第一篇：个人所得税适用税率
《经济法》——个人所得税法律制度：2 、 概念 纳税、义务人 征税对象 税目 适用税率
第四章 个人所得税法律制度
第一节 个人所得税概述
个人所得税：
对个人(即自然人)的劳务和非劳务所得征收的一种税。
特点是：
1.实行分类征收;个人所得税的征收模式有三种：分类征收制、综合征收制与混合征收制。注意：目前，我国个人所得税的征收采用的是分类征收制的模式。
2.累进税率与比例税率并用。
3.费用扣除额较宽。
4.计算简便。
5.采取课源制和申报制两种征纳方法。
第二节 个人所得税纳税人和扣缴义务人
一、个人所得税的纳税人
个人所得税以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或个人为扣缴义务人，具体来讲，是指中国境内有住所，或者虽无住所但在中国境内居住满1年，以及无住所又不居住或居住不满1年但有从中国境内取得所得的个人，包括中国公民、个体工商户、外籍个人、中国香港、中国澳门、中国台湾同胞及个人独资企业和合伙企业等。
(一)居民纳税人和非居民纳税人
个人所得税对纳税义务人的管辖权通常分为来源地税收管辖权和居民管辖权。在界定两者管辖权的标准上，常用住所标准和居住时间标准。我国的个人所得税制在纳税义务人的界定上既行使来源地税收管辖权，又行使居民管辖权，把个人所得税的纳税义务人划分为居民和非居民两个部分。居民纳税义务人是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人;非居民纳税义务人是指在中国境内无住所又不居住，或者无住所而在境内居住不满1年的个人。
(二)居民纳税人和非居民纳税人的纳税义务
1.居民纳税人的纳税义务。
居民纳税人承担无限纳税义务，应就其来源于中国境内和境外取得的所得，向中国政府履行全面纳税义务。
2.非居民纳税人的纳税义务。
非居民纳税人承担有限纳税义务，仅就其来源于中国境内取得的所得，向我国政府履行有限纳税义务。
二、个人所得税的扣缴义务人
凡支付应纳税所得的单位或个人，都是个人所得税的扣缴义务人。
第三节 个人所得税征税对象和税目
一、个人所得税的征税对象： 个人取得的应税所得，包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。
二、所得来源的确定
1.工资、薪金所得，以纳税义务人任职、受雇的公司、企业、事业单位、机关、团体、部队、学校等单位的所在地作为所得来源地。
2.生产、经营所得，以生产、经营活动实现地作为所得来源地。
3.劳动报酬所得，以纳税义务人实际提供劳务的地点，作为所得来源地。
4.不动产转让所得，以不动产坐落地为所得来源地;动产转让所得，以实现转让的地点为所得来源地。
5.财产租赁所得，以被租赁财产的使用地作为所得来源地。
6.利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利的企业、机构、组织的所在地作为所得来源地。
7.特许权使用费所得，以特许权的使用地作为所得来源地。
三、个人所得税税目
按应纳税所得的来源划分，现行个人所得税的应税项目，大致可以分为3类，共11个应税项目。
(一)工资、薪金所得： 个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。
(二)个体工商户的生产、经营所得包括：
1.个体工商户从事工业、手工业、建筑业、交通运输业、商业、饮食业、服务业、修理业以及其他行业取得的所得。
2.个人经政府有关部门批准，取得执照，从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得。
3.个体工商户和个人取得的与生产、经营有关的各项应税所得。
4.其他个人从事个体工商业生产、经营取得的所得。
5.个人独资企业和合伙企业比照执行。
(三)企业、事业单位的承包经营、承租经营所得： 个人承包经营或承租经营以及转包、转租取得的所得，还包括个人按月或按次取得的工资、薪金性质的所得。
(四)劳务报酬所得： 个人独立从事非雇佣的各种劳务所取得的所得。
(五)稿酬所得： 个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。
(六)特许权使用费所得： 个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得。
(七)利息、股息、红利所得： 个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得。
(八)财产租赁所得： 个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。
(九)财产转让所得： 个人转让有价证券、股票、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。
(十)偶然所得： 个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。
(十一)经国务院财政部门确定征税的其他所得
第四节 个人所得税适用税率
一、工资、薪金所得
工资、薪金所得自2011年9月1日(含，下同)起，适用3%～45%的超额累进税率。
二、个体工商户生产、经营所得和企事业单位承包经营、承租经营所得
个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用5%～35%的超额累进税率。
三、稿酬所得
稿酬所得适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%，即只征收70%的税额，其实际税率为14%。
四、劳务报酬所得
劳务报酬所得适用比例税率，税率为20%。对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。加成征税采取超额累进办法，即个人取得劳务报酬收入的应纳税所得额一次超过20 000～50 000元的部分，按照税法规定计算应纳税额后，再按照应纳税额加征5成;超过50 000元的部分，加征10成。
