票据管理论文范文第1篇
交通银行票据业务中心副总裁（主持工作）；高歌 交通银行票据业务中心
载于《中国银行业》杂志2015年第4期
在宏观经济增速放缓、经济发展进入新常态、票据市场交易量不断扩大、金融创新力度增大的背景下，商业银行票据业务风险管理面临信用风险加剧、操作风险多发、合规风险和欺诈风险逐渐暴露的新形势。
新常态下票据市场总体风险凸显
近几年，随着我国经济的快速增长和企业对短期融资需求的增加，我国票据业务发展迅猛。票据市场的发展对完善货币政策传导机制，改善商业银行资产结构，拓宽企业融资渠道等起到了重要作用。但随着宏观经济下行压力逐渐增大，票据市场风险突现，违约信用风险进一步增多；随着票据市场交易体量不断扩大，操作风险亦呈多发趋势；随着金融创新力度增大，票据创新产品合规风险、欺诈风险逐渐暴露。
风险一：经济结构调整导致信用风险逐步增多。过去几年经济下行，部分企业亏损、资金链断裂甚至跑路逃债等新闻屡见不鲜，小企业联保模式恶化，银行承兑汇票垫款事件频发，票据逾期率有所提高，化解不良资产压力明显增大。部分贷款受限行业客户通过提供虚假贸易合同和增值税发票虚构贸易背景，开立融资性票据，通过贴现后套取银行信贷资金并投向高风险领域，资金的真实用途脱离银行监管，同时导致票据业务缺乏自偿性。受经济环境影响，商业银行票据业务诉诸司法程序的明显增多，包括挂失止付、公示催告、司法冻结等情况有所增加，票据纠纷引发的法律风险呈多发、突发态势。未来几年，随着我国经济已逐步进入新常态，实体经济风险将不断释放，资金业务、同业机构客户风险将进一步暴露。尤其是部分产业过剩行业和风险暴露严重的地区，票据信用风险仍有进一步暴露可能。
风险二：利益驱动导致票据业务空转对倒。所谓票据空转，即资金在银行系统内流转，与实体经济无关，仅仅表现为信贷规模的放大。这一类型业务的基本操作方式就是滚动承兑、滚动贴现，形成了“承兑-贴现-保证金-再次承兑-再次贴现”的轮回，通过这种方式放大信用杠杆，导致客户风险敞口和负债水平大幅上升，票据到期兑付存疑。在这循环往复的过程中，很多通过票据贴现流入企业的资金重新以保证金的形式进入银行体系，并未发挥信贷支持实体经济的作用，反而产生了巨大的信贷泡沫。
风险三：市场风险逐渐增大。随着降低融资成本的货币政策导向以及监管政策的不断加强，票据业务监管套利和资金套利的空间变窄。随着经济资本约束、流动性管理影响的增强，票据市场利率波动空间仍然较大，市场风险影响因素叠加。
风险四：交易手法灵活导致合规风险增多。票据承兑与贴现需要具备真实贸易背景，而市场上存在大量无真实贸易背景的融资性票据通过“包装”后流入银行系统，利用多种渠道达到消减规模的目的，中介机构参与票据全流程等市场现象依然存在，合规风险矛盾突出。
风险五：创新业务缺乏监管导致风险频发。随着跨市场、跨行业合作步伐加快，尤其互联网金融爆发式增长，带来了新的业务品种和盈利机遇。票据经营机构纷纷摩拳擦掌，打造互联网票据平台。在互联网金融大潮下，P2P网络贷款经历了爆发式的增长，成为传统金融服务的有益补充。截至2014年6月，全国P2P网贷平台达到1263家，全年累计成交超过3000亿元。然而，作为一个新兴行业，P2P网贷面临无监管、无标准和无准入门槛的“三无”现象。由于长期缺失监管，这个行业一直处于野蛮生长状态。法律关系混乱、融资方征信管理不完善、伪假票据难识别、客户信息安全和资金安全缺乏实质性监管等，跑路、资金链断裂或企业倒闭等现象频频出现，给互联网平台融资交易蒙上了一层阴影。
风险六：银行内控机制不健全导致欺诈风险日趋增加。票据业务岗位职责不明确，重点岗位监督管理以及内部检查不严，对内部违规发展票据业务缺乏有效监督，银行票据缺乏统一的管理、查询系统，票据管理效率低下。管理和制度上的漏洞使得外部人员和内部人员勾结进行票据欺诈，骗取银行的资金，成为票据业务风险增大的又一个因素。
积极应对新常态下的票据风险管理
首先，加快票据业务专营步伐。依据《关于规范商业银行同业业务治理的通知》（银监办发[2014]140号文）要求，商业银行应规范回购业务经营模式，提高风险防范能力，积极制定票据买入返售业务集中办理流程和管理办法，并尽快推进专营模式的落地施行。
其次，服务实体经济发展。票据融资在支持实体经济发展方面，有不可或缺的重要作用。要充分发挥票据业务流动性好、交易便捷、可靠性高、信息透明度高、成本较低等特点，通过做大直贴业务，加速企业资金周转、降低企业交易成本、拓宽企业融资途径。提升票据业务对企业的金融支持力度，发挥对实体经济的支撑作用。
