财务负责人的职责（精选18篇）
财务负责人的职责 第1篇
财务部门规章制度（草案）
为了进一步加强公司管理，规范财务制度，明确要求，特制定本规定。
一、财务部门负责人职责：
1、在董事长和总经理领导下全面管理公司的财务工作，签署重要财务文件和报表，对董事长和总经理负责并报告工作。
2、建立健全公司经济核算制度，编制和执行预算、计划、控制、考核办法，利用会计资料进行经济活动分析。
3、执行公司有关财务工作制度和决议，控制公司的经营成本，审核、监督资金运营，平衡财务收支。
4、认真贯彻国家有关财政、财经和税务法规，做好财务监督工作，向公司领导提交财务分析报告，对存在的问题提出解决方法或提出改善经营的建议。
5、协助主要领导人对公司的生产经营作出决策，参与重大经济合同的研究，审查制定，筹措经营资金。
6、做好往来款项的清理与催收工作，做到时间、内容、单位、责任人清楚，对存在问题经请示后按规定及时处理。
7、负责本单位财务机构的设置、人员配置、培训、考核等管理工作，督促财务人员严格执行各项财务制度。
8、参与编制各项经济计划和业务计划。
9、遵守职业道德，做到廉洁奉公、坚持原则、实事求是、一丝不苟、热忱服务。
10、按时完成领导交办的其他工作。
二、会计岗位工作职责：
1、熟悉掌握财务制度、会计制度和有关法规。遵守各项收费制度、费用开支范围和开支标准，保证专款专用。
2、按照经济核算原则，定期检查分析财务计划、预算的执行情况，挖掘增收节支的潜力，考核资金使用效果，揭露经济管理中的问题，及时向领导提出建议。
3、按照国家会计制度的规定，妥善保管会计凭证、账簿、报表等档案资料。
4、按照会计制度，审核记账凭证，做到凭证合法、内容真实、数据准确、手续完备;账目健全、日清月结及时记账算账、按时结账、如期报账、定期对账(包括核对现金实有数)。保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整。
5、妥善保管会计凭证、会计账簿、财务会计报表和其他会计资料，负责会计档案的整理和移交。
6、会计调离本岗位时，要将会计凭证、会计账簿、财务会计报表、预算资料、印章、票据、有关文件、会计档案、债权债务和未了事项，向接办人移交清楚，并编制移交清册，办妥交接手续。
7、及时清理往来款项，协助资产管理部门定期做好财产清查和核对工作，做到账实相符。
8、负责公司各项财产的登记、核对、抽查和调拨。并如实登记账簿。
9、遵守职业道德，做到廉洁奉公、坚持原则、实事求是、一丝不苟、热忱服务。
10、按时完成领导交办的其他工作。
三、出纳岗位工作职责：
1、遵守公司的各项规章制度，全面执行公司《财务制度》和《会计制度》及其他各项规章制度。
2、认真执行国家的银行管理办法和结算制度，严格执行现金管理制度。保管库存现金，确保资金安全，保证现金出入正确无误，对收付的账款要做到当面点清，杜绝差错。
3、严格审核原始凭证，对不符合财务制度的原始凭证不予报销，现金支付做到内容完整、数字正确、手续齐全。领导批准后方可支付。
4、根据收付款凭证，逐月登记银行日记账，每月应与银行对账单核对，月末账面结余与对账单之间如有差额，必须逐笔查明原因，及时报请公司处理，并按月编制银行存款余额调解表与总账相符。
5、根据审核无误的原始凭证、收付凭证，逐月逐笔登记现金日记账，不定期及时的进行明细账和现金实际库存的核对，杜绝现金短库和无领导签字的“白条抵库”始终坚持一支笔审批的原则。
6、严格票据管理，保管和使用空白发票，收据要符合规范。票据领用要登记，收回要销号。
7、及时向领导提供报表，为领导调用资金提供信息。
8、遵守职业道德，做到廉洁奉公、坚持原则、实事求是、一丝不苟、热忱服务。
9、按时完成领导交办的其他工作。
财务负责人的职责 第2篇
负责员工报销单据的审核
地方税务局手续的办理
财务文件的整理归档
财务负责人的职责 第3篇
一、业绩承诺概述
业绩承诺是指并购标的公司原股东承诺一定期限内标的资产的盈利目标, 若低于此指标, 承诺人将支付现金或股份等形式予以补偿。对于并购方来说, 当标的企业未来发展不确定性比较大或者对并购方盈利前景、财务状况影响较大时, 业绩承诺能激励高级管理层降低自己的投资风险。对于标的企业原股东来说, 业绩承诺有助于提高资产估值和交易对价。
在业绩承诺期间, 除了不干预经营业绩外, 集团将标的企业并入管控范围, 标的企业必须适应集团管控体系。与此同时, 除了需要提交董事会议决的事项外, 原股东依照业绩承诺协议, 主导标的企业经营管理活动, 对经营成果负责。