五、特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产转让所得。偶然所得和其他所得
特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为20%。
自2008年10月9日(含)起，暂免征收储蓄存款利息所得的个人所得税。
从2008年3月1日(含)起，对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。
第二篇：适用简易计税方法税率表
小规模纳税人一律采用简易计税方法计税。其中征收率和征收方式较为特殊的业务有以下几种：
“营改增”小规模纳税人简易计税项目一览表
业务项目
跨县(市)提供建筑服务
政策
一、跨县(市)提供建筑服务
应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
二、销售不动产
(一)小规模纳税人销售其取得(不含自建)的不动产(不含个体工商户销售购买的住房和其他个人销售不动产)
(二)小规模纳税人销售其自建的不动产 应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
应以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
(三)房地产开发企业中的小规模纳税人 销售自行开发的房地产项目，按照5%的征收率计税。
可向不动产所在地主管地税机关申请代开增值税发票
可向机构所在地主管国税机关申请代开增值税专用发票
(四)个体工商户销售购买的住房 应按照附件3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第五条的规定征、免增值税(深圳市纳税人将购买不足2年的住房对外销售的，全额按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税;个人将购买2年以上(含2年)的普通住房对外销售的，免征营业税。)。纳税人应按照上述计税方法在不动产所在地主管地税机关预缴税款后，向机构所在地主管国税机关进行纳税申报。
(五)其他个人转让其购买的住房 应按照附件3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第五条的规定征、免增值税(深圳市纳税人将购买不足2年的住房对外销售的，全额按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税;个人将购买2年以上(含2年)的普通住房对外销售的，免征营业税。)。纳税人应向住房所在地主管地税机关进行纳税申报。
(六)其他个人销售其取得(不含自建)的不动产(不含其购买的住房)
三、租赁不动产
(一)小规模纳税人出租其取得的不动产(不含个人出租住房)
(二)其他个人出租其取得的不动产(不含住房) 应按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人出租与机构所在地不在同一县(市)的不动产，应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报 应按照5%的征收率计算应纳税额
可以由不动产所在地主管国税机关代开增值税专用发票
可以由不动产所在地主管国税机关代开增值应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额
可以由不动产所在地主管地税机关代开增值税专用发票 可向住房所在地主管地税机关申请代开增值税 可向住房所在地主管地税机关申请代开增值 可向不动产所在地主管地税机关申请代开增值税发票
可向建筑服务发生地主管国税机关申请代开增值税专用发票
发票开具
征收营业税;个人将购买2年以上(含2年)的非普通住房对外销售的，税发票
征收营业税;个人将购买2年以上(含2年)的非普通住房对外销售的，发票
税专用发票
(三)个人出租住房 应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。
可以由住房所在地主管地税机关代开增值税专用发票
一般纳税人发生的特定应税行为可以选择适用简易计税方法，也可以选择一般计税方法。具体项目详见下表：
政策
发票开具 “营改增”一般纳税人简易计税项目一览表
业务项目
一、一般纳税人发生的下列应税行为
1.公共交通运输服务
2.经认定的动漫企业为开发动漫产品提供的动漫设计、制作等服务及在境内转让动漫版权 3.电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务
4.以纳入营改增试点之日前取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务
5.在纳入营改增试点之日前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同 6.以清包工方式提供的建筑服务 7.为甲供工程提供的建筑服务 8.为建筑工程老项目提供的建筑服务 9.公路经营企业收取试点前开工的高速公路的车辆通行费
10.跨县(市)提供建筑服务
选择适用简易计税方法计税的，应以全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率在建筑服务发生地预缴税款
二、一般纳税人销售不动产
11.一般纳税人销售其2016年4月30日前取得(不含自建)的不动产
可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价，按照5%的征收率在不动产所在地预缴税款，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报
12.一般纳税人销售其2016年4月30日前自建的不动产
13.房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目
三、一般纳税人租赁不动产