再次，搭建优质同业客户网络。一方面，加强与优质同业客户的合作，进一步夯实业务基础，形成稳定的票据资产转让渠道，加快票据周转频率，做大业务交易量。另一方面，建议国有银行、全国性股份制商业银行同时加强与城商行、农商行和信用社等同业的合作，帮助中小金融机构完善资产负债管理。
最后，加快票据系统建设。一方面，加强行内票据系统建设，通过设计集承兑、贴现、转贴现、纸电票为一体，全行统一运作的票据经营管理系统，实现票据业务行内电子化流转。另一方面，加快与商业银行票据系统全面对接的电子票据系统（ECDS）建设。
票据风险管理的探索与实践
交通银行十分注重风险管理文化的培植，在票据业务方面，严格审票制度，严格内部规章制度，不断优化营运流程，完善业务系统功能。交通银行票据业务中心在近十年的经营中，假票收进率、不良资产率、资金损失率、资金逾期率和经济发案率均为零，保持着零风险的良好纪录。
高度重视票据业务风险防范，业务经营规范。交通银行一直以来高度重视票据业务风险防控，全行上下对票据案防形势始终保持警觉，并要求分行按照“总量控制、限额管理”要求，结合自身的风险管理能力和内控水平，合理确定票据业务的规模和发展速度，平衡风险防控与收益、发展之间的关系，审慎办理银行承兑汇票业务。
管理模式较完善，部门协作分工合理。一方面，交通银行结合全行票据业务发展现状及票据产品特点，确定由总行公司部牵头全行票据业务发展，资产负债部主要负责票据业务规模、定价管理工作，票据中心作为总行直营机构，主要负责开展转贴现、再贴现等票据市场业务，以及票据手册维护、票据业务系统的建设、运营及优化工作，并根据全行资产负债管理的总体安排，充分发挥好贷款规模调控和流动性调控的职责。另一方面，对于票据业务交易量大、集中度高、管理基础较好的分行，鼓励其根据业务发展需要，设立分行票据中心，提高票据业务专营化水平。没有设立票据业务中心的分行则通过在公司部设立票据业务专门团队的方式加快票据业务发展。
明确票据业务前、中、后台职责，提升合规管理水平。一是经营部门必须在了解和熟悉客户的基础上受理客户授信申请，综合考虑客户在他行的授信情况及已办理的票据总量，组织调查、审核客户的经营情况并做出申报决策；审验客户贷款卡信息，审查企业贷款卡显示票据总量是否超出企业经营规模；并对大额客户保证金来源（股东投入、自有资金、销售或提供劳务收入等）情况作重点核查和合法性检查。二是授信管理部门负责把好授信准入关，充分运用人民银行征信系统等权威信息，重点对申报材料中反映的主要风险点及相应的风险防范和化解措施进行分析和论证，在确认客户授信申请符合交行政策要求的情况下，完成授信额度的审查、审批。三是风险管理部（放款中心）负责授信经营部门的授信额度提用申请，审查授信文件的合法性、合规性、完整性和有效性；对授信额度的提用出具审查审批意见，办理授信额度提用手续；承担收齐全套票据业务发票复印件的监督职能；审查贷款卡有效性，复验贷款卡相关信息；履行额度提用审查审批职责，对票据业务除审查授信条件落实情况、授信用途等外，还要特别对交易合同、发票等跟单资料进行专项审查；组织、指导分行风险经理进行风险过滤，识别潜在风险，进行风险提示，通过日常风险过滤加强票据业务贷（授）后管理。四是会计部门负责票据业务相关会计制度、核算办法、业务操作规程的制定及实施，对分行票据业务的会计操作环节进行梳理，对空白凭证的管理、贴现，质押票据的票面要素审核，以及对结算环节查询、查复及查验、托收、保管进行监督、指导和业务培训。负责及时向票据业务相关部门通报票据业务结算中发现的异常情况。
研判市场走势，防范市场及流动性风险。一是逐步提高票据贴现的比重，调整资产负债结构，建立多层次防范流动性风险的防线。二是做好全行风险信息通报工作。三是每周召开策略分析会，加强对利率走势的分析研判，总结宏观经济形势、风险点关注、同业动态更新、市场展望、利率预测等信息，撰写成文并定期发布，从而提高全行票据业务市场化经营水平。
严格业务审查，防范信用风险。一是严把业务准入、重视贸易背景审查、严格业务保证金管理，将资源投向重点合作客户和产业链优质客户，同时要对重点风险行业实行表内外一体化的授信管控策略，加强贷后管理；综合运用客户申报材料、人民银行征信系统和工商红盾系统信息，对票据申请人和收款人的关联关系进行严格审查，控制不符合正常商业逻辑的关联方开票；严禁开立无真实背景的票据，以及将贴现资金充作保证金滚动开票等行为。二是风险把控关口前移。根据自身的营销体系制定适合自身业务特征的详细营销规划、客户准入标准，负责发起同业授信业务和完成初审工作，并根据交易对手和承兑银行资信，建立了黑名单制度，从而在最前端形成有效的风险识别和过滤机制。三是建立票据业务 “灰名单”，对具有风险信号的客户，纳入“灰名单”进行持续风险排查，名单内客户原则上只能通过电子商票系统办理承兑业务。四是做好创新业务的合规管理。一方面开展创新业务前要进行事前、事中、事后全流程评估，合规经营要贯穿于业务全流程，不留后遗症。另一方面积极与监管部门沟通汇报，确保创新改革符合监管政策。
