支付风险控制范文第1篇
支付宝公司自2004年成立后, 2008年推出手机支付业务, 支持公共事业缴费, 2013年推出"余额宝"增值服务, 并实现了支付宝支付购买火车票, 2017年的支付宝HK (香港版的电子钱包) , 做功能上提供了扫码付、商家优惠、集印花三大服务, 截至2018年底, 全球用支付宝的用户已达9亿以上。2013年以后, 微信财付通合作, 推出了微信支付, 并于2014年融入滴滴打车支付。同时还推出了微信红包, 流行速度非常快, 2018年微信香港钱包也成功推出。伴随着智能手机的普遍使用, 我国备受喜爱的两大支付平台的席卷而来, 移动支付逐渐地改变消费者的消费习惯和支付方式。现在, 移动支付从最开始的充话费、网购逐渐扩大到后来的网上订票、酒店预定、生活缴费、转账消费, 再发展到现在的遍地可见的扫码支付, 移动支付几乎涉猎到了人类生活、学习、工作等方方面面。
然而, 无论是微信的扫码支付、公众号支付、APP支付、面对面支付、刷卡支付, 还是支付宝的快捷支付、声波支付、二维码支付、手机支付、指纹支付、刷脸支付、NFC支付、IPTV支付, 移动支付提供了便捷的交易方式和智慧高效的生活体验, 在给人们带来方便快捷支付的快感和满足的同时, 即便在2018年3月14日, 全国12315互联网平台首次登陆支付宝, 给消费者提供了24小时投诉举报的保障, 2018年4月1日, 支付宝支付和微信支付的静态条码支付实行了日限额500元, 微信支付推出了7*24小时的客户服务, 支付宝支付和微信支付都提供了赔付支持等支付安全保障措施, 也带来了"盗刷事件""软件漏洞""账单事件""违规事件""转错账维权难事件"等安全隐患。目前, 我国的移动支付在全球处于领先地位, 移动支付方式占据主流地位, 但紧随其后的支付安全风险问题也不容小觑, 由于存在恶性竞争、网络系统故障、系统安全技术不够、系统漏洞、网络黑客入侵、工作人员诚信和责任意识落后、用户的安全意识薄弱等原因, 而造成了一系列的风险, 最终不仅可能导致用户个人信息泄露、银行卡被复制甚至经济受损, 还会造成移动支付APP项目的用户流失和经济受损。故非常有必要对移动支付APP项目的风险进行识别、分析、评价和应对。
二、相关概念界定
(1) 移动支付。移动支付指的是用户在线上或者线下进行消费时通过移动设备终端 (通常指手机) 进行远程或者面对面的对商品或者服务的实时支付。
(2) 风险。风险指的是在一个特定的时间里和一定的环境条件下, 人们所期望达到的目标值与实际值之间的差异程度, 也就是客观存在的、会影响项目成功的各种不确定性事件。
(3) 项目风险管理。项目风险管理指的是达到项目的既定预期, 运用科学的工具和方法, 对整个项目进行辨认、评价、应对和控制的过程, 以保证项目的风险的可控性, 能有效解决项目的风险的不可控性和不确定性, 尽量控制风险损失。
三、移动支付APP项目面临的风险
(1) 政策风险。一方面, 移动支付在发展过程中, 其主体多样化且覆盖面广, 随即不一样的移动支付标准和多种多样的移动支付方式就产生了, 进而造成了更多的支付漏洞;另一方面, 移动支付尚属于新鲜产品, 且发展迅猛, 因监管主体的多且杂和相关的监管法律基础的缺乏, 对移动支付的监管大大落后于其发展的速度, 导致用户的隐私权和经济权受损时维权难的现象出现。
(2) 运营主体风险。一方面, 由于运营主体本身在技术上的限制, 技术水平的高低而存在没法保证实时信息的接收、支付密码容易被盗、信息泄露、身份识别未加密等现象, 另一方面, 各运营主体会基于利益最大化目标和占据市场主导地位欲望而产生恶性竞争、多头共进等局面, 最终导致技术风险和过度竞争风险。
(3) 用户风险。一方面, 移动支付的交易双方之间存在着物理距离, 距离拉低了消费者对移动支付的信任度, 有部分消费者还是会对移动支付存在不完全信任的情况, 从而产生了信用风险;另一方面, 移动支付也是网络交易, 毕竟是虚拟交易, 加上用户支付安全意识的薄弱, 网络不法分子会利用系统漏洞来从事非法活动, 如发送钓鱼邮件或者虚假的链接、网购退款陷阱链接、夹带木马病毒的恶意程序, 从而达到骗取用户账户的资金的目的, 造成移动支付安全的风险。
四、移动支付APP项目应对风险的措施
(1) 防止金融机构间的过度竞争。金融机构、通讯运营商和第三方支付机构可以分工合作。金融机构应当做好资金存放和安全保障, 通讯运营商和第三方支付机构做好移动支付的专业性和技术支持, 从而形成安全高效的移动支付产业链, 实现合作共赢。
可以由银行等金融机构和我国三大通讯运营商为主导, 与支付宝和微信支付等第三方支付机构进行深入合作, 通讯运营商负责支付通道等技术上的支持, 银行等金融机构负责资金往来的安全监控, 第三方支付机构负责开发更让客户满足和信任的APP, 三方合作。
(2) 必须实名认证。目前, 我国的银行开户和通讯运营商办理电话卡都必须本人持有效身份证才能办理, 支付宝和微信支付也必须实名认证后方可继续使用, 但仍有很多第三方支付机构的APP并未强制性要求实名认证, 应强制性要求其用户实名认证, 确保用户身份信息与公安机关和银行的身份信息真实匹配。当然, 还有历史遗留问题, 实名制以前已经办理的银行卡、账户、电话卡应追溯实行监管。
(3) 风险预警。充分运用大数据分析和应用技术, 做好风险预警。如支付宝研发的风险监控系统 (CTU系统) , 自动分析用户行为、主动学习并不断进步, 同时配备专家稽查团队深入分析各类风险, 确保在发现重大风险的时候可以立即解决。