可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率在不动产所在地预缴税款，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报 可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计税。 可以选择适用简易计税方法计税。 可以选择适用简易计税方法计税。 可以选择适用简易计税方法计税。 可减按3%的征收率计算应纳税额
可以自行开具增值税专用发
票
可以选择适用简易计税方法计税。 可以选择适用简易计税方法计税。 可以选择适用简易计税方法计税。 可以选择适用简易计税方法计税。 可以选择适用简易计税方法计税。 14.一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产
可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人出租其2016年4月30日前取得的与机构所在地不在同一县(市)的不动产，应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款
注意：一般纳税人选择按照简易办法计算缴纳增值税后，36个月内不得变更。
原增值税纳税人适用的简易征收项目有：
原增值税纳税人简易计税项目一览表
业务项目
1.一般纳税人销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产
销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产 销售自己使用过的除固定资产以外的物品
2.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产
3.小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品
(二)纳税人销售旧货
1.一般纳税人销售旧货
按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税
2.小规模纳税人销售旧货
按照3%征收率减按2%征收增值税
应开具普通发票，不得自行开具或者由税务机关代开增值税专用发票 应开具普通发票，不得由税务机关代开增值税专用发票
应按3%的征收率征收增值税。 按照3%征收率减按2%征收增值税
应开具普通发票，不得由税务机关代开增值税专用发票 可向主管税务机关代开增值税专用发票
应当按照适用税率征收增值税。
可以开具增值税专用发票
按照适用税率征收增值税
可以开具增值税专用发票
政策
(一)纳税人销售自己使用过的物品 按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税，
应开具普通发票，不得开具增值税专用发票
发票开具
(三)一般纳税人销售自产的下列货物
1.县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。小型水力发电单位，是指各类投资主体建设的装机容量为5万千瓦以下(含5万千瓦)的小型水力发电单位。 2.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。
3.以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(不含粘土实心砖、瓦)。 4.用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组
依照3%征收率征收
可自行开具增值税专用发票
依照3%征收率征收
可自行开具增值税专用发票
依照3%征收率征收
可自行开具增值税专用发票
依照3%征收率征收
可自行开具增值税专用发票 织制成的生物制品。 5.自来水。
6.商品混凝土(仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土)。
(四)一般纳税人销售货物属于下列情形
1.寄售商店代销寄售物品(包括居民个人寄售的物品在内); 2.典当业销售死当物品; 3.一般纳税人的自来水公司销售自来水
4.拍卖行取得的拍卖收入 5.一般纳税人的单采血浆站销售供应非临床用血
按照3%的征收率征收增值税 按照简易办法依照3%征收率计算应纳税额
可自行开具增值税专用发票 可自行开具增值税专用发票
依照3%征收率征收 依照3%征收率征收
可自行开具增值税专用发票 可自行开具增值税专用发票
依照3%征收率征收
可自行开具增值税专用发票
依照3%征收率征收 依照3%征收率征收
可自行开具增值税专用发票 可自行开具增值税专用发票
第三篇：海关总署关于实行关税配额税率商品适用税率等有关问题的通知（推荐）
【发布单位】海关总署 【发布文号】署税[2000]231号 【发布日期】2000-04-12 【生效日期】2000-04-12 【失效日期】
【所属类别】国家法律法规 【文件来源】中国法院网
海关总署关于实行关税配额税率商品适用税率等有关问题的通知
(2000年4月12日署税〔2000〕231号)
广东分署，各直属海关：
从1996年起，我国陆续公布了部分农产品关税配额税率，目前已公布16类商品关税配额税率。但由于关税配额的管理办法尚未公布，在进口管理上除个别品种外，大部分关税配额商品仍沿用国家计委下达进口计划，实行绝对数量配额和许可证管理的办法。为了规范管理，经商有关部委，现将配额内、外税率的适用等有关问题明确如下：
一、加工贸易项下进口实行关税配额税率商品
(一)加工贸易备案时，企业凭《加工贸易业务批准证》和有关单证办理海关手续，根据有关规定实行保证金台帐实转的，海关按进口关税配额内税率征收台账保证金或接受担保。
(二)加工贸易进口关税配额商品经批准内销时，分别按以下规定办理：
1.不实行绝对数量配额管理的商品，一律按关税配额内税率补征税款及税款利息;
2.实行绝对数量配额管理的商品，企业已按规定申领配额和进口许可证的，按关税配额内税率补征税款及税款利息;如企业未按规定申领配额和进口许可证的，按关税配额外税率补征税款及税款利息。