加强内控管理，防范操作风险。分行集中办理票据鉴别工作，严格执行查询查复制度，严把票据真伪鉴别关；加强实物票据的集中保管，完善监测和查库制度。支行或一线经营单位不得自行保管已贴现票据、质押票据，需作为重要会计凭证入库并由总行或分行专门部门集中保管；坚持“岗位制约”原则，严格落实印章、重要空白凭证经管人员相分离，账户票据池托管、质押票据核心记账员和实物保管员相分离等不相容岗位分离要求，办理查复人员不得经办银行承兑汇票的领用和保管汇票专用章；加强承兑交票环节管理，防范不法分子将票据“以小变大”实施欺诈票据被他人截留挪用等风险；加强人员培训，严格执行人员轮岗论调制度。加强对票据人员的业务培训、案防、职业道德教育及履行行为检查，提高风险防范意识，形成内控制约和有效监督；积极发展电子票据业务，杜绝票据伪造、编造和克隆案件的发生。在引导客户办理电子商业汇票业务的同时，完善电子商业汇票系统信息登记工作；通过建立风险信息采集机制、预警机制、库存及托收票据的风险管控机制和风险票据的追索机制等，实现了票据风险防控的全覆盖。
加大检查和违规查处力度。总行票据业务管理部门配合审计部定期对全行票据业务进行合规性检查。凡查出没有真实交易背景办理票据业务、贴现资金滚动开票等严重违规情况的，无论是否造成实际损失，全部从严处理，包括对相关经营单位调减相应额度或停止办理相关票据业务等。本文原载于《中国银行业》杂志2015年第4期。
票据管理论文范文第2篇
录
第一章
总
则 第二章
财务票据的管理 第三章
财务票据的领用 第四章
财务票据的使用 第五章
财务票据的开具 第六章
财务票据的保管和核销 第七章
附
则
第一章
总
则
第一条
为加强公司财务票据管理和监督，进一步完善票据的领用、缴销制度，根据《中华人民共和国会计法》的有关规定，结合本公司实际情况，特制定本办法。
第二条 本办法适用于公司及控股子公司对内对外的各种财务票据。包括银行票据和非银行票据。银行票据指支票、本票、银行汇票、商业汇票等。非银行票据指各种税务发票、收据及有价证券等。
第二章
财务票据的管理
第三条 财务管理部门为财务票据管理的责任部门，负
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责公司财务票据的申购、领用、使用、保管、稽核、检查、归档等工作。公司各职能部门必须在其职责范围内，配合财务管理部门做好财务票据的管理工作。
第四条 财务管理部门须建立健全财务票据的管理流程，并确定财务票据管理责任人。一般情况下由出纳员担任财务票据管理员，负责财务票据的申购、领用、使用和保管工作;会计主管人员负责票据的稽核、检查、归档工作。财务负责人也可指定专人负责财务票据的管理工作。
第五条 财务票据必须通过财务管理部门统一管理，使用部门须按规定管理程序使用财务票据，不得随意损毁票据，对已开具的财务票据，须及时将票据财务联和存根联归还至财务管理部门。
第六条 财务票据管理员必须保管好未使用的空白票据。在票据未领用之前，不得预先加盖财务专用章或者发票专用章。若发现空白票据遗失时，须及时汇报并查明原因，办理挂失手续;若发现在用的财务票据填写错误时应及时加盖作废章。
第七条 财务管理部门应定期对财务票据的使用、保管情况进行检查，发现问题及时整改。对丢失、盗用、违规使用财务票据的行为，按国家有关法律规定及公司处罚规定对责任人进行处理。
第三章
财务票据的领用
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第八条 财务管理部门根据公司业务需要，按照税务机关和银行的统一规定申请领购相关的财务票据。银行票据须填写《票据及结算凭证领购单》，税务票据需填写税务局监制的《发票领购簿》。
第十四条 银行票据的领用及报销：
(一)各职能部门因业务需要领用银行支票的，应凭领导审批的相关单据办理领用手续，并在支票登记簿上填写领用日期、领用人、款项用途、及金额。
(二)超过规定期限的支票不得自行作废，必须在三日内退还票据保管员。如需继续使用该支票，应在三日内到财务管理部门办理换开手续。
(三)支票不能开具远期支票，应与出票当日日期相符;年末开具支票的，应在支票上填写当年最后一个工作日前十天的日期。