二、基于业绩承诺外派财务负责人的模式选择
目前, 集团向所属企业外派财务负责人有两种模式:纯监督型模式和实职型模式。纯监督型外派财务负责人只负责监督, 不参与子公司的决策和运营。纯监督型模式优势在于纯监督型外派财务负责人独立性较强, 汇报的情况会比较客观, 集团对其管控力度较强。纯监督型模式劣势在于纯监督型外派财务负责人的法律地位欠缺, 监督作用可能会受限, 委派可能会影响企业经营班子的和谐和团结, 派出企业无法对其实施有效激励, 导致工作稳定性较差、流动性过大。实职型模式特征、优势与劣势正好与纯监督型模式相反, 实职型外派财务负责人既参与企业的决策和运营, 又代表股东对其他经营班子成员进行财务监督。
业绩承诺期限一般在三年以上, 业绩一般以扣除非经常性损益后的净利润为测算标准, 所属企业管理层在业绩承诺协议约束下, 业绩操纵空间变小, 败德行为发生概率降到很低的限度, 纯监督型模式优势由此受到削弱, 劣势反而更加突出。实职型外派财务负责人通过参与企业的决策和运营, 容易形成齐心协力实现业绩承诺的管理氛围, 掌握企业的生产经营等实际情况更容易行使监督职责和控制企业风险。
三、业绩承诺下外派财务负责人职责
业绩承诺下, 外派财务负责人工作职责主要有:推动并购整合, 贯彻集团各项管理要求;全面负责财务工作, 保证财务工作及时规范合理;参与经营管理决策, 提供专业意见;履行对集团对内监督职责, 重点放在三重一大、突发事件和重大损失事项;汇报业绩承诺协议履行和补偿情况等。外派财务负责人具体工作职责如下。
第一, 根据集团的规定及经营管理需要, 及时向集团相关部门提供国资系统月快报、企业月度和季度财务报表 (含资产负债表、利润表、现金流量表等) 、财务分析报告、年度预算报表和年度审计报告等相关资料。
第二, 负责会计基础管理工作。主要包括:建立、健全会计核算体系;组织实施会计核算与管理;编制和及时提供财务会计报告;开展经济活动分析;建立和完善会计内部控制和财务风险预警机制等工作。
第三, 负责财务管理工作。主要包括:负责编制和审核年度财务决算;建立健全和完善公司财务管理制度;组织拟订和下达财务预算, 评估分析预算执行情况, 推进全面预算管理工作;组织成本费用控制工作;组织开展财务绩效评价;推动实施财务信息化建设;指导、监督税务筹划与涉税事项的处理和协调工作;组织制定本企业财会人员管理制度, 提出财会机构设置、人员配备和考核方案;对子企业进行财务监督和管理。
第四, 负责资金管理工作。主要包括:组织制定和实施融资方案;制定企业资金管控方案, 组织实施资金筹集、使用、催收和监控工作, 对企业大额资金运作合规性、合理性进行审核;推动和配合集团进行资金集中管理;控制企业融资成本及资金风险, 实行资金分级授权管理与账户管理等管理工作。
第五, 负责或参与企业改制上市、并购重组、发债等资本运作以及全面风险管理、业绩考核、对外担保等管理工作。
第六, 参与企业战略规划、投资收购、合同管理、薪酬管理、物资集中采购等重大事项决策和管理, 提出专业意见。
第七, 对集团负责, 如发现所在企业的经营行为违反法律法规、监管规定或者侵害企业、股东或职工的合法利益时, 应当向所在企业董事会或经营管理层提出纠正建议。董事会或经营管理层不予纠正的, 财务负责人应拒绝在相关文件上签字, 并立即向集团相关部门汇报, 维护集团的利益。
第八, 对所在企业开展投资、融资、战略调整、并购及发生重大经营损失、经营风险或违规决策等情况, 应立即向集团相关部门汇报。
四、结语
外派财务负责人是集团与所属企业联系的桥梁, 不仅要维护集团的利益, 而且要服从所属企业的财务环境和经营要求, 工作强度和难度大。针对业绩承诺形成的特殊经营环境, 厘清角色与职责, 能够引导外派财务负责人工作有的放矢, 尽职尽责。
摘要：在国有企业集团收购和重大资产重组中越来越多地采用业绩承诺的背景下, 外派财务负责人角色与职责影响到集团股东权益的保障、管理要求的贯彻和所属企业业绩承诺的实现, 需要针对业绩承诺形成的特殊经营环境, 选择实职型模式, 厘清外派财务负责人职责。
关键词：业绩承诺,国有企业集团,外派财务负责人
参考文献
[1]苏静.派驻财务总监与企业集团内控的实施——基于代理理论的视角[J].会计研究, 2006 (1) .
[2]肖兴祥.外派财务总监的不同模式及其利弊分析[J].会计之友, 2010 (8) .
[3]虞翔.在新形势下如何有效发挥外派财务经理职能的思考[J].现代经济信息, 2013 (4) .