考虑到按关税配额外税率补税后，其税负已可以起到限制加工贸易产品内销的作用，可不再按《海关总署关于印发〈中华人民共和国海关关于违规内销或者转让加工贸易保税货物处罚办法〉的通知》(署法〔1996〕636号)的规定加处罚款。
(三)企业未经批准擅自内销实行关税配额税率商品的，其偷漏税税额均按关税配额外税率计算。
二、其它监管方式项下进口实行关税配额税率商品
(一)不实行绝对数量配额管理的商品，由企业按外经贸部核准的经营范围对外成交进口的商品，按关税配额内税率征税。其中，边境小额贸易项下进口的商品，以配额内税率为基础减半征税。
(二)实行绝对数量配额管理的商品按以下办理：
1.企业按规定申领绝对数量配额和进口许可证的，按配额内税率征税，边境小额贸易项下进口的，按配额内税率减半征税。
2.企业未按规定申领绝对数量配额和进口许可证的，一律不准进口。
(三)企业走私违规进口，计算偷漏税税额适用税率：
1.不实行绝对数量配额管理的商品，适用配额内税率;
2.实行绝对数量配额管理的商品，一律适用配额外税率。
三、关税配额管理办法出台后，本通知自行废止。
特此通知。
本内容来源于政府官方网站，如需引用，请以正式文件为准。
第四篇：建筑劳务公司发票开具、适用3%税率问题[精选]
某建筑劳务公司问：异地分包建筑劳务如何开具发票以及如何进行账务处理问题。某建筑公司问：作为建筑工程总承包人将其中建筑劳务(人工工资等)部分分包给了建筑劳务公司，如何履行扣缴义务、建筑业发票如何开具问题。
答复： 为了保证民工工资及时付出，国家行业管理规定，民工工资由具备建筑业资质的建筑劳务公司支付，即把总承包工程预算价款中的人工工资等内容分包给建筑劳务公司，建设方拨付工程款项时优先支付民工工资，由取得此部分分包收入的建筑劳务公司入账后支付民工工资、保险费等费用。
根据《中华人民共和国营业税暂行条例》及《关于使用新版不动产销售统一发票和新版建筑业统一发票有关问题的通知》(国税发〔2006〕173号)，建筑劳务公司在异地分包工程，应该向工程所在地税务机关申报纳税并申请开具建筑业统一发票(代开)，其中工程项目名称、工程项目编号、是否为分包人等应该正确填写，并缴纳营业税及附加，凭发票(发票联)向总承包人收取分包工程价款，以此发票(记账联)和相关税票入账核算。 总承包人取得工程价款及价外费用，应该向建设方全额开具建筑业发票。根据《中华人民共和国营业税暂行条例》第五条第三款的规定，总承包人“以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额”,即以其取得的工程价款及价外费用金额，扣除支付给分包人价款(分包人建筑业发票的发票联金额)的余额为营业额，申报缴纳营业税及附加。税务机关对总承包人提供的上述申报资料进行审核，对申报扣除金额的建筑业发票(分包发票联)加盖已扣除印戳后，按其余额征税。 现行《营业税条例》取消了“建筑安装业务实行分包或者转包的，以总承包人为扣缴义务人”的规定，因此总承包人对分包人没有法定代扣代缴义务。
根据《营业税条例》第六条的规定，“取得的凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，该项目金额不得扣除。”其扣除金额必须以支付给分包人价款的建筑业发票(发票联)为依据。因此总承包人因种种原因不能取得分包人的建筑业发票(发票联)的，不得扣除分包工程价款，在申报纳税开发票时全额缴纳营业税及附加。
必须注意到，建筑劳务公司具备建筑业资质，由建设部门主管，因此不同于不需要取得建筑业资质的建筑劳务输出公司、其他劳务公司等，不是中介机构，其建筑劳务分包收入不能按其他服务业以5%税率征收营业税。 建筑劳务分包收入实际上是建筑安装工程总承包合同内容的组成部分，因为国家行业管理的规定，由建筑工程总承包方分包出来，由建筑劳务公司承包(主要是保证农民工工资)，显然同一征税对象，只能适用相同税率其适用税率应该是建筑业税目3%的营业税税率。
因此建筑劳务公司属于建筑业总承包合同中的劳务分包部分，适用建筑业营业税税率，使用建筑业专用发票，按3%征收营业税。建筑劳务公司中的其他业务取得的营业收入，按相应税目税率征税。
第五篇：适用于印花税定额税率的有(,).,A,借款合同
篇一：中国税制作业 作业
1.第1题
车船使用税的税率实行( )。 a.定额税率 b.比例税率 c.超额累进税率 d.超率累进税率 答案:a 您的答案：a 题目分数：2.0 此题得分：2.0 2.第2题
下列税种中，全部属于地方财政固定收入的是( )。 a.增值税 b.关税 c.营业税 d.消费税 答案:c 您的答案：c 题目分数：2.0 此题得分：2.0 3.第3题
企业应当自年度终了之日起( )个月内，向其所在地主管税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款 。 a.4 b.5 c.3 d.6 答案:b题目分数：2.0 此题得分：2.0 4.第4题
实行源泉扣缴的应税所得适用的税率为()。 a.20% b.25% c.18% d.15% 答案:a 您的答案：a 题目分数：2.0 此题得分：2.0 5.第5题
下列各项所得,在计算个人所得税时,不得减除费用的是( )。 a.利息所得 b.稿酬所得 c.劳动报酬所得 d.工资薪金所得 答案:a 您的答案：a 题目分数：2.0 此题得分：2.0 6.第6题
某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本共计20万元,利润率为10%，当月没有同类产品的平均售价，计征增值税的销售额为( )。 a.33万元 b.30万元 c.1万元 d.22万元 答案:d 您的答案：d 题目分数：2.0 7.第7题
下列税种中属于定额税率的有( )。 a.营业税 b.房产税
c..车船使用税 d.企业所得税 答案:c 您的答案：c 题目分数：2.0 此题得分：2.0 8.第10题
车辆购置说的税率是( )。 a.12% b.10% c.20% d.15% 答案:b 您的答案：b 题目分数：2.0 此题得分：2.0 9.第20题