(四)原则上禁止使用空白支票及限额支票，如确因特殊工作需要开具未填写完整支票的，除履行正常的审批手续外，还需要由财务负责人特批，再向财务部管理门申请办理领用手续并登记备案。领取支票后，经办人应妥善保管，并负责监督并收回收款单位开据的与支票金额相符的发票，并于五日内将发票及其他原始凭证交至财务管理部门。如实际支付额超过预支额的须重新办理审批程序。
第十条 税务票据的领用及报销：
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(一)各职能部门因销售、收款事项需领用发票、收据的，应按照合同及文件要求，在财务管理部门办理领用手续，应坚持按需领用并由专人负责。
(二)税务票据一般由财务人员开具，并加盖发票专用章后领用;凡因业务需要(如营业部门对外销售)须领用空白税务票据的，领用人须在税务票据登记簿上填写领用日期、领用人、票据号码及用途，并与财务票据管理员当面点清。收回相应款项后，领用人须于三日内将收到的款项及税务票据存根联、记账联交还财务票据管理员。
第四章
财务票据的使用
第十一条 公司票据使用部门和使用人不得转借、转让、代开财务票据;不得拆本使用财务票据;不得擅自扩大财务票据使用范围;不得真票假开，弄虚作假。
第二十五条 财务票据领用，采取交旧领新的方式，即在领取新票据时须缴销原票据。原票据未核销者原则上不能领用新票据。
第十三条 票据领用时，领用人与票据保管员须当面清点，如发现有少联、缺份、错号等问题，须整本退回。作废的银行票据应将票据号码粘贴在备查登记簿的相应位臵，妥善保管。作废或冲红的税务发票应将发票四联收回，在税务开票系统里进行相应操作后将作废或冲红的发票拿到税务
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部门进行核销。
第十四条 票据保管员应及时做好各类票据的领用登记手续，记录财务票据申购、领用、使用、结存的情况，及时编制《票据购销存登记簿》(附件一)，领用人应办理签收手续。
第五章
财务票据的开具
第十五条 开具财务票据时，须依照票据号码顺序,完整、真实的填写交款单位或个人、开票日期、内容、计量单位、数量、单价、大小写金额、收款人等内容，并加盖发票专用章或财务专用章。
第十六条 财务票据须一次套写所有联次，保证全部联次内容一致。
第十七条 开具财务票据应按照银行、税务部门的要求安装开票软件、使用专业开票设备进行开票;若须手工开具的，书写须工整，不得涂改、挖补、撕毁。填写错误需作废处理时，保存作废票据的所有联次并加盖作废章。
第十八条 各职能部门对开具票据收取的款项，须于次日解缴财务管理部门，财务管理部门在收到各部门解缴的款项后，办理确认手续。
第十九条 凡不符合规定的票据，不得作为报销凭证。
第六章
财务票据的保管和核销
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第二十条 财务管理部门指定专人负责票据的保管，做好《票据购销存登记簿》(附件1)，《银行票据登记簿》(附件2)，《税务票据登记簿
(一)》(附件3)、《税务票据登记簿
(二)》(附件4)的登记工作，并根据工作需要建立和使用票据的使用台账。
第二十一条 已开具的财务票据存根联和登记簿，应当根据《会计档案管理办法》的相关规定保存。
第二十二条 票据管理员在办理票据缴销时，须检查被核销的票据是否按限定用途使用、填写是否符合要求、须收取的款项是否全部收妥并解缴财务管理部门。对未收妥的款项，票据领用人须查明原因并落实到账。
第七章
附
则
第二十三条 本办法由财务资产部门负责解释，自发布之日起生效并实施。
附件：
1、《票据购销存登记簿》
2、《银行票据登记簿》
3、《税务票据登记簿
(一)》
4、《税务票据登记簿
(二)》
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附件：
票据管理论文范文第3篇
加强财政票据管理，是全面落实收支两条线的一项重要工作，是从源头上遏制乱收乱罚和坐收、坐支等行为，是推进财政改革，从源头上制止腐败的一项重要举措。今年，我们始终以《湖北省非税收入票据管理办法》为准绳，以强化票据管理为关键，不断创新票据管理新模式，完善规章制度和强化工作措施，使票据管理工作逐步走上了正规化、科学化的发展轨道，在加强财政管理，完善票据监督方面起到了积极作用。圆满完成了本的各项工作。
一、规范票据管理，严把票据购领登记发放关。