“负责”的财务解释 第4篇
财务负责人的职责范围 第5篇
2、建立并协调公司资金管理制度，建立并协调公司税务筹划方案。
3、按人事行政部提供的考勤，工资表，发放薪资;
4、编制经营管理用会计报表。
5、审核公司的原始单据及办理日常的会计业务;
6、编制公司的记账凭证、登记会计账簿;
7、核对银行日记账;
8，核对往来账;
9，发票申请的审核、开具等;
10，按照税法规定的时间和要求，及时缴纳税增值税、附加税、个人所得税等，企业所得税、财务报表等的申报;
11，及时准确的出具财务报表;
12，及时整理原始凭证;
财务负责人的工作职责 第6篇
2、负责公司税务工作及年度审计工作，
3、发票的开具购买，税务、工商、统计局等其他需处理的事宜，
4、考勤统计，员工入职、离职等事项的办理，
5、通讯录、组织架构图更新其他行政相关事项，
财务负责人的工作职责 第7篇
2、负责对账、开票工作;
3、负责对应收应付账务审核、监管;
4、保管财务票据，管理会计档案;
5、负责公司日常的费用报销;
6、完成税务申报及审计工作;
7、为公司业务发展提供各项财务支持，提供所需财务信息。
财务负责人的职责 第8篇
一、财务负责人参与公司经营管理的条件
1、要得到公司领导的信任
得不到领导的信任就无法管理这个家, 那么怎样才能取得领导的信任呢?笔者认为, 作为财务负责人首先是一个优秀的会计, 要有过硬的财务专业知识, 要在专业上得到领导的欣赏、下属的佩服;在帐务处理上要能经受各级监管机构的检查, 合理规避监管风险;下属遇到不能解决的财务问题, 在你这里可以很快得以解决;领导遇到有关财务难题时, 你能尽快提供合理的解决方案, 并使问题得到恰当处理。
2、善于沟通, 具备独立处理问题的能力
沟通包括部门间沟通、上下级沟通等, 沟通是解决问题的法宝, 动之以情, 晓之以理, 很多棘手问题都会通过沟通迎刃而解, 财务部门是所有经济事项及经营成果反映的终结点, 因此财务负责人要主动和其他管理部门进行沟通、协调, 去规范一些操作流程, 做好风险的事前控制。要善于化解矛盾, 独立处理工作的摩擦以及工商、税务、银行、保协的外部事宜, 不要动不动就将琐碎小事推到领导那里去。
3、个人品德要得到领导的认可
德的象形字表示人直立行走而前视之义, 意在把心思放正, 后引申指人遵循最高原则、恰当地处理各种社会关系, 使自己和他人都有所得。古代思想家认为, “德者, 得也, 得事宜也”, “得, 外得于人, 内得于己”。做事先做人, 做为财务负责人要做到清正廉洁, 不能有半点私心, 不能以权谋私, 为人处事要公平公正、一碗水要端平, 做到德才兼备。
二、参与公司的经营决策的内容
1、做好财务预算
财务预算是一系列专门反映企业未来一定预算期内预计财务状况和经营成果, 以及现金收支等价值指标的各种预算的总称。做为保险业三级机构的财务负责人年初一定要做好财务年度预算, 财务预算工作是公司经营管理中重要组成部分, 又是成本控制、落实经营决策及考核经营成果的重要依据, 根据业务部门预测的保费收入测算固定成本率和变动成本率, 以及上级公司核定的可使用费用率, 进而确定投放市场最大费用额度, 同时高度关注赔付率对总成本的影响。
2、密切关注市场和政策
制定业务政策时既要考虑核定的销售费用, 又要了解市场行情, 充分听取业务一线人员的建议, 制定出切实可行的业务方案, 即要起到激励效应又要避免“赤字费用”。政策出台后, 要高度关注各部门的业务变动状况, 了解政策对哪些部门有影响, 影响有多大, 以便进一步完善政策, 适应市场。
3、做好财务分析, 提出管理建议
财务分析是评价企业财务状况、衡量经营业绩的重要依据, 反映企业在运营过程中的利弊得失和发展趋势, 是市场拓展、改进工作、实现管理目标的重要手段, 又是下一步财务预测的基本前提。财务负责人要通过对企业财务指标及其相关资料的评价和剖析, 从各方面披露矛盾、找出差距、寻求管理措施、提出管理建议, 促使公司经营管理活动按照企业价值最大化的目标实现良性运行。
三、参与公司经营决策时应注意的事项
1、树立法制观念, 依法合规经营
市场经济又是法制经济, 随着我国社会主义市场经济体制改革的深入和保险事业的不断发展, 法律在保障经济发展和产业发展中发挥着极其重要的作用, 但是我国保险市场开放较晚, 保险主体及从业人员法律意识和法律水平较弱, 尽管保险公司被迫按照监管机关的要求, 建立了所谓的“法律责任人”制度, 但由于管理体制的原因, “法律责任人”制度仅仅是个摆设, 根本无法发挥实际应有的作用, 违规现象时有发生。
2、制定政策要坚持“总成本控制”原则
不能超越上级公司下达的费用指标, 否则将无法兑现业务人员的手续费及佣金, 造成员工情绪波动, 不利于团队建设。笔者是2006年4月份进入保险行业的, 当时保险市场正处于无序竞争时期, 各家保险公司纷纷成立, 为了开拓市场, 挤占市场份额, 都在违规承保, 诸如降费出单、欠费出单、高额返点、吃单埋单等现象屡禁不止, 由于超标准投放市场销售费用, 造成了三级机构无法按时兑现一线的手续费及佣金, 进而形成了业务人员大量夭折或流失。
3、制定政策要贴近市场, 要具有灵活性
公司的效益提高是建立在市场份额不断扩大的基础上来实现的, 没有市场就没有效益可言, 因此保险公司的三级机构在制定相关政策时既要围绕总、分公司的发展方向, 又要充分考虑当地的市场状况, 着眼于市场大局。
四、结语
综上分析, 公司财务管理的好坏是反映公司经营状况和经营成果的一项重要内容。也是监督公司经营管理各个环节的有效工具, 更是公司进行预测、决策, 实施战略管理的基础和依据。除文中论述之事项外, 实践中还有一些新的问题需要不断的去探索研究, 鉴于笔者水平有限, 文中论述不到之处, 望行业同仁多多指正, 今后亦会加强相关理论知识的学习, 为公司的经营决策管理作出更大的研究成果。
摘要：一个公司好比一个大的家庭, 财务负责人就是这个家庭的管家, 家的兴、衰、荣、败与管家的管理活动息息相关, 财务负责人亦应在公司的经营决策中发挥自身的积极作用。本文结合作者多年工作经验, 详细阐述了财务负责人参与公司经营管理的条件, 参与公司的经营决策的内容及注意事项等几个方面的内容, 以供读者参考。
关键词：财务,公司,经营决策
参考文献
[1]、张辉;浅谈企业法律顾问与公司经营管理[J].内蒙古水利2010年03期.