在使用支付密码的同时, 可以绑定手机, 通过发送短信验证码进行双重确认双重保证, 并有安全控件 (具备SSL加密技术) 、支付盾和数字证书 (CA机构统一授权并发行的网络身份证) 的保障。
针对利用移动支付APP洗钱行为, 第三方支付机构应当做好防控, 在双方交易时严格做好资格的审查, 防止虚假交易和洗钱行为。
(4) 加强内部员工的教育和监督。第三方支付机构掌握了用户姓名、身份信息、联系地址和电话、银行卡号码等超大量私密信息, 而这些信息做信息时代是非常有经济价值的, 进而出现了开始买卖用户的个人信息的不法分子, 这已然成为移动支付产业链中黑色的存在, 既损害了用户的利益也损害了自身的信誉。因此, 必须加强内部员工的教育和监督, 使其做到诚实守信和廉洁自律。
做到不相融职务相分离, 重视员工岗位的变动, 尤其是新进的职工和调离职的职工的账户权限管理。还应要求职工注重个人技能的提升, 职工过硬的技术技能, 是解决黑客入侵、网络攻击、钓鱼木马等恶意程序的攻击的有效保障。
(5) 提高用户自身的安全意识。可以进行警示教育, 定期披露近年来出现的重大安全案例和网络诈骗案例, 让用户从心理上慢慢对移动支付的安全性提高警觉, 加以各种善意的提醒, 短信提醒或者网络提醒。提醒用户保护好身份信息和密码信息, 手机设置锁屏密码, 不随便扫描识别二维码, 不随便链接陌生无线Wi Fi, 不点击不明链接, 不轻易把短信验证码告诉别人, 随身携带的银行卡、身份证带芯片的卡件用屏蔽套装好, 等等。
移动支付APP的普遍使用, 使得用户的大量私人信息都存在手机里, 手机应重点保护, 如若不甚丢失应即刻找回, 并挂失电话卡和银行卡, 随即冻结所有的移动支付账户不用的废旧手机也不要轻易丢弃或出售, 以防个人信息泄露。
(6) 立法。单靠道德的大山是不足以压倒移动支付APP项目的各种风险的, 法律这座大山是不可或缺的。因此, 建立健全移动支付的法律法规, 规范移动支付的全过程以确保移动支付APP项目的风险的降低。
摘要：在当下的大数据时代, 微信和支付宝支付等移动支付APP得到广泛的使用, 改变了广大消费者的消费方式与支付方式, 移动支付的应用提供了便捷但也存在着风险。基于此, 笔者对移动支付APP项目存在的风险进行了分析, 并在最后提出了六点建议。
关键词：移动支付,APP,项目风险管理,第三方支付机构
参考文献
[1] 薛金宏.移动支付的法律风险和法律规制[D].天津工业大学.2017.
[2] 刘谨.我国移动支付风险防范研究[D].首都经济贸易大学.2017.
[3] 袁圣兰.移动支付操作风险的度量研究[D].天津工业大学.2017.
[4] 朱云.移动支付风险的度量与防范策略[D].哈尔滨商业大学.2018.
[5] 郭雪辉.某媒体平台建设项目风险管理研究[D].北京交通大学.2018.
支付风险控制范文第2篇
1 银行业支付结算业务风险的主要类型及危害分析
支付结算业务是最常见的一种银行业务, 它的种类主要有三票一卡三方式。三票是指支票、本票、汇票。一卡是指信用卡。三方式是指汇兑、委托收款、托收承付。银行在经营过程中, 主要通过上述的结算方式, 运用特定的承载工具, 来完成资金运转, 替客户做好服务。但是, 银行在这个结算服务的过程中, 由于操作环节繁多, 经手人员众多, 资金量大, 必然会导致风险暗藏滋生。
1.1 支付结算业务风险的类型
(1) 同城结算风险。
是指非票据权利人获得他人票据或是银行在办理同城结算业务中由于人为因素而引起的资金损失。其表现形式主要有两种:一种是非票据、结算凭证权利人通过盗窃或是侵占等非法手段途径获得他人票据和结算凭证, 并通过银行同城结算而获得票款、结算资金。另一种是银行同城票据交换因人为因素引起的结算风险。当前同城交换已成为银行系统经济案件的高发地带。
(2) 票据结算风险。
票据结算是银行主要的结算业务, 在银行结算工作中占很大比重。票据结算无论是异地还是同城结算都具有融资快、应用范围广的优点, 因而企业和个人在商品交易、劳资交易、资金清算等方面使用频率较高, 结算风险的问题也日益突出。表现在;一是企业信用意识淡薄, 不按时付款, 给银行带来风险;二是使用票据作为犯罪工具的行为也比以前急剧增加, 而且案发率高。
(3) 联行结算风险。
联行结算风险多数来自银行经办人员出于私利, 在汇划结算资金或银行系统内调拨资金时形成风险, 近年来, 金融系统个别基层行由于风险意识淡薄、疏于管理, 出现了内部会计人员盗窃联行结算资金的案件, 不仅给国家财产造成了巨额损失, 也损害了银行形象, 给银行结算造成不良影响。
(4) 结算操作风险。
指银行在日常结算工作中, 因各种人为失误、欺诈或者外部事件的冲击带来直接或间接损失的风险。在银行结算风险中, 大部分的操作风险都与银行内部机制、银行治理机制失效以及员工失职有关。
1.2 支付结算业务风险的危害性
与任何一个普通的企业一样, 银行业也是经营与风险同在的行业, 而且银行业的风险对整个社会、经济形势的危害尤为严重, 甚至会影响社会和人民群众生活的稳定。其在经营过程中, 一个微小的决策失误, 客观情况变化或其他原因都有可能导致风险的发生, 都有可能发生资金、财产、信誉的损失。而一家金融机构发生风险所带来的后果, 往往超过对其自身的影响。金融机构在具体的金融交易活动中出现的风险, 有可能对该金融机构的生存构成威胁;具体的一家金融机构因经营不善而出现的危机, 有可能对整个金融体系的稳健运行构成威胁;一旦发生系统风险, 金融体系运转失灵, 必然会导致全社会经济秩序的混乱, 甚至引发严重的政治危机。