房产税中规定房产余值为房产原值一次减除( )后的余值。 a.12%-30% b.1.20% c.10%-30% d.12% 答案:c 您的答案：c 题目分数：2.0 此题得分：2.0 10.第21题2008年1月1日起符合条件的小型微利企业，减按( )税率征收企业所得税。 a.33% b.25% c.18% d.20% 答案:d 您的答案：d 题目分数：2.0 此题得分：2.0 11.第22题
按工资总额计提福利费的比例为 a.2% b.14% c.3% d.1.50% 答案:b 您的答案：b 题目分数：2.0 此题得分：2.0 12.第23题
2008年企业所得税税率为( )。 a.33% b.25% c.18% d.27% 答案:b 您的答案：b 题目分数：2.0 此题得分：2.0 13.第24题
土地增值税的最高税率为( )。 a.20%b.30% c.50% d.60% 答案:d 您的答案：d 题目分数：2.0 此题得分：2.0 14.第31题
税收的基本要素不包括( )。 a.纳税人
)。
( b.征税对象 c.税率 d.纳税环节 答案:d 您的答案：d 题目分数：2.0 此题得分：2.0 15.第32题
按我国个人所得税法规定,个人的劳动报酬收入的应纳税所得额一次超过2万元不超过5万元的部分,按税法规定计算的税款,加征( )。 a.一成 b.五成 c.二成 d.十成 答案:b 您的答案：b 题目分数：2.0 此题得分：2.0 16.第33题
增值税条例规定，纳税人采取托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时间是( )。 a.货物发出的当天 b.收到销货款的当天
c.签定合同的当天篇二：印花税习题(1) 印花税(300题)
一、 单项选择题(每题的备选项中，只有一个正确答案。请将正确答案的序号填入括 号内。)
1.下列属于印花税应税合同的是( b )。 a. 供水合同 b. 购销合同c.客运合同
2.下列哪项属于印花税权利、许可证照的征税范围。( c ) a. 身份证 b. 驾驶证c.房屋产权证 3.购销合同印花税的税率是( a)
a. 万分之三 b. 万分之五 c.万分之零点五 4.按税法规定可以免缴印花税的凭证是( c )。
a.财产保险合同b.仓储保管合同c.无息、贴息贷款合同 5.按印花税现行规定，保险合同的计税依据是( b)。 a. 投保金额 b.保险费收入 c.定额五元
6.以印花税票完税的凭证，多贴印花税票者，如何处理。(b) a. 对多贴部分退税
b. 对多贴部分一律不予退税 c. 对多贴部分揭下重用
7.下列哪个账簿，可以免贴印花。( c ) a. 企业的资金账簿 b. 企业的明细分类账簿
c. 企业为职工谋福利对内所办食堂设置的账簿 8.在下列保险合同中，不征印花税的是( c)。
a. 财产保险合同 b. 责任保险合同 c. 人寿保险合同 9.记载资金的帐簿，启用新账时，资金未增加的，( a)。 a. 不再按件定额贴花 b. 按件定额贴花
c. 按原有资金数额依率贴花
10.我省规定，实行印花税核定征收的单位，具体核定比例为：工业按购进货物金额和销售收入为计税依据，分别以(b)的比例核定计征。 a. 50%和60% b.40%和70%c.50%和70%
11.某国有粮食收购站，与农民签订的农副产品收购合同(a)a. 免纳印花税 b. 按购销合同由收购站贴花，农民免予贴花 c. 按购销合同贴花双方各自贴花
d. 按购销合同农民贴花，收购站免予贴花 12.下列凭证应 贴印花税的是(c) a土地出让合同b土地转让书据
c代替合同使用的要货通知单d无息贴息贷款合同 13.下列凭证应贴印花税的是(c) a土地出让合同 b土地转让书据 c加工承揽合同 d无息贴息贷款合同
14.下列关于印花税计税依据的论述中，你认为正确的是(d)
a、对采取易货方式进行商品交易签定的合同，应以易货差价为计税依据
b、对于由委托方提供辅助材料的加工合同，无论加工费和辅助材料金额是否分开记载，均以合计数为计税依据
c、建筑安装工程承包合同的计税依据是承包总额扣除分包或转包金额后的余额 d 、货物运输合同的计税依据是运输费用总额，不含装卸费
15.在确定合同计税依据时应当注意，有时合同在签订时无法确定计税金额，对于此类合同，一般按(d)贴花，以后结算时，再予以补贴印花。 a、定额10元 b、预期金额5元 c、定额15元 d 、定额5元
16.下列应税凭证中，可免纳印花税的有(a)。 a、无息、贴息贷款合同 b、合同的副本或抄本
c、外国政府或国际金融组织向我国企业提供的优惠贷款所书立的合同 d、仓储保管合同
17.财产所有人将财产捐给(b)所书立的书据，应纳印花税。 a、政府b、国营企业 c、某大学d、残疾人基金会
18.永安汽车修配厂与机械进出口公司签订购买价值2000万元测试设备合同，为购买此设备向工商银行签订借款2000万元的借款合同。后因故购销合同作废，改签融资租赁合同，租赁费100万元。根据上述情况，该厂一共应缴纳印花税为( d )。a.1500元b.6500元c.7000元d.7500元
19.a公司与b公司签订了购销合同，由a公司向b公司提供价值300000元的钢材，b公司向a公司提供价值400000元的水泥，货物价差由a公司付款补足。已知购销合同的印花税税率为3‰，a、b两公司共应缴纳印花税为(c )。 a、90元 b、120元c、420元d、480元 20.a公司向b汽车运输公司租入5辆载重汽车，双方签订的合同规定，5辆载重汽车的总价值为240万元，租期3个月，租金为12.8万元。则a公司应缴印花税额(b)。 a.32元 b.128元c.600元 d.2400元 21.某企业1996年实收资本数为500万，资本公积数为400万元。该企业1995年资金帐簿上已贴印花税2000元。该企业1996年应 纳印花税为(c )。 a.0 b.500元c.2500元d.4500元 22.下列各项中，(c)不属于印花税的作用。 a 税源稳定、广泛，有利于为国家建设积累资金 b 有利于提高合同的兑现率
c 实行轻税重罚，有利于提高纳税人自觉纳税的法制观念
d 通过对印花税的检查，便于了解各行各业的涉税情况，有利于对其他税种的征管 23.对合同、书据等凡是两方以上当事人共同书立的凭证，并各执一份的，(b)为印花税的纳税人。