1、票据购缴环节，做到四个坚持。一是坚持严把票据购领关，凭计划购领票据。票据购领程序，坚持领导把关。票证会计定期编报年、季、月购票计划表，购票计划表必需由领导签字报送到局综合科购领票据，全年共申报购票计划6次购领票据1583025份。二是坚持发放票据分次限量、缴旧领新。今年，我们在票据发放上，除坚持凭证购领，缴旧领新、按需发放外，还根据单位业务工作情况购领票据，杜绝单位收入体外循环现象发生，全年发放票据1815271份。三是坚持票款同步、票据缴销核查力度。对执收单位现场开票实现的收入要随收随缴，开出的收入票据因各种原因30天内资金仍不能到位的，视为过期票据，必须收回所有联次作废，再收取时重新开票，所缴票据必须票款同步方可重新购领票据，严把票据稽核关，全年缴销票据1866719份。同时，办理用票单位票据领、缴、存一体化电脑记账及财政票据购领证等各项业务。四是坚持分类管理，重点把关。我们根据票据的使用情况，把单位分为两类，一类是大户单位，这些单位收费项目多、用票周期快，我们对票据的使用情况进行跟踪检查，制止单位收入跨月缴票。另一类是小户单位，这些单位票据使用量小，大部分使用的都是往来结算票据，除当月用票当月缴票外，特殊情况(所拨资金当月无法到账)可延长缴票日期，一旦资金到达账户后，用票单位领导必须加盖审核印章方可缴票。规范票据管理，加强监控，达到一票控收、一票控管的目的。
2、票据入库管理环节，做到安全无误。(1)坚持购领票据检查入库制。从上级购回的票据必须开箱验票，仔细核对购票种类、份数、票据号码及各联次，核对无误后方可在票据领购单上签字、入库、记账、登记票据明细账。对仓库防火、防潮、防蛀等设施进行不定期排查，保证仓库干燥、整洁、卫生。(2)建立票管员责任制。对仓库票据结存数实行抽查，看是否账物相符、账账相符，有无错记、漏记、不记等现象。坚持每月月底盘库、对账、编报票据月报表。通过抽查，票据账目清楚，账物相符，全年发放票据无差错。九月份，我们在过去管理的基础上，对新版财政票据重新划分归类，按购票种类排列，按序摆放。整理2012已装订票据档案333本10.88万份，移交仓库统一归档。同时，装订2013年缴销票据162本3.79万份。在今年市局对票据科票据抽样检查中，库房整理有序，得到了市局领导的赞可。
3、票据销毁环节，注重监督。我们对执收单位已开具的财政票据存根，进行集中装订移交库房妥善保管，保管期达到五年需要销毁的财政票据，登记造册，报财政局领导核准，按照规定程序办理了销毁，销毁2007年-2008年财政票据核销联611125份;对已购领尚未使用需要作废销毁的财政票据登记造册，报送财政局领导核批后统一组织销毁，清理销毁2012年已购领尚未使用旧版财政票26598522份。全年共销毁32种财政票据877110份。
二、票据质量管理，严把票据稽核关。
我们在票据使用环节上坚持按规定范围使用，填开票据按顺序填写，填写必须字迹清楚、内容完整、印章齐全，各联次内容和金额一致，如填写错误应另行填写。因填写错误或因缴款义务人不按时缴款而作废的票据，要注明作废字样，妥善保存，不得私自销毁。严禁转让、出借、代开票据。如发现有缺联、缺号、错联、错号、重号的情况，及时报告票据科，整本退回，不得使用。今年，稽核违规用票单位6个单位，违规使用票据19份。其中：字迹不清3个单位12份、填写不规范1个单位2份，超范围使用票据2个单位5份。
三、票据收入管理，严把票据年审关。
按照《湖北省财政票据管理办法》，财政部门要建立财政票据年审和稽查制度。非税局把每年的十二月和下年的元月定为票据年审月。领票单位领用的票据必须当年缴销完毕，不得结转下年使用。我们配合局年审专班，历时一个多月对全县238个用票单位，有收费职能的175个、正常领用、缴销、结转票据的63单位进行审验，应审结存票据64372份，已审结存票据4372份。其中空白4557份、丢失17份、作废5125份、填写54673份;年审资金8207669元;逾期(未收款)资金172111元。针对票据丢失单位，交同稽查科对其进行查处。通过开展票据年审工作，夯实了单位票据管理基础工作，全面掌握了单位票据管理的基本情况，促进了以票管收、源头控管的作用。
四、信息系统运用，严把财政票据电子化推广关。