2 对银行支付结算风险形成的原因
2.1 会计内控制度不完备
这是产生银行结算风险的重要原因。第一, 会计内控制度未能真正地有效发挥作用。如会计部门对结算业务缺乏必要的控制手段, 会计账务处理不规范, 会计岗位的操作人员违规操作等。
2.2 权力制约失衡
权力制约机构要求审批职务与执行职务分离。对于结算工作而言, 要求临柜人员、记账员、复核员、综合员、会计主管等职务完全分离, 以起到相互制约、相互牵制、差错防弊、堵塞漏洞的作用。
2.3 内部检查力度不够
一些银行由于会计人员配备不足, 会计检查辅导工作不到位, 有的检查工作都过场, 没有实地操作查看, 检查的频率和覆盖面没有达到合理的水平, 就无法及时发现结算工作中存在的问题。表现突出的是票据及结算凭证审核不严, 如金额错误或日期错误、票据单位印鉴不全或没有十字折角验、账号户名不符等也办理了结算手续。这些都加大了银行结算的潜在风险。
3 银行支付结算风险的防范措施
3.1 加强员工业务培训, 提高综合素质
加强员工业务培训, 提高综合素质, 是非常重要的一步。银行每年都会不停地补充新鲜血液, 血液的纯正有利于银行今后的管理和降低风险。因此, 银行应该首先把好进人关, 要善于引进优秀的高素质人才。其次, 是做好进行人员的严格培训, 这些生力军进入银行绝大部分是走到前台, 成为一线的新生力量, 所以应在业务培训和柜面服务培训上打上坚实的基础, 把银行的业务和服务理念根植到每个人的心中。因此培训不能走过场, 摆形势, 而要通过考试检测培训效果, 对不能通过考试的新进行人员, 应该坚决淘汰, 从而让这些人员真正在业务理论上过的硬。最后, 业务培训要常抓不懈, 时代在前进, 业务在发展, 现在有很多新兴的银行已经通过“晨会”形势推广, 来不断地进行业务知识培训, 树立风险防范意识, 并且不断和员工进行思想交流。
3.2 严格结算操作规程, 强化内控管理
(1) 在同城结算风险方面的防范。
一是认真审查受理的同城票据及结算凭证的要素。
对于同城支票结算, 除重点审查支票的出票日期、收款单位的名称和金额以外, 背书也是审查的重点审查项目。
二是进一步明确票据交换员、复核员、综合员、会计主管在票据交换整个业务中所负的责任和履行职责所需的权利。
三是票据交换每发生一笔业务, 都必须取得或填制合法有效的原始凭证。对取得的凭证必须严格复核, 严格按照支付结算操作规程办理各项业务。
四是加强票据交换的事后监督, 由事后监督检察人员对上一日的各种票据进行全面检查, 尤其是大额票据的重点监控, 并详细记录检查情况, 发现疑点及时汇报并监控处理结果。
(2) 票据结算风险的防范。
一是票据承兑业务风险的防范。认真审查承兑的票据, 审核其有无真实的商品交易和劳务供应关系, 有无按照规定收取一定的保证金和手续费, 并签订相应的保证合同。二是对承兑人进行资格审查, 严格界定保证人的信用等级, 对客户经营状态实时监控, 要求客户出具承诺书和委托书。三是防范票据结算的欺诈行为, 加强对柜面人员的风险防范教育和票据防伪工艺、防伪知识的培训, 配备先进的识辨仪器;建立银企联防制度, 对大额款项的支付, 要主动与客户沟通确认;建立审核责任制, 固定专人审核票据, 实行票据防伪安吉审核程序化;研究票据结算欺骗的易发环节, 掌握票据结算诈骗犯罪的特点、手段和趋势。
(3) 联行结算的风险防范。
加强联防业务的管理, 严格“章、证、押”三分管制度, 严密出入库领用手续, 按时核对, 确保帐实相符。对于电子联行结算业务, 在日常工作中业务操作要实行程序化, 即办理电子联行结算业务必须严格按程序操作, 严密仔细, 一丝不苟, 切实落实联行录入人员、复核员、授权员的岗位责任制, 杜绝串岗或交叉复核, 堵塞漏洞, 确保银行客户资金安全。
(4) 健全规章制度。
加强检查监督力度, 建行行之有效地激励机制。首先对各个岗位建立相应的岗位责任制, 并落实到人。其次, 本部门领导、上级各职能部门要切实履行起检查职能, 真正做到实地动手检查, 现场观看操作程序检查, 通过各种各样的方式来强化制度的执行。另外, 我们建立综合有效的奖惩激励机制。从现场兑现, 到绩效考评, 到先进评选等等, 通过通报、表彰等形式, 公平公正公开地把先进人物、先进事迹宣传开来, 作为所有员工的行动指南, 这样才能充分调动员工的积极性, 发扬员工的主人翁精神。同时对违规操作, 不执行规章制度的行为, 也要严惩不贷。通过适当的经济处罚来规范员工的行为, 从而达到规避风险的最后目的。最后, 在给员工加压, 加工作量的同时, 也要实行人性化管理, 充分考虑员工的切身利益, 真正地让每一位员工施展自己的才华。
摘要：银行是个高风险行业, 一家银行的经营管理不善, 其影响并不只局限于对其本身, 它可能会对整个金融体系的稳健运行造成威胁, 甚至会影响全社会生活的稳定, 最严重的是导致经济、政治危机。因此, 防范金融风险是金融过程发展过程中不可或缺的重要环节。
关键词：支付结算,风险,防范
参考文献
[1] 张援朝.会计管理与操作[M].南京:江苏人民出版社, 2002.
[2] 刘永明, 李宏.商业银行风险管理[M].上海:人民出版社, 2007.