a 其当事人各方商议确定的一方 b 其当事人各方均 c 税务机关确定的一方d 其当事人各方均不
23.专利权转让合同和专利权使用许可合同属于(d)。 a 购销合同b 财产租赁合同 c 技术合同d 产权转移书据 24.以下属于购销合同的有(a)。 a 商品买卖合同b 个人房屋转让合同
c 单位销售自有不动产合同 d 转让无形资产合同 25.以下不属于建设工程勘察设计合同的是(d)。 a 建设工程勘察设计总承包合同 b 建设工程勘察设计分承包合同
c 建设工程勘察设计转承包合同d 建设工程勘察设计安全责任合同 26.关于借款合同，以下说法不正确的是(c)。 a 融资租赁合同属于借款合同
b 非金融组织与借款人签订的借款合同不贴印花 c 重新签订的转期贷款合同不贴花 d 银行同业拆借合同不贴花
27.技术服务合同是是当事人一方委托另一方就解决有关特定技术问题提出的实施方案，以下不属于技术服务合同的是(d)。
a 接受委托制定保护环境资源的实施方案 b 接受委托制定提高产品质量的实施方案 c 接受委托制定改进产品结构的实施方案
d 接受委托为生产经营目的制定勘察设计的实施方案 28.以下不属于财产所有权转移书据的是(d)。
a 经政府管理机关登记注册的动产所有权转移所立的书据 b 经政府管理机关登记注册的不动产所有权转移所立的书据 c 企业股权转让所立的书据
d 土地使用权出让、转让所立的书据
29.(d)的税率与其他在产权转移书据不同。
a 经政府管理机关登记注册的动产所有权转移所立的书据 b 经政府管理机关登记注册的不动产所有权转移所立的书据 c 企业股权转让所立的书据
d 股份制企业公开发行股票的交割凭证或股权转让书据 30.以下属于记载资金帐簿的是(d)。 a 记载无形资产的帐簿 b 记载收入的帐簿
c 记载货币资金的帐簿 d 记载实收资本和资本公积的帐簿
31.跨地区经营的分支机构使用的营业帐簿，在(a)计税贴花。 a 分支机构所在地 b 总机构所在地
c 税务机关指定的地点 d 企业自行选择的地点
32.有些合同在签订时无法确定计税金额，以下处理正确的是(d)。a 可在签订时按定额5元贴花
b 可在签订时先不予贴花，以后结算时再按实际金额计税，补贴印花 c 可在签订时先按定额5元贴花，以后结算时再按5元补贴印花
d 可在签订时先按定额5元贴花，以后结算时再按实际金额计税，补贴印花。
33.由受托方提供原材料的加工、定作合同，在合同中分别记载加工费金额与原材料金额的，以下处理方法正确的是(c)。 a 应按“加工承揽合同”计税 b 应按“购销合同”计税 c 应分别按“加工承揽合同”、“购销合同”计税 d 应按“加工承揽合同”或“购销合同”计税
34.由受托方提供原材料的加工、定作合同，在合同中不划分加工费金额与原材料金额的，以下处理方法正确的是(a)。 a 应按“加工承揽合同”计税 b 应按“购销合同”计税 c 应分别按“加工承揽合同”、“购销合同”计税 d 应按“加工承揽合同”或“购销合同”计税 35.借款合同的印花税税率为(b)。 a 0.5‰ b 0.05‰c 5‰ d 5% 36.股份制试点企业向社会公开发行的股票，因购买、继承、赠与所书立的股权转让书据，均依书立时证券市场当日实际成交价格计算的金额，由书立双方当事人分别按(d)的税率缴纳印花税，
a 0.3‰ b 0.5‰ c 3‰ d 2‰
37.外商投资企业 和外国企业1993年12月31日以前取得的产权转移书据和权利许可证照在1994年1月1日经后有更改、换证、换照转让行为的，应(d)。 a 按规定减半贴花 b 免征印花税 c 不缴印花税 d 按规定贴花
38.对财产所有人将财产赠给社会福利单位所立的书据免缴印花税，这里的社会福利单位是指(d)。
a 吸收残疾人工作的单位 b 社会福利单位创办的企业篇三：印花税试题 (8) 印花税习题(填空、选择题)及答案
一、填空题
1、印花税是对经济活动和经济交往中___、___的凭证征收的一种税。 答案：书立;领受;
2、印花税具有_____、____、由纳税人____并____完税以及_____等特点。 答案：征收面广税负轻自行计算应纳税额自行轻税重罚。
3、印花税采用___税率和___税率。比例税率共分为五档，分别为__、___、___、___、___;定额税率适用于_________、______等，税率为_____。
答案：比例定额;5‰1% 5‰0;3‰0;0.5‰. 4、印花税的税目共设13个，分别为____、__________、_______、_______、_________、___________、_______、________、_________、_______、__________、__________、_____________。
答案：财产租赁合同;产权转移书据;营业帐簿;权利许可证照;仓储保管合同;财产保险合同;技术合同;货物运输合同借款合同;购销合同加工承揽合同建设工程勘察设计合同货物运输合同保管合同. 5、印花税应纳税凭证包括、 。答案：合同或具有合同性质的凭证产权转移书据、营业帐簿、权利许可证照、经财政部确定征税的其他凭证。
6、印花税条例规定的免税凭证有 。答案：已缴纳印花税的凭证的副本或抄本;财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据;经财政部批准免税的其他凭证 7、印花税应税权利许可证照包括。
。答案：房屋产权证;工商营业执照;商标注册证;专利证;土地使用证
8、印花税处罚对应贴未贴或少贴印花税票的，可处以应补贴印花税票金额 的罚款;对已贴未注销或未画销的，可处以未注销或未画销印花税票金额的罚款;对揭下重用的，可处以重用印花税票金额 的罚款。答案：三至五倍、一至三倍、五倍或者二千元以上一万元以下 9、印花税采用比例和定额两种税率。税率分别为和定额 。答案：3‰;1‰;5‰0;3‰0;0.5‰0;五元
二、选择题
1、某企业2000年实收资本数为500万元，资本公积数为400万元。该企业1999年资金帐簿上已贴印花2000元。该企业2000年应纳印花税为( )。a、元;b 、500元;c、2500元; d、4500元。答案：c