我们把建立和应用非税收入征管网络系统，作为提高票据管理工作效率的首要工作，通过非税网络票据软件管理系统平台，准确了解各征收单位收入情况，票据使用情况。对收入核算、票据管理、项目审核等多个管理系统实行信息共享。票证会计对上门缴票单位实行网络开票现场操作，认真辅导单位一般缴款书作废票据核销情况，完善了各执收单位由单位开票、银行收款，资金直达等网络信息化管理，提高票据的使用效率。同时做到按月编报票据使用情况月报表，按时缴存票据工本费，不漏报不少报，报表数字准确无误。今年六月，按照省财政票据电子化管理要求，迅速在全县拉开财政票据电子化管理信息，局领导组织专班，首次对7家医院(含两个社区)实行网络电子化用票统一摸底调查，医院收费由过去手工开票将逐步转换为电子开票，负责7家医院申报2013年下半年购票计划743500份。其次，对6个学校集中召开专题研讨会，统一制作编制票据购领使用计划表，发放到各学校，负责学校分类报送下半年用票计划726000份。规范票据使用行为，保证财政票据电子化正常运转。
五、改进工作作风、推进微笑服务。
一年来，我们把改进工作作风，提高服务质量摆在重要工作位置。加强政治理论和业务技能的学习，树立全心全意为人民服务的思想，提倡一人多技，一专多能，提高综合素质和服务水平。我们通过增强服务意识，提高服务质量来达到提高办事效率。我们深知票据科既是一个单位科室又是一个服务窗口，服务质量的好坏，直接关系到财政形象，为此，我们自觉做到服务规范、文明用语，从思想上转变观念，行动上转变角色。优质服务让单位进门舒心、办事顺心、出门放心。
1、加强学习，创新管理方式。按照局领导统一安排，四月份在财校四楼会议室组织召开《全县财政知识管理业务培训会》，共同探讨和加强非税收入征收和管理，提升非税收入征管质量，促进非税收入科学化、精细化和规范化，研究解决在日常非税收入票据管理中出现的问题，解决网络开票的相关要领。票据科积极承担财政票据管理业务培训，以票据年审为切入口，对单位网络开票及票据在使用过程中出现的问题进行重点内容，我们利用每周
二、周四及业余时间，搜集资料、梳理思路、编写讲稿，在分管局长及全科人员共同努力下，圆满完成此次培训任务。
2、团结互助、和谐共事。今年，票据科虽然科室工作有增无减、人员有减无增，但我们不等不靠，不伸手向领导要人，在老同志已退休新同志未到岗的情况下，做到岗在人在，不抱怨不埋怨，团结互相，从大局出发，没有因为人员减少给工作带来负面影响，工作虽然忙点累点，但人与人之间感情增强了、友情拉近了，从上到下营造出一种互敬互爱的良好氛围，工作干的有声在色，圆满完成了全年各项工作，并得到领票单位的理解及好评。
3、整理资料，归档管理。在完成日常工作的情况下，注重内勤档案管理，整理票据政策、报告、文书等资科，重点做好单位资金往来结算票据用票申请，登记、编号和保管;整理文件签收、分发、督办，按文件管理级次，定期清理归档，有针对性利用档案资科，及时研究管理政策、解答工作中的疑点，提高档案利用率。对科室统一管理的档案，定期分类整理、登记编号，装订成册、妥善保管。
票据管理论文范文第4篇
1.应收票据的取得和贴现必须经由保管票据以外的主管人员书面批准。
2.接受客户的票据需经批准手续，降低伪造票据以冲抵、盗用现金的可能性。
3.票据的贴现需经主管人员审批，以防伪造。 第5条
应收票据的收取
1.相关部门或人员在收取应收票据时，必须以合法的经济交易为基础。
2.收取应收票据时，票据收取人员应详细检查票面记录的内容是否规范、正确、完整、清晰，背书转让是否连续，印章是否清晰。
3.对不符合要求的票据应拒绝接收，对有疑问的票据可以委托银行查询。 4.收取票面不符合要求或来源不合法的票据给单位造成损失的，追究经办人责任。 第6条 应收票据的审核
1.在接受应收票据时，财务人员要按照“票据法”和“支付结算办法”等规定，仔细审核票据的真实性、合法性，防止以假乱真，避免或减少应收票据的风险。
2.收回的票据为非统一发票抬头客户正式背书，因而未能如期兑现或交货尚未收回货款，且不按公司规定作业、手续不全者，其经办销售人员应负责赔偿票面金额或损失的
%，签字的财务人员应负责赔偿票面金额或损失的
%。
第7条
应收票据的保管
1.公司财务部或下属单位应设专人保管应收票据，且保管人员不得经办会计记录。 2.应收票据在到期前或办理贴现前，要和公章印鉴分开存放，严禁提前背书。 3.应收票据保管人员应于每天下班前对应收票据进行盘点，核对无误后送存银行。 4.对于即将到期的应收票据，应及时向付款人提出付款。
5.应收票据的收支、贴现、转让必须完整地在“应收票据备查簿”上进行登记，以便日后追查。“应收票据备查簿”采用财务部制定的统一格式。
6.公司下属单位的财务负责人要定期检查(每月至少1次)“应收票据登记簿”、盘点票据的结存情况，核实登记内容是否完整、账实是否相符。若有不符，应及时查明原因。检查情况要有书面记录，有关人员签字保存。
第8条
应收票据的转让