支付风险控制范文第3篇
我国行政事业单位各种制度的发展完善程度，伴随着我国经济社会的持续进步而逐步提高。国库集中支付制度的实施大大改善了以往行政事业单位存在的诸如“资金闲置”“小金库”等问题，解决了以往事业单位资金管理分散及资金监管薄弱等问题。
毋庸置疑，我国的财政资金拨付方式伴随着国库集中支付制度实施已发生了根本性转变。一方面通过集中的方式减少了中间环节，有效降低了资金使用成本;另一方面也使得资金使用更加的安全、效率、透明。该制度的实施有效的优化了单位内控体系工作。具体表现：一是降低单位以往内控体系运行的工作量;二是降低单位漏报、错报事情发生概率。但是，要意识到它不能完全替代行政事业单位内部控制工作的效果。国库集中支付制度的实行对行政事业单位的直接作用体现在加强其预算监管、执行。但只有在预算管理的基础上开展好本单位内部控制相关工作，通过内部控制工作优化单位资源配置、加强管理监督、提升资源使用率，才能真正让本单位获得健康长远的发展。国库集中支付制度环境下如何更好地开展内部管理工作是行政事业单位必须持续关注且是其势在必行的工作开展方向。基于此，我国行政事业单位需采取更加积极的态度来将一个更具针对性与科学性的内部管控体系与环境构建起来。
二、现行国库集中支付制度环境下行政事业单位内部管理存在的问题
（一）事业单位内部控制体系自身不完善
行政事业单位目前在内控方面的主要问题是，缺乏一个科学性、规范性的内控体系架构，往往使内控工作流于形式。一是因为国家已发布的关于内控指引方面的规范范围广，没有针对性，不能在贯彻执行上体现单位的特殊性质，同时也没有对单位的资金管理给予明确的指引。二是行政事业单位存在着过于依赖国库集中支付未能有效构建本单位内部控制监管机制的问题。内控体系监管机制由于依赖性缺乏相应内部制衡体系，监督约束机制运行不充分。行政事业单位内控工作的内部监督制衡机制是发挥内控工作的重要保障之一，而内部监管机制的不完善自然也导致单位内控工作的各种应有作用难以充分发挥。
（二）事业单位内部控制意识欠缺
行政事业单位内控体系构建、内控工作开展中的另一个问题是，对于开展内控工作必要性和重要性认识不充分，简言之内部控制意识薄弱。这与大多数基层事业单位对内控工作之于本单位的正向推动作用没有正确的认知息息相关，这也是对内控工作对于本单位长远意义缺乏深入了解的必然结果。单位内部特别是管理领导层未能意识到内控意识的增强有助于单位的健康发展，这种意识的欠缺进而导致未能及时学习先进内控理论知识，未能及时修正、完善本单位内控意识，从而难以发挥单位内控管理、监管体系的应有作用。意识上的忽视导致了内控工作仅仅流于表面，可以看到加强内控意识是克服单位内部存在的内控体系与监管制约机制形式大于实质问题的有效手段。
（三）事业单位财务核算系统难以有效对接国库集中支付信息系统
我国行政事业单位会计核算系统与国库集中支付信息系统衔接机制上，目前依旧存在着一定的脱节现象，距离实现无缝对接仍需一定时间。一个体现是国库集中支付信息系统软硬件配套相对滞后导致与单位的会计核算信息系统对接困难。比如在办理同批业务进行确认操作时往往都要以各自系统标准为主，不同的标准导致了财会部门难以为本单位的领导决策层提供精准的决策参考，增强单位的风险防范成本，甚至会将这种风险传导至单位的财务安全等方面，成为行政事业单位内控体系有效架构的障碍。
（四）事业单位缺少专业的内部控制人员
对于事业单位内部控制的工作要求来说，因受制于传统的统招方式，招录到的人才往往专业难以对口，难以满足单位内部控制工作开展的硬性要求，让事业单位内控工作开展缺乏了专业人才的支撑。由于人才的不对口，专业性知识的缺乏使得单位内控工作人员在采取措施应对内控的各种风险及特殊情况时，不够果断，也难以对症下药，经常会出现“头痛医头、脚痛医脚”的情况，难以通过事件本身去寻求深层次原因，进而长远不留隐患的解决各种问题。同时，要注意到的另外一种情况是，某些事业单位组建自己内控机构时，采取了抽调式的人员组成方式，但忽略了来自不同科室的人专业性的参差不齐。所谓术业有喜欢攻，这种只重全面而忽略专业的方式，往往会使得相关人员在面对内控工作时，只会依照规章制度办事，甚至敷衍了事，缺乏灵活性、机变性与针对性。
三、行政事业单位于国库集中支付制度下开展内部控制的相关思考
（一）完善健全行政事业单位内部控制体系
没有调查研究就没有发言权，行政事业单位要想建立尽为科学的内控体系。首先，要做好相关前期调研工作。比如单位领导牵头成立专门工作小组，进行全面调查，收集本单位的相关资料信息，广泛征求本单位人员意见，同时积极参考其他单位行之有效的内部控制体系，完善的本单位内部控制体系。其次，针对本单位现存内控薄弱点，通过合理的岗位配置及明确人员分工保障内部控制工作开展的独立性与针对性。再次，根据本单位工作特质及单位内控工作需求建立本单位内控监管体系，监管体系一定要做到独立监督免受其他部门影响，对单位内控工作展开定时定量定性评估，以真正发现内控工作问题并妥善解决，为发挥单位内控体系工作的应有作用提供保障。
（二）提高行政事业单位内部控制意识
行政事业单位工作人员尤其是领导人员要充分意识到并利用好国库集中支付制度推行所带来机遇、契机，以完善本单位内控体系。首先，要有制度优先的意识，根据单位内部调研情况，制订有针对性、适应性的本单位内控规章制度。这具体要把握好两个方面：其一是严格以国家已发布内部控制规范为参照;其二是紧紧结合本单位实际情况。最终实现以成文的形式严格落实单位内控制度，从意识层面上保障本单位内控工作落实好，落到实处。其次，保证相关制度得到贯彻落实，可以通过开展全单位职工大会的形式进行讲解，让全体人员都有专门的时间去学习相关制度，保障制度的普及率。进而在此基础上，可以辅助以邀请专家进行内控理论知识与实施技巧经验讲座，或是开展内控理论知识竞赛，以提高本单位重视内控体系的整体意识。培养每一位职工的内控意识，让整体职工认识到单位开展内控工作的必要性、重要性，在国库集中支付制度改革的环境下营造单位职工人人参与内控的良好氛围。