[2]、彭亚;基于主成分分析的上市公司经营管理业绩评价[J].山东商业职业技术学院学报2010年06期.
财务负责人的职责 第9篇
财务负责人的岗位职责 第10篇
1、在公司董事会和总经理领导下,总管公司会计、报表、预
算工作；
2、负责制订公司利润计划、财务规划、开发投资计划、开
支及成本预算；
3、建立健全公司内部核算的组织，以及财务管理的规章制
度；
4、组织公司有关部门开展经济活动分析，组织编制公司财
务计划、成本计划、努力降低成本、增收节支、提高效益；
5、负责本单位会计机构的设置，并就会计人员的配备，会
计职务的设置和聘任提出方案，组织会计人员培训，支持会计人员依法行使职权；
6、协助领导对公司的经营作出决策，参与各种经济合同、经济计划和开发计划的研究、审查；及时向董事会、总经理提出合理化建议；
7、监督本公司贯彻执行国家的各项财税政策、法令和制
度。
会计的岗位职责
1、在单位主要行政领导和财务主管的领导下，全面负责本
公司会计机构的财务会计工作；
2、负责编制和执行预算、财务收支计划、融资计划，拟定
资金筹措和使用方案，有效地使用资金，利用会计资料进行经济活动分析；
3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；
4、妥善保管会计凭证、会计帐薄、会计报表和其他会计资
料；
5、定期审核各种会计报表、年度决算报告及财务情况说明
书，并对上述会计报表、决算报告和有关资料所提供财会信息的真实性、合法性、准确性承担责任；
6、实行会计监督，严格维护财经纪律，对重要的财务收支
业务应亲自作不定期的抽查和复审；
7、8、监督本公司贯彻执行国家的各项财税政策、法令和制度。领导本单位的财会工作，组织会计核算和会计监督；
组织制定本单位的财务、会计制度，并负责贯彻执行；
9、完成公司主要行政领导交办的其他工作。
出纳岗位职责
1、严格执行库存现金限额，超过部分必须急时送存银行，不坐支现金，不认白条抵押现金；2、3、4、5、6、积极配合银行做好对帐、报帐工作； 配合会计做好各种帐务处理； 贯彻现金管理制度，把好现金收支关； 负责登记现金、银行存款日记帐，并作到日清日结； 每日核对库存现金，定期核对银行存款帐项，保证货币
资金的安全与完整；
项目财务负责人职责 第11篇
2、遵守公司各项收入、费用开支范围和开支标准的规定，确保预算内资金收支的正常实施，监控预算的执行情况。根据公司财务类规章制度，对日常报销及供应商付款做合规性审核;
3、按会计制度和公司会计核算管理的有关规定记账、结账、报账，做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚，按时向税务、财政和统计部门等报送会计报表及相关的会计材料。
4、按财务会计制度和公司要求，全面、清晰、准确地进行成本费用、收入、利润、资产、负债及现金流量的核算，核签、编制会计凭证;并定期上报相关的核算报表;
5、定期对账，如发现差异，查明差异原因，处理结账时有关的账务的调整事宜;
6、设计、修订会计制度、会计表单，分析财务结构，编制会计报告、报表;
7、具体执行资金预算及控制预算内的经费支出，管理往来账、应收、应付款、固定资产、无形资产，每月计提核算税金、费用、折旧等费用项目;
8、负责监督公司实施的各项物资的定期盘点工作，向财务经理和公司管理层提交盘盈、盘亏及报废资产清单，并提出处理意见;
9、定期对公司、部门、及项目的成本、费用和收入进行比较和分析，编制一定时期资金、销售、利润、资产、负债等财务预测及财务分析，为公司领导的决策提供依据;
10、企业报税及税务相关财务工作;及时申报、缴纳公司经营过程中涉及的各项税费;
项目财务负责人职责 第12篇
2.了解工程量清单编制、招标控制价的编制、工程变更洽商管理、工程结算、决算。
3.监督、审核工程付款的准确性、合理性和资料完整性。
4.协助项目建立和完善工程付款台账、合同台账等。
5.负责相关法律法规、体系规定、公司制度流程的落实、更新及风险点管控;负责廉政风险防范及控制。
6.完成领导交办的其他工作。
财务负责人如何读透财务报告 第13篇
一、读懂财务报告的关注要点
企业财务负责人感叹事务性多, 对财会业务陌生, 跟不上会计准则转变的步伐, 看不懂财务报告者大有人在。假如公司有涉外业务时, 财务负责人必须掌握的知识点有:
1. 对会计、财务与管理的基本认识:
财务与会计大不同, 却与管理相似;会计工作是管理信息的可靠统计;财务工作是会计信息的分析与应用。 (1) 损益预算:格式上和损益表是完全一样的, 通常在每个年度编制次年十二个月的预算, 编制的原則是本年度的实际数字, 加上会计政策所发生的影响数字, 所以是一个预期可以达成的营业目标。 (2) 财务预算:这是资产负债的预算, 通常是以营业收入的比率来表現, 用以评估各种资产负债是否在合适的状况。 (3) 投资预算:增加固定资产的时候, 都应该先编制投资预算, 以便筹措资金来源, 并防止资金滥用。 (4) 资金预算:是现金 (银行存款) 的预算, 通常只编制三个月, 主要的目的在于催收账款及作资金调度。
