员会COSO修订的《企业风险管理框架》（2017）,从公司的治理与文化、目标与战略、绩效、审阅与修订、信息沟通报告5方面展开,为构建G公司的税务风险管理体系提出了识别风险、评估风险的严重程度、执行风险应对等方面的建议。研究中,为了保障数据收集的全面性,本文除了使用企业的财务数据还利用了税务机关的税务系统数据。在对G公司税务风险管理体系构建时,借鉴了2017年美国反财务欺诈委员会COSO修订的《企业风险管理框架》,使得结论具有一定的新颖性和可操作性。希望通过本研究,能够为大型煤炭企业税务风险管理提供借鉴,减少企业自身的税务风险,实现企业的健康可持续发展。
关键词：大型企业;煤炭行业;税务风险管理
学科专业：工商管理（专业学位）
摘要
abstract
第1章 绪论
1.1 研究背景及意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 研究现状综述
1.2.1 有关税务风险方面的研究
1.2.2 有关税务风险管理方面的研究
1.2.3 研究现状评价
1.3 研究内容、方法及创新点
1.3.1 研究内容
1.3.2 研究方法
1.3.3 技术路线
1.3.4 创新点
第2章 相关概念及理论
2.1 我国大型煤炭企业的概念及特点
2.1.1 大型企业的概念
2.1.2 大型煤炭企业的特点
2.1.3 大型企业的涉税特点
2.2 税务风险的概念及特征
2.2.1 税务风险的概念及影响
2.2.2 税务风险的特征
2.2.3 税务风险的分类
2.3 风险管理的概念与内容
2.3.1 风险管理的概念
2.3.2 传统风险管理内容
2.3.3 COSO风险管理框架
2.4 税务风险管理的概念及内容
2.4.1 税务风险管理的概念
2.4.2 税务风险管理的内容
第3章 G公司税务风险管理现状及问题分析
3.1 G公司概况
3.1.1 G公司的基本情况
3.1.2 G公司的组织架构
3.1.3 G公司涉及的主要税种及税率
3.1.4 G公司的税收优惠
3.2 煤炭行业税收及税务风险管理特点
3.2.1 煤炭行业税收特点
3.2.2 煤炭行业税务风险管理特点
3.3 G公司税务风险管理现状
3.4 G公司税务风险分析
3.4.1 G公司重大税务风险分析
3.4.2 G公司日常税务风险分析
3.5 G公司税务风险管理问题及原因分析
3.5.1 税务风险管理文化不健全
3.5.2 税务风险管理方法不科学
3.5.3 税务风险管理沟通不畅通
3.5.4 税务风险管理人员素质低
3.5.5 税务风险管理监督不到位
第4章 G公司税务风险管理体系构建
4.1 税务风险管理体系的构建目标
4.2 基于COSO框架的税务风险管理体系构建
4.2.1 治理与文化方面
4.2.2 目标与战略方面
4.2.3 绩效方面
4.2.4 审阅和修订方面
4.2.5 信息、沟通与报告方面
第5章 结论与展望
5.1 研究结论
5.2 研究展望
参考文献
致谢