（三）积极开展信息化建设，做到业务与财务之间的无缝对接
伴随着国库集中支付制度改革这一大的环境影响因素，行政事业单位为了做好应对加强本单位内控体系建设，需要全面强化的信息化手段予以支持才能顺利实现。一是整个大的层面需要国家及时更新优化核心部件—建立更为人性化、便捷化的国库集中支付信息系统，通过完善软件系统及更新硬件设施等手段将事业单位财务核算系统有效对接到国库集中支付信息系统，不断向无缝对接努力建设。二是通过行之有效的手段将本单位的信息化水平提升上去并建立长期维护机制，确保能呼应改革需求及社会发展需求。只有这样才能真正从根本上保证单位会计信息的及时性、有效性、真实性，使得各方信息交互更加方便。通过增强与财务部门、上级部门及支付中心等交互信息的效率，以交互共享性的提升减少以往信息交互的步骤与时间，使行政事业单位的会计处理程序更加高效、规范与便捷，向着无缝对接的信息交互不断进步，为行政事业单位内控体系建设提供技术层面的支持。
（四）加强内部控制人才的培养
要想提升内控工作人员的专业性，可以从几方面进行考量。一是从长远方面看，针对以往统招的招录方式，可以根据事业单位内控工作的需求，循环渐进采取合同制的招录方式，有针对性的招录专业性人才，完成内控人员的一步步替换，拓宽本单位的内控人才来源渠道。二是针对本单位内控工作与内控人员现状，定期开展内控专业知识培训，并将相关工作纳入考核工作中去。倒逼本单位内控工作人员，主动提升自身专业性，提升其积极参与单位内控工作的主动性，克服以往存在的诸如敷衍了事，生搬硬拽等心态。三是要有意识地制定单位内部专业人才培养的各种计划，不单单针对内控方面的人才，一切单位内部需要专业人才提供专业支撑的部门或工作，都可以纳入计划中去，为本单位总的工作开展提供理论支撑、人才储备、专业导向。
四、结语
各单位要清楚地认识到内控体系的建设完善，并非一朝一夕之功。在单位日常运行中，要注意保持内控体系的稳定性与内控体系监管机制的长效性，决不能朝令夕改，要做到持之以恒地开展内控相关工作。从长远来看，需要行政事业单位通过内外部环境变化去审时度势，根据不同的环境去调整完善本单位的内控体系，以便为行政事业单位的长远发展提供良好的内控体系保障。
摘要：对于单位发展来说, 国库集中支付改革的不断深化是机会与困难并存。我国行政事业单位需审时度势抓住机遇, 在国库集中支付制度下开展内部控制的视角中, 不断去审视以往内控工作中的疏漏与不足并及时改进。以面对挑战的心态从意识与制度两个层面保障自身内控工作的有效开展, 发挥其积极作用, 杜绝长期以来内控工作流于形式的弊端, 为本单位的长远发展提供良好的内控体系制度支持。本文从内控工作开展的必要性、重要性入手, 通过分析在国库集中支付制度环境下事业单位内控工作开展的一些弊端、短板, 并针对性地提出一些可行性的改进思路, 以期能对行政事业单位在此环境中的内部控制工作的开展提供一些思路与启发。
关键词：国库集中支付制度,内部控制,行政事业单位
参考文献
[1] 李明丽.行政事业单位国库集中支付改革下内部控制研究[J].财会学习, 2016 (9) :226.
[2] 邹雨.实行国库集中支付制度下行政事业单位的内部控制[J].财会学习, 2018 (15) :244+246.
支付风险控制范文第4篇
( 一) 由于政治和政策因素会对应对风险的刑事立法产生较大的影响, 所以实际中常用应急性或报复性刑事立法应对由不被容许的风险行为激发的公众怒气。但是这种刑事立法通常只是政治上的象征意义较强, 只能够起到舒缓公众怒气目的, 并不能够将问题真正的解决掉, 因而风险刑法只是具有象征性的规定, 这也是很多学者将其称之为“象征刑法”的原因[1]。
( 二) 将刑法的防卫线向前推移是风险刑法在刑事立法上的突出表现, 本质上是法益保护提前化或刑罚前置化的实施。在大陆法系国家, 通过在各种行政刑法中增设危险犯尤其是抽象为嫌犯立法来实现这种处罚的早期化。刑法适用泛滥是这样立法的主要风险, 无限扩张刑法保护社会的机能, 进而大大减弱了人权保障的机能。
( 三) 风险犯是行为人实施了不被容许的风险行为, 所以扩大刑事处罚范围的分先就可能产生。实际当中在某些场合被容许的风险行为和不被容许的风险行为差距较小, 所以两者之界限难以划清的问题很容易产生。另外, 人们丧失挑战风险的信心也会在扩大风险犯的处罚范围的过程中产生, 进而对科学技术的发展产生阻碍。
还应当明确的是, 由于刑法中多是风险刑法创制的规执性的新罪名, 刑事责任的基本原则经常被任意突破, 以实现对举证责任导致、不作为责任、危险犯、责任等行为特征的严格明确。因此, 稳固性在没有传统刑法理论支撑的情况下也是令人担心的[2]。
二、风险刑法的风险控制
风险刑法同时具有正面作用和负面作用, 这是由于它既能够实现对风险的控制, 又能够引发新的风险。对此, 我们应当清醒的认识到有效的措施应当建立在准确判断“风险刑法”的风险有准确判断的基础上。
( 一) 应当持特别审慎的态度对待风险刑法的立法, 盲目照搬外国的立法是不可行的, 其原因在于: 第一, 在外国学者的著作中早已出现风险刑法与风险犯的概念, 但是对风险刑法理论持反对意见的学者外国仍有很多。例如, 德国哈斯. 摩尔教授认为刑法规范的合理范围应当仅针对个人进行保护的核心刑法, 反之, 应当以干预法的立法方式解决通常被视为风险刑法中的风险犯典型类型。介于行政法、民法、其他管制型法律之间的过渡状态为干预法。第二, 风险刑法规制对象风险犯包含在传统刑法理论的抽象危险犯中。外国有很多学者反对刑法中规定抽象为嫌犯。例如, 德国学者考夫曼指出, 抽象为嫌犯的立法违背罪责原则。所以, 应当限缩解释抽象为嫌犯。德国法兰克福学派认为关于抽象危险犯的立法本质上是在攻击法治国刑法, 应当在警察法中纳入以抽象危险犯为基础的风险刑法。第三, 我国与其他国家的国情不同, 应当具有自己的司法和立法特点。我国国民通常认为, 给社会或他人造成严重危害行为才是范围, 所以我国在刑法中之规定了较窄的犯罪范围。西方许多国家所谓的请罪、违警罪应当被纳入到我国治安权利处罚法中的行为违法行为[3]。