1.应收票据的转让应以真实、合法的经济交易为基础，转让必须背书，同时取得对方单位的收据。收受票据人原则上要求是对方经办人员。 2.原则上不得办理拆票业务，如有特殊情况，仅限于有经济结算关系的内部单位办理，且应该进行账务核算并做好票据登记。
3.严禁与外部单位拆票或换票，因违反规定，给单位造成实质损失的，经办人负赔偿责任，同时追究单位财务负责人的责任。
第9条
应收票据的贴现
1.公司资金不足时，经总经理批准，财务部可以持承兑汇票到银行办理贴现。 2.分公司贴现业务由集团公司财务部统一办理，子公司贴现业务本着贴现率最低的原则自行办理，财务部可协助联系贴现金融机构。贴现资金的流向要合规，单据要合法，且至少应该有经办人、复核人，禁止同一人办理贴现、银行账登记工作。
3.公司在收到承兑汇票时，要根据承兑汇票到期日计算贴现费用，在进行回款业绩考核时要扣除贴现费用。
第10条
应收票据的到期托收
1.各单位应由专人负责应收票据的收发、保管工作，及时检查应收票据到期情况，并在到期前10日办理托收手续。应收票据交给银行时，应取得银行盖章的托收凭证。
2.如果因为财务部延期办理导致该票据项下款项无法收回，财务部则负责追回该笔款项，并承担由此引起的利息损失、追款费用。
第11条
应收票据的挂失止付
1.应收票据发生遗失、盗窃等意外，要第一时间通知付款人，办理挂失止付手续，并在法定期限内向法院提起公示催告，以进入司法程序，尽量避免损失。
2.对因经办人员责任造成损失的，经办人员负赔偿责任，同时追究单位财务负责人的责任。
票据管理论文范文第5篇
为了加强票据管理，规范票据的领用、缴、销制度，
根据《会计法》的有关要求，结合本所实际，特制定本制度，请严格遵守执行。
一、专用票据的岗位职责
对专用票据的使用，设立票据员，负责各类票证的领
入、领用、回收、上缴、保管等工作，票据员调离岗位时，必须认真办理移交手续，移交不清，不得离职。出纳不得兼任票据员。 专用票据指罚没票据、行政事业性票据。
使用专用票据应遵守下列规则：
1、专票专用，严禁不同适用范围的专用票据之间相互代用。
2、使用票据收费各联一次复写，字迹清楚，大小金额不得涂改。其他内容涂改须加盖收费人私章并仅限修改一次。
3、专用票据照规定加盖相应印章，无印章的专用票据一律无效。
4、作废的专用票据页面须写明 “作废”字样，并全份保存，不得自行销毁。
5、坚持做到七不准，即：
不准涂改、刮擦：挖补专用票据;
不准使用消字液消抹字体;
不准跳页(联)复写;
不准以白条顶替专用票据;
不准收费不开票或开票额与收费额不相符合;
不准使用非专用票据收费。
不准用存根代替票面金额使用。
二、专用票据的领用、结报按下列要求进行：
财政领票时：票据员在财政票据登记表上签字，领出专用票据。
科室领用专用票据时：票据员填写票据登记明细帐的领用情况，专人领票员(各股室设专人领票员)填写专用票据领销表，专人领票员在专用票据领销表上签名，作为记帐依据。科室注销专用票据时：专人领票员按实际收费额向出纳结交记帐联(款随票走，不得挪作他用)，出纳开出收款票据并注明票据数量;同时票据员在出纳的收款票据上签字核实销票数量，结交票据存根联(票据员在出纳开据的收款票据上签上销票数量及名字，便于科室留底备查)，科室专人领票员在专用票据领销表上签名，作为记帐依据。
财政销票时：票据员将票据存根联与财政交接。会计根据交款单，将出纳的记帐联予以做帐。
通过各个环节人员的相互签字，做到票据管理严谨，有据可查，便于核对。各个环节心中有数，防止票据的丢失和遗失。
三、加强票据归档
票据员应按规定设置票据登记帐薄，规范登帐，妥善
保管票据领用、缴销依据，年终装订归档。按季盘点库存票据，证帐、票相符。
四、损失票据管理。
对损失的票据，要书写“票据损失报告书”，写明损失票据的票号、时间、事由，按核销的权限报批。未经批准核销，不得擅自做销减处理。
对因不同原因造成的票据损失按下列原则进行处理：
1、因不可抗力发生而导致的专用票据损失，在取得有关部门的证明后，损失部分可报请核销。
2、因虫蛀、鼠咬、霉烂等原因造成的专用票据损失，应查明原因，分清责任。属于经管人员失职的，应视情节轻重给予批评教育或纪律处分，并由上级单位提出改进的方法和措施后，才能报请核销。
3、票据被盗，应立即向当地公安机关报案，及时追查，同时向县财政局报告。对确实无法追回的失窃专用票据，在公告作废并对责任人进行批评教育或纪律处分后，才可以报请核销。
4、对票据领发中出现的数字差错，在经两个以上的人员当场复核并确认后，多出部分办理补领手续，缺少部分办理核销。
5、发现原本数量、号码有差错，印刷质量有问题，应书写“票据损失报告书”，将原票据退回监督所，根据县财政局的核批，减少本单位库存数。