2、借款合同的印花税税率为( )。a、0.5‰;b 、0.05‰;c 、5‰;d、5% 。答案：b
3、有些合同在签订时无法确定计税金额。对这类合同，目前采用两次纳税的办法，在签订时，先按每 份合同定额贴花5元，结算时，再按实际金额和适用税率计税( )。a 、另贴印花;b、加倍贴花;
c、减半贴花;d、补贴印花。答案：d
4、某电厂与某水运公司签订一份运轮保管合同，合同载明的费用为500000元(运费和保管费未分别记载)。货物运输合同印花税的税率为0.5‰，仓储保管合同的印花税税率为1‰。该项合同双方各应缴纳的印花税额为( )。a、500元;b 、250元;c 、375元;d 、1000元。答案：a
5、股份制试点企业向社会公开发行的股票，因购买、继承、赠与所书立的股权转让书据，均依书立时证券市场当日实际成交价格计算的金额，由书立双方当事人分别按( )的税率缴纳印花税，a、0.3‰;b 、0.5‰;c 、3‰;d 、1‰;e 、5‰。答案：e
6、外商投资企业和外国企业1993年12月31日以前取得的产权转移书据和权利许可证照在1994年1月1日经后有更改、换证、换照转让行为的，应( )。a 、按规定减半贴花;b、免征印花税;c 、不下印花税;d、按规定贴花。答案：d
7、对同一类应税凭证需要频繁贴花的纳税人，可向主管税务机关提出局面申请，经批准后发给汇缴许可证，采用汇贴的办法缴纳印花税。汇缴的期限由税务机关根据应纳税额的大小予以核定，但最长不超过( )。a、半个月;b 、一个月;c、一个季度;d、半年。答案：b
8、对一份凭证应纳税额超过( )的，纳税人可向主管税务机关申请，用填开完税证或绵款书的办法纳税，不财贴花。a 100元;b 200元;c 500元;d 1000元。答案：c
9、印花税税票面金额以人民币为单位，共分九种，其中票面金额2最大的为人民币( )。 a 10元;b 100元;c 1000元;d 10000元。答案：b
10、
、根据印花税暂行条例的规定，纳税人应该缴纳印花税的合同有( )。a 贴息贷款合同;b 技 术转让合同;c 借款合同;d 财产租赁合同。答案：bcd
11、下列各项属于印花税免税项目的有( )。a 无息贷款合同;b 专利证;c 技术合同;d 工商营业执照副本。答案：ad
12、财产所有人将财产赠与( )所立的书据，免纳印花税。a 学校;b 国有大中型企业;c 文化出版单位;d 社会福利单位。答案：ad
13、下列凭证，免纳印花税的有( )。a 无息贴息贷款利息;b 建筑安装工程承包合同;c 工商营业执照;d 外国政府向我国政府提供优惠贷款所书立的合同。答案：ad
14、已贴用的印花税票揭下重用的，税务机关可处以重用印花税票金额( )的罚款。a 5倍;b 30倍;c 2000元以上10000元经下;d 3倍至5倍。答案：ac
15、已粘贴在应税凭证上的印花税票未注销或未画销的，税务机关可处以未画销或未注销印花税票金额( )的罚款。a 1~5倍;b 3~5倍;c 1~3倍;d 5~10倍。 答案：c
16、印花税的征税范围包括( )。 a、合同或具有合同性质的凭证; b、8产权转移书据; c、营业帐簿; d、权利许可证照;
e、经财政部确定征税的其他凭证。 答案：abcde
17、印花税的征收适用1‰的税目有( )。 a、财产租赁合同; b、仓储保管合同; c、财产保险合同; d、技术合同;
e、货物运输合同。答案：ac
18、印花税的票面金额分为( )a 1分;2分;5分;1角;2角;5角;1元;2元;5元;10元;50元;100元b 5分;1角;2角;5角;1元;2元;5元;10元;50元;100元c 1角;2角;5角;1元;2元;5元;10元;50元;100元d 1元;2元;5元;10元;50元;1000元答案：c
19、印花税财产租赁合同税额( )。a 不足一元的按一元贴花 b 不足一角的按一角贴花 c 不足一角的免纳印花税 d 不足十元的按十元贴花答案：a 20、对于下列关于印花税征收管理的论述中，正确的是( )。a 印花税一般实行就地纳税 b 对国家政策性银行已载资金的账簿，凡一次贴花较大，难以承受的，经当地税务机关批准，可在3年内分次贴花c 印花税票应粘贴在应税凭证上，又税务机关在每枚税票骑缝处盖戳注销d纳税人在应纳税凭证上未贴或少贴印花税票的，税务机关除责令其补贴外，可处以应应补贴印花税票金额1～3倍罚款答案：ab
21、财产保险合同印花税税率为()。a 0.3‰b 1‰c 5‰d 0.5‰答案：b
22、印花税一份凭证应纳税额超过( )，应向当地主管税务机关申请填写缴款书或者完税证。a 一百元 b 三百元 c 五百元 d 一千元答案：c
23、外商投资企业在( )恢复征收印花税。 a 1992年1月1日b 1994年1月1日 c 1993年1 月1日d 1991年1月1日答案：b
24、在下列关于印花税的论述中，你认为正确的是( )。a 印花预创站;场经济交往中书立、领受的经济凭证所征收的一种税 b 印花税最早始于法国c 印花税兼有财产税和行为税的性质d 印花税税负较重答案：a
25、某单位与铁路部门签订运输合同约定，有铁路部门负责货物运输和保管，合计收入总额为10万元，该合同适用税率为( )。a 0.1%b 0.5%c 0.3%d0.05%答案：d
26、对下列关于印花税征税对象中经济合同的论述中，你认为正确的是( )。a 购销合同包括作为部门内执行计划使用的物资调拨单 b 借款合同包括银行用业拆借所签定的合同c 技术转让合同包括专利权转让所签订的合同d只有依法订立的经济合同，才是我国印花税的征税对象之一答案：d
27、甲、乙欲签订义愤商品购销合同，甲要求乙提供商品的鉴定，丙愿意为该种商品提供鉴定，丁为家的业务代理人，并代表甲与乙签订了经济合同，在这一事项中，属于印花税纳税人的是( )。a 甲、乙 b 甲、乙、丁c 乙、丁d甲、乙、丙、丁答案：c
28、对于已粘贴在纳税凭证上的印花税票未加以注销或未划销的，税务机关可以处未注销或未划销印花税票金额()的罚款。a 1至5倍 b 3至5倍c 1至3倍d5至10倍答案：c