2. 认识会计科目, 看懂财务报表。
这绝对不是老生常谈, 财务负责人的来源不同, 对于由会计业务岗位上提拔起来的财务负责人, 这不成问题。而还有许多财务负责人是来源于财务口以外的, 那就有“认识”和“看懂”的必要了。会计科目是管理信息的统计分类;会计科目间的恒等关系:收入-费用=损益, 资产=负债+股本+损益。企业管理人员可以要求一些特別的科目将金额大的事项, 用会计科目做更详细的分类:将特殊成本与正常成本分开, 以便异常管理:费用与企业组织配合, 以便预算管理:会计科目按使用目的不同而分开:用子科目产出明细表。当然, 会计软件的普及一二级科目似乎没有分离的必要, 但可以细化到三级、四级科目。
3. 从损益表看出企业的经营能力。
损益表的一般常识:第一类是营业收入;第二类是营业成本;第三类是营业费用;第四类是营业外收支。与预算比较阅读, 细分科目方便分析。
4. 从资产负债表看透企业体质。
留意报表中隐藏的玄机, 兼顾安全性及获利性;速动资产与流动负债间的平衡;企业成品、材料等存货资产与流动负债间的平衡;常用会计科目平衡原則:企业的存货价值与营业额间的平衡;企业应收账款与销货收入之间的平衡;资金来源去向表显示改善或恶化;阅读资产负债表是重要功课;资金来源去向表计算与分析。
5. 有关投资的财务分析方法:
财务分析使投资计划更具体;损益平衡点营业额=总固定成本/毛利率, 偿债能力= (流动资产-存货) /流动负债, 经营能力=存货/流动负债, 收款能力=应收账款/平均营业额, 客户品质=应收票据/平均营业额, 安定力=固定资产/ (长期负债+资本) , 盈利能力=损益/营业额
6. 掌握财务报告的阅读:
掌握报表阅读要领:阅读财务报表的方式是先看损益表, 追查是否有某项业务或某部门业绩不好, 以致影响公司的获利能力。按着查看资产负债表, 检查主要资产负债科目是否真实, 尤其是存货状况更应注意。最后看现金流量表, 看看利润到哪里去了。最忌讳的是财务负责人, 对会计报告模棱两可, “一问三不知”。
二、读透“三张表”的技巧
表面上财务报告无非就是“三张表” (即资产负债表、利润表、现金流量表) , 对“三张表”的阅读问题谈一点看法, 但愿能对“三张表”作用的发挥有所裨益。
1. 查看注册资本的真实性及企业的成长性。
当您取得资产负债表后, 首先应查看该表的“所有者权益”部分。这时, 您可查看“股本”或“实收资本”项目的数额, 并将其与企业的注册资本数额相比较。如果该项目的数额小于注册资本的数额, 则说明该企业的注册资本存在不到位的现象。“股本”或“实收资本”是企业承担有限责任的根本保证, 对此应予以高度重视。在查看清楚企业注册资本可靠性的基础上, 应进一步了解企业的历史上的成长性。这时, 您可用“所有者权益合计”除以“股本”的数额, 再用该商数除以企业自注册成立至会计报表截止日止的累计年份数, 据此对企业的成长性做出初步判断, 即企业成立至今净资产的年平均增长率。此外还应进一步注意“资本公积”项目的数额, 如果该项目的数额过大, 应进一步了解“资本公积”项目的构成。
2. 查看企业资产负债率和各项流动性比率了解企业对各类债权人利益的保证程度。
对各类资产性项目进行具体分析, 借此对企业财务质量做出基本性判断对此, 可按照先明后暗、先易后难的顺序展开。
(1) 查看企业待处理性项目, 具体包括“待处理流动资产净损失”、“待处理固定资产净损失”和“固定资产清理”三个项目。一般说来, 在会计报表编制日, 这三个项目的数额通常为零。如果它们的数额较大, 则通常表明企业存在虚列资产、虚增利润或掩盖亏损之嫌。
(2) 了解企业各类摊销性资产的摊销情况;借此对企业损失核算的可靠性做出推断。这类摊销性资产具体包括“固定资产”、“无形资产”、“递延资产”、“待摊费用”、“预费用”, 对此应根据企业制定的会计政策, 并结合对“现金流量表”附往部分所披露的“固定资产折旧”、“无形资产及其他资产的摊销”项目的数额, 分别与上述五个项目的年初与年末的平均余额相比较, 对企业摊销性资产的摊销情况做出具体的判断, 借此对企业资产及损益会计核算的可靠性做出合理的推断。如果所计算出的各类摊销性资产的摊销率大大低于会计政策所规定的摊销率, 则说明企业存在虚增资产和利润之嫌。
(3) 计算企业应收账款和存货周转车, 判断流动资产的流转质量。应收账款周转率反映企业应收账款在1年内的周转次数, 用此去除360则反映应收账款周转1次所占用的天数。该指标越大, 表明企业应收账款的变观能力越强、应收账款的质量越好。而存货周转率则反映企业在1年内从原材料采购到产成品销售实现的营业循环次数, 用此去除360则反映存货形态完成1次循环所占用的天数。该指标越大, 表明企业的生产周期越短、产品越适销对路。
3. 阅读“现金流量表”, 了解企业的相关现金流量的信息
(1) “现金流量净增加值”。该指标表明本会计年度现金流入与流出的相抵结果, 正数表明, 本期现金流入大于流出;负数表明现金流出入了流入。一般说来, 正数表明企业的现金流量状况在改善。
(2) “经营活动产生的现金流量净额”。如果企业的净利润大大高于“经营活动产生的现金流量净额”, 则说明企业利润的含金量不高, 存在大量的赊销行为及未来的应收账款收账风险, 同时某种程度上存在着利润操纵之嫌。