( 二) 实际当中不被容许的风险行为实际发公众怒气的源头, 进而会有应急性或报复性的刑事立法反应产生, 进而使得风险刑法的时效性和科学性消失。例如, 近年来危险驾驶造成的重大案件逐年增加, 所以在《刑法修正案 ( 八) 》规定了危险驾驶罪。但是笔者认为如果醉酒驾驶行为没有造成危害后果, 那么应依据道路交通法对驾驶人进行行政处罚。虽然危险驾驶行为在刑法修正案八中被规定为范围, 但是刑法修正案将拘役作为最高法定刑, 我国刑法过去规定所有犯罪的最高法定刑均为有期徒刑以上刑法的惯例被打破, 该条规定和刑法分则的相关规定产生冲突, 追诉时效方面的问题也相应的产生。
( 三) 我们还应当看到西方发达国家风险刑法理论诞生的背景, 前面说到强化刑法的社会保护技能是风险刑法理论的特色, 这是由于传统刑法理论将刑法的社会保护机能和一般预防功能削弱, 进而有效有力打击犯罪, 在信息化社会到来的过程中, 民众对自身和社会安全提出了更高的要求, 因此有必要将现状改变。但是我国实际情况与其他大陆法系国家存在差异较大, 我国长期受到“左”思想的影响, 长期通过重罚惩治犯罪, 忽视了刑法的人权保障技能, 这种情况下如果在我国刑事立法和司法过程中运用风险刑法理论, 那么就非常有可能再次受到“左”思想的冲击, 进而远离现代法治道路[4]。
三、结语
风险刑法作为一种先进的刑法理论, 对其研究对发展中国法律具有非常重要的意义和价值。本文对风险刑法的现实风险和控制进行了分析, 但仍存在一定局限, 希望法学专业人员能够加强对风险刑法理论的研究, 进而推动中国刑法的发展和进步。
摘要：在科学技术发展的过程中, 人类社会面临的风险越来越多。信息社会的发展让人们对社会和安全的需求逐渐增加, 在应对风险和管理不安全因素的过程中法律成为最为重要的工具。本文将对风险刑法的现实风险与控制进行探讨, 进而推动中国刑法的发展和进步。
关键词：风险刑法,现实风险,控制
参考文献
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[2] 蔡家华.风险刑法产生的必然性探析[J].长江大学学报 (社科版) , 2014, 04:49-52.
[3] 曹俊华.风险社会下危险犯扩展理论新探[J].华东交通大学学报, 2009, 03:114-117+127.
支付风险控制范文第5篇
摘 要：文章以重庆建工集团七建公司为例，对企业项目风险控制的管理模 式进行了阐述，指出要在经营环节、项目管理合同、财务管理、工程管理、监审审计等五个 环节，加强对项目风险的控制。
关键词：企业 项目风险控制 重庆七建
在企业经济工作实践中，尤其在开放无序的建筑安装市场环境条件下，自营和联营双轨 并行 ，因此项目风险控制工作在企业经济工作中至关重要。重庆建工集团七建公司从成立之初就 面临生存危机 ，在成立9年的残酷市场竞争中，逐渐形成了以项目风险全额承包为核心的项目 管理模式，培育合作雙赢的经营工作理念，推行规范化、制度化的企业管理思路。着力加强 基础管理、经营、资金、人力资源、社会资源等五个平台建设，构建好企业成型规范的发展 平台。为此，公司对项目风险控制进行了一些初步探索，采取了自营联营一体化管理，即不 管是自营还是联营项目均按公司管理制度统一规范管理，规避了部分风险，但尚有待进一步 完善。
近年来，我们主要从影响企业生存的经营风险与财务风险两个方面进行了一些初步探索，包 括经营环节、项目管理合同、财务管理、工程管理、监察审计五个环节，形成一个相对完善 的风险控制体系。笔者拟在本文中对项目风险控制问题进行初步探讨，从而达到抛砖引玉的 目的。
一、建立严格的评审机制，把好风险防范的第一关
1.建立了三级项目评审制度，建立了项目经理部、公司经营部、公司经营班子三级评 审制度，总经理具有一票否决权，目的在于从源头上把好项目准入关。
2.建立了五级合同审批制度，由项目经理、经营部、监察审计部（法律评审）、财务 总监、总经理五个环节对合同进行审核，评审方式分为传递评审和会议评审。
3.要求项目实际负责人在评审报告上签字确认，以明确其应承担的责任。
三级项目评审、五级合同审批制度，从制度建设上拒绝承揽信誉不好、实力不够、合同 条件差的工程项目，同时也将缺乏诚信、资金实力弱的项目经理拒之门外。
二、签订严密的内部项目管理合同，明确公司与项目部的责任与权利
公司将涉及项目施工的工程管理、技术质量管理、财务管理、安全管理等与项目管理有 关的事项，约定在项目管理合同书上，明确公司与项目部之间的权利、义务。
1.对合作单位则采取由对方法人单位向我公司出具不可撤销担保函，担保与项目有关的 一切经济及法律责任，目前我公司对南充职业技术学院项目、四川航空公司的机场配餐项目 采取了这一措施，效果较好。
2.对认为有一定风险或不太了解的项目经理则要求交纳一定的保证金，如集团公司分 配的九龙园区西城新苑BT项目、位于机场边的金港国际项目都要求项目部交纳了100万元保 证金，以保证项目的正常运行。
3.对大部分项目按收款金额的1%或0.5%收取项目管理保证金，以约束项目部 认真履行合同约定的义务与责任。
对于应由公司承担的各项工作及服务，公司要求各部门贯彻服务、指导、管理、监督职 能目标，全力支持项目部抓好项目管理工作。
三、以资金管理为核心，强化财务管理
1.建立资金集中管理制度。
(1)严格控制项目部开立银行账户，项目部开立银行账户由公司财务总监和总经理联合 审批。项目部开立的绝大部分银行账户均处于公司的掌控之中，原则上不允许开立远期支票 和加盖空白支票，防止项目部透支公司信用和转移资金。