29、下列关于印花税计税依据的论述中，你认为正确的是( )。a 对采用易货方式进行商品交易签订的合同，应以易货差价为计税依据 b 对于尤为脱方提供辅助材料的加工合同，无论加工费和辅助材料是否分开记载，均以其合计术为计税依据c 建筑安装工程承包合同的计税依据是承包总额扣除分包或转包额后的余额d货物运输合同的计税依据是运输费用总额，不含装卸费答案：c 30、对于下列关于印花税纳税人的叙述中，你认为错误的有( )。a 书立各类经济合同时，以合同当事人为纳税人 b 所谓当事人是指对凭证负有直接或间接权利义务关系的单位和个人，不包括保人、证人、鉴定人、代理人等。c 现行印花税纳税人包括外商投资企业和外国企业d建立营业账簿的，以立账簿人为纳税人答案：b
31、在确定合同计税依据时应当注意，有时合同在签订时无法确定计税金额，对于词类合同，一般按( )元贴花，以后结算时，再予以补贴印花。a 定额10元 b 预期金额5元c 定额15元d定额5元答案：d
32、下面关于适用税率运用正确的是( )。a 加工承揽合同适用税率0.05% b 财产保险合同与技术合同都适用0.1%的税率c 建筑安装工程合同和购销合同适用0.3%的税率d营业账簿中记载资金的账簿，单位税额每件5元答案：a
33、对于采用按期汇缴印花税方法的纳税人，税务机关所确定的适用期最长不超过( )。a 半个月 b 1个月c 2个月d半年答案：b
34、税法处于简化纳税手续的考虑，规定了印花税可以采用一些特殊的缴纳方法，下列项目中，错误的是( )。a 按期汇总缴纳 b 代扣代缴c 以缴款书代替贴花d以完税证代替贴花答案：b
35、下列关于缴纳印花税的论述中，错误的是( )。a 贴花完税不得延至凭证生效日进行 b 凡多贴印花税票者，不得申请退税c 纳税人同税务机关对凭证性质产生争议时，应提请本级税收复议机构核定d印花税实行轻税重罚的政策答案：c
36、对银行及其他金融组织开展的融资租赁业务所签订的融资租赁合同，应暂按( )的税率计税。a 0.1% b 0.05%c 0.5%d0.3%答案：b
37、在计算缴纳印花税时，对于某些特殊情况，税法作了特殊规定，在下列论述中，( )是错误的。a 对于已经贴花的凭证，凡修改后所载金额增加的应对其增加额补贴印花 b 按比例税率计算纳税，而应纳税额又不足一角的，免纳印花税 c 对财产租赁合同的应纳税额超过一角但不足一元的，按一元贴花d同一凭证由两方以上当事人签订并各执一份的，由某一当事人就凭证所载金额全额贴花答案：d
38、下列关于代售印花税票的论述中，正确的是()。a 税务机关应给予代售单位和个人10%的手续费 b 代售户所领的印花税票可转与他人销售c 代售单位所售印花税票所取得的税款，必须进行专户存储d特殊情况下，代售单位和个人取得的税款可逾期缴纳答案：c
39、股份制企业向社会公开发行的股票，印购买、继承、赠与所书立的书据，均依树立时证券市场当日实际成交价格计算的金额，由立据双方当事人按( )税率缴纳印花税。a 0.4% b 0.5%c 0.3%d0.1%答案：a
40、对于将已贴用的印花税票揭下重用的，税务机关可处以重用的印花税票金额( )的罚款。a5倍 b3～5倍c2000元以上10000 元以下d～3倍答案：ac4
1、下列应税凭证中可免纳印花税的有( )。a 无锡、贴息贷款合同 b 合同的副本或抄本c 外国政府或国际金融组织向我国企业提供的优惠贷款所书立的合同d国家指定收购部门与村民委员会书立的农产品收购合同答案：ad
42、下列合同中，应作为印花税征税对象的包括()。a 企业与主管部门签订的租赁承包合同 b 银行同业拆借所签订的借款合同c 企业和个人出租门店、柜台所签订的租赁合同d会计师事务所签订的会计咨询合同答案：ce
43、下列关于印花税征税范围中营业账簿的论述中正确的是()。a 纳入征税范围的营业账簿是按书立账簿人的经济属性划分征免范围的 b 对采用一级核算形式的单位，只就财会部门设置的营业账簿贴花 c 仓库设置的属于会计核算范围，但不记载金额的相关账簿，可不贴花d对会计核算采用单页表式记载资金活动的情况，以表代帐的，在未形成账册前，可不贴花答案：bcd
44、下列关于印花税的论述中，正确的有()。a 凡属于国家财政部门拨付事业经费，实行差额预算管理的单位，其记载经营业务的账簿按每件5元贴花。 b 跨地区经营的分支机构适用的营业账簿，应由上一级税务机关指定在总机构所在地汇总缴纳印花税c 印花税的应税凭证是指在中国境内具有法律效力受中国法律保护的凭证d在境外书立的应税凭证，可依法免征印花税答案：ac
45、针对实际贷款中不同的借款形式印花税暂行条例规定了不同的计税方法，下列论述正确的处理是( )。a 接待双方签订的流动资金周转性借款合同，只以规定的最高限额为计税依据，在签订时贴花一次 b 对借款方以财产作抵押，从贷款方取得一定数量抵押贷款的合同，应按借款合同贴花c 凡是一项信贷业务既签订借款合同，可一次或分次填开借据的，应分别按借款合同和借据计税贴花d对银行融资租赁业务的融资租赁合同，应按借款合同计税贴花答案：abd
46、财产所有人将财产捐赠给()所书立的书局，可免纳印花税。a 政府 b 国有企业c 某大学d残疾人基金会答案：acde
47、我国现阶段开征印花税的立法原则是() 。a 筹集财政收入 b 维护我国涉外经济权益c 培养纳税人自觉纳税意识d监督、管理其他税种的征收情况答案：abcde
48、印花税税率形式有()。a 定额税率 b 超额累进税率c 比例税率d全额累进税率答案：ac4
9、下列关于外商投资企业和外国企业缴纳印花税的论述中，正确的处理有()。a 上述企业在12月31日以前书立，领受的应税凭证不征印花税 b 某外国企业在1994年2月启用新帐，其中记载资金的账簿中实收资本增加50万元，应贴花350万元c 上述企业记载资金的账簿一次贴花数额较大时，经税务机关批准，可在五年内分次贴花d上述企业在1994年1月1日后启用的其他账簿，按每本5元贴花答案：abd 50、下列有关印花税的处理中，正确的是( )。a 技术开发合同中，只就合同所载报酬金额计税，研究开发经费不计入其计税依据 b 凡企业分离、合并等变更后，不需重新进行法人登记的，其原有资金账簿已贴印花有效c 房地产管理部门于个人签订的组方合同，凡用于生活居住的，可免贴花d如果应税合同在境外签订，且不便在境外贴花的，应在将合同带入境时办理贴花手续答案：abcd