(3) “投资活动产生的现金流量净额”。其现金流出会对企业未来的市场竞争力产生影响, 其数额较大时, 应引起我们的注意。应对相关投资行为的可行性做相应的了解。
(4) “筹资活动产生的现金流量净额”。当本期的该类现金流入量过大时, 往往会对以后会计期间的现金流量及资金成本产生一定的压力。对此应关注企业的筹资目的及实际履行情况。如果本期借入的银行借款大部分用来偿还银行借款本、息, 则说即企业前期银行借款使用效益不佳, 存在“倒贷”现象。
(5) “现金流量表附注”。通过观察“处置固定资产、无形资产和其他资产的损失 (减收益) ”项目, 来了解企业的非正常损益的发生情况及其对企业利润水平的影响情况。而通过“投资损失 (收益) ”与主表中“分得股利或利润所收到的现金”、“取得债券利息收入所收到的现金”的比较, 可对企业投资收益的现金含量做出分析和判断。
财务负责人的职责 第14篇
【关键词】供电企业；财务；负责人；经济责任审计
在企业经营管理过程中，通过经济责任审计工作的开展，可以强化领导人员的监督与管理，促进领导人员履职与廉洁。而财务负责人经济责任审计是企业负责人经济责任审计的深化与延伸，在企业发展过程中起到了十分重要的作用，需要给予一定重视。
一、财务负责人概述
在我国法规中并没有对财务负责人的概念予以直接界定。在有关法规中规定，总会计师属于企业财务负责人，由此可知，在企业领导班子中，承担财务工作的人员就是财务负责人。一般认为，这是财务负责人的狭义概念，与人们的理解相差不大。
从广义概念角度来说，企业领导、总会计师、财务部门负责人均属于财务负责人。针对经济责任而言，企业领导需要承担首要责任，主要包括经营责任、管理责任、财经法纪责任、财务责任等。在企业经营管理中存在着很多的影响因素，使得企业领导无法全面承担经济责任，为此，需要进行逐层分割，逐渐形成第二责任主体，也就是总会计师与财务部门负责人。由此可知，广义角度的财务负责人属于群体概念，非个体概念。
二、财务负责人经济责任概述
因为经济责任是由逐层分割产生的，所以，“三层次”财务负责人需要承担的经济责任也是逐层递减的，也就是说，企业领导承担的经济责任是最大的，财务部门承担的经济责任是最小的。通常情况下，承担的经济责任大小主要取决于分割权利的大小。
通常而言，企业领导的财务权利主要为财务制度制定权、财务管理权、财务事项决策权等。在国家有关法规要求、管理需求、分工授权要求、工作能力及工作精力等因素的影响，需要企业领导下放部分财务权限，如次要财务事项决策权等。总而言之，财务负责人经济责任指的就是企业领导、总会计师、财务部分负责人在任期间，对其拥有财产权限相适应的经济责任。
三、供电企业财务负责人经济责任审计内容
1.对会计信息真实性的审计
在我国有关法律法规中明确指出：企业领导需要对本单位会计工作与会计资料的完整性与真实性负责。此项责任就是“领导责任”。在财务工作中，总会计师作为分管领导，财务部门负责人作为信息提供人，也需要对会计信息真实性予以负责，从而全面保证会计信息的真实性，为企业决策提供可靠依据。
2.对财务指标完成状态的审计
财务指标指的就是财务负责人根据目标责任制要求，完成净资产收益率、资产负债率等指标。财务指标的完成情况可以直接体现财务负责人的财务责任。由于企业财务指标比较多，为了便于审计，财务指标主要为涉及省企业对所属单位业绩考核的财务指标，如净资产收益率、资产负债率、流动资产周转率等。
3.对财务内部控制制度的审计
在相关规章制度与规范中，明确指出了财务内部控制制度制定是总会计师的职责。而在总会计师的领导下，财务部门负责人一定要积极参与，并且承担一定的责任。在财务内部控制制度制定过程中，企业领导需要承担领导责任。在开展审计工作的时候，其内容主要有：财务内部控制制度制定审计；财务内部控制制度执行审计；财务内部控制制度合理性的审计；等等。
4.对重大财务决策合理性与科学性的审计
重大经营决策指的就是企业领导在任期间做出的、对企业发展具有深远意义的决策，主要包括重大投资、担保、企业改制等决策行为。在重大经营决策中，和财务有关的一些重大决策属于重大财务决策。在企业发展过程中，企业领导审计内容就是判断重大财务决策的合理性与科学性。然而由于总会计师在重大财务决策中有着一定的建议权、监管权、决策权。所以，重大财务决策也是财务部门的审计工作。在开展审计工作的时候，其内容主要为：对决策程序合理性予以审计；对决策的有效性与科学性予以审计；对决策过程民主性予以审计；对决策风险控制予以审计等等。
5.对财务机构与财务人员管理的审计
对财务工作岗位人员的权限与职责进行明确的规定，保证内部控制工作全面落实，从而满足会计组织有序、高效运行的要求。在此项审计工作中，其内容主要有：会计岗位设置合理性与科学性的审计；会计人员招聘、培训、离职等充分性与合理性的审计。
6.对会计基础工作管理的审计
在有关规章制度中，明确指出企业领导需要对本单位会计基础工作负有全面的领导责任；同时，总会计师、财务部门负责人也要承担相应的责任。在此项审计工作中，其内容主要有：会计凭证审计；报表填制；账簿审计；报表编制；会计管理规范性审计；会计监督规范性审计等等。