(2)要求在主城区的所有项目部的工程款必须进入公司指定的银行账户。首先，加大了公 司在银行的现金流，提高了公司在银行的信用等级；其次，保证了公司的利润及各项费用的 收 取，也为公司将款项直接支付给劳务队伍和供应商、防止不良项目经理挪用资金打下了坚实 的基础。
2.建立应付账管理制度，控制供应商风险。
(1)要求项目部每月提供预算支付审批表，报公司审核，资金到账后根据实际情况进行 适当调整。
(2)公司财务部专设应付账管理，应付账管理人员对采购合同、送货单、发票等相关付 款依据与项目部一道进行真实性审核后直接支付到供应商银行账户。
(3)为提高项目部工作效率，所收取工程款的15%部分由项目部自主支配，主要采取开具 限制到万位的转账支票，以解决项目部的零星采购之需。
(4)对于远郊县项目部，资金到账后由项目部提供支付审批表，提供相关依据审核后按 收款单位名称、金额开立支票在当地支付。
(5)对于市外项目部则采取委派财务负责人或者由法人单位向我公司提供不可撤销担保 函形式保证资金的合理使用，目前我公司在成都的项目部采取的是委派财务负责人，在南充 职业技术学院项目采取的则是由合作单位提供对项目担保的形式来解决。
应付账管理之目的就是控制至少80%的资金必须首先用于项目，尽力规避公司的财务风 险，确保企业经济工作良性运行，确保社会稳定。
3.建立核算集中制度，尽力规避税务风险。从2007年开始公司已将大部分项目的会计核算工作纳入公司财务部集中核算，一方面加 强 了成本核算资料的收集、债权债务的管理，另一方面强化了项目税务清算工作的力度，将税 金的交纳及税务清算作为项目部资金支付的优先考虑项目，一定程度上规避了税务风险，同 时提高了会计报表的编制效率和准确性。
四、质量安全巡查经常化，确保项目安全生产
1.公司对大部分项目派出具有任职资格的正式员工担任项目部的项目经理（副经理） 、技术负责人、施工员、质量员、安全员等，以确保项目质量安全；另一方面也有利于公司 掌握项目的进展情况，及时发现情况，及时调控，促进项目按期保质完工。
2.要求公司工程管理人员开展走动式管理，在现场为项目部服务，督促项目部按规范 要求开展工作。
3.公司对所有项目不分自营、联营均按安全、质量要求进行监督检查，帮助支持项目 部做好安全质量工作。检查分为常检与季检相结合，主要以常检为主，同时公司按季度组织 一次综合大检查，并将检查情况通报全司。
4.派出精干管理人员对重点、难点项目进行重点盯防，如我公司的青河湾项目、丰都— 毛条项目。
五、强化监察审计工作，促使项目部履行各项责任与义务
1.公司专设监察审计部门，负责处理公司及各项目部的法律及债务纠纷，积极应对 各供应商投诉，避免不必要的法律风险。
2.对工程款已支付到80%且有一定风险的项目、或项目实施过程中存在问题较多的项目 ，公司均派监察审计部门对项目进行中间审计，根据审计情况加强对项目资金的管理，控制 资金的支付，同时帮助项目部厘清管理思路，提高管理水平。
3.对收取尾款项目，分析项目经营过程中发生的各种情况，对有可能发生风险的则在 相关报纸上登报公示，请相关债权人到公司办理结算工作，以避免工程款项全部支付完毕还 有债务纠纷发生，给公司造成不必要的损失。目前已有金都香榭、盾安九龙都项目进行了公 示。
4.今后我公司拟在工程项目所在地，公布公司应付账管理电话。供应商、分包单位、劳 务队伍与公司一道监督项目部资金的使用，并定期与供应商核对款项支付情况，形成项目资 金使用内有公司财务、审计把关，外有供应商严格监督的过程控制制度，确保项目资金用于 工程建设，尽量规避公司的财务风险。
规范管理、控制风险是企业管理永恒的主题，上述几个方面也是在对我们公司这几年来 遇到的问题进行总结分析后进行的一些初步探索尝试。国内有许多兄弟单位比我们运行 得更好的风 险防范机制值得我们学习，我们重庆建工集团七建公司也需要通过进一步发展来完善和改进 自己的防范机制。
(作者单位：重庆建工集团七建公司 重庆 400020)
(责编：若佳)
支付风险控制范文第6篇
[关键词]风险;投资;控制
[DOI]1013939/jcnkizgsc201538143
风险投资是一类新的投资，其主要是为一些上市公司提供资本上的援助，也就是股权资本。与传统的一些投资有很大的不同，风险投资投资的不仅仅是资金，同时还有管理方面的支持。风险投资需要为自身的投资承担巨大的风险，一旦等到所投资的企业发展成熟以后，就能够将资本抽取，最终收获巨大的利润。这种伴随着巨大风险同时能够收获巨大利润的投资行为称之为风险投资。
1风险控制的原则
由于投资方和被投资方在掌握的信息上处于高度的不对等地位，再加上环境的差异，风险投资所面临的风险更大。风险投资的风险总是处于不断的变化中的，更加难以控制。因此，在风险投资的风险控制上应该结合其自身特点进行控制。
11合同约束为主，律法为辅
这些年来，随着世界经济一体化的不断增强，风险投资在世界各国开始蔓延开来，但是由于各国发展的时间各不相同，其风险投资领域并不相同。每一项投资需要相应的支撑体系，重要的一环就是法律政策。一些风险企业和投资公司不成熟，不能用法律手段去解决问题。合同具有自身的特殊性，可以弥补一般法律政策的不足，保证投资过程的顺利进行。在风险投资过程中要充分利用两者的优点，进行风险的控制。
12制度优于量化
风险投资面对的是新的创新技术，前面并没有可借鉴参考的东西，且所带来的不确定性比传统的企业要高出很多，因此对于风险投资企业来说“前途未卜”。同时，风险投资的企业一般都是新兴企业，许多方面都还不是很成熟，包括财务、经营数据等，在对未来的发展进行预测时缺少相应的数据支撑，所以数量上控制风险可能非常的小。相对应地采用另外一种方式：制度控制则具有很大的优势，制度是一种强制性的约束，对员工起着激励和约束的作用，通过制度这种模式，能够使员工自动产生积极性和专业特长，这种方式更为有效。