五、专用票据管理工作的移交
票据员因工作需要调动工作时，应办理其经管的票据的移交工作。具体内容是：
1、将所有的专用票据登记入帐，结出余额。
2、填制“票据移交清册”一式三份，移交人、接交人、监交人各执一份。在与帐面结存数核对后，三人均在“票据移交清册”上签章。
3、专用票据明细帐由接交人继续使用，以保持连续性。
4、票据员对所管专用票据不能移交清楚的，不能离岗。
5、专人领票员及收费人员调动工作时，要将所领用的全部专用票据向票据员办理结报手续。票款不符，结报不清的，不得离岗。
六、本制度未尽事宜，参照本单位的有关规定执行。
七、本制度自公布之日起执行。
票据管理论文范文第6篇
1 各类学校的票据种类及具体流程
基于学校事业单位的属性, 学校用票据与一般事业单位有相似或重合之处。对于重庆市内的各类学校而言, 从应用票据种类上来说, 主要有《重庆市行政事业单位资金往来结算票据 (教育代收费专用) 》《重庆市行政事业单位资金往来结算票据》《重庆市教育行政事业性收费专用收据》三种。从具体应用流程方面来说, 主要有十一个步骤, 具体情况如下表。
2 各类票据管理主要问题分析
在具体票据管理实务过程中, 存在的问题很多, 最根本层面的问题主要有二。
第一, 票据混淆问题。主要是容易混淆《重庆市行政事业单位资金往来结算票据 (教育代收费专用) 》与《重庆市行政事业单位资金往来结算票据》。对于前者, 《行政事业单位资金往来结算票据使用管理暂行办法》规定“是指国家机关、事业单位、社会团体、经法律法规授权的具有管理公共事务职能的其他组织机构发生暂收、代收和单位内部资金往来结算等经济活动时开具的凭证。”对于后者, 重庆市财政局关于转发《财政部关于印发<行政事业单位资金往来结算票据使用管理暂行办法>通知》 (以下简称《通知》) 的通知票据范围问题规定是“按规定项目和标准向学生收取的代收费使用《重庆市行政事业单位资金往来结算票据》 (教育代收费专用) 。”两个文件的用语都比较笼统, 导致两种票据间的界限模糊, 在具体工作实务中难以把握。
第二, 程序残缺问题。部分学校没有形成较为完善且体系化的相关流程和程序, 部分学校虽然有制度层面的系统规定但缺乏实务层面的落地实施。基于此, 第一部分所言的各部分中如下四个环节最为薄弱, 一是申请批复环节容易形式化, 基本上是如申必批;二是存根审核环节不严谨, 基本上是只核对数额和格式, 而忽视对涉及费用是否按照物价核实后的收费许可证上面的范围收费等内在问题的审核;三是风险保管环节不够条理有序, 事后监督查询比较困难。这三个环节的薄弱纵容了票据使用者的不规范行为, 使票据使用环节在表面上看成为风险问题最集中的区域, 甚至引发乱收费、小金库等系列违规违纪现象。
3 解决各类学校票据管理问题的路径分析
对于如上两方面的问题, 应该带着治标兼治本的思维, 从多方面思考整改举措, 主要可行维度有四。
第一, 厘定票据使用明细。对于第一个问题根本的解决路径是重庆市相关部门在初步实务的基础上, 修改《通知》内的内容, 强化对票据管理实务的指导价值。在《通知》修正之前, 各学校能做的就是根据自身具体情况厘定使用明细, 为二者划分界限。
第二, 严格程序。建立健全票据使用登记制度, 厉行定期盘点、定期检查、定期报告制度, 保证登记结余与实际盘存相符等等, 同时辅以全流程的内部控制, 确保健全、精细的票据管理体系能切实落地实施。
第三, 强化素质。既要强化票据管理人员的素质, 还要强化其他相关财务人员的素质, 既要提升他们在票据管理方面的知识和技能水平更要提高其职业审慎水平, 还应该着力提高他们的沟通能力, 并藉此形成相对完善的沟通机制。
第四, 加强监管。在充分确保财政、监察、审计等相关部门职能充分发挥的同时, 要重点强化问责机制, 以壮士断腕的决心根据具体情况按照《财政违法行为处罚处分条例》 (国务院令第427号) 等规定进行处理、处罚, 甚至追求刑事责任, 绝不纵容, 以高违规成本形成对票据的监管。
4 结语
总之, 面对目前各类学校票据管理方面的关键风险问题, 应该在尽量解决或者缓解争议问题的基础上, 以防止小金库、公款私存、挥霍浪费等违纪行为的出现为基点, 从制度、主体及监督三方面携手推进, 持续推动票据管理工作制度化、规范化、高效化。
摘要：对于目前各类学校的票据管理, 相关法律法规之间的衔接不够严密, 在工作实务层面的薄弱环节较多。对此, 需要在尽量解决或者缓解争议问题的基础上, 从制度、主体及监督三方面携手推进, 持续推动票据管理工作制度化、规范化、高效化。