7.对全面预算管理的审计
在企业经营管理中，预算管理是一种非常重要的技术与工具，发挥着十分重要的作用。通常而言，企业领导均要兼任预算管理部门的主任；通常将预算管理办公室设在财务部门，总会计师与财务部门负责人均要承担一定的责任。在开展审计工作的时候，其主要内容为：预算编制审计；预算执行与控制审计；预算分析审计；预算调整审计等等。
8.对财务风险防范制度建设的审计
财务风险指的就是企业财务活动中，实际财务结果和预期财务结果不相符，导致企业遭受一些经济损失的可能性。在企业财务工作中，财务风险贯穿始终，在企业财务中可以充分反映各种风险因素。通常情况下，财务风险主要为投资风险、筹资风险、利率风险、现金流量风险等。在开展审计工作的时候，其内容主要为：财务风险防范制度建设审计；财务风险识别与确认审计；企业经营目标审计等等。
9.对财务综合能力变化的审计
企业各种能力在财务方面的体现，称之为财务综合能力。一般而言，偿债能力、生产能力、盈利能力等均属于财务能力范畴。通过对财务部分负责人上任前后财务能力变化的评估，可以对财务部门负责人的职责履行状况予以客观体现，在企业财务工作中具有十分重要的作用。在开展审计工作的时候，其主要内容为：偿债能力指标审计；生产能力指标审计；盈利能力指标审计等等。
10.对内外财务关系管理的审计
财务关系指的就是财务活动中产生的各种经济利益关系。一般而言，企业财务关系主要包括以下几种：企业和投资人间的财务关系；企业和债权人间的财务关系；企业和员工间的财务关系；企业和客户间的财务关系；企业和政府间的财务关系；等等。由此可以看出，财务关系十分复杂，要想保证各种财务关系得到合理处理，就要明确财务部门负责人的职责。在开展审计工作的时候，其主要内容为：企业是否可以有效处理各种财务关系，实现各方利益人员的和谐共处，达到共同的发展目标。
除了以上审计内容之外，还要对企业遵纪守法情况、财务负责人遵纪守法情况予以审计，从而保证相关工作能够合理、合法的展开，达到预期的工作目标，为企业的健康、可持续发展奠定坚实的基础。
四、结束语
综上所述，在进行企业负责人经济责任审计工作的时候，也要重视总会计师、财务部门负责人经济责任审计工作的开展，尽可能节省审计资源，提高工作效率；对不同人员的经济责任予以全面确定，尽量削弱审计风险，增强审计工作的全面落实；加强对过程与成果的研究，为经济责任审计工作的全面落实提供参考。鉴于此项研究还处在探讨与摸索阶段，需要在实践中不断完善问题，从而全面提高审计工作水平与质量。
参考文献：
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[2] 徐韵笳.企业经济责任审计内容的探讨——基于企业财务目标的视角[J].商情，2011（39）：13-13.
[3] 殷全新.企业财务负责人经济责任审计研究[J].物流工程与管理，2010，32（10）：151-153.
作者姓名：
财务部门负责人职责 第15篇
1、学习工商，财务等相关知识，为客户提供有效的解决方案。
2、维护新老客户关系，宣传推广公司产品，挖掘客户需求。
3、通过公司提供的客户资源，开发企业客户，完成销售工作。
财务部门负责人职责 第16篇
2、负责海外子公司每月结账，并出具月度财务报表;
3、负责海外外籍员工的日常财务事务的培训与管理;
4、负责指导海外外籍员工与当地事务所、税务局、银行等单位进行对接;
5、参与海外账务回收工作;
公司财务负责人职责 第17篇
2、负责公司全盘账务管理、财务核算工作，出具财务报表，编写财务分析报告、预算报告、经营分析报告等;
3、负责核对各科目余额表;
4、负责业务经济合同的审核，负责合同管理;
5、保证账账相符、账证相符和账实相符，确保会计记录的正确无误;
6、负责组织会计凭证、总账和明细账账簿及其他会计资料装订归档管理;
7、负责复核公司往来账目及往来资金申请;
财务负责人的职责 第18篇
所有权与经营权相分离是现代企业发展的内在要求。由于所有者与经营者在利益目标、风险态度上并不完全一致, 加之经济环境的不确定性、信息的非对称性, 经营者很容易为追求自身收益而不惜牺牲所有者的利益:企业经营者粉饰经营业绩, 财务做假账、假报表, 导致资产不实, 造成风险;投资管理混乱, 造成国有资产流失;挪用公款, 私分国有资产;偷税漏税等等, 各种各样的经济犯罪屡见不鲜, 使企业陷入恶性循环与经济困境。造成这种状况的原因是多方面的, 但最主要的还是财务监督控制制度不完善、不健全。因此, 对经营者受托经济责任的履行情况进行监督与约束是非常必要的。
集团企业如何以资产所有者身份实施对子公司经营者的监督与约束呢?财务负责人委派制是一种行之有效的监督机制。其优势在于可以使集团公司的财务管理基础工作得到加强, 集团的财务制度得到有效落实, 强化了集团的财务监督作用;通过集团宏观经济管理, 集团经济效益稳步提高, 国有资产得到有效保值、增值, 资产稳步积累;增进集团和下属公司的会计信息交流, 提高会计核算水平;定期的委派轮岗可以促进被委派人员综合素质不断提高;对维护所有者权益等具有积极的意义。