13分散风险为主，规避为辅
风险投资在投资过程中存在着众多的风险，人们普遍采取一些措施来减少风险，其中规避和转嫁是比较常用的两种方法。风险投资是一种新的投资模式，承担比较高的风险从而获得比较高的利益，风险的规避和转嫁这与风险投资的初衷有很大的出入，因此在风险投资过程中意义并不是很大。风险投资公司一般是通过购买金融衍生物来进行，但是在风险投资中几乎没有金融工具，因而很难实现风险的转嫁。与此截然不同的是分散投资，这种模式使用价值更大，投资公司可以通过投资将资金分散投资到不同的领域，这种情况下同样可以获得相同的利益，但好处是比原先的模式大大地降低了系统风险。
14结合投资前选项控制与投资后管理控制
风险投资公司对风险的控制一般分为两个部分，投资前的控制和投资后的管理的控制，这与风险投资的特点以及投资成本和管理有很大的关系。为了减少投资风险，风险投资公司除了在投资前对风险企业的技术、市场、管理、创业团队素质等各个方面进行详细考察以外，也会发挥自身在管理方面的巨大优势对风险企业进行管理。这种方式可以从很大程度上降低管理和代理风险，既有利于风险企业管理绩效的提高，也符合风险投资公司自身的利益。
2风险控制的措施
21组建团队控制风险
风险投资的核心项目是技术的创新，技术创新的最大特点是项目的不确定性，由于创新使其项目的增速常常是惊人的，因此需要对企业的组织进行强化管理，如果不能做到组织管理的强化，就会造成项目规模的膨胀和组织结构的不均衡。
风险投资是技术创新与金融创新相融合的一项新型的事物，是在知识经济社会中形成的，具有自身的特点，能否成功的实现风险投资，组织的管理是非常关键的因素。传统的投资项目对于组织内部的人员有相当高的要求，其中尤为重要的一项是管理经验，并且应该有非常高的风险意识。最重要的一点是他们必须具备应用这些知识和机能的能力。对于这些知识和技能的协调运用只有高性能的项目团队能够完成。这些都表明团队合作的重要作用。
风险控制团队与过去的团队有所不同，对传统的组织模式实施了改进。组织过程不是职能部门，而是组成部分。这个过程中，项目经理的作用举足轻重，成为了过程的重要构成和主导。在风险投资过程中，团队的建设十分关键，应该从获得过程的核心部分进行，这样才能使参与的人员为企业创造出高品质的产品和服务。工作的要求必须得与项目从事人员相协调，倘若不协调则会导致团队不能充分发挥活跃的性能，最终使得项目不能够按期执行，造成经济或者其他方面的损失。因此如充分发挥每一个参与者的积极性和才干，在这样一种氛围下实现项目成员忠诚度的提升，最终使团队的工作效能大大提升。为建立一个高效率的项目团队，我们需要了解其主要推动力和障碍。推动力和阻碍对风险投资有着不同的作用，推动力能够增强团队的性能，发挥其助力作用;阻碍则相反。团队的作用对于风险投资的风险控制具有不可取代的作用，是项目成功不可或缺的重要因素。
22对项目进行评价
对于一个项目的投资，最初的选择，也就是决策是非常关键的。我国的风险投资出现严重亏损的有很多，对其原因进行深入剖析不难发现是选择上的错误，也就是投资项目所采用的决策出现了错误。风险投资都是一些成本比较高、科技创新含量高和产品更新的速度快这些特点，因此选择合适的项目具有重要的意义，项目选择将决定项目的成败，也就是控制风险的关键。
不论是传统企业还是风险投资公司，在投资之前对所投资的项目进行价值评估都是非常重要的一环。很多时候对风险投资项目的价值评估往往只是根据风险投资家的市场经验和直觉，这种情况下决策并不能反映真实的情况，存在片面性，往往会使风险增加。风险投资具有不确定性，承担的风险大于传统的投资项目，因此对于风险的预测需要一种非常真实的环境，如何构建比较真实的风险环境，然后对风险进行评估是项目进行风险评估的十分重要的一步。价值的评估很多时候需要不仅仅是单一方面的评估，更为重要的全面的评估。但是，全面的评估是非常复杂的，要考虑众多的因素，包括对企业以及企业所在行业的经济形势，还有公司的管理等方面要非常的了解，只有这样才能实现全面价值评估的第一步。接下来需要选择比较好的价值评估的方法。正确的评估方法对财务系统的了解程度，利用数学分析的方法，充分分析财务和统计相关的数据，用科学的统计分析方法进行全面的分析，并且结合实际情况进行预测，最终实现比较准确的风险预测。
风险投资是一项新的投资模式，前人的经验数据非常的少，这给项目风险评估者带来了困难。所以只有采用类似的数据进行类比分析，通过这种方式选取合适的财务数据。数据的分析的最终目的依然是要考量收益利润。在此过程中需要分析现金的流动过程，以此推断预测利润的多少。
23借助信息技术控制风险
风险投资的很多情况是结合市场的需求量来确定其投资的项目成本的，但是市场总是处于不断变化的过程中，对于市场的投资往往存在巨大的不确定的风险。为了减少这一风险的产生，需要制定相关的策略，时刻把握市场动向并不断调整相关的项目参数，且对资源进行再次分配。企业风险管理信息系统建立是一项新的非常有效减少这一风险的措施。企业管理的信息系统是将整个企业的计划、组织、领导和控制以及决策等相关信息。通过将这些信息进行系统化，进而在市场的资源分配上更为高效的运用。通过全面信息收集避免了信息不完全所带来的风险，这种措施大大减少了风险投资的风险。
3结论
本文通过对风险投资运作中的风险控制的基本原则进行讨论，然后从三个方面讨论分析了风险的控制，组建团队控制风险，对项目进行评价，借助信息技术控制风险，通过对风险投资的风险控制模式的研究，希望能够对以后的风险投资的风险控制提供参考。
参考文献：
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[5]谷祺，刘淑莲财务管理[M].大连：东北财经大学出版社，2003