二、财务负责人委派制的弊端分析
1. 委派的财务负责人和职能发挥受到限制。
集团企业下属子公司负责人和财务负责人的身份都是由集团公司直接任命, 代表集团公司行使管理权。公司赋予了子公司负责人经营权、人事权等权力, 在被委派单位中, 财务负责人受子公司负责人领导, 很难去约束和监督子公司管理层的工作。同时, 由于委派人员身份特殊, 代表集团公司行使对子公司的财务监督职能, 这无形中就把他们推到了子公司的对立面, 使委派人员在被委派单位陷入了非常孤立被动的局面。对于子公司管理层和其领导下的会计系统来说, 财务负责人属于外来人员极易被架空, 发生利益冲突时, 会计人员往往倾向于子公司管理层一方, 被委派人员就不能在第一时间掌握真实的经济活动信息。
2. 财务负责人在薪酬方面有后顾之忧。
被委派人员既是下属子公司财务部门的直接责任者, 又是集团委派下来的监督者, 这种模式表明被委派人员既代表所有者, 同时又代表经营者。被委派人员对上要对集团负责, 对下要对下属公司的领导层负责, 薪酬与派入子公司的目标考核情况挂钩, 这就使委派人员开展正常工作中在约束制止不规范会计行为的同时要冒着牺牲个人利益的风险, 影响了委派人员照章办事的工作态度, 打击了工作积极性, 难以发挥财务监督的独立性。
3. 频繁的财务负责人轮岗, 相对制约了对子公司财务管理的深度。
被委派人员到达下属公司后, 要经历一个了解、适应、熟悉的过程, 全面、深刻地掌握一个公司, 更需要一段比较长的时间。频繁轮岗不利于下属公司财务管理的纵向发展。
三、对推行财务负责人委派制的建议
1. 集团财务管理需要一套完善的财务核算软件, 良好的硬件装备。
没有相对统一的财务配套软件, 被委派人员难以很快进入角色, 很难达到委派所期的目的和功效。
2. 加强集团对子公司领导层的管理, 创建和谐的委派新局面。
子公司领导层的素质、态度直接影响着财务委派工作的质量和方向。靠委派财务负责人孤军作战, 难以达到财务委派的功效。集团应加强对子公司领导层的管理, 建立对其合理的业绩评价、考核标准与奖惩制度, 让其充分认识并支持财务负责人委派工作。会计人员的聘用、考核、晋升、调动、奖惩、财会机构负责人或会计主管人员的任免必须事先征得财务负责人同意, 未经财务负责人同意, 企业不得擅自决定。如有不同意见, 无法协调统一时, 报请集团公司审批。
3. 理顺财务负责人与监事会、内部审计的关系。
在设立监事会或监事的子公司, 监事一般监督同级公司的包括财务状况在内的所有方面, 包括财务负责人, 但其监督重点是总经理和董事;财务负责人对所在子公司的财务活动及其相关业务活动进行事前、事中、事后的全过程监控;内部审计作为现代企业加强公司治理的重要工具, 其核心职能就是母公司检查其对子公司实施资金控制、制度控制、人员控制的效果, 以及验证各子公司财务负责人是否忠实、有效地履行了财务监督职能。
4. 加快完善制度建设, 建立集团制度网络化, 为开展财务委派工作提供一个即时有效的制度保障。
财务管理需要依法、依制处理事务。国家的财务法律、法规是第一依据, 集团的财务制度是第二依据, 下属公司的规章制度是第三依据。会计法是前提, 集团财务制度的出台随时间、环境而变化, 需要及时完善。被委派人员对下属公司的了解, 应从财务制度下手。集团有必要建立一个连续的、集合历年财务制度总汇的制度网站, 是利于委派工作的良好开端。制度的网络化可以组成现代财务管理的一项内容, 制度的全面编列可为财务负责人岗位调动提供便利, 财务人员也可以根据需要自主学习相关的财务规章制度。下属公司的规章制度与集团制度网相接轨, 利于被委派人员相互了解下属公司之间的有关信息。通过制度网络化, 为被委派人员和财务会计人员的可操作性提供良好的制度保障。
5. 集团公司财务部负责建立、健全委派财务负责人考核机制, 组织安排委派财务负责人的业务培训和学习, 定期召开专题会议, 听取委派人员的述职报告, 及时向集团公司领导汇报反映子公司有关问题。
帮助委派人员建立正常财务监督的工作环境, 保护派出人员的合法权益, 跟踪调查了解派出人员适岗情况, 防止“逆向选择”和“道德风险”的发生。为了保证被委派人员工作的独立性, 财务负责人的薪酬必须与派入单位脱钩, 由集团公司根据考核情况统一发放。
6. 委派财务负责人定期轮换或不定期的调整, 这是保证赋予委派制生命力的关键。
但委派财务负责人轮岗必须考虑在业务连续的前提下进行。
7. 建立先进的财务管理模式, 规范化的财务管理框架, 便于被委派人员快速融于某个子公司。
集团有多个子公司, 存在诸多共同点, 子公司的日常财务业务基本流程差不多。集团公司有了比较先进、统一的财务管理模式、框架, 利于被委派人员在共性中寻找子公司的异性。共用先进的财务管理模式, 达到财务资源的共享。
8. 集团公司要培养一支学习型、复合型的财务人员队伍, 全面提高财务人员综合素质。
财务人员的素质体现在专业知识、职业道德、综合能力方面, 体现在对新兴知识的熟知运用方面。要建立财务负责人竞争机制, 建立财务负责人后备人员库, 择优汰劣, 为委派制的实践打下良好的基础。